2016年会计继续教育《现金管理暂行条例》限时考试题目及答案解析

第二节现金管理习题答案(总3页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二节现金管理习题答案一、单选题1.下列各项中，不可以使用现金结算的有(B)。

A.职工工资、津贴B.购买国家专控商品C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.出纳人员可以从事(D)。

A.会计档案保管B.稽核C.收入、费用明细账D.库存现金日记账3. 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A．单位负责人 B．财会部门负责人 C．出纳 D．内部审计人员4. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B．单位之间可以借用现金C．单位的现金收入可以以个人名义存储D．单位可以保留账外公款5. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B．单位之间可以借用现金C．单位的现金收入可以以个人名义存储D．单位可以保留账外公款6. 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（C）审查批准。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人7. 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（C）确定送存时间。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人8. 对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（A）天的日常零星开支。

A．15天 B．10天 C．20天 D．25天9. 开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A．3—5天 B．5—10天 C．3—10天 D．3—6天10. 不能使用现金结算的有（C）。

A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．2000元的零星支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款11. 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（B）进行转账结算。

现金管理［多项选择题］1、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小,B.现金持有量越大,C.现金持有量越小,D.现金持有量越大, 参考答案:B,C 参考解析：现金持有量越大，机会成本越大，选项B 正确；现金持有量越大, 短缺成本越小，选项C 正确。

［判断题］2、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人 民银行审核批准才能设立。

参考答案：错参考解析：现行的资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、 结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人 民银行审核批准才能设立。

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机 构。

内部银行是企业内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

［判断题］3、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企 业现金持有量处于合理区域，无须调整。

参考答案：对［多项选择题］4、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有()oA.减少对外投资B.延迟支付货款C.加速应收账款的回收D.加快产品的生产和销售参考答案：B, C,D参考解析：现金周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

如果要 减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周 转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

［多项选择题］5、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（）oA.提前偿还短期融资券B.利用商业信用延期付款C.加大应收账款催收力度D.加快制造和销售产品参考答案：B , C, D 参考解良《周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，提前偿 还短期融资券跟现金周转期无关，A 选项错误。

［多项选择题］6、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）oA.企业临时融资的能力B.企业预测现金收支的可靠性C.金融市场上的投资机会D.企业愿意承担短缺风险的程度参考答案：A, B,D 参考解析：确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：（1）总成本越大 机会成本越大 短缺成本越大 管理总成本越大企业愿冒现金短缺风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。

《2016年会计继续教育考试题库答案（全）》考试题1、下列选项不属于行政单位货币类资产的是（ C ）。

A．现金B．银行存款C．应收及暂付款项D．零余额账户用款额度2、行政单位财务活动必须由（ C ）统一管理。

这是财务管理中一个非常重要的原则。

A．单位管理部门B．单位行政部门C．单位财务部门D．单位人事部门3、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ A ）审批。

A．财政部门B．审计部门C．税务部门D．政府部门4、财政总预算会计科目表分为（ C ）大类。

A．4B．6C．5D．35、下列不属于彩票机构支出类科目的是（ D ）。

A．“事业支出”B．“对附属单位补助支出”C．“经营支出”D．“上级补助支出6、在购买机构养老服务方面，主要为“三无”老人、低收入老人、经济困难的失能半失能老人购买机构供养、护理服务。

其中的“三无”不包括（ D ）。

A．无劳动能力B．无生活来源C．无赡养人和扶养人或者其赡养人和扶养人确无赡养和扶养能力D．无旁系亲属7、为落实三中全会的决定以及新《预算法》要求，国务院于（ A ）底批转财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》。

A．2014年B．2015年C．2012年D．2013年8、将原账“经营成本”科目的余额中未形成科技产品的余额转入新账中（ A ）科目。

A．“经营结余”B．“科技产品”C．“拨出经费”D．“专款支出”9、（ D ）即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。

A．固定基金B．事业基金C．医疗基金D．修购基金10、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（ B ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A．百分之二至百分之三B．百分之一至百分之三C．千分之二至千分之三D．千分之一至千分之三多项选择题1、行政单位国库集中收付制的职能有（ABC）。

2016会计继续教育答案第一篇：2016会计继续教育答案2016年会计继续教育——选择题考试课20课时：一、营改增——交通运输业专题二、营改增——三大行业增值税征收管理办法比较三、营改增——部份现代服务业专题四、财政票据管理办法五、会计职业道德1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。

重复计征2、下列不属于营业税与增值税区别的是（）。

是否属于流转税3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。

6%4、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。

2013年1月1日5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。

财政部门6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。

不承担票据责任7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。

不承担票据责任8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。

10日内9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。

行政事业单位10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。

财政、审计11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。

财政票据实行定期换版制度12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（），并发放财政票据。

财政票据领购证13、财政票据存根的保存期限一般为（）。

5年14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。

连带责任15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。

一月16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。

收入核实法17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。

2016江苏省会计继续教育考试真题及答案一、单选题1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

A、支付物资采购货款1 200元B、支付零星办公用品购置费850元C、支付职工差旅费2 000元D、支付职工奖金800元【正确答案】A2、企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。

A、其他货币资金B、银行存款C、应收票据D、库存现金【正确答案】A3、下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A、银行支票存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、备用金【正确答案】B4、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A、银行汇票存款B、银行本票存款C、信用卡存款D、银行承兑汇票【正确答案】D5、下列各项中，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。

A、企业已收款入账，银行尚未收款入账B、企业已付款入账，银行尚未付款入账C、银行已收款入账，企业尚未收款入账D、企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错【正确答案】A6、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（）。

A、企业开出商业汇票，对方尚未到银行提示承兑B、企业送存支票，银行尚未入账C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知【正确答案】C7、下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。

A、企业开出支票，对方未到银行兑现B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知D、银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知【正确答案】C8、下列业务中，能够增加银行存款的是（）。

A、从银行取得短期借款B、从银行提取库存现金C、销售商品收到对方开出的商业承兑汇票D、销售货物尚未收到款项【正确答案】A9、下列各项中，计入交易性金融资产入账价值的是（）。

A、买入价B、支付的手续费C、支付的印花税D、已到付息期但尚未领取的利息【正确答案】A10、2012年11月1日，甲公司购入乙公司股票50万股作为交易性金融资产，支付价款400万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。

下列说法错误的是（）。

BA.收付实现制，是指以现金的实际收付为标志来确定本期收入和支出的会计核算基础B.权责发生制，是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和支出的会计核算基础C.相对于收付实现制，权责发生制更能够体现经济业务或者事项的本质以及权责义务D.以上选项都不对中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

DA.调出单位B.自行承担C.调入或调出单位D.调入单位政府财政将归属财政的收益留作基金滚动使用时应做的分录是（）。

CA.借：一般公共预算本级支出；贷：国库存款B.借：股权投资——损益调整；贷：资产基金—股权投资C.借：股权投资——收益转增投资；贷：股权投资——损益调整D.借：股权投资---其他权益变动；贷：资产基金—股权投资各级预算支出的编制，应当贯彻（）的原则，严格控制各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。

BA.统筹兼顾B.勤俭节约C.量力而行D.收支平衡购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票查验号码的（）作为报销凭证。

CA.飞机票B.电子票据C.《航空运输电子客票行程单》D.行程单（）是财政的核心。

AA.预算B.以人为本C.满足社会公共需要D.实现组织目标核算政府财政设置的用于调剂预算年度内季节性收支差额周转使用资金的科目是（）。

CA.预算稳定调节基金B.待偿债净资产C.预算周转金D.资产基金（）主要对具体准则的实际应用作出操作性规定。

BA.具体准则B.应用指南C.政府会计制度D.基本准则各单位（）部门应当对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照复印件及有效费用明细票据进行认真审核。

CA.业务单位B.人事处C.财务D.办公室“资产基金”科目核算政府财政持有的（）等资产在净资产中占用的金额。

AA.应收地方政府债券转贷款B.借入款项C.应付主权外债转贷款D.应付政府债券《财政专户管理办法》规定，财政部门开设非税收入财政专户在同一家银行只允许开设（）。

财务会计学习题与答案项目二一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（C）。

A.支付职工奖金4 000元B.支付零星办公用品购置费900元C.支付物资采购货款2 300元D.支付职工差旅费5 000元2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ B ）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。

后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（ B ）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4. 支票的付款期为(D )。

A.一个月B.二个月C.3天D.10天5. 银行本票的付款期为(B )。

A.一个月B.二个月C.三个月D.半年6. 汇款人委托开户银行将款项汇给外地收款人的结算方式是(C )。

A.银行汇票B.商业汇票C.汇兑D.委托收款7. 商业承兑汇票的承兑期限最长为(B )。

A.3个月B.6个月C.9个月D.3—6个月8. 委托收款结算金额起点为(C )。

A.1 000元B.10 000元C.无结算金额起点的限制D.50元9. 凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用(B )。

A.托收承付结算B.商业汇票结算C.银行汇兑结算D.银行本票结算10. 企业与银行对账时“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额不相等的原因(A )。

A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误11. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应(B )。

A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达时入账C.根据自制原始凭证入账D.根据“银行对账单”记录金额入账12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（ A ）。

第二节现金管理习题答案第二节现金管理习题答案一、单选题1.下列各项中，不可以使用现金结算的有(B)。

A.职工工资、津贴B.购买国家专控商品C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.出纳人员可以从事(D)。

A.会计档案保管B.稽核C.收入、费用明细账D.库存现金日记账3. 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A．单位负责人 B．财会部门负责人 C．出纳 D．内部审计人员4. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B．单位之间可以借用现金C．单位的现金收入可以以个人名义存储D．单位可以保留账外公款5. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B．单位之间可以借用现金C．单位的现金收入可以以个人名义存储D．单位可以保留账外公款6. 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（C）审查批准。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人7. 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（C）确定送存时间。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人8. 对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（A）天的日常零星开支。

A．15天 B．10天 C．20天 D．25天9. 开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A．3—5天 B．5—10天 C．3—10天 D．3—6天10. 不能使用现金结算的有（C）。

A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．2000元的零星支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款11. 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（B）进行转账结算。

A．人民银行 B．开户银行 C．财务公司 D．政策性银行12. 我国的现金是指（A）。

出纳实务部分【例题·判断题】纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。

（）【答案】错误。

【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

【例题·判断题】纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。

（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。

（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

（）【答案】错误。

【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

【例题·判断题】在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。

（）【答案】错误。

【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。

除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。

【例题·多选题】辨认真假币的方法（）A．看水印B. 听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF点钞技术方法具体包括（）。

A.手持式单指单张点钞法B．手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法【答案】ABCD【例题·多选题】作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD【例题·多选题】出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。

A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密【答案】ABCDE资金支出的一般程序是（）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD【例题·多选题】企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元【答案】ABC【例题·多选题】关于现金管理，下列说法正确的有（）A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.必须每天登记现金日记账【答案】ACD【例题·判断题】一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。

判断题：据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业。

（）N、错Y、对制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目（）。

N、错Y、对企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。

（）N、错Y、对企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。

（）N、错Y、对社会环境因素是现金管理问题存在的因素之一。

（）N、错Y、对现金管理的监督检查工作，是保证现金管理制度正确贯彻执行的重要手段。

（）N、错Y、对企业因建造基础设施而提供的建造服务，可能会取得不同形式的对价，企业应当根据前述会计准则的有关规定，在确认建造服务收入的同时，将所取得的对价确认为相应的资产。

（）N、错Y、对财政部印发《企业会计准则解释第6号》通知的对象是国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业。

N、错Y、对开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

（）N、错Y、对分步法，是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法。

（）N、错Y、对使用者付费是指由最终消费用户直接付费购买公共产品和服务。

（）N、错Y、对断题：开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

账目应当日清月结，账款相符。

（）N、错Y、对银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

（）N、错Y、对企业最合理的现金持有量，一般能使企业的现金机会成本、现金短缺成本和现金管理成本三者的综合成本最低。

银行合规考试题库：《现金管理暂行条例》《金融违法行为处罚办法》《中华人民共和国人民币管理条例》《个人存款账户实名制规定》考试题库题目编排上，每一项制度涉及的题目独立进行编排，便于每年对题库的调整、更新。

题型包括单选题、多选题和判断题三种题型。

《现金管理暂行条例》一、单选题1、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位( A )的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、三天至五天B、一天至两天C、五天至十天D、一个月2、根据现金管理暂行条例，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过（C ）的日常零星开支。

A、十天B、十二天C、十五天D、一个月3、关于现金管理方面的规定，下列说法错误的是：（ D ）。

A、对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转帐方式支付。

对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以贷款金额内支付现金B、在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。

因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金C、未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。

凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金D、银行不得接受开户单位的委托开展代发工资业务二、多选题1、根据现金管理暂行条例，开户单位可以在下列哪些范围内使用现金：（ABCD ）。

A、职工工资、津贴B、个人劳务报酬C、各向个人收购农副产品和其他物资的价款D、出差人员必须随身携带的差旅费2、根据现金管理暂行条例，开户单位有下列哪些情形的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：（ABCD ）。

A、对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的B、拒收支票、银行汇票和银行本票的C、编造用途套取现金的D、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的三、判断题1、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，使用现金进行结算，减少使用转账方式。

现金管理试题和答案一、课堂讨论1.我国会计上所说的现金到底是什么含义？答：（1）会计科目“现金”：会计制度中的“现金”科目核算的现金是企业的库存现金，即企业库存的各币种的现钞；（2）《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》中，货币性资产包含的“现金”：结合上下文理解，是指企业持有的库存现金，同会计科目“现金”；（3）《企业会计准则第31号—现金流量表》中的“现金”有两层含义：一“是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款”；二是“本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物”；（4）其他会计准则中的“现金”：如《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第11号—股份支付》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计准则第17号—借款费用》中的“现金”，结合上下文理解，其内容应包括库存现金和银行存款。

类似于《企业会计准则第31号—现金流量表》中的“现金”第一层含义。

概括起来，现金共有三层含义；第一是指库存现金；第二是指库存现金加银行存款；第三是指库存现金加银行存款加现金等价物。

2.柜台收付现金质量要求是什么？答：出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定操作，做到准、快、好。

(1) “准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符；(2) “快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率；(3) “好”就是服务态度好，现金收付整点票币质量好。

二、单项选择1.企业财务部门出纳经管的库存现金包括（ A ）。

A、库存的人民币和外币B、个人领取备用的现金C、销售部门留存用于找零的现金D、所属单位上缴的在途现金2.按照《现金管理暂行条例》，下列不属于现金使用范围的有（ C ）A、支付职工的工资、津贴B、出差人员必须随身携带的差旅费C、企业购买生产材料D、支付城乡居民个人的劳务报酬3.下列关于现金管理的说法不正确的是（ B ）A.开户单位库存现金一律实行限额管理B.所有企业都禁止坐支现金C.企业收入的现金不准作为储蓄存款存储 C.收入现金应及时送存银行4.现金盘点中发现溢余，在查明原因前，应当（ B ）A.借记待处理财产损益B.贷记待处理财产损益C.贷记现金D.贷记营业外收入5.现金盘点中发现短缺，在查明原因前，应当（ A ）A.借记待处理财产损益B.贷记待处理财产损益C.借记现金D.借记管理费用6.库存现金限额一般是按企业（ C ）的日常零星开支的需要量进行核定。

《现金管理暂行条例》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.1．现金管理的首要目的是（）。

A．规范开户单位对现金的收支和使用B．减少使用现金C．加强对社会经济活动的监督D．采取转账方式进行结算A B C D答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。

应在书面申请上签字盖章的人是（）。

A．本单位财会部门负责人B．本单位负责人C．总会计师D．董事长A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。

3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。

A．款已收印章B．收款日期印章C．现金付讫印章D．现金收讫印章A B C D答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

4.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。

A．财务部门B．出纳员保管C．开户银行D．单位保险柜A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。

5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。

A．6000元B．12000元C．18000元D．30000元A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。

6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

这里的单位包括（）。

A．外籍自然人B．村办企业C．自然人D．无工作能力的自然人A B C D答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。

一、单项选择题(每题1分，共20分)1汇出银行受理汇款人签发的汇款凭证，经审查无误后，应及时向汇人银行办理汇款，并向汇款人签发()。

A.汇款回单B.托收凭证回单C.进账回单D.汇兑委托书付款通知书参考答案：A2存款人伪造、变造、私自印刷开户登记证的，属于经营性存款人的，应处以()的罚款。

A.1万元以上3万元以下B.5 000元以上3万元以下C.2万元以上3万元以下D.5万元以上30万元以下参考答案：A参考解析：存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚款;属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

3下列不属于诚实守信基本要求的是()。

A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假B.树立正确的人生观，价值观C.保守秘密，不为利益所诱惑D.执业谨慎，信誉至上参考答案：B4根据《政府采购法》的有关规定，若采购项目技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，可以采用的采购方式是()。

A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价参考答案：C参考解析：可以采用竞争性谈判方式采购的有：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。

5下列各项中，代表政府设置国库单一账户体系的是()。

A.财政部门B.中国人民银行总行C.政府机关D.国有政策银行参考答案：A参考解析：国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。

6()是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。

A.出票B.背书C.承兑D.保证参考答案：C参考解析：选项A：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为;选项B：背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或将一定票据权利授予他人行使而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为;选项D：保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。

2016年《现金管理暂行条例》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1. BA．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D．不准单位之间相互借用现金A B C D答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。

2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

这里的单位包括（B ）。

A．外籍自然人B．村办企业C．自然人D．无工作能力的自然人A B C D答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

3.应每日清点一次的财产是（A ）。

A．现金B．银行存款C．应收账款D．贵重物品A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

账目应当日清月结，账款相符。

4.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（C ）。

A．工资及工资性津贴B．各种符合国家规定发放的奖金C．结算起点以上的支出D．必须随身携带的差旅费A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。

5.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。

应在书面申请上签字盖章的人是（A ）。

A．本单位财会部门负责人B．本单位负责人C．总会计师D．董事长A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。

6.1 CA．规范开户单位对现金的收支和使用B．减少使用现金C．加强对社会经济活动的监督D．采取转账方式进行结算A B C D答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

会计继续教育货币资金内部控制课后练习货币资金内部控制课后练习判断题：1、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。

[题号：Qhx001230] 正确答案：B2、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。

[题号：Qhx001236]A、对B、错正确答案：A3、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。

[题号：Qhx006207]A、对B、错正确答案：B题目解析：除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。

4、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。

[题号：Qhx001237]正确答案：B5、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

[题号：Qhx001235] A、对 B、错正确答案：A1、货币资金是企业控制风险最高的资产。

[题号：Qhx001228]A、对B、错正确答案：A2、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

[题号：Qhx001232]A、对B、错正确答案：B题目解析：子公司需要经过申请才能在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

4、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。

[题号：Qhx006204]A、对B、错正确答案：A5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

[题号：Qhx006209] A、对 B、错正确答案：A1、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。

[题号：Qhx001231]A、对B、错正确答案：A2、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

[题号：Qhx001234] A、对 B、错正确答案：A3、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。

货币资金内部控制课后练习判断题:1、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。

［题号：Qhx001230] 正确答案：B2、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。

［题号:Qhx001236]A、对B、错正确答案：A3、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用. [题号：Qhx006207］A、对B、错正确答案：B题目解析：除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。

4、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。

［题号：Qhx001237]正确答案：B5、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

［题号:Qhx001235] A、对 B、错正确答案：A1、货币资金是企业控制风险最高的资产。

[题号：Qhx001228]A、对B、错正确答案:A2、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

［题号：Qhx001232］A、对B、错正确答案：B题目解析:子公司需要经过申请才能在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

4、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。

[题号：Qhx006204］A、对B、错正确答案：A5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离. [题号:Qhx006209］ A、对 B、错正确答案：A1、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。

[题号:Qhx001231]A、对B、错正确答案：A2、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

［题号：Qhx001234］ A、对 B、错正确答案:A3、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。