第四章银行存款业务

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义2
商业银行存款业务规则
二、商业银行存款业务规则
（一）存款的概念及其种类
1.地位：存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。

2.分类：
【例题·多选题】按照存款的期限不同的标准划分，存款的种类包括（ ）。

A.通知存款
B.活期存款
C.定期存款
D.定活两便存款
[答疑编号5677040201] 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核存款的种类。

通知存款是根据支取形式不同的标准划分的。

（二）存款业务基本原则。

中国储蓄管理条例全文中国储蓄管理条例全文导语：中国储蓄管理条例根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修正。

下面是小编收集的中国储蓄管理条例全文，欢迎参考。

第一章总则第一条为了发展储蓄事业，保护储户的合法权益，加强储蓄管理，制定本条例。

第二条凡在中国境内办理储蓄业务的储蓄机构和参加储蓄的个人，必须遵守本条例的规定。

第三条本条例所称储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。

任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

第四条本条例所称储蓄机构是指经中国人民银行或其分支机构批准，各银行、信用合作社办理储蓄业务的机构，以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构。

第五条国家保护个人合法储蓄存款的所有权及其他合法权益，鼓励个人参加储蓄。

储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。

第六条中国人民银行负责全国储蓄管理工作。

中国人民银行及其分支机构负责储蓄机构和储蓄业务的审批，协调、仲裁有关储蓄机构之间在储蓄业务方面的争议，监督、稽核储蓄机构的业务工作，纠正和处罚违反国家储蓄法律、法规和政策的行为。

第七条中国人民银行经国务院批准，可以采取适当措施稳定储蓄，保护储户利益。

第八条除储蓄机构外，任何单位和个人不得办理储蓄业务。

第二章储蓄机构第九条储蓄机构的设置，应当遵循统一规划，方便群众，注重实效，确保安全的原则。

第十条储蓄机构的设置，应当按照国家有关规定报中国人民银行或其分支机构批准，并申领《经营金融业务许可证》，但国家法律、行政法规另有规定的除外。

第十一条储蓄机构的设置必须具备下列条件：(一)有机构名称、组织机构和营业场所;(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人;(三)有必要的安全防范设备。

第十二条经当地中国人民银行分支机构批准，储蓄机构可以设立储蓄代办点。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行存款业务规则（4）-单位存款业务规则● 详细描述：1.单位存款的基本则 （1）财政存款专营原则。

（2）强制存入原则。

按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

（3）限制支出原则。

根据《人民币单位存款管理办法》规定，存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

（4）禁止公款私存、私款公存原则。

此外，财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

2.单位存款业务规则存款、利率及计息单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次。

起存金额1万元，多存不限。

单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。

单位定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。

单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。

通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。

协定存款利率由中国人民银行确定并公布。

例题：1.关于单位存款业务，下列表述正确的有（）。

A.单位与银行协商一致即可开办协定存款业务B.存款单位支取定期存款，可以将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金C.单位定期存款的起存金额为1万元D.单位定期存款在存期内按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息正确答案：C,D解析：金融机构开办协定存款业务须经银行业监督管理机构批准。

会计法银行存款管理制度第一章总则第一条为健全和规范银行存款业务管理，维护金融市场秩序和金融安全，根据《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本《会计法银行存款管理制度》（以下简称“存款管理制度”）。

第二条存款管理制度适用于在中华人民共和国境内开展存款业务的各类金融机构，包括商业银行、政策性银行、信用合作社等各类金融机构。

第三条存款管理制度主要包括存款业务的开展、监管、会计处理、风险控制等内容。

第四条审计部门和监管部门依据存款管理制度，进行存款业务的监督和检查，并建立监督制度，保障存款管理制度的执行。

第二章存款业务的开展第五条金融机构开展存款业务，应当依法取得相应的存款业务经营许可证。

未取得存款业务经营许可证的机构不得从事存款业务。

第六条金融机构应当建立完善的存款业务流程和管理制度，明确存款业务的种类和范围，规范开展存款业务。

第七条金融机构对存款业务的各项管理应当符合国家法律法规的要求，合规开展存款业务。

第八条金融机构应当使用专业的信息化系统进行存款业务管理，保障存款业务的准确性和安全性，确保存款信息的完整、真实、准确。

第三章存款业务的监管第九条存款管理部门负责对金融机构的存款业务进行监督和管理，建立存款业务档案和监管台账，及时更新存款业务信息。

第十条存款管理部门定期对金融机构的存款业务进行检查和审计，对存款违规行为进行追究，依法处理。

第十一条存款管理部门对金融机构进行存款风险评估，确保存款业务的合规性和安全性。

第四章存款业务的会计处理第十二条金融机构对存款业务应当进行专门的会计处理，确保存款信息的真实性和准确性。

第十三条存款管理人员应当妥善保管存款业务相关的会计凭证和资料，确保存款信息的安全可控。

第十四条存款管理人员应当按照国家规定的会计准则和会计制度进行存款业务的会计处理，确保存款账户的余额准确无误。

第五章存款业务的风险控制第十五条金融机构应当建立健全的风险管理制度，确保存款业务的风险得到有效的控制和管理。

中国人民银行法释义-第四章业务本章共八条，对中国人民银行可以运用的货币政策工具以及经理国库、代理财政发行公债、提供清算服务规定支付结算规则等业务作出了规定。

第二十三条中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：(一)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金;(二)确定中央银行基准利率;(三)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现;(四)向商业银行提供贷款;(五)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇;(六)国务院确定的其他货币政策工具。

中国人民银行为执行货币政策，运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。

[释义] 本条是关于中国人民银行可以运用的货币政策工具的规定。

根据本条的规定，中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：一、要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金为保证商业银行及其他金融机构能够应付客户提取存款的需要，防止商业银行及其他金融机构盲目扩大信用，损害客户利益，各国的中央银行法都授权中央银行通过存款准备金政策对资金市场进行调控。

存款准备金是指商业银行及其他吸收存款的金融机构吸收存款后，必须按照中央银行规定的比率向中央银行缴存一部分，作为一种必要的准备。

中央银行规定的这个比率叫存款准备金率。

中央银行通过提高或者降低存款准备金率，实现扩张或者收缩信用规模。

中央银行集中商业银行及其他存款机构的一部分存款作为存款准备金，不但是为了调节信贷及货币供应规模，满足流动性和清偿能力的需要，同时也是中央银行的一种负债业务。

存款准备金可分为两种，一种是法定存款准备金，另一种是超额或自由准备金。

(一)法定存款准备金中央银行根据一定时期的货币政策要求，为不同的存款种类和规模制定不同的存款准备金率，各商业银行及其他存款机构，必须根据存款类别和数额，按照相应的法定准备金率，按时计提和上缴存款准备金。

1.法定存款准备金率，是指按照法律确立存款准备金制度，通过法律规定的部门机构确定和调整的存款准备金率。

银行存款管理规定范文第一章总则第一条为了规范银行存款管理工作，保护存款人的权益，营造公平、公正、公开的金融市场环境，制定本规定。

第二条本规定适用于在我国境内成立的银行机构开展存款业务。

第三条银行应当依法确立存款业务管理制度，明确存款业务操作规范。

第四条存款人在开户时应提供真实、准确、完整的身份信息，如有虚假情况，银行有权拒绝受理或解除开户关系。

第五条存款人应妥善保管存折、卡片、密码等与存款业务相关的设备和资料，如有遗失或被盗，应及时向银行报告锁定账户。

第六条存款人有权通过自助终端、网上银行等方式查询和操作存款账户，银行应当确保这些技术设施的安全和可靠。

第七条银行应当加强对存款业务风险的监控和管理，确保存款安全，防止洗钱、偷逃资金等违法行为。

第八条存款人对银行存款业务的管理决策有权提出建议和意见，银行应当及时回应和处理。

第二章存款种类第九条银行应当提供活期存款、定期存款、通知存款等基本存款产品，满足不同客户的存款需求。

第十条存款人可以根据自身需求选择不同的存款种类，应当根据银行的存款管理制度进行操作。

第十一条活期存款是指存款人随时可以支取的存款，银行不提供利息。

第十二条定期存款是指存款人按照一定期限存入银行，到期后才能支取的存款，银行提供一定的利率。

第十三条通知存款是指存款人在提前通知一定时间后才能支取的存款，银行提供利率较高的优惠。

第三章存款利率第十四条银行应当根据市场状况、资金供求等因素，合理确定存款利率。

第十五条存款利率应当由银行自主确定，不得与其他机构进行不正当竞争。

第十六条存款利率应当公开透明，银行应当在办公场所、网站、柜台等渠道及时公布存款利率信息。

第十七条存款利率应与存款种类、期限、金额等因素相匹配，银行不能将不同存款种类混同计算利率。

第十八条存款人可以根据自己的需求选择较高的存款利率，银行应当提供合理的利率差异化。

第十九条存款利率的调整应当提前公告，不得对已存入的存款产生影响。

第四章存款保险第二十条银行应当按照国家相关规定参加存款保险，确保存款人的权益得到保护。

商业银行存单管理制度第一章总则第一条为规范商业银行存单管理，保护存款人权益，防范风险，制定本制度。

第二条商业银行存单是商业银行向存款人开具，载明存款人姓名、存款种类、存款金额、存款期限以及利率等内容的存款凭证。

商业银行应当依法、合规地办理存单业务。

第三条商业银行存单业务应当遵循依法合规、风险可控、服务实体经济、保护消费者权益、维护金融市场稳定的原则。

第四条商业银行应当加强存单业务管理，建立健全内部控制机制，防范和化解风险，确保存单业务规范运作。

第五条商业银行应当法定代表人对存单业务负责，设立合规合法的存单业务管理机构，负责存单业务的组织、协调、管理和监督。

第六条商业银行应当制定存单业务中的各项规章制度，确保存单业务依法、合规运作。

第七条商业银行应当加强存单业务培训，提高员工风险意识和合规意识，提高服务质量和效率。

第二章存单发行管理第八条商业银行应当按照国家有关法律法规和监管规定，制定存单发行计划，报批相关部门后方可发行存单。

第九条商业银行应当遵循市场需求，确定存单的种类、金额和期限。

第十条商业银行应当根据市场利率确定存单的利率水平，确保存单利率合理和市场竞争力。

第十一条商业银行应当加强对存单发行过程的内部控制和管理，确保发行程序合规。

第十二条商业银行应当建立存单发行档案，保存相关发行资料并按规定进行备查。

第十三条商业银行应当建立存单发行信息披露制度，及时披露存单发行的有关信息。

第十四条商业银行应当建立存单发行后的监测制度，根据市场变化及时调整存单发行计划。

第三章存单管理和保管第十五条商业银行应当建立存单管理档案，包括存单发行文件和存单存放档案。

第十六条商业银行应当建立存单存放和保管制度，制定存单存放位置、存放方式、存放时间和查验程序等规定，确保存单安全。

第十七条商业银行应当建立存单查验程序，核对存单内容是否与存款人约定的一致。

第十八条商业银行应当建立定期存单数额保全制度，确保存单金额的安全。

第十九条商业银行应当定期进行存单库存清点，确保存单管理清晰准确。

银行存款管理规定第一章总则第一条为了规范银行存款业务管理，保护存款人权益，促进银行业健康发展，根据相关法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于在中华人民共和国境内开展存款业务的各类金融机构。

第三条存款业务是银行业务的基础，是银行吸收资金和为客户提供融资、支付等服务的重要手段。

第四条存款人是指将货币、黄金、库存火器弹药等有关的财产交付给银行保管，并享受银行支付利息或者按照规定随时取款的自然人、法人或者其他组织。

第二章存款种类和存款人权利义务第五条存款种类包括储蓄存款、定期存款、通知存款、活期存款等。

第六条存款人享有银行支付利息的权利，并按照法律、法规和合同约定，享有存款的随时支取权、提现权以及自主支配存款的权利。

第七条存款人应当按照银行规定的方式和程序办理存款和取款手续，并提供真实有效的身份证明、存款凭证等必要的材料。

第八条存款人有义务妥善保管存款凭证和银行卡等存款取款工具，防止盗窃或者其他非法使用。

第九条存款人应当按照国家相关规定支付存款利息税，如实申报增值税等相关税费。

第三章存款业务管理第十条银行应当建立健全存款管理制度，明确存款业务的组织结构、人员权限、业务流程等，并进行动态调整。

第十一条银行应当加强存款业务监管，完善内部控制体系，确保存款资金的安全、稳定及合法性。

第十二条银行应当建立和实施存款风险评估制度，对存款人信用及其他风险因素进行评估，并据此制定相应的风险控制措施。

第十三条银行应当制定根据市场需求和风险特征的不同，采取不同的存款产品和服务方式，满足不同类型客户的需求。

第十四条银行应当建立健全存款利率制度，根据市场情况和存款人需求合理确定存款利率，并及时公布。

第四章存款保险第十五条国家应当建立存款保险制度，对符合条件的存款实施存款保险。

第十六条存款保险机构应当按照国家相关规定，向存款人支付保险赔偿金。

第十七条存款保险机构应当加强自身风险管理，提高存款保险制度的能力和水平，确保存款人权益得到保护。

第一章导论名词解释：1、信用中介：是指商业银行通过负债业务。

把社会上的各种闲散货币资金金钟道银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。

（P5）2、格拉斯—斯蒂格尔法：在1930年代大危机后的美国立法，将投资银行业务和商业银行业务严格地划分开，保证商业银行避免证券业的风险。

该法案禁止银行包销和经营公司证券，只能购买由美联储批准的债券。

该法案令美国金融业形成了银行、证券分业经营的模式。

允许商业银行以信托的名义代客买卖公司股票。

商业银行普遍设立信托部，通过信托部和银行控股的方式，参与大公司的人事和资本，大量进入非银行金融业务。

（P17）3、流动性：是指资产的变现能力，能量资产流动性的标准有两个：一是资产的变现成本。

越低，流动性越强。

二是资产变现的速度，越快，流动性越强。

（P24）简答题：1、什么是商业银行？（P1）商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

2、建立商业银行体系的基本原则有哪些？为什么要确立这些原则？(P15)（一）有利于银行业竞争。

根据经济学原理，经营同质产品的企业最需要竞争。

开展竞争有利于整个社会经济的发展。

所以国家应当提倡和保护银行业的竞争，允许新银行进入该领域，让各家银行按优胜劣汰规律进行竞争。

（二）有利于保护银行体系的安全。

因为银行之间的合理有序竞争可以提高银行经营效率，有利于增强银行抵御风险的能力；而过度竞争则可能导致银行破产、倒闭。

而一家银行倒闭会引起各方面连锁的反应，甚至可能触发金融危机，最终影响整个国家的经济发展。

所以，把保护银行体系安全作为建立本国银行制度所必须考虑的一个重要原则。

（三）使银行保持适当的规模。

“规模经济”的理论认为：在市场经济中，任何一个企业都具有一个“最合理规模”，在这种规模下，企业的成本最低，利润最优；而大于或小于这一规模，都会引起成本上升或利润下降。

银行存款管理规章制度第一章总则第一条为规范银行存款业务，保护客户权益，维护金融市场秩序，制定本《银行存款管理规章制度》（以下简称《规章制度》）。

第二条本规章制度适用于国内注册的各类银行机构。

第三条银行应当依法开展存款业务，确保存款安全、流动和保值增值。

第四条银行应当倡导诚信经营，对存款客户实行公平公正的待遇，确保存款客户信息的保密。

第五条银行应当建立健全科学的存款管理制度，确保存款业务的正常运营。

第二章存款种类第六条存款种类分为以下几类：1.活期存款：指存入银行后，存款人可随时自由支取的存款。

2.定期存款：指存入银行后，在一定期限内无法提取或提取需要支付一定的违约金的存款。

3.整存整取存款：指存款人将一定金额的资金存入银行，期限为3个月、6个月、12个月等整数月份，到期后可以支取本金及收益。

4.零存整取存款：指存款人可随时将一定金额的资金存入银行，到期时将存款金额补齐到整数月份后，获得相应的收益。

5.大额存单：指存入银行的一定金额，期限为1年以上，收益按照一定比例支付。

第七条存款人可根据自身需求和风险承受能力选择适合的存款种类。

第三章存款业务第八条存款人办理存款业务应当遵守国家法律法规和银行规定，如实填写存单或交易单。

第九条存款人应当对自身存款账户的安全负责，妥善保管存折、密码等相关账户信息。

第十条银行应当及时、准确地为存款人提供存款明细，存款人有权查询存款账户的余额和明细。

第十一条定期存款、整存整取存款到期后，存款人可在规定期限内办理提取手续，逾期未提取的存款将转为活期存款。

第十二条银行应当为存款人提供便利的存款业务办理渠道，包括网上银行、手机银行、自助存款机等。

第四章存款利率第十三条存款利率应当按照市场供求关系和利率调控政策进行调整，银行应当按照市场利率公平合理确定存款利率。

第十四条各类存款利率不得低于法定存款利率底线，不得超过法定存款利率上限。

第十五条存款利率应当公示并及时调整，银行应当在营业场所、网站等渠道公布存款利率信息。