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ERP系统环境下企业内部控制研究【摘要】企业内部控制在ERP系统环境下变得更加重要，但也面临着诸多挑战。
本文从ERP系统对企业内部控制的影响、问题与挑战、提升方法、关键要素以及案例分析等方面展开讨论。
研究认为，通过有效的控制措施和关键要素的把握，可以提升企业内部控制水平。
结论部分总结了本文的观点并展望了未来的研究方向。
研究得出的结论对于企业在ERP系统环境下加强内部控制具有指导意义，为相关研究提供了一定的启示。
未来的研究可以深入探讨如何有效应对ERP环境下的内部控制挑战，进一步完善企业内部控制体系。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、影响、问题、挑战、方法、关键要素、案例分析、总结、展望、启示、未来研究方向。
1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，其在企业运行中起到监督、保障和引导作用。
随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具和手段，对企业内部控制机制产生了深远影响。
ERP系统的应用能够使企业实现信息集成、流程优化、管理分析等功能，提高了企业管理的效率和精度，但同时也带来了新的问题和挑战。
在这样的背景下，对ERP系统环境下企业内部控制进行研究，探讨其影响、问题与挑战、提升方法以及关键要素，具有重要的理论和实践意义。
通过深入分析和案例研究，可以帮助企业了解如何有效应对ERP系统带来的内部控制问题，提升企业管理水平和风险控制能力。
本文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题，以期为企业提升内部控制水平提供参考和借鉴，推动企业管理的不断创新和发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨ERP系统环境下企业内部控制的重要性和影响，分析在使用ERP系统的过程中，企业内部控制存在的问题与挑战，探讨如何提升企业内部控制水平。
通过研究，可以帮助企业更好地理解和应对ERP系统环境下可能出现的内部控制风险，提升企业的管理效率和风险控制能力。
ERP系统环境下的企业内部控制研究ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源规划）是一种集成化、管理全面、信息共享与共用、多功能、高效率的企业管理软件，它将企业的各个部门和业务功能整合到一个统一的系统中。
在ERP系统环境下，企业内部控制是确保企业合规性、保护企业资产、提高经营效率和提升业务质量的重要一环。
本文将从企业内控的概念、ERP系统与企业内控的关系、ERP系统环境下的企业内控要素和ERP系统环境下提高企业内控效能等方面进行研究，以期探讨ERP系统环境下的企业内部控制。
企业内部控制是指公司通过建立适当的控制环境、风险评估和风险管理、控制活动、信息与沟通以及监控等环节，以达到保护企业资产、管理风险、确保财务报告真实性和业务有效性的目标。
ERP系统作为企业重要的信息基础设施，可以提供全面、准确和及时的信息支持，有助于企业内部控制的实施和执行。
ERP系统与企业内部控制相互关联、相互依赖，ERP系统的实施对企业内部控制的有效性有重要的影响。
ERP系统环境下的企业内部控制要素包括控制环境、风险评估和风险管理、控制活动、信息与沟通以及监控等。
首先，控制环境是企业内部控制的基础，包括企业领导层对控制环境的重视、道德价值观和道德行为的倡导等。
在ERP系统环境下，企业需要建立适应ERP系统特点的控制环境，加强对ERP系统开发和实施过程的监督和控制。
其次，风险评估和风险管理是ERP系统环境下的重要环节。
企业需要对系统风险进行评估，并采取相应的控制措施来管理和减少系统风险。
例如，加强对系统访问权限的控制，划分不同用户角色和权限，限制用户的操作权限，以及建立适当的安全策略和措施等。
控制活动是企业内部控制的核心，包括审计、审计跟踪、内部审计等。
在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制流程和机制，确保业务流程和系统操作符合内部控制要求。
例如，建立审计跟踪系统，记录系统用户的操作行为以及相关的日志信息，以供内部审计或外部审计人员进行审计。
ERP环境下如何构建企业内部控制体系【摘要】企业要实施全面有效的内控，单纯依靠传统的管理手段是难以达到的。
随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP在企业中得到了推广和应用。
本文探讨了利用ERP系统实施企业内控体系的方法、途径、优势及不足。
【关键词】ERP企业内部控制体系近年来，随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP（ＥｎｔERPｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｌａｎｎｉｎｇ）系统在企业中得以广泛推广和应用。
ERP将企业的业务流程视为建立在企业价值链上的供需链，在对整个供需链管理中强调对实物流、资金流和信息流的控制，从而上升到对价值链的控制。
企业可以充分利用这一系统，借助信息化手段实施内控，提高控制效率，加强控制效果，促进内控工作的顺利开展。
一、利用ERP系统实施企业内部控制的优势从笔者所在单位的实践来看，利用ERP系统实施内控，其优势在于：１．可实现全业务内控的覆盖。
ERP系统是一个具有比较完整的实施内控的平台。
利用ERP系统可以对企业经营管理的各个环节采取措施，实现对人、财、物的全面控制，从而避免了企业要利用多个平台才能实施内控的不足。
２．可实现全过程内控。
ERP系统还是一个业务全过程控制的平台。
系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行，是企业运营始终处于可控范围之内。
３．可弥补人为控制的不足。
一方面，通过计算机和网络进行信息处理和传输工作，可以极大地提高工作效率；另一方面，通过软件系统实施控制，可以克服人为因素的干扰，做到一丝不苟、铁面无私。
同时。
由于系统能够留下每次操作的痕迹，借此还可以对内控管理人员实施再监督。
４．可提高内控效率。
ERP系统构建的统一的平台，为内控数据的提取、传输和校验等工作提供了方便，提高了工作效率。
统一的操作流程和量化的控制目标，让管理人员在控制点上判断客观直接，可操作性加强。
整个操作流程公开公平，有错误或舞弊也能一目了然，并有据可查。
ERP系统在企业财务管理中的问题及优化对策【摘要】企业财务管理中使用ERP系统可以提高效率，但也存在一些问题，包括数据集成困难、系统定制复杂等。
为解决这些问题，企业可以优化ERP系统的配置，加强培训与支持，并进行定期更新。
在实施过程中，要注意团队协作和变革管理。
成本控制和风险防控也是重要的考虑因素。
ERP系统在企业财务管理中的重要性不可忽视，未来发展潜力巨大，可以提升企业管理水平和竞争力，为企业创造更多的价值。
ERP系统的成功实施将成为企业财务管理领域的重要趋势，有助于提升整体管理效率和精确度，进一步推动企业的持续发展。
【关键词】ERP系统、企业财务管理、问题、优化对策、实施难点、成本控制、风险防控、重要性、未来发展、价值1. 引言1.1 ERP系统在企业财务管理中的问题及优化对策ERP系统在企业财务管理中可能会遇到数据不准确、丢失或重复录入等问题，导致财务信息的准确性和可靠性受到影响。
ERP系统的复杂性和系统集成难度也会增加企业在实施和使用过程中的困难，需要专业的技术团队和培训支持。
为了优化ERP系统在企业财务管理中的表现，企业可以采取一些对策。
企业需要加强对ERP系统的培训和专业支持，确保员工对系统的正确使用。
企业可以定期对系统进行更新和维护，以提升系统的稳定性和性能。
企业还可以建立完善的数据管理机制，确保财务数据的准确性和一致性。
通过解决ERP系统在企业财务管理中存在的问题，并采取相应的优化对策，企业可以更好地利用ERP系统，提高财务管理工作的效率和质量，实现更好的经营和发展。
2. 正文2.1 ERP系统在企业财务管理中的问题1. 数据集成难题：企业内部可能存在多个不同的系统，数据来源繁杂、格式不统一，导致ERP系统无法有效整合和处理这些数据。
这会导致信息传递不畅、决策不准确等问题。
2. 用户培训困难：ERP系统通常复杂多样，需要员工接受专门的培训才能熟练操作，但在企业中常常存在培训不足或培训质量不高的情况，导致系统的使用效率不高。
ERP系统环境下企业内部控制研究随着信息技术的发展和企业管理水平的提高，越来越多的企业开始使用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统来管理和集成企业的各个部门和流程。
ERP 系统在提高企业管理效率和效益的也给企业内部控制带来了挑战和机遇。
本文将探讨ERP 系统环境下企业内部控制的相关问题，并提出相应的解决方案。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1. 强化业务流程ERP系统通过集成企业各个部门和流程，使企业的业务流程更加透明、规范和高效。
这有助于提高企业内部控制的有效性和效率，减少人工操作错误和管理风险。
2. 提高数据准确性和完整性ERP系统能够自动化地收集和整理企业的各种业务数据，减少了人工数据收集和录入环节中的错误和遗漏。
ERP系统的数据共享和权限管理功能可以确保数据的准确性和完整性，提高了企业内部控制的可靠性。
3. 增强监督和审计能力ERP系统的实时监控和审计功能可以监督和记录企业的各项业务活动，包括销售、采购、库存等。
这有助于企业管理层发现潜在的内部控制问题，及时采取纠正措施，同时也增强了内外部审计的效果和可行性。
二、ERP系统环境下企业内部控制的挑战1. 系统配置和权限管理ERP系统的配置和权限管理是企业内部控制的基础，但由于ERP系统的复杂性和灵活性，正确配置和管理系统权限变得更加困难。
如果配置错误或管理不当，可能会导致数据泄露、系统崩溃或错误的业务决策。
2. 数据安全和保护ERP系统集成了企业的大量敏感数据，如客户信息、财务数据等。
如果未采取适当的安全措施，如访问控制、加密和备份，可能会导致数据泄露、篡改或丢失，从而给企业带来严重的风险和损失。
3. 业务流程改变和内部控制调整ERP系统的实施可能会涉及企业的业务流程重组和内部控制调整。
如果企业在实施过程中忽视了内部控制的变化或未能及时调整，可能会导致内部控制失效，甚至影响企业的正常运营和盈利能力。
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究企业内部控制是指企业为达成其经营目标而制定的一套管理措施和制度。
在ERP系统环境下的企业内部控制研究，主要是指企业在使用ERP系统的过程中，对其内部控制进行研究和优化，以达到更好的管理效果和风险控制。
ERP系统是企业信息化建设的重要工具，它能够帮助企业实现信息流、物流和资金流的集成管理，提高管理效率和准确性。
由于ERP系统的复杂性和改变了原有的业务流程，企业在使用ERP系统时可能会面临一些新的风险和挑战，这就需要企业在系统使用过程中加强内部控制，以确保系统的正常运行和数据的准确性。
一、流程优化和风险控制：企业在使用ERP系统过程中，应对原有的业务流程进行优化，使其与系统的工作流程相匹配，减少非价值增加的环节和风险。
企业还应该对使用ERP系统的各个环节进行风险评估，建立相应的控制措施和制度，以防止潜在的风险和错误发生。
二、权限和访问控制：ERP系统中的数据和功能非常庞大和复杂，企业需要对各个职能部门和员工的权限和访问进行控制，以保护系统中的敏感信息和业务流程。
企业可以通过建立权限制度、账号管理和访问日志监控等措施，加强对系统的访问和使用的管控。
三、数据的准确性和一致性：ERP系统的数据是企业决策和管理的重要依据，企业需要确保系统中的数据准确、一致和可靠。
为此，企业可以通过建立数据审计机制、数据接口的控制和数据质量评估等方法，对数据进行监控和验证，及时发现和修复数据错误和不一致的问题。
四、业务流程的监控和改进：企业在使用ERP系统的过程中，应该对系统中的业务流程进行实时监控和改进。
通过对业务流程的监控，可以及时发现和纠正业务流程中的问题和错误，提高流程的效率和效果。
五、信息安全和风险管理：ERP系统中包含大量的企业敏感信息，如财务数据、客户信息等，企业需要加强对信息的保护和风险的管理。
企业可以通过建立网络安全控制、数据备份和恢复措施等方法，提高系统的安全性和可靠性。
ERP环境下的内部控制优化策略在ERP环境下，企业的信息流、物资流和资金流高度集成，业务处理程序被大大简化，大部分手工处理改由计算机完成。
由此带来了一些内部牵制措施无法执行的问题，包括会计人员无法直接参与和控制、控制效率低、其审查和稽核机制被削弱等。
此外，计算机技术和网络通讯技术本身存在的可靠性、安全性等问题，也给企业内部控制风险的防范带来了相应的难题。
在ERP环境下，企业只有对内部控制体系进行优化，才能保障内部控制系统的有效实施，促进企业资源的配置和优化，实现经营的可持续增长。
一、ERP环境下的内部控制风险在ERP环境下，企业的业务处理是跨职能部门的，企业的资源和信息可以得到统一的管理和共享。
由于企业信息的存储介质、存储形式、处理方式都有重大改变，企业内部控制的新风险主要表现在以下方面：（一）业务流程的改变带来的风险首先，在系统实施之初，由于业务流程的变化，和手工方式差异很大，用户可能不能马上适应新的操作方式，由此带来一系列的不确定因素造成了风险。
其次，业务流程的变化，企业的管理架构趋向扁平，内部控制由程序执行，自动化程度高，业务人员大大减少，给个人身兼多职带来可能，因而导致控制风险。
再次，流程化管理进一步密切了部门与部门之间的联系，跨职能部门的流程管理使得某个环节出现问题直接影响其他流程的运作。
过去职能化的管理也许还有绕过某些环节变通的方法，而集成系统就必须经过每个流程。
在这种情况下，任何一个环节出现差错，将直接影响到后续流程的实施。
最后，由于集成系统采用的是单一数据库，所有的数据采取一次性单点输入，如某产品入库的具体数量若只有仓库确认，如果有差错，将直接影响销售、生产、财务等部门统计。
（二）网络的大量应用带来的风险在企业内的业务逐渐集成到系统的过程中，网络在企业内也开始大量地应用。
不仅是各个部门，网络也把异地的分支机构也连接起来。
由于网络环境具有开放性的特点，在这个环境中，一切信息在理论上都是可以被访问到的。
网络下的会计信息系统很有可能遭受非法访问或者病毒的侵扰，而且内部人的非法访问成功的机会还很高，一旦发生将造成巨大的损失。
（三）内部控制要素构成的变化及其带来的风险内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
在ERP环境下，企业内部控制系统仍是由以上五个基本要素构成，控制体系框架并没有发生实质性的改变。
但是，每项基本要素的内部构成却发生了变化。
1．控制环境ERP的实施，改变了企业内部的组织结构体系，管理结构变的扁平化、流程化，决策者和执行者能够快速沟通，企业的内部控制层次明显减少，控制责任更加明确，控制效率更高。
ERP的应用增强了企业内部控制的灵活性，对等的渠道使信息无论处于何处都可以被企业内外部人员比较容易地获得。
2．风险评价ERP的实施给企业带来了新的风险发现、风险分析和风险评估的理念和方法，使企业可以及时准确地分析、辨认企业在实现既定目标过程中可能发生的风险并适时地加以处理。
把ERP系统的信息技术与业务活动有机结合起来作为风险防范的工具，将能大大减少错弊的发生，保证企业业务活动的正常进行。
同时，ERP系统也给企业带来了新的风险，例如计算机系统的复杂性增加了企业潜在的应用风险；电子数据可以被方便地改写和删除、数据处理过程无法直观观测等都增加了数据安全风险。
3．控制活动ERP的实施增强了控制手段的灵活性、多样性和高效性，加强了内部控制体系的预防、检查和纠正功能。
ERP的应用，可以使企业摆脱人员和资源对内控体系有效性的限制并在企业内部形成新的控制理念：内控体系不再仅仅依赖过多的检查、审批、核准人员或复杂的控制程序，而是依靠信息技术对其进行合理设计，经济、高效地达到控制目标。
同时，信息技术的运用也增加了企业内部控制的难度与复杂性。
4．信息与沟通在ERP环境下，网络连接企业各职能部门，实现了各种业务流程的一体化处理，信息需求者可以实时获取各种信息。
相对开放的信息系统也为内部员工和管理者提供了开放的沟通管道，有利于内部沟通的进行，使组织内的员工清楚地了解内部控制体系和各自的责任。
管理者也可以随时掌握内部控制制度的执行与生效情况。
但是，开放的技术环境很难避免非法侵扰，ERP系统也存在着遭受非法访问甚至破坏的可能性，这使信息的真实性受到了质疑。
5．监督在ERP环境下，内部控制体系的程序化使内部控制在一定程度上具有了对ERP软件系统的依赖性。
同时，ERP的应用使内部控制体系具有了人工控制与程序控制相结合的特点。
程序化内部控制体系的有效性取决于应用程序设计的质量，如果程序发生差错或不起作用，那么控制失效就可能长期不被发现，从而使系统由于程序运行的重复性而反复发生相同的纰漏。
二、ERP环境下的内部控制优化策略（一）完善风险管理机制企业信息化意味着企业各部门、各作业单位之间，以及企业与外部，如供应商、客户、合作伙伴等通过实时互联的网络实现信息、作业高度共享，网络的开放性把企业暴露于各种风险之中。
企业除了要建立传统的风险管理机制之外，还要结合信息化的特点，建立基于信息化的风险管理机制：一是建立一套信息网络系统安全政策和制度；二是定期对系统安全政策与制度的实施效果进行评价；三是通过企业内部会计控制框架的构建，建立、健全预算及责任控制，强化信息化的风险意识。
必要时企业可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。
（二）优化企业内部控制的环境COSO报告指出，内部控制环境是内部控制的主要构成因素。
影响控制环境的因素很多，主要包括管理理念、公司的治理结构、管理控制方式、人力资源等方面。
为了能够有效地实施企业内部控制，企业主要应从以下几个方面着手：1．优化企业的组织结构，明确权利职责作为公司制的企业，应该按照相关法规设立相应的董事会、股东会、监事会，并按照公司章程运转，合理选聘优良的经理管理层，处理好集权与分权的关系，明确董事会、股东会、监事会的职责，为设计、执行、控制和监督活动提供基本的框架。
同时，在各职责部门之间应该建立起畅通的沟通渠道，保证各部门能够进行有效沟通与交流，使整个组织在高效、协调的机制下运行。
2．建立起有效、合理的内部管理制度为了保证企业的正常运营，应该实行权责明确、管理科学、激励和约束相匹配的内部管理制度，调节所有者、经营者和员工之间的关系。
并根据公司运营的现状，建立起一套合理、有效的内部经理人激励机制，包括规范经理人员的选拔，规范公司资本保值增值目标的考核程序，维护股东方利益，防止内部人为控制，严格实行内部会计与审计控制制度，强化对经理人员的在任审计和监督。
另外，还要通过产品市场、资本市场及经理人市场，建立起相配套的经理约束机制。
通过合理的激励与约束机制，使经理人既有充分的经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对受托人的义务，使企业的效益最大化。
通过机制的逐步完善，来推进企业经营管理的规范与调整，使内部控制的目标责任能顺利实现。
3．明确岗位职责，实施关键岗位分离制、轮岗制现行的ERP系统都相对使得业务流程复杂化，越来越多地依靠系统进行控制。
系统是死的，更主要还是由人来实际操控的。
因此，对人的控制要比对系统的控制更加重要。
对于程序设计与开发人员，他们应仅有对数据测试运行的权限，而不能进行实际操作。
除非有特殊事项，在征得相关负责人的同意后，方可以进行数据的传输，但不得对数据进行修改、删除。
对于一般业务部门录入的基础数据，在数据生成完毕后要及时传输给财务部门进行确认，在财务人员已经确认审核通过后，业务部门不得再对数据进行修改。
财务部门的员工之间也要做到相互监督与控制，以SAP系统为例，财务部门员工对业务输入的基本数据进行确认审核的时候，应做到审核人员与确认记账人员相分离，以防止财务人员与业务人员相勾结。
对重要报表的输出应有相关的控制程序，报表输出与录入应建立专门的ERP管理系统，报表的输入输出需要详细的记录。
一旦发现异常，应有相应的警告与提示，并呈报相应的主管领导和内部审计人员，达到实时监控的职能。
对在ERP系统中的信息数据，应该有日志备份文档，对在系统中的所存操作都要详细记录，即便有人故意篡改数据，都能够方便、详实地查询到相关操作信息，将系统受人为影响降到最低限度。
4．确立董事会在公司经营管理中的核心地位董事会要真正成为公司运营的主导机构，重大经营决策方针都必须由董事会讨论决定，而不是由大股东或几个人说了算。
ERP系统的有效运行应该是以董事会的有效运营为基础，否则就会沦为利益集团的工具。
积极推进董事会制度建设的同时，要逐步改善公司治理结构，保护投资者利益，真正发挥独立董事的外部独立监督作用。
5．加强对ERP信息系统的软硬件的监督和管理作为内部控制重要手段的ERP信息系统，所依赖的是一个强大的软硬件平台。
为了保证企业的正常运转，必须保证这个平台的稳定与高速运行。
要加大对软硬件系统的维护与评价，定期出具系统运行报告，定期轮换系统监测与维护人员。
对于重大系统故障，要向董事会报告，不得私自做出决定，以免造成重大损失。
每年的审计，注明会计师应当对企业的ERP 系统的软硬件进行审计，测试在这个系统上运行的ERP提供的数据是否真实、准确、可靠，并在审计报告中给予披露。
6．加强专业人才的培养与开发信息经济时代对从事财务工作的人员提出了更高的要求，要求有扎实的计算机水平和不断更新的专业知识。
这就要求企业应加强对员工的培训，不断地为其提供新的课程培训和企业文化引导，形成爱岗敬业的基本素质，并加强员工职业道德和企业文化建设。
优秀的企业文化，往往能够将员工的道德风险降到较低水平，对于企业内部控制是相当有利的。
在信息化环境下，应倡导动态的企业文化，提倡团队精神，对不断变化的环境做出快速反应。
（三）加强外部审计机构对内部控制的评价为了更有效地实施内部控制，企业应聘请外部专业的审计机构对企业的内部控制进行评价与分析，重点是实施ERP系统以后，企业的内部控制是变好了还是比以前差了，在ERP系统上运行是更安全还是危险增大了，在ERP系统上运行的数据是否真实、可靠地反映了企业的经营管理状况，企业的治理是否稳定在一个合理、健康的水平上。
外部审计机构需要定期提供内部控制状况报告，提交给企业的董事会、股东会、监事会等相关职能部门。
若是上市公司，还应提交给证监会等相关部门，让企业的经营信息公开化、透明化，促进企业自身的健康、持续发展。
