十二五期间我国财政收入的规模及结构分析

类财政收入来源较为复杂,社保缴费比重应会进一步上升,预算外资金和政府性基金比重将会有所下降。

综合判断,一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升,有望达到25%;而全口径财政收入占GDP的比重将受土地出让金变化趋势的影响,大约在31%~35%之间波动。

考虑到中国潜在政府债务规模较大,且财政刺激政策将缓慢退出,我们预计十二五时期财政收支规模将维持平衡。

全口径财政支出中社会性支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。

考虑到压缩经济建设支出与行政管理费用支出均困难重重,为实现社会性支出比重提升的目标,需要在这两方面都要付出努力。

参考文献[1]高培勇:中国税收持续高速增长之谜,载于经济研究2006年第12期。

[2]国家税务总局计划统计司:关于中外宏观税负的比较,http://ww w ch i na tax go v cn/n480462/n480483/ n480549/6307238ht m,l2007。

[3]林赟、李大明、邱世峰:宏观税负的国际比较: 1994~2007年,载于学习与实践2009年第1期。

[4]刘世锦:十二五规划战略选择,载于财经国家周刊2010年第3期。

[5]吕冰洋:中国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动,载于公共经济评论2008年第5期。

[6]Internatio na lM onetary Fund,Government F i nance S tati sticsM anual2001,W ashi ngton,2001[7]OECD,R evenue S tati sti cs1965-2008,P aris,2009(本部分执笔人:张斌汪德华)“十二五”时期的财政支出结构阅读提示着眼于经济社会形势及其发展过程中的深层次问题,探索十二五时期的中国财政支出结构改革之路。

以政府职能的合理定位为前提,根据政府职能转型和满足社会公共需要的要求,合理安排各项支出的相对比重。

“十二五”时期的财政收支规模阅读提示按全口径计算的中国政府财政收入占GDP比重,自1998年的204%不断上升,到2009年达到322%,总额近10万亿元。

1998年以来,中国税收收入占政府收入的比重一直未超过58%,预算外和政府性基金比重一直呈下降状态,社保缴费收入比重呈缓慢上升状态,土地出让金总体呈上升趋势,但波动较大。

按全口径核算,中央收入的比重在35%~38%之间波动。

无论以何种口径,中国当前的财政收入规模均比OEC D组织中高税负成员国为低。

如仅以税收收入比较,中国近期税负已与美国、日本、德国、韩国等国家接近;如包含社保税,则中国近期税负接近部分发达国家20世纪70~80年代的水平。

中国非税收入占GDP的比重,明显高于各个发达国家,但社会保障缴费收入比重相对较低。

当前中国的全口径财政收入规模已与OEC D组织中的低税负国家接近,主要问题是政府收入形式的多样化、复杂化。

综合判断,十二五时期中国税收增长率约在10%~15%之间,且波动性有所下降。

社保缴费比重应会进一步上升,预算外资金和政府性基金比重将有所下降。

一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升;而全口径财政收入占GDP的比重将受土地出让金变化趋势的影响,大约会在31%~35%之间波动。

十二五时期财政收支规模应维持平衡。

全部政府财政支出中,社会性支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。

为实现这一目标,应当同时考虑压缩经济建设支出与行政管理费用支出的比重。

财政收支规模决定了财政政策作用的空间,是分析财政相关问题的基础。

中国财政收支规模在近年来已经成为社会关注的焦点问题。

一些学者和媒体纷纷发表意见,认为中国的宏观税负,或者说财政收支规模偏高,应当采取改革措施以降低宏观税负。

然而,当前中国的财政收支规模究竟是多少?由于中国特殊的财政统计制度和财政数据披露状况,这一基础性问题却没有明确的答案。

一些机构和学者(林赟等,2009;陈志武,2008;国家税务总局计划统计司,2007;吕冰洋,2008)虽然作出努力,对中国的财政收支规模进行了估算,但各种估算的定义、方法、数据来源不一,其估算的结果并不统一,结论的严谨程度也存在疑问。

我国目前财政收入规模及结构分析摘要：财政收入是政府履行其职能的保障，财政收入的多少关系国计民生。

财政收入的规模象征着一个国家的经济整体发展水平。

目前我国的财政收入增长速度快，规模大，财政收入占国内生产总值的比重逐年上升，国家财政实力不断壮大。

但与世界其他国家相比，我国财政收入增长速度却远远大于国内生产总值的增长水平，与世界各国相异，明显存在着其特殊的地方，这不得不引起我们的思考。

下面本文将着重对我国的财政收入规模及结构进行探讨，从我国的经济发展状况、税收征管能力及水平和财政收入的监管方面，着重分析我国财政收入增长速度大于GDP增长速度的原因，同时分析我国财政收入结构的组成部分，以及它们的变化对财政收入的影响。

关键词: 财政收入规模、经济发展、财政收入结构、财政收入监管。

一、我国财政收入的基本情况。

一般来讲我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。

2007年、2008年、2009年和2010年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元、83101.51亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%、20.1% 和20.7%。

其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元、59522亿元和73210.79亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%、17.5%和18.2%。

以此我们可以看出我国的财政收入基本是逐年上升的，而且税收是我国财政收入的主要源泉。

下表是我国政府收入的组成部分，由此我们可以看出各部分在政府收入中的作用。

表3.32007-2009年我国政府收入及其占GDP比重单位：亿元、%异。

表3.4主要国家财政收入情况注：以上数据及表格均来自中华人民共和国财政部，专题回顾>中国财政基本情况>(三)财政收入。

通过以上表格，我们可以看出我国的财政收入占GDP的比重虽每年上升，但其比值却明显比主要发达国家还要低，说明我国财政收入还有上升的空间。

“十二五”期间中国经济发展走势分析首先，经济增长逐渐放缓。

在“十二五”期间，中国经济年均增速为7.8%，相较于之前的“十一五”期间的年均10.6%，增速明显放缓。

这是由于中国经济已经进入到中高速增长的阶段，经济基数庞大，增长速度难以继续保持高速。

同时，全球经济形势不稳定，出口市场需求下降也对中国经济增长带来了一定压力。

其次，服务业成为经济增长的新引擎。

在“十二五”期间，中国经济结构持续调整，服务业占GDP比重显著提高。

根据数据显示，2024年，中国服务业占GDP比重达到51.6%，超过工业占比。

这一转变表明中国经济正逐渐由传统的制造业驱动向以消费和服务为主的经济模式转变。

服务业的发展不仅促进了就业增长，也提高了经济发展的质量和效益。

第三，消费需求对经济增长的贡献逐渐增加。

在“十二五”期间，中国经济增长的主要驱动力从出口转向内需。

政府出台了一系列政策措施，如扩大内需、促进消费等，以鼓励居民消费。

相应的，居民收入水平也不断提高，人民生活水平逐渐提升，消费需求进一步释放。

根据国家统计局数据，2024年至2024年期间，消费对中国经济的贡献占比从48.5%增至66.4%，成为经济增长的重要推动力。

第四，城市化进程加快。

在“十二五”期间，中国继续推进城市化进程，加快城镇化率提升。

根据国家统计局数据，截至2024年底，中国城镇化率达到56.1%。

城市化带动了基础设施建设、商品消费等多个领域的发展，为经济增长提供了强大支撑。

总体来看，“十二五”期间，中国经济发展走势相对平稳，呈现出经济增速放缓、服务业成为新引擎、消费需求加大以及城市化进程加快等几个明显特点。

随着“十三五”规划的实施，中国经济将继续朝着更高质量、更可持续的方向发展。

我国财政体制的现状\问题与“十二五”时期的改革走向摘要：财政体制改革是我国经济体制改革的重要内容。

“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，更是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。

加快财政体制改革，积极构建有利于转变经济发展方式的、科学合理的财政体制，是“十二五”时期的一项重大任务。

本文通过概述我国财政体制的现状，对当前财政体制改革进行问题诊断，从而提出“十二五”时期我国财政体制的改革走向。

关键词：财政体制改革；分税制；支出结构；预算管理；债务管理一、我国现行的财政体制财政体制是处理政府间财政关系的基本制度，它包括政府间支出责任划分、收入划分和财政转移支付等基本要素。

改革开放后，我国财政体制改革经历了包干体制和分税制财政体制两个阶段。

1992年我国提出建立社会主义市场经济体制的目标后，通过借鉴发达国家的经验，相继实施了分税制财政体制改革、所得税收入分享改革和出口退税负担机制改革等一系列改革措施，初步理顺了政府间的财政关系，并逐步形成了符合中国特色社会主义市场经济一般要求的政府间财政关系框架。

1994年分税制财政体制改革后，中央本级支出占全国财政总支出的比重呈逐步下降趋势。

1994年，中央本级支出占全国财政总支出的比重为30.3%，2010年下降到17.8%，与1994年相比下降了12.5个百分点，相应地，地方本级支出占全国财政总支出的百分比提高了12.5个百分点。

财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重呈现大体逐步上升的趋势。

2010年全国财政收入为83080.32亿元，其中，中央本级收入为42470.52亿元，占全国财政总收入的51.12%，比1993年提高了29.1个百分点，其主要用于对地方税收返还和转移支付。

地方本级收入为40609.8亿元，占全国财政总收入的48.88%，比1993年下降29.1个百分点。

现行财政体制与行政管理体制是相适应的，遵循着“统一领导，分级管理”的原则。

十二五时期经济发展基本走势人民共和国第十二个五年规划时期，即2011年至2015年，是中国经济发展的关键时期。

在这个时期，中国经济规模继续扩大，经济结构调整和转型加快步伐，社会和生态文明建设取得了显著成果。

一、经济规模继续扩大在第十二个五年规划时期，中国GDP年均增长速度为7.8%，全国人均GDP达到5513美元。

经济总量达到56.6万亿人民币，继续保持世界第二的地位。

中国对全球经济增长的贡献率达到30%以上，成为全球经济增长的重要推动力量。

二、经济结构调整和转型步伐加快在第十二个五年规划时期，中国经济结构实现了深刻变革，服务业、消费需求和创新驱动发展成为经济增长的新动力。

制造业增速放缓，但仍是经济增长的重要支柱。

同时，中国把节能减排和环境保护作为一项重要任务，实施“绿色经济裂变计划”，促进了生态文明建设。

三、城乡经济发展不平衡问题有所缓解在第十二个五年规划时期，尽管城乡经济发展仍存在一定的差距，但随着“新型城镇化”战略的实施，城市和农村之间的差距逐步拉近。

城镇化率从52.6%提高到了56.1%。

同时，政府还对农业和农村经济进行了重点投资和支持，以促进农民增收。

四、开放型经济不断加强在第十二个五年规划时期，中国继续深化改革开放，加快扩大对外开放步伐。

推进自贸区建设，实施“一带一路”和“亚太自贸区”等经济战略，增强了中国经济的国际竞争力。

此外，中国积极扩大外资市场的准入，吸引了大量的跨国公司进入中国市场。

第十二个五年规划时期中国经济发展基本走势呈现出了经济规模继续扩大、经济结构调整和转型步伐加快、城乡经济发展不平衡问题有所缓解和开放型经济不断加强等特点。

然而，也要注意到中国经济发展中存在的瓶颈和问题，需要继续加强改革和创新，才能保持经济持续健康发展。

目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。

本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。

第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。

基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。

关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。

1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。

一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。

2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。

从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。

财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。

本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。

第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。

基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。

关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。

1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。

一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。

2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。

从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。

财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

财政十二五总结财政是指国家或地方政府在一定时期内筹集资金、管理预算、进行开支的活动。

十二五规划期间，我国财政工作取得了显著成就，下面将对其进行总结。

首先，财政收入稳步增长。

在十二五期间，我国财政收入年均增长率为11.6%，从26.2万亿元增加到28.9万亿元，为实现国家发展目标提供了坚实的财政支撑。

这主要得益于我国持续推进税制改革，完善税收政策，加强税收征管，合理调节税负，提高税收征管效能，有效增加财政收入。

其次，财政支出结构不断优化。

在十二五期间，我国着力加大对教育、医疗、社会保障等民生领域的投入，切实改善人民生活水平。

同时，大力推进基础设施建设，加强农村水利、农田水利、农机购置补贴等支出，提升农村经济发展水平。

此外，财政支出还用于扶贫减贫、生态环境保护、应对自然灾害等重点工作领域，有效推动社会经济可持续发展。

再次，财政改革不断深化。

十二五期间，我国财政改革稳步推进，重点在税制改革、预算制度改革、金融体制改革等方面取得了显著进展。

税制改革方面，实施增值税改革、营改增试点，减轻企业税收负担，促进经济发展。

预算制度改革方面，加强预算执行监督，完善预算法律法规，推进政府预算公开，提高政府财政管理效能。

金融体制改革方面，进一步规范金融市场秩序，加强金融监管，促进金融稳定发展。

最后，财政服务民生成效明显。

在十二五期间，我国大力推动社会事业发展，加大对教育、医疗、社会保障等领域的支出。

在教育方面，学前教育、义务教育、高等教育得到显著改善，教育资源配置更加均衡。

在医疗方面，开展健康医疗工程，加强基本医疗保险制度建设，提高农村医疗服务水平。

在社会保障方面，全面实施养老保险、医疗保险和失业保险，提高城乡居民的社会保障水平。

这些举措有效改善了人民群众的生活条件，提升了社会发展质量。

总的来说，十二五期间，我国财政工作取得了长足进展，财政收入稳步增长，财政支出结构优化，财政改革不断深化，财政服务民生成效明显。

然而，还需要进一步加强财政监管，完善预算执行机制，加强财政预警和防范风险等方面的工作，以应对当前复杂的经济形势和财政压力，确保财政工作持续稳定发展，为实现国家富强、人民幸福作出更大贡献。