东财网院 201109 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】

《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。

本题共30个小题，每小题1分。

）1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。

A .10%B .12%C .1．2%D .1%【答案】C12. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B .从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税【答案】B13. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A .借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目B .借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目C .借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目D .借记"应收账款"，贷记"应交税费--应交营业税"科目【答案】B14. 按"建筑业"税目征收营业税的范围不包括（）A .建筑、安装B .修缮、装饰C .道路修建D .造船【答案】D15. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A .组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B .组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C .组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D .组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）【答案】B16. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A .木制一次性筷子、实木地板B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒D .娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】C17. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（）A .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）【答案】C18. 消费税的出口退税率是（）A .消费税的税率B .增值税的税率C .增值税的退税率D .国家另行规定的退税率【答案】A19. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A .外贸企业的出口离岸价格B .工厂销售价格（含增值税）C .工厂销售价格（不含增值税）D .外贸企业的出口报关价格【答案】C20. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A .借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税费--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B .借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C .借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500D .借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500【答案】A21. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A .增值税和企业所得税B .消费税、营业税C .城市维护建设税和教育费附加D .土地增值税【答案】A22. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A .20%B .30%C .40%D .50%【答案】D23. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A .组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B .组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C .组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D .组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）【答案】B24. 我国从何年开始增值税转型试点（）A .2002年B .2003年C .2004年D .2007年【答案】C25. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A .850000元B .799000元C .550000元D .300000元【答案】C26. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）A .85万元B .65万元C .20万元D .150万元【答案】C27. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

企业的会计处理为（）A .借记"在建工程"50000元，贷记"原材料"50000元B. 借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元，贷记“原材料”50000元C. 借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D. 借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元【答案】C28. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A .进口货物的到岸价格B .进口货物的国外支付价格C .组成计税价格D .关税完税价格【答案】C29. 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）A .2030元B .2040元C .2050元D .2060元【答案】B30. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）A .准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B .准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C .不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D .不准在税前扣除【答案】B31. 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）A .计税土地的价值×年单位税额B .计税土地面积（平方米）×年单位税额C .计税土地面积（亩）×年单位税额D .生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额【答案】B二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。

本题共20个小题，每小题2分。

）1. 营业税的扣缴义务人包括（）A .建筑安装业的分包人B .建筑安装业的总承包人C .保险业的初保人D .个人转让专利权的受让者【答案】B,C,D2. 营业税的纳税期限包括（）A .以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税B .在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额C .保险业的纳税期限为1个月D .扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理【答案】A,B,C,D3. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）A .支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B .支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C .按5%的税率计算缴纳营业税D .按3%的税率计算缴纳营业税【答案】A,C4. 土地增值税的扣除项目金额包括（）A .取得土地使用权所支付的金额B .房地产开发成本C .房地产开发费用D .与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D5. 房地产开发成本包括（）A .土地征用及拆迁补偿费、前期工程费B .建筑安装工程费、基础设施费C .开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）D .公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）【答案】A,B,C,D6. 企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A .以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B .以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C .所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D .所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣【答案】A,C7. 车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）A .购置的汽车B .购置的摩托车C .购置的电车、挂车和农用运输车D .购置的儿童玩具车【答案】A,B,C8. 符合印花税纳税人规定的是（）A .由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B .营业账簿，以立账簿人为纳税人C .权利、许可证照，以颁发人为纳税人D .在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人【答案】A,B,D9. 企业所得税法对税率的规定是（）A .居民企业适用25%的税率B .符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C .符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征【答案】A,B,D10. 如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A .境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B .境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C .境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D .境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年【答案】A,C11. 企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）A .招待费与广告费B .公益性捐赠支出与利息支出C .职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D .工资薪金支出和营业外支出【答案】A,B,C12. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A .代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B .代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C .代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D .代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税【答案】A,C13. 营业税扣缴义务发生的时间为（）A .扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B .扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天C .扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天D .扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天【答案】A,B14. 逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）A .按其他收入对待，不征收增值税B .视同价外费用，征收增值税C .按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D .按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额【答案】B,C,D15. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税的政策是（）A .应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B .应分别开具合法的票据C .易出的货物按不含税销售额计算销项税额D .易进的货物按含税销售额计算进项税额【答案】A,B,C16. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）A .销售应税货物B .销售免税货物C .销售报关出口的货物D .提供应税劳务【答案】A,D17. 在下列选项中，（）已纳消费税不得扣除（）A .用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B .工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C .工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D .从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额【答案】A,B,D18. 对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）A .按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B .根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C .能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除D .专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用【答案】B,C,D19. 在下列选项中，（）不允许抵扣增值税进项税额。