东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务方案

东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。

该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。

14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 组成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4 分15. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A. 850000元B. 300000元C. 550000元满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。

）V1. 下列支出符合税前扣除要求的是（）A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分满分：4 分2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证满分：4 分3. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B. 应分别开具合法的票据C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额满分：4 分4. 企业取得的非货币形式收入包括（）A. 固定资产和无形资产B. 生物资产C. 股权投资D. 存货满分：4 分5. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。

东财《企业纳税实务》在线作业一试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100单选题多选题包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）得分：60V 1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业.满分：4 分得分：42. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年.满分：4 分得分：43. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人.满分：4 分得分：44. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目.满分：4 分得分：45. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税.满分：4 分得分：46. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天.满分：4 分得分：47. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A. 各级人民银行按规定配售的白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品.满分：4 分得分：48. 征收增值税的货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产.满分：4 分得分：49. 不属于营业税的征税范围（）A. 服务业B. 销售商品C. 转让无形资产D. 销售不动产.满分：4 分得分：410. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）.满分：4 分得分：411. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除.满分：4 分得分：412. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税.满分：4 分得分：413. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A. 不征收增值税B. 在移送环节征收增值税C. 在销售环节征收增值税D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税.满分：4 分得分：414. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船.满分：4 分得分：415. 出口退税适用的税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税.满分：4 分得分：4二、多选题（共10 道试题，共40 分。

东财《企业纳税实务》在线作业三-0010
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:A
2.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售费用
B.销售成本
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
答案:C
3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.按照实际发生的支出作为计税基础
D.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
答案:A
4.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
6.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户。

一、单项选择题（共15 道试题，共60 分。

）V1. 在中华人民共和国境内旳企业和其他获得收入旳组织（如下统称企业），为企业所得税旳纳税人，其确定原则是（）A. 仅采用注册登记地标精确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标精确定纳税人C. 按照企业旳注册登记地和实际管理机构所在地原则旳两个标精确定纳税人D. 按照企业旳经营活动地标精确定纳税人满分：4 分2. 下列哪种形式旳销售不属于一般销售方式（）A. 直接受款销售和预收货款销售方式B. 托收承付和委托银行收款销售方式C. 赊销、分期收款和委托代销方式D. 还本销售方式满分：4 分3. 增值税纳税人以一种月为纳税期旳，自期满后旳（）日内缴纳税款A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日满分：4 分4. 依法在中国境内成立旳企业，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分5. 界定实际管理机构旳关键原则是（）A. 对企业旳生产经营、人员、账务、财产等实行非实质性全面管理和控制B. 对企业旳经营活动不产生实质性影响C. 对企业旳生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业旳生产经营活动负部分责任满分：4 分6. 根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所旳企业，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得旳企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分7. 某局某月获得费收入50000元，与其他单位合作安装，统一收费20230元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税旳税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元满分：4 分8. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明旳价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除旳外购应税化妆品旳买价（不含增值税）为100万元，化妆品旳消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税旳税额为（）A. 150万元B. 120万元C. 175．5万元D. 124．5万元满分：4 分9. 运载货品出境，在境外改由其他企业承运旳，计算缴纳营业税旳收入额为（）A. 全程运费收入额B. 去付给承运企业旳运费额C. 全程运费减去付给承运企业运费后旳余额满分：4 分10. 建筑安装企业附设旳工厂、车间生产旳水泥预制构件，用于本企业建筑工程旳，应在移交使用环节缴纳（）A. 营业税B. 增值税C. 营业税与增值税满分：4 分11. 企业提取用于环境保护、生态恢复等方面旳专题资金，符合税法规定旳是（）A. 准予在税前扣除，但变化用途后，已经扣除旳部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但变化用途后，按已经扣除旳金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分：4 分12. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作旳会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴旳消费税税金时旳会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税旳，应依次按本期或近期同类消费品旳出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格旳，按构成计税价格计税，其构成计税价格旳计算公式为（）A. 构成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 构成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市旳中小高新技术企业2年以上旳，可以按照其投资额旳70％在股权持有满（）年旳当年，抵扣该创业投资企业旳应纳税所得额，当年局限性抵扣旳，可以在后来纳税年度结转抵扣。

17秋东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案东财《企业纳税实务》在线作业一试卷总分:100得分:100
一、单选题(共15道试题,共60分)
1.“营业税金及额外”科目的借方备案（）a.多交的营业税b.已交的营业税c.揽的
营业税满分：4分后
正确答案:c
2.企业已经做为损失处置的资产，在以后纳税年度全部归还或者部分归还时（）a.冲
减销售成本b.冲减存货成本c.扣除管理费用d.扣除当期总收入满分：4分后
正确答案:d
3.采用增值税专用**的纳税人（）a.小规模纳税人b.通常纳税人
c.从事餐饮服务行业的国营企业
d.事业单位满分：4分
恰当答案:b
4.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售
价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，
其组成计税价格的计算公式为（）
a.共同组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
b.共同组成计税价格=成本÷（1＋消
费税税率）
c.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
d.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4分
恰当答案:c
5.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值
税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣
税额应是（）a.85万元b.65万元。

东财《企业纳税实务X》综合作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共30 分)1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款B.企业接受捐赠收入C.行政事业性收费D.政府性基金正确的答案是:B个人取得的财产租赁所得，每次收入在四千元以上的，允许扣除的费用按百分之（）计算。

A.十五B.二十C.二十五D.三十正确的答案是:B3.下列不符合对卷烟征收批发环节消费税的规定的是（）。

A.经营烟草制品批发企业应取得烟草专卖批发企业许可证B.企业将从烟卷烟厂购买的卷烟批发销售给零售单位时应缴纳批发环节消费税C.卷烟批发企业之间销售的卷烟也要缴纳批发环节消费税D.卷烟批发环节消费税的比例税率为11%，单位税额为每支0.005元正确的答案是:C某商业企业为增值税小规模纳税人，某月购进货物支付总价款20万元，销售货物取得含税销售额25.75万元，该企业本月应纳增值税税额为（）。

A.0.57万元B.0.75万元C.0.6万元D.0.7万元正确的答案是:B纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。

A.10B.20C.30D.40正确的答案是:B6.环境保护税法对（）污染物以污染当量为计税单位。

A.煤矸石B.尾矿C.大气污染物D.工业噪声正确的答案是:C7.个人在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.以继承方式将房地产转让给直系亲属B.以赠与方式将房地产转让给直系亲属C.通过非营利的社会团体将房地产赠与公益事业D.将房地产转让给除直系亲属义务的个人正确的答案是:D下列不属于增值税进项税额的是（）。

A.纳税人购进货物向卖方支付的增值税B.纳税人购进服务向应税服务提供方支付的增值税C.纳税人提供加工、修理修配劳务向买方收取的增值税D.纳税人购进无形资产或不动产向卖方支付的增值税正确的答案是:C下列不符合对生产销售卷烟征收消费税的规定的是（）。

东财《企业纳税实务》在线作业三-0020试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）A.借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000B.借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400答案:B2.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B.按企业的最低价格确认实现的收入额C.按企业的最高价格确认实现的收入额D.按公允价值确定实现的收入额答案:D3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础答案:D4.增值税专用发票的领购机关（）A.当地公安机关B.工商行政机关C.主管税务机关答案:C5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业答案:D6.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元答案:C7.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A.月终结算的当天B.竣工清算的当天C.结算价款的当天答案:C8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.“应交税费应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税2.符合增值税专用发票使用要求的是()A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用3.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)4.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。

()A.正确B.错误5.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。

()A.正确B.错误6.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。

A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率7.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。

()A.正确B.错误8.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式2.下列不属于价值形态的计税依据的是()。

A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为()。

A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)4.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有()。

A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额5.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。

()A.正确B.错误6.以下情形可减征资源税30%的有()。

A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品7.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有()。

A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物8.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额9.境内企业享受出口退税政策的服务包括()。

《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。

本题共30个小题，每小题1分。

）1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。

A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术2.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额()倍以下的罚款。

A.10B.20C.30D.403.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。

该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。

符合税法规定的会计处理方法是()。

A.借记“应付股利”327600元B.贷记“主营业务收入”280000元C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元D.借记“主营业务成本”200000元E.贷记“库存商品”200000元4.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。

A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元5.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()。

A.850000元B.300000元C.550000元6.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是()。

A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠7.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)8.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天9.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税10.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是()A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品11.货物在同一法人实体内部之间的转移，即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不确认企业所得税的应税收入，相关资产的计税基础延续计算。

东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税-----------------选择：A2. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口-----------------选择：C3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格-----------------选择：C4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B5. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务-----------------选择：C6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年-----------------选择：C8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日-----------------选择：B9. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,-----------------选择：D10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

企业纳税实务(东财)附答案一、单选题（共15道试题，共60分。

）1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)A.居民企业B.非居民企业C.法人企业D.非法人企业满分：4分得分：42.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分得分：43.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4分得分：44.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分得分：45.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分得分：46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4分得分：47.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路D.销售矿产品满分：4分得分：48.征收增值税的货物（C）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产满分：4分得分：49.不属于营业税的征税范围（B）A.服务业B.销售商品C.转让无形资产D.销售不动产满分：4分得分：410.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分得分：411.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分得分：412.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分得分：413.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分得分：414.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分：4分得分：415.出口退税适用的税种是（C）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。

2021年东北财经大学网络教育会计学专业《企业纳税务实》考核作增值税1、我国从何年开始试行增值税（） A、1978年 B、1979年 C、1994年 D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（） A、2002年 B、2021年 C、2021年D、2021年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（） A、外购原材料 B、外购燃料、动力 C、外购固定资产 D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（） A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（） A、生产型增值税有利于固定资产投资 B、消费型增值税有利于固定资产投资 C、两种类型都利于 D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（） A、（C＋V） B、（C＋M） C、（V＋M） D、（C＋V＋M）7、自2021年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。

A、对 B、错8、自2021年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣。

A、对 B、错9、自2021年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。

A、对 B、错10、新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。

A、对B、错11、新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。

A、对 B、错12、以下情况属于增值税纳税人的包括（） A、生产销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物13、年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人B、从事建筑业劳务的单位和个人C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人D、商贸企业14、年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（） A、个体工商户以外的其他个人 B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的企业D、生产白酒的企业15、不属于增值税征税范围的项目（） A、转让专利权 B、转让土地使用权C、销售有形动产D、销售房屋16、征收增值税的货物包括（） A、生产销售的电力、热力、气体 B、销售商品房 C、受托加工的货物 D、进口的货物17、以下各项属于增值税征税范围的货物（） A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地使用权18、视同销售应征收增值税的行为（） A、将货物交付其他单位或者个人代销B、销售代销货物C、生产的应税货物用于增值税免税项目D、生产的应税货物用于集体福利19、下列情况应征收增值税的包括（）A、将自产或者委托加工货物用于个人消费B、将自产、委托加工或购进货物用于投资C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者20、增值税小规模纳税人认定标准包括（） A、年应税销售额在50万元(含)以下的 B、年应税销售额在80万元(含)以下的 C、年应税销售额在150万元(含)以下的D、年应税销售额在180万元(含)以下的21、按17%的税率征收增值税的劳务包括（） A、提供工业加工劳务 B、提供修理修配劳务 C、提供运输劳务 D、提供建筑劳务22、纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。

东财《企业纳税实务》在线作业一-0021试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A.首次付款日B.最后一次付款日C.按合同约定的收款日期的当天D.发出货物的当天答案:C2.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A.销售额B.转让额C.营业额D.利润额答案:D3.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）A.含税的购进金额×退税率B.含税的购进金额×税率C.不含税的购进金额×退税率D.不含税的购进金额×税率答案:C4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:C5.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.20000元B.18000元C.14000元D.13500元答案:A6.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A.转让资产的原值。