存款准备金问题

存款准备金缴存业务监督存在的问题和建议作者：朱青来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第12期朱青一、现行存款准备金业务监督存在的问题（一）财政存款的管理需要重新规范1．财政存款缴存科目与一般存款缴存科目串用。

据调查，目前财政在各金融机构开立的与财政存款有关的账户主要有三类：一是财政在各金融机构开立的专户，用于核算国家下拨的社保基金、扶贫款、养老金、廉租住房补助资金等专项资金。

财政专户资金数额大、稳定性强，商业银行对此争夺异常激烈，通常以各种优惠条件吸引财政资金，造成大量财政资金沉淀在商业银行，同时导致部分财政存款在金融机构之间来回波动。

由于大多数财政专户资金性质不明确，商业银行在账户的性质确定中，将财政资金专户归入一般性机关团体存款中，使之变成了一般性缴存款。

二是财政等单位在金融机构开立的非税收入专户。

部分金融机构将“土地出让价款收入”等应全额缴存的非税收入纳入“活期存款”等一般存款科目。

三是金融机构核算的待报解款项等。

部分金融机构将经收的税款不放在待结算财政款项一级科目下核算，而是放在其他活期存款或应解汇款及临时存款一级科目下核算，来逃缴、漏缴财政存款。

2．利用中间业务科目规避缴存。

中间业务不构成商业银行的表内资产、表内负债，因此并不纳入缴存范围。

不少银行机构在内部过渡科目专设了代收代缴账户用于核算各类代收业务，其中一些银行将代收的税款、需缴库的罚没收入、排污费等也纳入此科目下核算、暂存，忽视了此类留存款项的财政资金性质。

3．金融机构代理财政存款积极性不高（1）代理财政存款不计付利息。

人民银行对财政存款划缴业务按全年日平均余额的万分之五计付手续费，随着财政体制改革的深化，财政存款日平均余额越来越少，且日平均余额万分之五的年收益率不仅远低于一年期贷款利率，甚至远低于超额存款准备金利率，也不足以补偿代理成本。

（2）财政存款缴存基数核定方式不科学，可能造成金融机构垫付资金。

根据《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》规定，待报解财政款项发生额必须于当日或次日上午报解人民银行国家金库；而按现行财政存款缴存制度规定，在旬后五日内按上旬末的财政存款余额来调整缴存金额。

目前农村信用社存款准备金管理存在的问题和建议目前农村信用社是中国农村金融体系当中的重要组成部分。

其主要服务对象是农村居民和农民合作社，而其主要经营业务则包括各类存款和贷款业务。

然而，在农村信用社的运营过程中，存款准备金管理方面存在着不少问题。

在本文中，我们将探讨这些问题并提出相应的建议。

问题1：准备金管制缺失农村信用社的存款准备金是其贷款业务的保障，是其风险控制的主要手段之一。

然而，目前农村信用社的准备金管理存在缺失，主要表现在以下几个方面：（1）存款准备金计算标准不一：目前，各个农村信用社在存款准备金的计算标准上存在差异，有些信用社按照《存款准备金管理办法》的规定计算，而有些信用社则按照自己的规定计算。

（2）准备金缴存比例不足：有些农村信用社在缴存准备金时没有按照规定缴存足额的存款准备金，这就导致信用社的准备金储备不足。

（3）准备金滞留投资收益率低：把存款准备金滞留在央行对农村信用社的专户存款中是现行政策的要求，但因为存款期限较长，过去的存款准备金滞留不仅造成资金缺口，也让信用社失去了利率管理的主动性。

建议1：加强存款准备金管制针对当前农村信用社存款准备金管理存在的问题，我们认为应该采取以下措施：（1）严格执行存款准备金管理办法和央行相关规定，统一存款准备金计算标准。

（2）加强对农村信用社缴存存款准备金的监督执法，确保农村信用社缴纳足额、及时的存款准备金。

（3）积极探索准备金的多元化管理方式，贴近农村信用社的实际情况，让存款准备金更加有效地支撑风险控制和发展经营。

问题2：准备金使用不当农村信用社的存款准备金是风险控制和资金管理的重要手段，但目前部分农村信用社在使用存款准备金过程中存在不当行为，具体表现为：（1）用存款准备金投资风险高、收益低的项目：有些农村信用社在使用存款准备金时，直接放贷或投资到风险更高的项目，导致存款准备金流入到高风险投资项目后产生不可弥补的损失。

（2）乱用存款准备金：一些农村信用社在使用存款准备金时，违反规定用于不当用途，造成准备金管理混乱，损失增大。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度是宏观经济调控的重要工具之一，旨在保障金融机构的偿付能力，维护金融体系的稳定。

随着金融市场的日益复杂和全球经济的快速变化，我国存款准备金制度也面临着一些问题和挑战。

本文将对我国存款准备金制度发展中存在的问题进行分析，并提出相应的完善建议。

一、存在的问题1. 存款准备金率不合理目前我国的存款准备金率是由央行根据宏观经济形势和金融市场状况确定的，但是存款准备金率的调整和变动过于频繁，波动幅度过大，给银行的资金成本带来了不小的压力，影响了其盈利能力和风险承受能力。

2. 存款准备金制度与现代金融体系脱节当前的存款准备金制度主要依靠存款准备金率来管理银行的存款准备金，这种粗放式管理方式已经无法适应现代金融市场的需求，缺乏精细化和差异化的管理手段，难以有效应对资金流动的复杂性和不确定性。

3. 存款准备金制度和金融监管的利益冲突存款准备金制度是央行用来约束商业银行资金运作的一种手段，与金融监管的目标一致，但是在实践中，存款准备金制度也可能与金融监管的其他政策目标产生冲突，导致金融监管的局部利益和整体利益发生对立。

4. 存款准备金制度与金融创新的矛盾存款准备金制度过度约束了商业银行的资金运作，阻碍了金融机构的创新活力。

金融市场和金融产品的快速发展需要更加灵活和多样化的存款准备金制度来支持，而现行的存款准备金制度却显得有些僵化。

二、完善建议1. 稳定和透明的存款准备金率调整机制建议央行建立一个相对稳定且透明的存款准备金率调整机制，根据宏观经济形势和金融市场状况做出合理的调整，并尽量避免频繁和大幅度的波动，以减轻对银行的负面影响。

2. 精细化和差异化的存款准备金管理手段应当建立一套更加精细化和差异化的存款准备金管理手段，通过差别化的存款准备金率、信贷风险调整等方式，引导银行合理配置资金，提高存款准备金制度的灵活性和适应性。

3. 存款准备金制度与金融监管的协同应当进一步完善存款准备金制度与金融监管的协同机制，充分考虑存款准备金制度对金融监管的影响，协调各项金融政策目标，确保金融市场的稳健发展和金融机构的合规经营。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度是指商业银行为了保障存款人利益和维护金融稳定而必须存放在中国人民银行的一定比例的存款。

这种制度的发展已经有了很长的历史，但是在实践中也暴露出了一些问题，需要进行改革和完善。

本文将就我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议进行分析和探讨。

1. 存款准备金率较高我国当前的存款准备金率相对较高，这对于商业银行的资金成本造成了较大的压力。

高存款准备金率会使得商业银行的贷款利率上升，从而不利于金融市场的流动性和发展。

2. 存款准备金制度的弹性不足当前我国的存款准备金制度比较刚性，无法根据市场情况进行灵活调整。

这使得金融机构在面临市场变化时无法及时作出反应，导致金融市场在某些时期出现了流动性紧张的情况。

3. 存款准备金制度与宏观调控的脱节存款准备金制度在与宏观经济政策的协调上存在一定的脱节，这就容易导致金融市场的不稳定，对经济发展产生负面影响。

4. 存款准备金制度执行成本高我国的存款准备金制度执行成本相对较高，需要投入大量的人力物力财力来确保其有效执行，这不仅增加了金融机构的运营成本，也增加了监管部门的负担。

二、我国存款准备金制度的完善建议1. 降低存款准备金率适当降低存款准备金率，有利于减轻金融机构的资金成本压力，也有利于降低贷款利率，刺激金融市场的活跃。

政府可以通过多种途径来实现这一目标，例如通过逐步调整存款准备金率的方式来确保金融体系的稳定。

2. 提高存款准备金制度的弹性建立更加灵活的存款准备金制度，使得政策可以更好地适应市场变化。

这样可以有效减少金融机构在市场波动时所面临的压力，保护金融市场的稳定。

3. 存款准备金制度与宏观调控的有效衔接为了更好地实现存款准备金制度对经济的支持和维护作用，政府需要将存款准备金制度与宏观经济政策有效衔接起来，例如通过加强监管和协调，建立一个更加灵活的宏观调控体系。

4. 降低存款准备金制度执行成本政府可以通过技术手段来降低存款准备金制度的执行成本，例如通过建立更加先进的监管系统和技术手段，减少人力资源的浪费，提高执行效率。

当前我国存款准备金制度存在的问题及对策
存款准备金制度是我国银行业监管中的重要一环，对于维护银行业稳健运行、保障金融安全具有不可替代的作用。

然而，存款准备金制度也存在着一些问题。

首先，存款准备金率设置不够科学、灵活。

当前我国存款准备金率是根据银行存款规模设定不同档次，存在多个分类标准，导致存款准备金率不够科学、灵活，难以调整和适应市场状况。

其次，存款准备金基数和计算方法存在不足。

我国存款准备金基数过低，计算方法也比较单一，未考虑银行因业务特性而形成的不同风险水平，可能会对金融稳定性、流动性等方面产生负面影响。

为解决上述问题，需加强相关制度的科学性和灵活性。

推动建立分类调节的存款准备金制度，根据银行业务风险特点等实际情况提高或降低存款准备金率，确保监管政策“精准施策”，助力银行业资金管理更为有效。

此外，也应当完善存款准备金基数计算方法，考虑银行不同风险特征，注重软指标以及风险测量和监测和金融稳定性的平衡考虑，科学合理地确定存款准备金基数。

在金融体系不断完整可靠的保障下，我国存款准备金制度的不断优化和完善，势必能把握住当前金融改革和市场发展的契机，让银行业保持持续稳健的发展态势，为国家的经济发展提供稳定而有力的资金支持。

准备金存款交存范围核定工作中存在的问题及建议一、现行制度情况作为内设职能部门，会计财务部门主要负责人民银行内部会计财务管理工作，“三定方案”中并无对外的行政审批职能。

根据《关于加强存款准备金管理的通知》、《关于授权核定地方性法人金融机构存款准备金和财政存款交存范围的通知》和《关于授权核定外资银行存款准备金交存范围的通知》的规定，货币信贷管理部门负责准备金管理组织、监督和处罚工作，会计部门负责存款准备金交存范围的会计科目审定工作，总行授权省级机构会计财务部门核定辖内地方性法人金融机构法定存款准备金和财政存款交存范围，营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常考核工作。

二、工作情况分行会计财务处认真贯彻实施总行稳健的货币政策，严格审核财政存款和准备金存款交存范围，全年共核定交存范围40行/次，涵盖城市商业银行、农村信用社、外资银行、村镇银行和财务公司等不同类型的地方性金融机构，并做好咨询解释工作。

特别是总行于8月下达了将保证金存款纳入准备金交存范围的任务，从转发通知、收集资料，到审核资料、正式发文，在不到三个星期的时间内，我们完成了30余家地方性金融机构准备金存款交存范围的审核调整工作，并协调分行营业部门和金融机构做好交存范围调整的衔接工作。

作为实施准备金货币政策的第一个环节，在审核工作中，特别在对新设立的金融机构的审核工作中，我们以“树立央行形象、维护央行权威”为己任，一手抓加强管理，严格把关，把总行的准备金政策切实贯彻到基层金融机构中去，做到应交尽交、不滴不漏；一手抓提高金融服务质量，采用预沟通、预审核的方式，加快公文审批流程，尽量满足金融机构早日营业的愿望，为金融机构提供方便。

三、工作中存在的问题及建议（一）建议增加现场检查职能在存款准备金管理工作中，货币信贷管理部门是牵头部门，有现场检查权，会计财务部门只负责交存范围的核定，制度没有赋予会计财务部门检查职能。

实际工作中，会计财务部门接触金融机构业务的机会很少，在核定工作中有时会发生对个别业务难以断定的情况。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度是中国央行通过调整商业银行的存款准备金率来实现货币政策调控的一种手段。

这一制度在我国的金融发展中发挥着重要作用。

随着我国金融体系的不断发展和改革开放的深入推进，存款准备金制度也面临着一些问题，需要进一步完善。

本文将从制度设计、操作机制、适用范围等方面，对我国存款准备金制度存在的问题进行分析，并提出相关的完善建议。

我国存款准备金制度在制度设计上存在一些亟待解决的问题。

当前，我国的存款准备金制度是单一制度，即商业银行的存款准备金率是统一规定的，没有区分不同类型银行、地区的差异。

这就导致了存款准备金率过高或过低的问题，不利于不同银行、地区的金融发展。

我国存款准备金制度对于非银行金融机构如证券公司、保险公司等的监管不够到位，也需要进一步加强。

针对上述问题，我建议从制度设计上对存款准备金制度进行完善。

可以考虑采取差异化的存款准备金率政策，根据不同类型银行、地区的特点和需求，合理确定存款准备金率的调整幅度，以达到更好的风险调控效果。

在监管上应加强对非银行金融机构的监管力度，建立起完善的监管体系，确保金融体系整体风险可控。

我国存款准备金制度在操作机制上也存在一些问题。

当前，存款准备金的计算方式比较简单，主要是以商业银行的存款基数来确定存款准备金的金额，没有考虑到其他因素对存款准备金的影响。

这就导致了存款准备金的调控效果可能不够理想。

存款准备金的调整频率比较低，往往只有季度性的调整，不能及时跟随金融市场的变化。

针对上述问题，我建议在操作机制上进行改进。

可以引入更多的因素来确定存款准备金的计算方式，比如考虑到商业银行的贷款规模、利率水平、市场风险等因素，以提高存款准备金的调控精度。

应适时调整存款准备金的调整周期，可以考虑缩短调整周期，甚至实行动态调整，以适应金融市场的快速变化。

我国存款准备金制度在适用范围上也存在一些问题。

当前，我国的存款准备金制度主要适用于商业银行，对于其他类型的金融机构如农村信用社、小额贷款公司等的监管不够到位。

现行存款准备金管理中存在的问题问题一：法定存款准备金缴存范围划分不够明确、具体，会计科目严密性设计存在缺陷，基层难操作，监管难到位。

一是，财政性存款的资金范围界定不清。

在实际的监管过程中发现个别金融机构财政性缴存款和一般性缴存款缴存范围会计科目存在重叠。

例如，农信社“2012财政性存款”，纳入一般性缴存款范围，明显背离财政性缴存款管理；“2013待结算财政款项”、“2014地方财政库款”、“2015县级财政预算外存款”纳入一般性存款缴存范围。

这种缴存会计科目体系设计，首先在名称上混淆了财政性存款和一般性存款，是一种会计科目的滥用。

其次，这更是一个明显的政策漏洞。

财政性存款全额缴存，而一般性存款的缴存比例仅为6%，农村信用社只要将财政性存款不纳入二级科目核算就可以达到少缴财政性的目的。

因此，基层人民银行在进行非现场监督时困难重重。

（报表时是否报送二级科目？）二是，存款类金融创新产品会计指标口径不一致，缴存范围模糊不清。

然而，对于结构性存款1，没有明确的科目范围核定，金融机构极易由于金融创新而扩大原未缴科目的核算范围，使应缴纳入缴存的资金未能纳入缴存范围，导致缴存款遗漏、少缴。

多数用于投资的募集资金计入了存款类会计科目，并按照法定比例缴存存款准备金；但是也有一些科目商业银行认为其不涉及到本金的转移或属于理财投向，将部分结构性存款计入了保证金存款账户或代客理财账户，未缴纳存款准备金。

三是，缴存科目范围中部分科目应该纳入却未纳入。

其中典1结构性存款由普通存款与嵌入其中的衍生金融工具复合而成，通常表现为客户向银行出卖与普通存款相关的利率或汇率等方面的期权，由银行用于投资，并向客户提供高于普通存款收益的期权费收入。

型的就是保证金科目，由于该科目没有纳入缴存准备金范围，没有应缴法定存款准备金的制约，金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存款。

再有，金融机构银创新而派生新的业务并相应新增设科目的，新增设科目不能保证及时上报人民银行予以核定，导致应纳如缴存的科目没有及时缴存。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度存在的问题主要包括：存款准备金率过高、制度灵活性不足、监管手段单一等方面。

其一，存款准备金率过高。

目前我国商业银行的存款准备金率相对较高，这使得银行的资金利用率大大降低，影响了银行的盈利能力。

高存款准备金率也会导致银行贷款利率上升，不利于金融体系的健康发展。

其二，制度灵活性不足。

存款准备金制度在应对金融市场变化时存在较大的滞后性，缺乏弹性调节机制，不能及时有效地适应市场需求和变化。

其三，监管手段单一。

目前对于存款准备金的监管主要依靠存款准备金率和存款准备金比例的规定，缺乏灵活多样化的监管手段，使得存款准备金制度的监管效果有限。

以上问题的存在严重影响了我国存款准备金制度的健康发展，为了解决这些问题，我们提出以下完善建议。

要合理确定存款准备金率。

国家和监管部门应当根据市场需求和宏观经济形势，科学地确定存款准备金率。

还应推动建立最低存款准备金率标准，增加存款准备金率的浮动幅度，以便根据不同时期和不同银行的特点灵活调整存款准备金率。

应提高存款准备金制度的灵活性。

建立完善的存款准备金调整机制，支持监管部门在市场变化和宏观经济情况下及时调整存款准备金率。

还应鼓励商业银行在资本充足度充足的情况下适度降低存款准备金率，以提高资金利用效率。

要拓展监管手段。

除了存款准备金率和存款准备金比例的规定外，监管部门应在监管手段上更加多元化，加强对存款准备金制度的监管，包括提高数据披露要求，加强存款准备金的跟踪和核查，以及建立更加科学有效的风险监测和预警机制等。

应进一步完善存款准备金制度。

包括建立合理的存款准备金使用制度，推动商业银行增强资本充足度，提高自身风险管理水平，完善存款准备金的流动性管理等。

我国存款准备金制度发展中存在的问题主要集中在存款准备金率过高、制度灵活性不足、监管手段单一等方面。

为了解决这些问题，国家和监管部门应当合理确定存款准备金率，提高存款准备金制度的灵活性，拓展监管手段，进一步完善存款准备金制度，从而促进我国存款准备金制度的健康发展。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度是中国央行实施货币政策的一项重要工具，通过调整存款准备金率来调控银行体系的货币供应量。

在制度的发展过程中，也存在一些问题，需要进行改进和完善。

存款准备金制度存在不足之处是影响到了商业银行的盈利能力。

当前我国存款准备金率相对较高，商业银行需要将一定比例的存款作为准备金冻结在央行，导致其可运用的资金减少，盈利能力受到压制。

尤其是小型和中小型银行由于规模较小、盈利能力相对较差，对存款准备金的压力更大，难以为经济发展提供足够的金融支持。

存款准备金制度操作过于频繁，不利于商业银行的长期经营规划。

当前我国存款准备金率调整频率较高，由于利率政策和货币政策的调整，存款准备金率会经常性地进行调整，给商业银行经营带来较大的不确定性。

这种频繁的调整不仅增加了银行的成本和运营压力，也使得商业银行难以对市场做出准确的预判和长期的规划，影响了其经营决策的科学性和稳定性。

存款准备金制度的效果与目标不够一致。

存款准备金制度的初衷是控制银行体系的货币供应量，保持金融市场的稳定。

但在实际操作过程中，存款准备金率的调整往往会导致资金在金融体系内部的倒挂情况，引发资金错配和利率扭曲的问题，影响了金融市场的平衡。

存款准备金制度与货币政策目标的不一致性，减弱了其对金融体系运行的有效引导能力。

针对以上问题，有以下完善建议：降低存款准备金率，减轻商业银行的负担。

应该根据实际情况，适当降低存款准备金率，增加商业银行的运作空间和利润空间，刺激商业银行增加对实体经济的贷款投放，为经济发展提供更大的金融支持。

完善存款准备金调整机制，减少频率。

建立稳定的存款准备金调整机制，减少频繁的调整，提高调整的稳定性和可预期性，为商业银行提供更长期的规划和决策空间，促进金融市场的稳定运行。

优化存款准备金制度与货币政策目标的衔接。

加强央行与商业银行的沟通与合作，确保存款准备金制度与货币政策目标的一致性。

加强监管力度，防止金融市场出现倒挂和扭曲的情况，确保存款准备金制度对金融体系的有效引导作用。

我国存款准备金制度发展中存在的问题及完善建议我国存款准备金制度是指商业银行必须按一定比例向央行缴存部分存款作为备用金，以应对存款和信贷的波动和风险。

作为金融监管中重要的宏观调控手段，存款准备金制度的实施对于维护金融稳定，调节货币供应具有重要意义。

然而，我国存款准备金制度仍存在一些问题，需要加以解决和完善。

一、存在的问题1.准备金率调整频繁，不利于银行业的稳定发展。

在过去的几年中，央行多次调整存款准备金率，对银行的发展产生了一定影响。

由于银行缴纳的存款准备金将无法用于投资和贷款，过高的准备金率会影响银行的利润和业务拓展，过低的准备金率则会增加银行的风险，导致金融不稳定。

2.准备金制度存在着高成本和失真的问题。

由于存款准备金不能计入银行的营业收入，因此增加了银行的成本。

同时，央行对不同类型、不同规模的银行设定不同的存款准备金率，在形成竞争壁垒的同时，也会造成市场失真，不利于市场竞争的发展。

3.存款准备金制度的过度严格对于小微企业融资产生了阻碍。

银行需要缴存一定比例的存款准备金，限制了银行的贷款利率和规模，使得一些小微企业难以获得贷款支持，对企业的发展产生了不利影响。

二、完善建议1.央行应该适当降低存款准备金率，缓解银行的压力。

在经济增长面临压力的情况下，适当降低存款准备金率可以缓解银行的财务压力，提高银行的融资能力，促进经济的发展。

2.央行应该改变存款准备金计入利润的方式，减少银行的成本。

央行可以考虑将存款准备金计入银行的资本充足率，这样不仅可以减少银行的成本，还可以增加银行的资本充足率。

3.央行应该根据银行的规模和类型，合理确定存款准备金率。

极高或极低的存款准备金率都会对银行和市场产生不利影响，因此应该根据银行的规模和类型，科学合理地确定存款准备金率，减少对市场失真的影响。

4.央行需要开展针对小微企业的特殊政策，支持金融服务小微企业。

可以通过设立专项贷款政策或者提供优惠贷款利率等方式，支持小微企业的融资需求，促进小微企业的发展。