全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案

22全国税务执法资格考试真题答案1、下列行为中，不属于税务违法行为的是？ [单选题] *A、销售收入不入账，体外循环两套账B、虚开增值税发票抵成本，少交所得税C、股东分红变借款或拿票据去报销D、企业长期不分红(正确答案)答案解析：根据现行法律规定，分红与否是由公司自行决定的，并不是一个违法行为2、下列关于金税四期下保单的优势描述不正确的有 [单选题] *A、保险理赔金在资金出境时不受外汇管制(正确答案)B、保单现金价值稳定增长且免税C、受益人所得的杠杆翻倍理赔金免税D、移民境外的子女所得理赔金在移民国免交个人所得税答案解析：在我国资金进出境均受外汇管制，保险理赔金的免税性质是其在资金进出境时的优势，并非不受限制3、甲企业会计2019年时在申报企业所得税时因计算失误导致少缴税款15万，税务机关发现这个问题后要求甲企业进行补缴，下列说法正确的是 [单选题] *A、该行为距今已经超过3年时间，税务机关不能再向A企业追征B、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款，但是不应该征收滞纳金C、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款并征收滞纳金(正确答案)D、该行为具有主观恶意，属于偷逃税，不受追征期限制，应对该企业追缴15万税款、滞纳金，并处以6倍的罚金答案解析：该行为属于《中华人民共和国税收征管法》第52条规定的因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，涉税金额超过10万属于特殊情况，追征期5年，并征收滞纳金。

4、“金税四期”的核心是： [单选题] *A、以票控税B、以数控税(正确答案)C、交易控税D、环节控税答案解析：略5、下列关于股东以借款方式代替分红带来的法律风险,正确的说法是 [单选题] *A. 可能会影响公司未来的发展空间B. 该行为可能会被认定为股东分红(正确答案)C. 易产生资金链断裂风险D. 可能影响公司与股东的长期关系答案解析：ACD不属于法律风险，根据纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)2022年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔 〕。

A ．创新开展B ．依法治国C ．以德治国D ．税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔 〕。

A ．部门规章B ．政府规章C ．税收标准性文件D ．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔 〕。

A ．依法行政与政务公开没有关系 得分 评卷人B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。

A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。

A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。

这种做法〔〕。

A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据?发票管理方法实施细那么?第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。

2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。

)1．C 2．B 3．D 4．B 5．D6．B 7．A 8．C 9．D 10．B11．B 12．D 13．C 14．D 15．A16．A 17．B 18．C 19．D 20．C21．D 22．C 23．B 24．C 25．A二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)26．AC 27．ABD 28．BC 29．ABD 30．ACD31．BCD 32．ABC 33．ACD 34．CD 35．BCD36．ACD 37．BD 38．AC 39．ABC 40．AB41．ABD 42．CD 43．BD 44．ACD 45．AD三、判断题(共15题，每题1分，共15分。

)46．× 47．√ 48．× 49．× 50．×51．× 52．× 53．√ 54．× 55．×56．× 57．√ 58．√ 59．× 60．√四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。

)61．C 62．B 63．D 64．B 65．C66．C 67．A 68．A 69．D 70．B(一)答案：61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.38262．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.465．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元(二)答案：66.应缴纳的消费税=400×250=10000067.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=212568.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.2569.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.2570.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925。

2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是()。

A.购进的货物用于非增值税应税项目的B.购进的货物用于个人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。

A.3400B.3690.60C.3740D.43184.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是()。

A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.216.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料7.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是()。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是()。

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．2010年税收宣传月的主题是( )。

A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( )。

A．财政原则 B．公平原则C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A．经济因素 B．政策因素C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是( )。

A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为( )万元。

A，1,066．67 B．60C． 106．67 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点( )。

A．在广州 B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有—个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为( )类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括( )。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。

则该纳税人当月应纳增值税为( )元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为( )。

A．17％B．11％ C．6％D．3％6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是( )。

A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款uC．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是( )。

A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案第一篇：2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．2010年税收宣传月的主题是()。

A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。

A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。

A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。

A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。

A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为()万元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

20２3年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题,每题1分,共25分。

在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳,请将对旳选项旳标号填在括号内。

）1. 在税收执法责任制度体系中,着重处理“怎么做”旳问题体现旳环节是 ( ）。

A. 分解岗位职责 Ｂ. 明确工作规程C. 开展评议考核 Ｄ. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货品与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间互相区别旳主线标志是( )。

A. 纳税人 Ｂ. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象3. 纳税人销售货品合用免税规定旳,可以放弃免税，但在( ）内不得再申请免税。

A. 2４个月 B ． 12个月 Ｃ. 36个月 D. 一种公历年度4. 对纳税人会计报表中旳现金流量表旳检查措施是( )。

A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期查对法５. 世界上绝大多数国家(包括我国)防止国际反复征税旳措施是 ( )。

A. 扣除法B. 免税法Ｃ．抵免法D．税收饶让６. 某黃酒厂,2０23年１０月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5００0元,黃酒消费税率为2４０元/吨，当期容许抵扣旳进项税为1０万元,该厂１0月份应纳增值税和消费税为（)。

Ａ. 22.７万元 B. 25.5万元C．3２.7万元 D. 31.2万元7.为了保证企业所得税申报旳精确性和税款缴纳旳及时性，加强企业所得税管理旳详细措施是( ）。

Ａ．核算税基B．完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法旳规定，企业发生旳公益性捐赠支出，可在年度利润总额(）以内旳部分准予扣除。

Ａ. １0%B．１2% C. １５% D. 8%9．A有限责任企业欲与B有限责任企业签订一份买卖协议,在签字前，A企业负责人看到了报纸上刊登旳有关Ｂ企业等单位欠缴税款状况旳公告,遂决定取消与Ｂ企业签订协议旳计划。

这体现了税法旳（)。

Ａ. 指导作用 B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10.某企业旳保安人员李某，将税务机关查封财物旳封条撕掉。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。

税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。

（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。

（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。

2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。

2013年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.以下关于增值税视同销售行为的说法中正确的选项是( )。

2，以下各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。

A.邮政部门发行报刊3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。

A.3400B.3690.60 C4.增值税一般纳税人支付的以下运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。

A.销售自产小轿车支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9％)。

A.85.60B.99.08 C6.以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。

B.电信部门销售移动并提供有偿电信服务7.以下各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，以下关于资产计税基础的说法中，错误的选项是 ( )。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出为计税基础9.以下关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的选项是( )。

附件22023年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1．我国现行税制结构的基本特性是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采用的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货品生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货品零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货品批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货品取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运送业服务合用的比例税率是（）。

2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案一、单项选择题洪25题，每小题1分，共25分.在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号）.A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D・税收收入弹性2•下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）«A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其）元。

A.81,600B. 95,472C. 102,000 D・ 119,3404.某单位外购的卜列货物，按照增值税的行关规定，町以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A.外购的小汽车B.外购的低值易耗品C.外购的水泥用于基建工程D.外购的負用油分给职工5.卜列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.同时从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款6.依据消费税的有关规定，卜•列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.匍萄酒7•下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销住自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0 30万元，当月应纳的消费税额（）万元（消费税税率9%）。

A.85 60 B・ 99 08 C. 96 78 D・ 118 219.华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）•A.在广州B・分别在上海和北京C.由纳税人选择一地D.由税务机关协商确定10.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境）万元。

20009年下半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。

A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A．上缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。

A．效率原则 B．公平原则C．法治原则D．财政原则6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。

A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。

A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( )。