不良资产处置方案

银行不良资产债权处置方案

背景

经济全球化的加速和金融市场的快速发展，给银行业带来了机遇和挑战。其中，不良资产是银行面临的一个重要挑战。银行的不良资产来源于贷款、信用卡、赊销等业务，如果不及时处理，会影响银行的经营和盈利。银行不良资产处置是一项重要的工作，需要制定合理的处置方案。

银行不良资产处置方式

银行不良资产的种类和处置方式较多，主要包括以下几种：

自行处置

银行可以依照民事诉讼法的规定，对债务人进行诉讼，通过法院裁决实现债权的回收。此外，银行还可以采取以下自行处置措施：

• 抵押物处置：银行可以依法将抵押物出售或抵押权转移；

• 购回处置：银行可以将债权卖给第三方融资机构，并约定在一定时限内回购；

• 债务重组：银行可以与债务人协商，根据债务人现实资产和现金流情况，制定还款计划，并调整借款利率和期限等。

转让不良资产

银行还可以按照国家有关规定，将不良资产转让给其他金融机构或特定的不良资产管理公司。银行不良资产的转让主要有以下几种方式：

• 管理外包：银行可以选择把不良贷款的全部或部分委托给某些专门的不良资产管理公司，由专业机构负责债权的清收和处置。管理外包可以分为居间管理外包和不良资产包销。前者是银行和不良资产管理公司之间的合作，后者则是直接卖出不良资产给不良资产管理公司；

• 直接转让：银行可将不良资产直接卖给其他金融机构、企业或个人；

• 债权证券化：将不良资产进行打包，转化为债券等证券品种，通过证券市场转让。

外部委托

银行可以依据自身的实际情况，委托法律、财务、审计等专业公司对不良资产进行管理、处置和风险评价。外部委托的优点是能够减轻银行的经营负担，提高不良资产处置的专业性和效率。 特别注意

不良资产处置需要考虑各种因素，如处理时间、成本、收益、风险等。银行在制定不良资产处置方案时，应该采取综合评估方法，分析各种情况，权衡利弊得失，考虑到整个处置过程中的各种风险，并根据实际情况调整处置策略，提高效率和效益。

不良资产的处置与化解

随着中国经济的持续发展，各类企业和金融机构在业务拓展中也慢慢有了更加广泛的业务领域，风险管理和不良资产化解因此也成为了当前经济发展中的一个重点话题。不良资产的产生是由于各种原因而导致的，如企业失误、经营不善、风险控制不力等。不良资产的产生除了对企业自身造成影响外，还会进一步对银行系统产生影响，进而影响到整个国民经济的稳定和健康发展。因此，不良资产的处置和化解已经成为当前重要的经济议题。

一、不良资产的定义

不良资产（NPL）是指在债权方与债务方之间约定的还款计划中，债务方未履行还款义务或者履行还款义务的困难程度较大，而采取合法途径催收仍无法收回的债权资产。根据国家相关规定，不良资产主要包括：企业贷款、个人消费贷款、房地产贷款、信用卡贷款等。

二、不良资产的处置和化解

不良资产对金融机构和整个经济体系的风险造成了不可忽视的冲击，因此，处置和化解不良资产已成为银行和金融机构重要的工作之一。不良资产的化解主要有以下几个方面：

1. 资产包转让

资产包转让是一种将不良资产打包出售给专业机构或其他互联网平台的方式。借助专业的机构，可以更快更准确地对不良资产进行评估，同时也能更佳地把握市场变化和投资机会。在这个过程中，需要注意的是资产包转让价格等，以避免对金融机构产生不现实的影响。

2. 资产重组 资产重组是企业在面临重大风险时采取的一种措施。资产重组可以分为主动性和被动性。主动性是指企业自行选择进行资产重组；被动性是指监管机构或法院强制要求企业进行资产重组。在进行资产重组时，企业需要考虑的因素非常多，如何合法社会化，通过资产重组推动企业转型升级，实现更好的盈利模式。

3. 不良资产处置与催收

对于银行和其他金融机构来说，不良资产的合法催收是非常重要的一环。催收管道的建设和优化对于促进不良资产的优化也具有重要作用。银行和金融机构需要建立合法、有效的催收机制，积极应对各种应对策略，加强对催收岗位人员的考核和培训，进一步提高催收的成功率，让不良资产得到妥善处理。

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不良资产处置

作者：王之栋

来源：《环球市场信息导报》2014年第06期

不良资产对企业来说不像一定“良性”资产那样能给企业带来巨大的收益，也不现金那样给企业经营提供“血液”，但不良资产作为企业的一个问题却也不可忽视。它处置妥当即可能给企业带来较大收益，处置不当也可能给企业带来巨大的风险或危害。

一、不良资产的定义

从我国立法实践看，对何谓“良性”资产、何谓“不良”资产划分并没有统一的分类标准和方法。从总体上看可以从两个角度分析何为不良资产：1.主要采用以风险、营利能力和变现能力为基础的方法对资产进行分类。对于权属明确、权利未受严重限制和侵害、具有营利能力和较强变现能力的资产作为优质资产，反之则为“不良资产”。2.从资产本身与本单位主营业务之间的关系来分析，如果是本单位上产经营所必需的资产，与主营业务有着密不可分的关系，即使不是有很强的盈利能力也不是有很强的变县能力也不该归结为不良资产。我们曾经把不良资产比喻成冰棍，意思是说不良资产要尽早出手，否则拿在手里的时间越长就会像冰棍一样化得越多，因此，我们建议通过多种方式合理处置不良资产。

二、不良资产处置方式

资产处置是指通过综合运用法律允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。资产处置的范围按资产形态可划分为：股权类资产、债权类资产和实物类资产；资产处置方式按资产变现分为终极处置和阶段性处置。终极处置主要包括破产清算、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式，阶段性处置主要包括债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、实物资产投资等方式。

三、不良资产处置法律风险及解决对策

不良资产处置的法律风险。不良资产由于种类繁多、涉及法律关系复杂，在进行处置时存在巨大法律风险。不良资产处置的法律风险，主要是指在不良资产处置工作中，由于工作疏忽或渎职，将法律上应当主张的权利予以放弃，或者由于资产处置方案违反国家有关法律规定，导致资产处置出现法律障碍或漏洞，而给国家造成新的国有资产损失。

1、接受不良资产管理处置授权文件。

2、签定不良资产交接协议。

3、审阅不良资产,建立资产管理台帐。

4、制定不良资产管理处置方案。

5、选择具体不良资产处置预案和处置方式。

6、审核资产处置追索方案。

7、设立不良资产处置专门帐户。

8、组织实施不良资产的清理处置,建立抵债物资明细帐册。

9、处置入库物质和收益。

10、拟写不良资产管理处置意见,并做好终结资产资料的移交工作。

11、总结不良资产管理处置工作。

12、报告不良资产管理处置工作情况。

(A为我公司,B为其他公司)

1、首先要看B公司不良资产是否符合A公司能力范围之内,A公司是否能依法依规帮助B公司清除不良资产。此项目是否依法依规存在。撰写可行性或可研究性报告。

2、确认在A公司能力范围之内后、应确认B公司不良资产项

目的可行性,此项目是否会给A公司带来经济盈利或经济亏损。

3、A公司能力范围且内;依法依规存在;B公司不良资产项目可行;A公司能够帮助B公司清除不良资产;能给A公司带来经济利润;符合以上五个条件,即可与B公司谈判。

4、双方达成共识后签订不良资产处置交接协议,此项不良资产将由A公司以拍卖、运营、债转股等多种依法依规方式进行最大化变现。

5、资产管理的实施工作。

清理处置工作展开后,资产管理处置人员将依据单项资产处置计划或方案,按照资产处置工作程序,选择切实可行的资产追索处置突破口,采取各种有力处置措施和手段,确保重点追索、资产变现目标的实现;确保国有资产的损失减少到最低程度、确保国有资产的权益得到维护、确保资产清理处置收益最大化。

6、货物资金的处置

(1)对盘亏的存货,扣除责任人赔偿后的差额部分,依据下列证据,进行财务核销:a、存货盘点表;b、社会中介结构的经济鉴证证明;c、其他应当提供的材料:

①存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明;

②盘盈存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近