“行政事业单位内部控制规范”考试题

行政事业单位内部控制规范

第一部分 行政事业单位内部控制规范概述

关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知

财会〔2012〕21号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

财政部

2012年11月29日

一、行政事业单位内部控制规范（试行）的主体结构及内容

《规范》共六章六十五条。

第一章 总 则

介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确单位负责人对内控的责任。

第二章 风险评估和控制方法

主要介绍制定内部控制的评估机制，并强调了对风险评估的组织方式。此外介绍了在单位层面和具体经济活动业务层面的风险评估时应当关注的主要事项。并对内部控制的一般方法进行了介绍。

第三章 单位层面内部控制

通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制

第四章 业务层面内部控制

第一节 预算业务控制

第二节 收支业务控制

第三节 政府采购业务控制

第四节 资产控制

第五节 建设项目控制

第六节 合同控制

第五章 评价与监督

强调建立内部控制监督制度，通过内部审计部门进行内控的定期不定期监督。并指定专人负责单位内部控制的自我评价。

- 1 - 行政事业单位内部控制规范（试行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条 单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 - 2 - 第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章 风险评估和控制方法

第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估。

行政事业单位内部控制--考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）

1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（ ）

正确 错误

2 风险识别，只需关注内部风险。（ ）

正确 错误

3 文化环境属于外部环境。（ ）

正确 错误

4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（ ）

正确 错误

5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（ ）

正确 错误

6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（ ）

正确 错误

7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（ ）

正确 错误

8 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（ ）

正确 错误

9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（ ）

正确 错误

10 正规化程度越高，人的自主权越低。（ ）

正确 错误

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）

1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（ ）。

A.高等院校 B.地震局 C.地方政协机关 D.科学研究机构

2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（ ）。

A.力求维持最少部门 B.确保目标的实现 C.各部门任务的分配应平衡，避免忙闲不均 D.不考虑目标实现

3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（ ）。

A.事业部式 B.矩阵式 C.团队式 D.委员会式

《行政事业单位内部控制规范》 解读

主讲教师：孔为民

单位： 石家庄经济学院

2013年

《行政事业单位内部控制规范》的主要内容

•行政事业单位内控规范的发布，是2012年中国内控落地元年中又一富有重大社会意义、经济意义的事件，更是实现了对《企业内部控制基本规范》的三大突破：

•首先是监管范围的突破。

• 从企业到行政事业单位范围的扩大，监管对象包含了各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

•其次是内控目标的突破。

• 增加了“ 有效防范舞弊和预防腐败” ，“ 提高公共实务的效率和效果” 的新的控制目标。

•最后是内控规范结构的突破。

• 将《 企业内部控制基本规范》 五大要素的核心内容融合到“ 风险评估和控制方法” 、“ 单位层面的内部控制” 、“ 业务层面的内部控制” 等要求中，更适合行政事业单位的特点，有益于行政事业单位管理的改革和透明化，也为今后中小型企业内控管理的实施提供有效的参考路径。

• 新规范的发布，对于政府公信力的提升提供科学管理的标准与要求，对于今后政府提倡、公众期待的“阳光财政” 的建立和实施提供了科学的治理结构。

第一章 总则

制定依据

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。《规范》第一条

同时参考了企业内部控制规范，美国审计总署《联邦政府内部控制准则》等相关规定。

适用范围

《规范》第二条：

本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

概括起来就是：行政部门和事业单位

“人民团体”是指中国人民政治协商会议（全国政协）组成单位，包括：工会、共青团、妇联、科协、侨联、台联、青联、工商联等8个单位；

经国务院批准免于登记的社会团体包括：中国作协、中国文联所属10个文艺家协会 以及新闻工作者协会、对外友协、外交学会、贸促会、残联、宋庆龄基金会、法学会、红十字总会、思想政治工作研究会、欧美同学会、黄埔同学会、中华职教社等。