行政事业单位内部控制规范考试试题
- 格式：pdf
- 大小：858.87 KB
- 文档页数：4
一、单选题(每题3分，共30分)
1.2012年11月29日，财政部制定并对外发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），即财会[2012]2
根据该文件，以下对《规范》实施的时间的理解中恰当的是（ ）。 (单选题)
A. 2014年12月31
日 B. 2014年1月1日 C. 2013年12月31日 D. 2013年1月1日
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ ）。 (单选题)
A. 建设项目管理情
况 B. 收支管理情况收支管理情况 C. 合同管理情况合同管理情况 D. 研究与开发产品情况
3.以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ ）。 (单选题)
A. 定期对现金进行
盘点，出纳员和会计主管人员必须参与人员必须参与 B. 出纳员负责登记现金日记
账及总账账及总账 C. 每一笔现金支出均应当经
过适当授权审批过适当授权审批 D. 出纳员每日清点库存
金，并将清点的库存现金与现记账余额核对记账余额核对 4.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重
济事项的内部决策应当由以下部门研究决定。（ ） (单选题)
A. 由单位领导班子
集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决
定 C. 财务总监和单位法人研究
决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定
5.单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ ）。 (单选题)
A. 由单位领导班子
集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究
决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定
6.以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。 (单选题)
A. 财务专用章由财
务负责人本人或其授权人
员保管，出纳员个人名章
由其本人保管由其本人保管 B. 对重要货币资金支付业
务，实行集体决策授权控制务，实行集体决策授权控制 C. 现金收入及时存入银行，
特殊情况下，经开户银行审查批准
方可坐支现金方可坐支现金 D. 出纳员每月必须核对
账户，针对每一银行账户分别银行存款余额调节表，使银行
账面余额与银行对账账面余额与银行对账
7.单位内部控制的控制方法可能不包括的是（ ）。 (单选题)
A. 财产保护控制 B. 会计控制会计控制 C. 财产公开控制财产公开控制 D. 信息内部公开信息内部公开
8.单位应当根据（ ）的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国
一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 (单选题)
A. 《中华人民共和 B. 《中华人民共和国证券 C. 《行政事业单位内部控制 D. 《企业内部控制基本
国会计法》国会计法》 法》法》 规范》规范》 范》范》
9.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（ ）。 (单选题)
A. 单位应当建立与
建设项目相关的议事决策
机制，重大项目由单位一
把手决策审批把手决策审批 B. 单位应当建立与建设项目
相关的审核机制，项目建议书、可
行性研究报告、概预算、竣工决算
报告等应当由单位内报告等应当由单位内 C. 单位应当按照审批单位下
达的投资计划和预算对建设项目资
金实行专款专用，严禁截留、挪用
和超批复内容使用资和超批复内容使用资 D. 建设项目已实际投入
但超时限未办理竣工决算的，
应当根据对建设项目的实际投
估入账，转作相关资估入账，转作相关资
10.根据财政部制定并对外发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活
在的风险进行全面、系统和客观评估。单位对经济活动风险评估执行的频率恰当的是（ ）。 (单选题)
A. 至少每一季度一
次 B. 至少每月一次至少每月一次 C. 至少每半年一次至少每半年一次 D. 至少每年一次至少每年一次
二、多选题(每题4分，共48分)
11.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥以下部门
部控制中的作用。（ ） (多选题)
A. 财会部门财会部门 B. 内部审计部门内部审计部门 C. 纪检监察部门纪检监察部门 D. 领导部门领导部门
12.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。 (多选题)
A. 预算管理情
况 B. 收支管理情况收支管理情况 C. 政府采购管理情况政府采购管理情况 D. 销售管理情况销售管理情况
13.根据财政部财会[2012]21号，以下单位中需要实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有（ ）。 (多选题)
A. 全国政协办公
厅 B. 有关人民团体有关人民团体 C. 各上市公司各上市公司 D. 新疆生产建设兵团财
局
14.单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分
以下符合货币资金不相容岗位相互分离控制要求的有（ ）。 (多选题)
A. 出纳不得兼管稽
核、会计档案保管和收入、
支出、债权、债务账目的
登记工作登记工作 B. 出纳不得兼管账目的登记
工作工作 C. 严禁一人保管收付款项所
需的全部印章。财务专用章应当由
专人保管，个人名章应当由本人或
其授权人员保管离其授权人员保管离 D. 按照规定应当由有关
人签字或盖章的，应当严格履
字或盖章手续字或盖章手续
15.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应
织以下专业人员参与谈判，甚至必要时可聘请外部专家参与相关工作。（ ） (多选题)
A. 法律法律 B. 技术技术 C. 历史历史 D. 财会财会
16.单位内部控制关键岗位主要包括（ ） (多选题)
A. 收支业务管 B. 建设项目管理建设项目管理 C. 合同管理合同管理 D. 内部监内部监
理
17.单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。单位应当加强预算绩
理，建立全过程预算绩效管理机制。主要包括（ ）。 (多选题)
A. 预算编制有目
标 B. 预算执行有监控预算执行有监控 C. 预算完成有评价预算完成有评价 D. 评价结果有反馈以及
结果有应用结果有应用
18.根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包括（ ）。 (多选题)
A. 全面性原则全面性原则 B. 重要性原则重要性原则 C. 成本与效益原则成本与效益原则 D. 制衡性原则制衡性原则
19.财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》是依据以下法律和相关法规制定的。（ ）。 (多选题)
A. 《中华人民共和
国会计法》国会计法》 B. 《中华人民共和合同计
法 C. 《中华人民共和国证券
法 D. 《中华人民共和国预
法》法》
20.单位内部控制的控制方法一般包括以下方面（ ）。 (多选题)
A. 不相容岗位相互
分离分离 B. 内部授权审批控制内部授权审批控制 C. 廉洁自律控制廉洁自律控制 D. 预算控制预算控制
21.单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。 (多选题)
A. 内部控制工作的
组织情况组织情况 B. 内部控制机制的建设情
况 C. 内部管理制度的完善情
况 D. 内部控制关键岗位工
员的管理情况员的管理情况
22.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购不相容岗位相互分离。以下符合政府采购不相容岗位相互分离控制要求的有
（ ）。 (多选题)
A. 需求制定与内部
审批相分离审批相分离 B. 招标文件准备与复核相分
离 C. 合同签订与验收相分
离 D. 验收与保管相分离验收与保管相分离
三、判断题(每题2分，共22分)
23.《行政事业单位内部控制规范（试行）》中的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经
动的风险进行防范和管控。（ ） (判断题)
对 错
24.单位应当加强货币资金的核查控制。如果核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，发现调节
的，则应当由出纳员承担全部责任。 (判断题)
对 错
25.特殊情况下，单位可以转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据。（ ） (判断题)
对 错 单位财务专用章和个人名章都应当交由出纳员一人保管。（ ）判断题
对 错
财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关
人报告。（ ）判断题
对 错
单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签
同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（ ）判断题
对 错
单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。判断题
对 错
单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务投诉答复工作。（ ）判断题
对 错
单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密
或者在合同中设定保密条款。（ ）判断题
对 错
单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（ ）判断题
对 错
各单位对贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管和使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。（
断题
对 错
