什么是融资租赁

什么是融资租赁

融资租赁：

是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购置租赁物，提供应承租人使用，承租人支付租金的交易。融资租赁实质上转移了及资产所有权有关的全部风险和报酬。所有权最终可能转移，也可能不转移。

满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：

1. 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2. 承租人有购置租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开场日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

3. 租赁期占租赁资产尚可使用年限的大局部。但是，如果租赁资产在开场租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大局部，那么该项标准不适用。

4. 就承租人而言，租赁开场日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开场日租赁资产原账面价值；就出租人而言。租赁开场日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开场日租赁资产原账面价值。但是，如果租赁资产在开场租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大局部、那么该项标准不适用。

融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品，如机械设备等。

金融租赁具有以下特征：

•通过融物的形式到达融资目的：

•承租人在出租人认可的范围内选择租赁物件和供货商；

•涉及三方当事人(出租人、承租人、供货商)和两个合同(租赁合同设备购置合同)；

租赁期内租赁物所有权及占有权、使用权和收益权相别离；

期末出租人可以象征性价格向承租人转让所有权；

租赁期内，出租人不干预承租人对租赁物件的正常经营；

租赁种类： 直接融资租赁

出租人根据承租人的请求，向承租人指定的出卖人，按承租人同意的条件，购置承租人指定的承租设备，并以承租人支付租金为条件，将该承租设备的占有、使用和收益权转让给承租人的一种融资租赁方式。

回租

承租方及供应方为同一人，租赁物不是外购，而是承租方在租赁合同签约前已经购置并正在使用的设备的一种融资租赁方式。承租方将设备卖给租赁公司，然后作为租赁物返租回来。企业在不影响运营的同时，扩大了资金来源。

经营性租赁

出租人根据市场需要购进设备，通过不断出租给不同用户而逐步收回租赁投资并获得相应利润的一种租赁方式。经营性租赁业务的特点是租赁物的所有权始终属于出租人，由出租人计提折旧、负责维修保养。承租人的应付租金作为财务费用进入本钱。

杠杆租赁

由出租人牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁工程融资的租赁方式。出租人通过成立一家工程公司，只需投资租赁物购置款项的局部金额，即可以此作为财务杠杆，为租赁工程取得全部资金。一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

委托租赁

出租人承受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务的租赁方式。租赁期内租赁物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。

转租赁

以同一物件为标的物的融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时以是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的，租赁物的所有权归第一出租方。 合成租赁

除了提供金融效劳外，还提供经营效劳和资产管理效劳的一种综合性全方位的租赁效劳方式。

联合租赁

由两家以上租赁公司共同对一个工程进展联合融资，提供租赁效劳。

分成租赁

承租方向出租方所交纳的租金根据营业收入的一定比例确定，这种租赁方式全部或局部租金直接同承租方经营租赁社会的收入挂钩，以提高承租方积极性。租期完毕后，租赁设备可以优惠的价格转让给承租方。

促销租赁

租赁国生产商或销售商及租赁公司合作，通过租赁扩大产品销售，减少应收帐款，增加现金流量。

局部委托租赁

“局部委托租赁〞实际上金融租赁公司“直接租赁〞和“委托租赁〞业务的组合和开展。首先它是一种租赁，有具体的工程，由承租人指定设备；其次它是对传统直接租赁的开展，在直接租赁的情况下，由出租人独立安排资金购置出租资产，而局部委托租赁情况下，出租人安排 以上的融资资金，剩余局部由设备供应商或者进口代理商承担。第三，由委托人〔设备供应商或进口代理商〕指定承租方办理融资租赁业务，并按照租赁公司和委托人的出资比例获取租赁收益并承担风险和责任。第四，委托人所提供的信贷资金不拥有追索权，其资金归还的保证在于设备本身以及承租人每期支付的租金。第五，在局部委托租赁中，租赁资产的所有权属于多个参及人，共同使用和经营很不方便，通常每个产权参加人以自己为受益人，将出租资产委托给出租人。根据委托协议，物主受托人〔出租人〕持有资产所有权并行使所有权，成为普通法上的所有权人。

构造共享租赁 一般运用于大型工程。租赁公司提供工程所需的全部资金，包括购置设备、运输、建筑安装、技术效劳等资金。除约定租金外，工程建成产生效益后，租赁公司分享工程效益。在工程本钱和预定收益收回后，租赁公司仍将按一定比例长期享有工程收益分配权。

申请租赁业务一般需要如下五个步骤：

一、承租企业确认租赁设备：

承租企业根据自身需要，通过广泛询价，在最正确性价比的根底上，确认拟向租赁公司申请租赁的设备型号及该设备的供应商。

二、承租企业向公司提交租赁申请：

、承租企业必须具备的条件：

〔〕经工商行政管理机关核准登记，具有法人资格，并实行独立经济核算。

〔〕财务构造合理，资金周转正常，对外信誉良好，生产效益明显，有按期归还租金的能力。

〔〕所上技改工程符合国家的法律、法规，符合国家的行业政策。

、承租企业应提供的资料：

〔〕承租企业申请租赁报告及申请租赁设备清单。

〔〕承租企业的根本情况，包括经年检的营业执照、企业章程、验资报告、信用等级证书、贷款卡复印件等，企业最近三年及最近一个月的资产负债表、损益表、现金流量表等。

〔〕承租企业所上技改工程的根本情况，包括可行性报告、环评报告、环评报告批文、可行性报告批文及资金落实情况等。

〔〕担保单位的根本情况，包括担保单位经年检的营业执照、企业章程、验资报告、信用等级证书、贷款卡复印件等，担保企业最近三年及最近一个月的资产负债表、损益表、现金流量表等。

〔〕公司对企业评审所需要的其它资料。

、设有代理机构的，承租企业先将申请租赁的资料提交给代理效劳商，由代理商审核后提交公司；

三、公司对承租企业的租赁申请进展调查： 、公司深入调查核实承租企业提供的申请租赁资料的真实性、合法性、合规性。

、公司根据各方面资料综合评估承租企业的经营能力、经济实力、资金构造、经济效益、开展前景、租金支付能力和工程情况。

工程符合租赁条件的，按公司内部工程评审流程，完成工程的审批。

工程不符合租赁条件的，公司及时向承租企业说明原因，并退回资料。

公司在评审过程中，对承租企业提供的各种资料严格保密，切实保护承租企业权益。

四、双方签订租赁合同，完成租赁投放：

、直接租赁工程：

〔〕公司及承租企业签订租赁合同。

〔〕公司及承租企业选定的设备供应厂商签订设备购货合同，承租企业按租赁合同规定支付相应的保证金和效劳费。

〔〕供应商按设备购货合同要求生产承租企业所需的生产设备，装运到承租企业。

〔〕承租企业验收设备，公司支付给供应商设备款，取得租赁设备的产权，由承租企业使用。

、回租工程：

〔〕公司及承租企业签订租赁合同。

〔〕承租企业提供回租设备发票原件，公司对回租设备所有权、使用状况、价值、是否抵押等情况进展审核。

〔〕公司及承租企业签订回租设备转让协议，承租企业将回租设备所有权转让给公司，承租企业按租赁合同规定支付相应的保证金和效劳费，公司将设备款支付给承租企业。

设定担保的，还应签订担保合同。

五、租赁合同的履行和完毕：

、企业按租赁合同规定按期偿付公司租金。

、企业按租赁合同规定享有租赁设备的使用权，并按设备购货合同规定，由供应商对租赁设备提供售后效劳。

、企业租金全部偿付完毕，并支付租赁合同规定的名义货价后，公司将设备产权转回企业，租赁合同完毕。 租赁的根本要素

保证金：

保证金是作为履行租赁合同的保证，由承租人在租赁合同生效后，按概算本钱的一定比率向出租人交纳的款项。如果承租人毁约，必然给出租人造成损失。所以保证金是承租人承诺履约的表示。保证金一般在最后一期租金冲抵或退回承租人。

首付款：

租赁合同生效后，出租人为了降低融资租赁风险，要求承租人先按概算本钱的一定比率支付款项给出租人，计算租金时，从租赁本钱总额中扣除。

留购价款：

在融资租赁期满后，根据合同承租人按优惠购置选择权留购租赁物件，由承租人按租赁物残值支付一定的“名义价款〞，出租人将租赁物所有权转移给承租人。这种留购价款一般随最后一期租金一起支付。

起息日：

起息日是出租人为租赁工程支出的款项开场计算利息之日。

起租日：

起租日是正式计算租金的日期。在起租日，租赁本钱的金额已经确定，租金可以准确计算。

租赁期限：

从起租日到租赁合同完毕的年限或月数。

租赁期数：

还付租金的次数。

还租间隔期：

两个相临还租日的间隔时间

融资租赁的法律要素

、融资租赁法律关系中权利、义务的非对称性，融资租赁交易中的出租人大多是提供资金的租赁公司或提供设备的制造商企业，它们及客户的关系是提供融资及被提供融资关系，经济实力往往存在巨大差异，而且作为租赁公司又拥有法律赋予的一定的特许权，这势必造成双方地位的不平等，表现在法律关系上就形成了双方权利义务关系的非对称性。

、融资租赁法律关系的复杂性，具体到融资租赁，两个合同、三方当事人相互依存又相互独立的法律关系突破了传统民法中特定交易产生特定权利义务的理念，以购置合同、租赁合同的集中交易的方式来表达当事人三方独特的法律关系，这是运用传统民法理论难以解释的创新的金融法律关系。

、融资租赁法律关系确立了信用所有权制度，融资租赁法律关系中租赁物件的所有权实质上是一种信用关系的载体，而非单纯的民事权利。融资租赁是融通资产使用权的一种方式，而不是取得资产所有权。

融资租赁合同是以融资为目的，以融物为手段的合同；融资性租赁合同是移转标的物的使用权的合同；租金的特殊性，在融资租赁中承租人向出租人交付租金，但对承租人来讲该租金并不仅是对租赁物件进展使用收益的对价，而是“融资〞的对价；而对于出租人来讲，其经营融资租赁的目的也不在于取得租赁物件，而是在于取得租赁物件的租金以收回投资本钱并获取相应的利润。

目前融资租赁的主要业务领域

医疗器械：为医疗机构提供包括影像诊断设备、临床监护设备、治疗设备、检验及生化仪器及激光仪器；、、、、、、加速器、准分子激光、彩超、全自动生化仪等检查和治疗器械的租赁效劳。

印刷机械；交通运输工具：主要为企事业单位提供汽车、船舶、航空器材等租赁效劳，包括城市公交公司、长途运输公司的公共交通车辆租赁。

教育仪器设备：为高校提供了设备、多媒体设备、教育仪器等租赁效劳。

工程机械：为铁路建立企业、电力建立企业、高速公路施工和养护企业提供多种工程机械租赁效劳。

工业技改设备：为工业企业提供了数控机床、纺织机械、注塑机械、制药设备、化工设备、电子加工设备等租赁效劳。

水务环保设备租赁为企业提供了包括污水处理、自来水、原水处理、大气脱硫等专业水务环保设备的融资租赁效劳

改革开放以来，中国经济开场进入快速开展阶段，据国家统计局数据显示，自年以来，〔国内生产总值〕一直保持高速增长，从年的亿元增加到年的亿元，年复合增长率达。从至年，医疗器械行业的总产值逐年稳步提高，复合增长率超过。年，医疗器械行业工业总产值到达亿元，同比增长。中国人口多、市场大，医疗器械行业极具增长潜力。