园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣!-【实务操作】

园林绿化企业承接园林绿化工程如何纳税首先，园林绿化企业需要了解适用的税种。

在中国，常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税等。

不同的税种对应不同的应税对象和纳税依据，企业需要确定具体适用的税种。

其次，根据园林绿化工程所产生的收益和支出，计算纳税依据。

纳税依据是计算纳税金额的基础，需要根据税法的规定进行合理计算。

例如，对于增值税纳税，企业需要计算增值税的销售额和购置额，并按照规定的税率计算纳税金额。

然后，确定纳税期限和纳税方式。

企业需要按照税法规定的纳税期限，履行申报和缴纳税款的义务。

对于增值税、企业所得税等税种，一般按季度申报和缴纳。

企业可以选择线上线下两种方式进行纳税，线上方式包括网上申报和网上缴税。

此外，企业还需要注意税收减免政策的适用。

根据税法规定，园林绿化企业可能享受一些税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税小规模纳税人免征增值税等。

企业应认真学习相关政策，合理运用优惠政策减轻税负。

最后，企业还应保持良好的纳税记录和合规管理。

企业应及时、准确地记账、开票，并保留好相关的税务凭证和证明文件，以备税务机关的核查和审计。

同时，企业还应加强内部税务管理，确保在纳税过程中的合规性。

综上所述，园林绿化企业承接园林绿化工程需要按照相关税法规定进行纳税。

企业应了解适用的税种，计算纳税依据，确定纳税期限和方式，注意税收减免政策，以及保持良好的纳税记录和合规管理。

这样可以提高纳税的效率和准确性，确保企业在园林绿化工程中的合法权益。

建筑业绿化树木抵扣分录实操摘要：一、前言二、建筑业绿化树木抵扣政策解析三、绿化树木抵扣分录实操步骤1.计算绿化树木抵扣金额2.编制抵扣分录3.审核及调整分录四、注意事项五、总结正文：一、前言随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，在国家建设中发挥着举足轻重的作用。

为了促进绿色建筑的发展，我国政府出台了一系列关于建筑业绿化树木抵扣的政策。

本文将详细解析这一政策，并以实际操作为例，帮助大家更好地理解和应用这一政策。

二、建筑业绿化树木抵扣政策解析建筑业绿化树木抵扣政策是指在建筑工程项目中，按照一定比例使用绿色植物（如树木、灌木等）进行绿化，可以获得税收优惠的政策。

根据我国相关政策规定，建筑企业在进行税收申报时，可以将购买绿化树木的成本作为进项税额抵扣销项税额。

三、绿化树木抵扣分录实操步骤1.计算绿化树木抵扣金额在实际操作中，首先需要计算出购买绿化树木的成本。

这包括购买树木、运输树木、种植树木等环节产生的费用。

计算公式为：绿化树木抵扣金额= 购买成本× 抵扣比例。

其中，抵扣比例由当地税务部门根据实际情况确定。

2.编制抵扣分录根据计算出的绿化树木抵扣金额，编制抵扣分录。

抵扣分录的基本格式为：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：原材料—绿化树木。

其中，“应交税费—应交增值税（进项税额）”表示可以抵扣的进项税额，“原材料—绿化树木”表示购买绿化树木的成本。

3.审核及调整分录抵扣分录编制完成后，需要进行审核，确保分录的准确性和合规性。

如在审核过程中发现问题，应及时调整分录。

审核通过后，将分录提交给税务部门进行抵扣操作。

四、注意事项1.企业在进行绿化树木抵扣时，应确保购买的树木符合政策要求，如树种、数量等。

2.抵扣分录的编制和审核应由专业的财务人员负责，确保分录的准确性。

3.企业在进行税收抵扣时，应关注政策的变化，及时调整操作策略。

五、总结建筑业绿化树木抵扣政策是我国政府为促进绿色建筑发展所采取的一项重要措施。

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园林绿化企业：怎样纳税更合理[纳税筹划实务精品文档]
营改增后，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，园林绿化业划分在建筑服务其他建筑服务类。

由于园林绿化企业有多种经营模式，本文就其缴纳增值税的变化进行归纳和总结。

模式一
苗木种植+出售
此类企业免征增值税。

《增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

《增值税暂行条例实施细则》第三十五条明确，条例第十五条所称农业指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。

农产品指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

模式二
苗木收购+出售
此类企业一般纳税人适用13%的税率计算缴纳应纳税额，小规模纳税人适用3%的征收率计算缴纳应纳税额。

《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕第052号)规定，农业生产者销售外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

模式三
苗木种植出售+同时管护。

园林绿化企业如何正确纳税
园林绿化企业是一种通过经营园林景观设计、种植、养护和销售等业务获取收入的企业，同其他企业一样，也需要按照相关法律法规要求进行纳税。

正确纳税对于企业来说是一项非常重要的事情，可以避免因违反税收规定而产生的税务风险。

其次，园林绿化企业需要按照法定的纳税期限缴纳税款。

一般来说，企业需要按季度或月度向税务机关报送税务申报表，并按时缴纳相应的税款。

在报税过程中，企业需要准确填写各项申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等，并及时缴纳相应税款。

然后，园林绿化企业需要合理计算和抵扣税收优惠。

根据国家相关政策，园林绿化企业可以享受一些税收优惠政策，如增值税减免、企业所得税优惠等。

企业在申报纳税时，需要根据实际情况合理计算并抵扣相应的税收优惠。

另外，园林绿化企业还需要保持良好的发票管理和备案工作。

企业在与客户进行交易时，需要按照规定向客户开具增值税专用发票，并按照规定的期限将发票信息上报税务机关。

同时，企业还需要妥善保管好各类发票以备核对和备案使用。

同时，园林绿化企业需要保持良好的税务合规管理。

企业应当依法履行纳税义务，如按时报税、如实申报、按时缴纳税款等。

同时，企业还需要严格遵守税务机关的检查和调查，如配合税务机关的税务稽查、税收核查等工作。

此外，园林绿化企业还可以积极参与税务部门提供的税收优惠政策宣传和培训活动，加强对税收政策的了解和学习，规范自己的纳税行为。

总之，园林绿化企业应当始终遵守相关税收法律法规，积极主动、合理合法地纳税，并保持良好的税务合规管理。

只有这样，才能避免税务风险，保障企业的持续发展。

企业购买的名贵花草树木如何进行涉税处理？本公司厂区搬迁，为了美化新厂区环境，提升企业形象与品质，公司一次性从市场上购买了价值180万元的名贵花木，其中，属地上附着物需栽培的树木160万元，可移动的盆花20万元。

购买的花木均取得了增值税专用发票。

请问：1.该笔支出在企业所得税前的处理是一次性扣除，还是适用《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）及其实施条例中关于“生产性生物资产”计算折旧的方法扣除？2.购买的花木进项税是否允许抵扣？某集团公司曹虎答：生物资产是农业活动涉及的活的动物和植物，新会计准则根据生物资产的用途，将生物资产划分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）规定：”生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

”由于企业购买的林木主要用于环境的绿化，并且也不属于经济林或者薪炭林中的一种，因此，该企业的此笔支出不适用”生产性生物资产”计算折旧的方法扣除。

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。

由此可见，购买的林木不是为了销售或在将来为收获为农产品目的，所以，也不属于消耗性生物资产定义。

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

企业拥有或控制的公益性生物资产，虽然不能直接为企业带来经济利益，但具有”服务潜能”，有助于企业从相关资产获得经济利益，因此应当确认为生物资产。

同时将公益性生物资产进行单独分类核算，不计提折旧和减值准备。

由此可见，购买的花木应当是符合公益性生物资产的范畴，虽然《企业会计准则》仅是对拥有的与农业生产有关的生物资产，通过生物资产进行会计核算，但如果企业拥有的与农业生产无关的生物资产金额较大，发生比较频繁，则可以根据《企业会计准则》附录的规定（即”企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目”）增设”生物资产”会计科目，并参照《企业会计准则第5号——生物资产》（财会〔2006〕3号）中对生物资产规定的核算要求和特点，对拥有的生物资产进行简要和必要的会计处理。

2.3.6园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题大力税手税务知识分享平台园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题知多少各地国税地区口径国家税务总局财税【2016】36号文件《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（四）项第5点规定，其他建筑服务是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

园林绿化属于建筑服务-其他建筑服务的征税范围，适用11%的税率。

山东国税2016年8月17日12366营改增热点问题 2016.8.172、城市道路绿化服务税率多少？答：道路绿化属于其他建筑服务的园林绿化服务，一般纳税人适用税率11%。

12366营改增热点问题 2016.6.271、园林绿化属于建筑业还是生活服务业？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》注释中规定，其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

福建国税12366营改增热点问答（7.18） 2016.8.29.我公司承租花卉用于装饰摆放，对方同时为花卉进行养护，现在对方以总金额一并按17%税率开具的专票是否可以进项抵扣？答：承租花卉属于有形动产租赁，适用税率17%，花卉养护属于其他生活服务，适用税率6%。

纳税人兼有不同税率的销售服务，应分别核算不同税率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。

销售方未分别核算销售额适用高税率17%开具增值税专用发票，可以进项抵扣。

标注：这个解释很不错的，首先明确了租赁摆放是有形动产租赁，同时明确养护是单独的服务，考虑到这是两个能分清的事项，没有一下子用混合销售“定性处理”。

建筑业绿化树木抵扣分录实操【原创实用版】目录1.建筑业绿化树木抵扣分录的概述2.绿化树木抵扣分录的实操步骤3.绿化树木抵扣分录的注意事项正文【建筑业绿化树木抵扣分录的概述】随着社会经济的不断发展，我国建筑业也在不断壮大。

在建筑过程中，绿化是一项必不可少的环节。

为了鼓励建筑企业进行绿化工作，我国政府制定了一系列绿化树木抵扣分录政策。

本文将为您介绍建筑业绿化树木抵扣分录实操的相关知识。

【绿化树木抵扣分录的实操步骤】1.了解政策：在进行绿化树木抵扣分录之前，首先需要了解相关政策，包括抵扣比例、抵扣范围等，确保自己的操作符合政策要求。

2.选择合适的绿化树种：根据建筑项目的具体情况，选择合适的绿化树种。

选择的树种应具有较强的适应性、生长速度和生态效益。

3.实施绿化工程：在项目实施过程中，要按照设计方案进行绿化施工，确保绿化效果。

4.记录绿化树木相关信息：对于绿化树木的种类、数量、规格等有关信息，应当进行详细记录，方便进行抵扣分录。

5.进行抵扣分录：根据所记录的绿化树木信息，按照规定的抵扣比例，进行抵扣分录。

【绿化树木抵扣分录的注意事项】1.确保绿化树木质量：在进行绿化树木抵扣分录时，要确保树木质量达到相关要求，否则将影响抵扣效果。

2.符合政策规定：在进行抵扣分录时，要严格按照政策规定进行操作，避免因操作不当导致的抵扣失败。

3.及时办理抵扣手续：对于符合抵扣条件的绿化树木，应及时办理抵扣手续，确保权益不受损失。

总之，建筑业绿化树木抵扣分录实操是一项重要的工作。

只有充分了解政策、选择合适的绿化树种、实施绿化工程，并按照规定进行抵扣分录，才能确保建筑项目的顺利进行。

会计实务优秀获奖文档首发！园林绿化企业如何纳税才能获得更大税收利益-会计实务精选文
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随着经济社会发展，人们对居住、工作环境的关注度越来越高，对城市园林绿化的需求也日益强烈。

园林绿化业务包含规划、造型设计、场地整理、种植花卉、林木、草皮、后期养护管理以及花卉租赁等，既涉及工程劳务，又涉及林木销售管护以及花卉租赁，所以，其经营过程中涉及增值税、企业所得税等多项税收政策。

营改增后，增值税变化很大，不少园林绿化企业对如何纳税才能获得更大的税收利益并未完全掌握。

本文对此问题进行阐述，以期能帮助相关企业解开困惑。

巧签合同是关键
营改增前，根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函〔1995〕156 号）第六条规定，绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分。

为了减少划分，便于征管，对绿化工程按建筑业其他工程作业征收营业税。

在营改增后，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》所附：《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，其他建筑服务指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物剥离和清理等工程作业。

其税率为11%。

根据上述规定可以看出，营改增后对于绿化工程需要按照11%的税率缴纳增值税。

但是当一项绿化工程涉及应税货物时，就涉及混合销售问题。

财。

公司从个人手中购买树苗、草坪可以计算抵扣吗？
公司从个人农民手中购买树苗、草坪,是可以抵扣的;但如果项目是简易计税,是不能抵扣的.
建筑企业在建筑过程中,购买大量的花草树木用于景观工程,花草树木都属于农产品,购进苗木抵扣进项税额存在如下4 种情况:
1、从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣.
2、进口农产品,按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,从销项税额中抵扣.
3、购进农产品,从农户、农业合作社、小规模纳税人按照取得的销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣.
4、从农户收购农产品,按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣.
建筑企业购进免税苗木可以抵扣吗?
根据现行增值税政策,绿化工程服务取得的免税的苗木增值税普通发票不能按农副产品抵扣进项税.工程中的人工费无法进行进项税抵扣.
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》: 第十五条增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.。

【实务】购进农产品——苗木抵扣进项税额购进苗木抵扣进项税额存在以下几种情况随着人们生活水平的提高、生态意识的加强和对生活环境的关注，对城市绿化水平的要求也越来越高，美景带给了我们美的视觉享受和愉悦的心情。

房地产企业在开发过程中，也会购买大量的花草树木用于景观工程，花草树木都属于农产品，购进苗木抵扣进项税额存在以下几种情况：一、从农业生产者处采购苗木花草按照规定，农业合作社、农民和苗圃公司销售自产的林木、苗木和树苗免征增值税。

如果一般纳税人的房地产公司或购买者从农业合作社、农民和苗圃公司采购林木、苗木和树苗，依照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额(自2019年4月1日起，税率由10%调整为9%)。

例如某一般纳税人的房地产企业从某苗圃公司采购一批苗木，买价100万元，取得了农产品销售发票，发票税率栏为“免税”，因此价税合计也是100万元。

该房地产企业可以计算抵扣的进项税额为100×9%=9万元，应计入的苗木成本为91万元。

在实际工作中，税务机关对于农产品收购发票和销售发票的管理非常严格，要求的相关资料非常细致，但唯独对发票“税率”项选择的要求比较低，基本默认税率为“0%”或者“***”的都属于合规的发票，允许取得此类发票的纳税人进行增值税进项税额抵扣。

其实，错误税率的发票不应属于有效发票，纳税人凭错误税率的发票进行增值税进项税额抵扣，如果没有相关的政策予以明确，只是依赖于税务征管机关的默许，潜在的风险性不言而喻。

因此，纳税人无论是开具还是抵扣农产品收购发票和销售发票，一定要严格审查，避免后患。

二、从小规模纳税人处采购苗木花草如果该房地产公司从按照简易计税方法依照1%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人的苗圃公司采购林木、苗木和树苗，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

购进时的进项税先认证再做进项税转出，然后再按9%计算抵扣进项税。