工程项目资金预算及预算平衡实施办法

基本建设项目资金管理规定第一章总则第一条为规范基本建设项目的资金管理，加强对基本建设项目资金的监督和管理，提高工程项目资金使用效益，保证基本建设项目顺利实施，根据国家有关法律、法规和有关文件的规定，制定本规定。

第二条本规定所称基本建设项目资金管理，是指在完成基本建设项目资金划拨、估算、预算、决算等过程中的资金规划、调度、监督、控制和使用情况的跟踪核查和竣工结算等一系列管理活动。

第三条适用本规定的基本建设项目包括国家、省、市、县（市、区）四级政府的投资的基本建设项目和国有企业、集体企业、外商投资企业、合资企业和合作企业以及其他经济组织承担的基本建设项目，以及依法设立的社会力量投资建设的项目。

第四条基本建设项目资金管理应当坚持的原则有：（一）严格遵守国家有关法律、法规和有关规定，健全资金监管体系，加强对基本建设项目资金的监督和管理；（二）以财政拨款为主要资金来源，注重合理布局和有效配置资金；（三）注重项目的经济性和技术性评价，加强资金使用效益的监测和评价；（四）加强预算管理，建立和完善项目预算制度；（五）严格落实资金计划，确保资金的安全和有效运行；（六）强化内部控制，加强对项目资金的监管和控制；（七）加强信息化建设，提高工作效率和服务质量。

第二章资金筹措和投资决策第五条基本建设项目资金的筹措应当遵循以下原则：（一）依法合规，不得违规违纪、挤占滥用和损害国家和社会的利益；（二）以财政拨款为主要资金来源，合理确定其他资金来源；（三）坚持以市场化原则筹集资金，引入社会力量参与投资；（四）注重改革创新，探索多元化资金筹措和投融资体制机制；（五）强化政策援助，确保贫困地区基本建设项目资金的筹措。

第六条基本建设项目的投资决策应当遵循以下原则：（一）坚持市场经济原则，注重项目的经济性和可行性；（二）重视项目的社会效益和经济效益，并综合考虑；（三）科学论证项目的投资规模，合理决定项目的资金规模；（四）加强技术评估，保证项目的科学性和技术性；（五）加强风险评估，预测和控制项目的风险；（六）强化环境评估，确保项目的可持续发展。

资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。

第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。

第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。

第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。

第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。

各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。

第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整；（四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须合法、真实。

第七条资金预算编制内容资金预算编制内容包括资金预算表和预算编制说明。

各单位应严格按照公司统一下发的资金预算表中规定的预算项目和要求填制资金预算表及编制说明。

工程预算管理制度范本一、目的和范围本制度的目的是规范和完善工程预算管理，确保项目的预算编制、执行和监控等环节的科学性和规范性。

本制度适用于公司内各类工程项目的预算管理。

二、预算编制1.预算编制的基本原则是科学性、合理性和可操作性。

预算编制应充分考虑项目的实际情况，进行全面、详细的分析和研究。

2.预算编制应根据项目的性质和规模确定预算编制的层级和时间节点。

预算编制层级应该清晰明确，责任分工明确。

3.预算编制应包括以下内容：（1）项目概述：对项目的背景、目标和需求进行概述，确保预算编制时全面了解项目的背景信息；（2）项目范围：明确项目的范围，确定预算编制的依据和范围；（3）预算目标：根据项目的需求和目标，确定预算的目标或方向；（4）预算内容：包括项目成本、资源利用、费用设置等方面的内容；（5）预算计划：确定预算编制的时间计划和责任人，确保预算编制按时完成。

三、预算执行1.预算执行应根据预算计划进行，确保项目的实施过程符合预算要求。

2.预算执行应做到以下几点：（1）严格控制成本：对项目成本进行严格的控制和管理，确保项目的成本可控；（2）合理利用资源：优化资源配置，提高资源利用效率；（3）控制费用支出：严格按照预算编制的费用标准执行，避免超支；（4）及时调整预算：根据实际情况进行预算的调整，确保预算的合理性和准确性。

四、预算监控1.预算监控是对项目预算执行情况的监督和控制，旨在及时发现和解决预算执行中的问题。

2.预算监控应做到以下几点：（1）定期报告预算执行情况：根据预算计划，定期向上级报告项目预算执行情况，及时向上级汇报项目成本和费用的情况；（2）制定监控措施：制定监控措施，对项目的预算执行情况进行监控，发现问题及时采取纠正措施；（3）建立预警机制：建立预算执行的预警机制，及时预警并采取措施，防止项目预算的超支；（4）项目评估：定期进行项目预算的评估和审核，确保项目预算的准确性和合理性。

五、预算总结1.预算总结是对项目预算编制和执行情况进行总结和分析，为今后的预算工作提供参考。

建设单位工程预算管理制度一、总则为规范建设单位工程预算管理工作，确保工程项目资金的合理分配和使用，提高工程项目的经济效益，特制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于建设单位在进行各类工程项目中所涉及的预算管理工作。

三、预算编制1. 建设单位在启动工程项目前，应当组织编制工程项目的预算。

预算应当根据工程项目的规模、性质、施工内容等因素进行综合考虑，并按照相关的国家标准和规范进行编制。

2. 预算编制应当充分考虑各项费用，包括建筑材料、劳动力、设备租赁、技术服务等方面的费用，并按照实际情况进行科学合理的估算。

3. 预算编制时，应当考虑到可能发生的不可预见因素，如材料价格波动、人工成本增加等，以便合理控制工程项目的总成本。

四、预算审核1. 预算编制完成后，建设单位应当组织专业人员对预算进行审核。

审核内容包括预算的合理性、准确性和完整性等方面。

2. 在预算审核过程中，要对预算中的每一项费用进行详细分析，确保费用的真实性和合理性。

如有不合理之处，应当及时提出修改意见。

3. 预算审核应当充分考虑工程项目的各项要求，保证预算符合实际情况，并能满足工程建设的需要。

五、预算执行1. 预算执行应当严格按照预算编制的内容和金额进行，不能随意增加或减少费用。

2. 在预算执行过程中，要及时监督各项费用支出情况，确保预算的执行情况符合预期目标。

3. 对于预算执行中出现的费用超支或未支问题，应当及时查明原因，并进行合理解决，以避免对工程项目进度和质量产生不良影响。

六、预算调整1. 在工程项目实施过程中，如有特殊情况出现，需要对预算进行调整，建设单位应当提出书面申请，经相关部门审核同意后方可执行。

2. 预算调整应当充分考虑实际情况，合理分配各项费用，保证工程项目的顺利进行。

3. 预算调整时，应当及时对相关方进行通知，确保各方面起到积极的配合作用。

七、预算监督1. 预算监督应当严格按照相关规定进行，对预算执行过程中出现的问题及时进行监督和反馈。

工程项目资金自平衡管理研究【摘要】工程项目作为施工企业生产和管理的基点、经济效益的源泉，施工项目受宏观政策及自身内部管理粗放等原因导致资产负债率较高、利润率较低甚至亏损，是其资金短缺的主要原因，资金自平衡管理是指工程项目通过一系列资金管控手段，不依靠上级和外部借款，通过自身计量收入、依靠结算负债实现对的资金收支平衡。

【关键词】工程项目资金自平衡债务风险一、工程项目资金运行现状1.建筑企业普遍存在债权债务双高不下的局面，一方面应收账款规模较大且账龄较长，受制于各种条件的限制，收款难度较大；另一方各工程项目债务高企，债务支付压力巨大，债权债务双高的状况导致资金收支运转效率低下。

2.政府方或业主方为有效管控风险，各类现金保证金层出不穷且不接受银行保函，复垦保证金、道路使用押金、农民工工资保证金等占用资金较大，资金使用效率不高。

3.建筑企业普遍融资规模偏高，财务杠杆偏大，财务风险陡升，往往出现拆东墙补西墙的现象，且有效资金被迫用来弥补亏损，流入效益低下甚至毫无效益的地方，成本效益较好的项目确很少获得资金支持，出现资金错配现象。

二、工程项目实施资金自平衡的意义当前国内建筑施工企业普遍存在资产负债率高、企业“两金”总额较大、债务风险大，资金链紧绷等问题，债务违约现象时常发生，而资金自平衡要求各工程项目在项目施工全周期内，不对上级单位负债、不依靠外部借款，通过工程项目的计量收入实现资金收支总量上的平衡和时间上的动态平衡，不发生债务纠纷并保证施工产品的交付标准。

因此，工程项目实施项目资金自平衡管理具有很大的现实意义。

工程项目是否实现资金平衡在一定程度上反映了项目管理水平，一个项目如果债权较债务高出较多，一般有三种可能：一是项目利润高，实现了超额利润；二是成本费用结算入账不及时，应付账款没有及时挂账；三是项目对业主超前计价，形成了超额应收账款。

反之，如果债务远大于债权，也有三种可能：一是项目大额亏损，导致资金总量无法自平衡；二是对业主计量不及时，已完工未结算金额加大；三是可能存在对分包商、供应商预结算、预列成本情况。

XXX资金预算平衡管理制度XXX资金预算平衡管理制度一、项目公司资金预算平衡机制1、总体思路房地产项目的资金平衡能力是通过“预算”来衡量的。

根据投资估算、项目的开发特点及规律，分阶段（开发阶段、年度、季度等）量化资金流指标，明确各阶段的平衡比例或金额，作为预算平衡指标。

2、数学模型计划收入减去计划支出等于计划净现金流，实际收入减去实际支出等于实际净现金流，可支配支出等于实际收入减去计划净现金流。

如果实际支出超支，则无法保证计划净现金流，必须控制实际支出，才能使目标现金流得到保障。

因此，可支配支出是考核项目公司调控资金平衡能力的高压线，它根据现金流预算目标值（即计划净现金流）和实际收入进行平衡和控制。

在可支配支出范围内的实际支出为合理支出，实际支出超过可支配支出范围的视为借款，并计算其资金成本。

3、年度资金预算平衡及控制（狭义平衡）1）年度/季度计划收入的确定流程计划收入即销售回款，一般根据年度销售计划和根据项目实际计算或核定的回款比例等来确定年度销售回款，并分解到季度。

集团下达年度合同销售额和销售回款额总指标，项目公司营销部据此安排销售计划和回款计划（季度），报项目财务部审核备案，报项目总经理审核，集团营销管理中心审核，营销总监审核，事业部财务管理中心审核，财务副总审核，常务副总审核，董事长审批，下达各相关部门和领导备案。

2）年度/季度计划支出的确定流程计划支出坚持“以收定支”的原则，在收入预算的基础上对资金支出进行预算。

3.房地产总公司有权制定各项目公司的资金预算，对预算和计划内资金的支付做出合理的安排，并在特殊情况下对各项目公司的资金预算进行合理调整。

5.季度考核过程中，第一季度可支配支出为第一季度实际收入减去第一季度计划净现金流。

如果第一季度实际支出大于第一季度可支配支出，则差额部分被视为项目公司向集团的借款，项目公司需向集团支付资金占用费；如果第一季度实际支出小于第一季度可支配支出，则差额部分算作在集团的存款，集团需向项目公司支付资金占用费。

关于建筑工程企业建立项目全周期资金预算管理的探讨摘要：资金是工程项目和建筑企业生存和健康发展的生命线，而作为建筑施工企业的最小单元，每一个工程项目资金的运转成败，直接关系到工程能否如期完工、项目能否正常运转以及能否最终盈利，其重要性不容忽视。

本文将集合建筑企业集团实际指出建筑施工企业工程项目在资金管理中存在的不足，接着针对存在不足提出了“项目全周期资金预算管理”的解决方法，并论述了此方法的具体操作及如何落实有效执行的关键要点。

关键词：建筑工程企业项目全周期资金预算管理一、建筑施工企业工程项目资金管理存在的问题（一）资金不足存在项目全程，资金供需矛盾突显1.结算付款比例较低。

大部分房建工程基本上没有工程预付款，有合同施工预付款的项目主要集中在高速公路、市政工程、水利港航等有政府投资类基础设施领域，但竞争激烈、付款比例不高和中标难度大；大部分项目计价结算业主不能按月进行且内部审批流程漫长；业主不执行工程建设领域保证金相关规定，而是以工程质量保证金、农民工工资保证金等形式变相截流结算资金，上述原因都导致建筑施工企业投入资金在短期内无法及时回笼。

2.垫资频繁利润不足。

目前建筑市场竞争激烈，施工企业为争夺有限市场份额，往往采用合理低价形式中标，特别是部分民营建筑施工企业无底线接受业主苛刻付款条件，导致中标项目先天不足，盈利空间有限，资金从源头上就严重不足。

部分业主甚至要求中标单位支付大额现金保证金，或以认购项目基金等形式变相垫资施工，直接加重了建筑施工企业资金短缺状况。

3.项目刚性支出较大。

大部分建筑施工企业还处于劳动密集型阶段，需要按月支付的农民工工资不能拖欠；主材甲供后材料款资金常由业主直接代扣代付；其他材料设备费受大环境影响，供应商要求付款比率高，钢材、水泥等受垄断控制几户要求预付款，加之政府清理民企和中小微企业欠款力度大，诉讼及冻结划扣资金事件成为常态；管理机构逐渐臃肿下的人员多、薪酬开支大，价值工期延长、窝工、抢工等情况普遍存在，间接费开支往往超出预算等，这些因素最终都反映到资金需求上，仅靠业主正常结算付款无法满足，资金短缺状况伴随项目管理全过程。

工程预算的工作制度一、总则1.1 为了加强工程预算管理，规范工程预算编制和执行行为，保障工程建设资金的合理使用，根据《中华人民共和国预算法》、《建设工程质量管理条例》等法律法规，制定本制度。

1.2 本制度适用于我国境内所有新建、扩建、改建工程项目的预算编制、审批、执行、监督等活动。

1.3 工程预算管理应当坚持科学性、合理性、准确性和效益性原则，确保工程预算的合理编制和有效执行。

二、工程预算编制2.1 工程预算编制应按照工程项目可行性研究、初步设计、施工图设计等阶段进行，各阶段预算编制应相互衔接，确保预算编制的连续性和完整性。

2.2 工程预算编制应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。

2.3 工程预算编制应包括工程建设投资、建设期利息、预备费等支出内容，并根据工程项目特点和需求，合理划分预算科目。

2.4 工程预算编制应采用统一的标准表格和编制方法，确保预算编制的规范性和统一性。

2.5 工程预算编制完成后，应进行预算审核，审核合格后报上级审批。

三、工程预算审批3.1 工程预算审批应按照工程项目管理的层级和权限进行，各级审批部门应严格按照审批程序和权限进行审批。

3.2 工程预算审批应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。

3.3 工程预算审批部门应在规定时间内完成审批工作，并对预算编制的合理性、准确性进行评价，提出审批意见。

3.4 工程预算审批完成后，应将审批结果通知预算编制单位，并对预算执行进行监督。

四、工程预算执行4.1 工程预算执行应按照工程项目管理的层级和权限进行，各级执行部门应严格按照预算执行程序和权限进行执行。

4.2 工程预算执行应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。

4.3 工程预算执行部门应按照预算审批结果进行工程建设资金的拨付，确保工程建设资金的合理使用。

重大项目和财政资金管理办法第一章总则第一条为进一步依法规范和加强我县重大项目和xx资金管理，从源头上加强对腐败的管控和防范，从严要求，强化监管，防止小便宜，严守纪律，确保各项项目和xx资金的正确使用，特制定本办法。

第二条本《县xx关于重大项目和xx资金管理办法》所称重大项目，是指xx 省、地、市下达的项目、xx县投资的项目、企业主办的项目等。

第三条本《办法》所称xx资金是指上级拨付的专项资金、上级转移支付资金、本级xx收入资金、银行贷款、借款资金、赞助资金等。

第二章预算编制管理第四条县级xx收支必须坚持部门预算管理制度，按照“保吃、保运转、保稳定、保xx”的原则执行预算。

根据各部门履行职能的需要，针对每一项工作、每一个项目，找准依据，制定严格的标准，详细列出具体金额，统一编制本部门全部收支的综合预算，每一个部门一个预算。

第五条基本支出预算基本支出预算包括工资和福利支出、个人和家庭补贴支出以及商品和服务支出。

(1)工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、奖金、社保缴费、伙食费、其他工资福利支出等。

根据县人事部门核定的在职xx支援人员数量和标准，对在职xx支援人员的基本工资、津贴补贴、绩效工资、年终奖、目标奖、其他工资福利支出进行预算，包括当年xx的工资增长和预留的正常增资；根据有关规定，为武警中队勤务人员编制伙食预算；根据有关规定，预算单位为残疾人缴纳基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育、就业保障等社会保险费。

(2)对个人和家庭的补贴包括退休费、退职费、退职费、抚恤金、生活津贴费、救济金、医疗费、津贴金、奖金、生产补贴、住房公积金、住房补贴等对个人和家庭的补贴。

根据县人事部门核定的离休、退休、退职人员的人数和补贴标准，预算对离休、退休、退职人员进行补贴；根据县人事部门批准的人数和标准，或者由县民政部门和县卫生部门提供并经县部门批准，按有关政策，预算养老、生活补贴、救助金和医疗费；根据计划生育部门提供的人数和标准，经县xx部门批准，并根据有关政策，预算计划生育奖金；根据农牧部门和林业部门提供并经县xx部门批准的数量和标准，并根据相关政策，预算生产补贴；按照xx国家局规定的住房公积金提取比例，预算行政事业单位职工的住房公积金；根据相关规定，为个人和家庭预算其他补贴。

工程预决算制度一、总则1. 目的：为了加强工程项目的成本管理，规范预算编制和决算审计工作，提高资金使用效率，特制定本制度。

2. 适用范围：本制度适用于所有由本单位负责的建设项目，包括但不限于新建、改建、扩建和技术改造等工程项目。

3. 基本原则：预决算工作应遵循公开、公平、公正的原则，确保预决算数据的真实性、准确性和完整性。

二、预算编制1. 预算编制依据：预算应根据工程量清单、设计图纸、相关标准定额以及市场行情进行编制。

2. 预算编制流程：- 收集资料：包括设计图纸、技术要求、标准定额等。

- 工程量计算：根据图纸和技术规范计算各项工程量。

- 费用计算：按照标准定额和市场价格计算直接费用和间接费用。

- 预算审核：由专业人员对预算进行审核，确保预算的准确性和合理性。

- 预算批准：经过审核无误后，由项目负责人或相关部门批准预算。

三、预算调整1. 调整原因：因设计变更、市场价格波动或其他不可预见因素导致原预算无法满足实际需要时，可进行预算调整。

2. 调整程序：- 提出申请：由项目部提出预算调整申请，并说明调整的原因和内容。

- 审核评估：相关部门对调整申请进行审核，并评估调整的必要性和合理性。

- 批准实施：经审核同意后，由上级部门或领导批准预算调整，并监督实施。

四、决算编制1. 决算编制依据：决算应根据实际完成的工程量、合同约定、变更签证和实际支付的费用进行编制。

2. 决算编制流程：- 收集资料：包括合同文件、变更签证、支付凭证等。

- 工程量核对：对照实际完成的工程量进行核对。

- 费用核算：根据实际支付的费用进行核算，包括直接费用和间接费用。

- 决算审核：由专业人员对决算进行审核，确保决算的真实性和合规性。

- 决算批准：经过审核无误后，由项目负责人或相关部门批准决算。

五、决算审计1. 审计目的：通过审计工作，确保决算的真实性、合规性，防止虚报冒领和浪费现象的发生。

2. 审计流程：- 制定审计计划：明确审计的范围、内容、方法和时间安排。