工程竣工财务决算管理办法 (4)

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字（1995）45 号］6、基本建设财务管理规定［财基字（2002）394 号］7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3 号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

基本建设项目竣工财务决算管理办法第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本办法。

第二条基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。

项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。

项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

第六条项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同;历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第七条项目竣工财务决算的内容主要包括:项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。

第八条竣工财务决算说明书主要包括以下内容:(一)项目概况;(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;(三)项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况;(四)项目建设资金使用、项目结余资金分配情况;(五)项目概(预)算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析;(六)尾工工程情况;(七)历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;(八)主要技术经济指标的分析、计算情况;(九)项目管理经验、主要问题和建议;(十)预备费动用情况;(十一)项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况;(十二)征地拆迁补偿情况、移民安置情况;(十三)需说明的其他事项。

工程竣工决算审核管理办法第一章总则第一条为加强公司成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程决算工作管理程序,结合公司实际情况，制定本办法。

第二条工程决算管理是公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。

第三条本办法适用于公司内部的工程成本管理工作。

第二章工程竣工决算审核工作的原则第四条有据可依。

依照法律法规及公司的有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。

第五条公正客观。

工程决算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。

第六条审核人员工作时态度应力求亲切，切忌凌傲或偏私。

第三章工程竣工决算审核的条件和结算资料的内容第七条工程决算审核的条件1、单项工程竣工验收合格；2、竣工图绘制完毕并经总监理工程师、工程部经理审核通过。

第八条工程决算资料的内容1、单项工程竣工验收报告；2、单项工程竣工图；3、施工现场签证单和会议纪要原件；4、材料认价单和调拨单原件；5、工程施工合同；6、招投标文件及工程决算书。

第四章工程竣工决算审核程序第九条委托工程竣工决算审核程序1、工程竣工验收合格后28天内，施工单位将整套工程决算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审查；2、经审核无误的工程决算资料由监理公司盖章签字后报送工程部进行审核；3、工程决算资料经工程部审核签字后，按程序送技术部复核、监察部稽核、分管副总经理审定，报总经理批准后转发监察部；4、监察部将批准的工程决算资料交付给预算部；5、预算部委托工程造价咨询单位出具初步审核报告（在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系）；6、预算部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审核；7、审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由预算部安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由；8、预算部造价师核对无误后签字，经预算部经理审核后，财务部复核、监察部稽核，分管副总经理审定，报总经理批准。

竣工工程财务决算报告编制办法第一章总则第一条为了真实反映竣工工程项目的经营成果，分析盈亏原因并为以后的事前预测、过程控制和指导投标报价积累资料，加强竣工项目后期的债权债务管理，制定和实施本办法。

第二条本办法适用于集团公司范围内所有工程项目。

第二章竣工工程项目财务决算报告编制的组织机构第三条集团公司总部成立竣工项目财务决算报告编制领导小组，负责竣工工程项目的财务决算报告编制的指导和评价。

第四条各公司成立竣工项目财务决算报告编制小组，具体负责组织实施本单位竣工项目财务决算报告编制工作。

第三章竣工工程项目财务决算的编制第五条竣工工程项目财务决算报告应在项目竣工后二个月内编报完成。

第六条竣工工程项目财务决算报告编制要求（一）做好债权债务清理工作，妥善处理项目剩余材料和施工机械，及时结转各项成本、费用和收入。

（二）严格按会计账簿记录和有关资料编制，做到数据真实、内容完整、表间勾稽关系清晰。

（三）竣工财务决算报告要有文字说明。

文字说明重点项目建设概况、合同执行情况、决算支出与预算的分析比较情况、成本节约或超支的原因、项目财务管理的经验及建议、重大财务事项的处理情况等。

第七条竣工财务决算报表包括以下种类（一）竣工项目概况表（二）竣工项目会计报表（资产负债表和利润表，采用通用格式）（三）施工项目总成本报表（四）货币资金及债权债务清册（五）直接费成本分析表（六）流转税金及附加分析表（七）间接费分析表（八）项目管理费用分析表（采用通用格式）（九）上级管理费、劳动保障费、固定资产折旧费上交情况表（十）工资支用情况表（十一）主要材料消耗表第八条竣工项目概况表应填列以下内容第九条会计报表采用通用格式，资产负债表要有每年末余额数，利润表要有各年度的表据。

第十条竣工项目施工总成本报表要填列如下内容第十一条编制货币资金及债权债务清册工程竣工后，剩余的存货和固定资产应调拨给其他工程项目或调回后方仓库，竣工项目帐面上反应的只有货币资金和债权债务。

附件1水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理，规范水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算）管理工作，根据国家有关规定，结合水利建设管理实际,制定本办法.第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。

竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。

工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。

非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。

第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。

竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格.第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。

第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求,整理归档，永久保存。

第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。

主要职责包括:1. 研究拟订竣工财务决算管理制度.2。

负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。

3。

负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。

4. 指导、监督竣工财务决算管理工作，组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。

第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。

主要职责包括：1。

负责组织本单位竣工财务决算编报。

2。

负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。

3。

负责组织审核报水利部审批或转报财政部审批的竣工财务决算的完整性、合规性。

4. 指导、监督所属单位竣工财务决算管理工作。

5。

配合财政部、水利部等部门开展竣工财务决算审核审批、监督检查等工作。

工程款竣工决算制度
第一部分：总则
1. 为了规范工程项目的财务管理，确保工程款的合理支付，根据国家有关法律法规，特制
定本制度。

2. 本制度适用于所有参与工程项目建设的甲方、乙方以及其他相关方。

3. 工程项目竣工决算应遵循公开、公平、公正的原则，确保每一笔款项的合理性和透明性。

第二部分：工程款支付条件
1. 工程项目必须按照合同约定完成，并通过甲方组织的验收。

2. 乙方需提交完整的工程竣工资料，包括但不限于施工日志、质量检验报告、材料使用清
单等。

3. 乙方应提供合法的税务发票及其他相关财务凭证。

第三部分：竣工决算流程
1. 乙方应在工程竣工后的规定时间内，向甲方提出竣工决算申请，并提交相关证明材料。

2. 甲方收到申请后，应在规定时间内组织专业人员对工程进行验收，并对乙方提交的资料
进行审核。

3. 如验收合格，甲方应及时办理竣工决算手续，如有异议，应与乙方协商解决。

4. 双方确认无误后，甲方应按照约定支付工程尾款。

第四部分：争议解决
1. 如甲乙双方在竣工决算过程中出现争议，应首先通过友好协商解决。

2. 协商不成时，可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。

第五部分：附则
1. 本制度自发布之日起生效，由甲方负责解释。

2. 如有未尽事宜，甲乙双方可根据实际情况协商补充。

工程结算的财务制度一、总则1. 本财务制度适用于所有参与工程项目的单位和个人，旨在规范工程款项的支付、结算和审计过程。

2. 工程项目的财务管理应遵循公开、公平、公正的原则，确保每一笔费用的合理性和透明度。

二、预算管理1. 工程项目在启动前，必须制定详细的预算计划，包括材料费、人工费、机械使用费等各项预期开支。

2. 预算计划应经过项目负责人、财务部门和相关管理人员的审核批准。

3. 任何超出预算的支出都需提前申请并得到相应的审批。

三、款项支付1. 工程款项的支付应根据合同约定和工程进度进行。

2. 每次支付前，施工单位需提交完整的工程进度报告和费用清单。

3. 财务部门应对提交的报告和清单进行审核，确保支付金额的准确性。

四、成本控制1. 工程项目应实施严格的成本控制措施，避免不必要的浪费和超支。

2. 定期进行成本分析，及时调整预算和施工方案。

3. 对于大额采购和合同，应通过竞标等方式选择性价比最高的供应商。

五、结算流程1. 工程完工后，施工单位应提交完整的竣工报告和最终费用结算单。

2. 财务部门需对竣工报告和结算单进行详细审查，并与合同约定进行对照。

3. 如有争议，应及时沟通协商或依法解决。

六、审计与监督1. 工程项目的财务管理应接受内部或外部审计的监督。

2. 审计结果应作为改进财务管理和完善制度的依据。

3. 鼓励员工和合作方对任何不规范的财务行为进行举报。

七、附则1. 本财务制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释和修订。

2. 对于特殊情况，可根据实际情况灵活调整，但需保证调整后的制度仍符合法律法规和公司政策。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

竣工验收与决算管理制度第一章总则第一条为了切实贯彻落实《国务院关于投资体制改革的决定》，完善政府投资项目管理体制，规范政府投资项目竣工验收管理，保证投资效益发挥，根据国家关于建设项目管理程序的规定和《山西省人民政府办公厅关于印发山西省固定资产项目管理流程图的通知》，制定本办法。

第二条建设项目竣工验收是基本建设程序中的重要环节，是考核项目投资计划目标实现程度，保证项目正常运行、发挥效益的基本措施。

任何适用本办法的建设项目未经竣工验收或竣工验收不合格者，不得交付使用，不得办理固定资产移交手续。

第三条本办法所称的政府投资项目指全部或部分使用政府投资或政府融资的新建、扩建或改建的建设项目。

经山西省发展和改革委员会审批的政府投资项目和国家有关部门委托山西省发展和改革委员会验收的建设项目的竣工验收，均适用本办法。

第四条本办法所称的项目竣工验收是指政府投资项目建成后，按照规定的程序和要求，进行全面检查考核并办理固定资产移交手续的活动。

第五条政府投资项目实行省、市、县分级管理。

省发展和改革委员会作为省级政府投资主管部门，负责本办法第三条所规定的政府投资项目竣工验收的综合管理；市、县发展改革部门对其审批项目的竣工验收进行综合管理。

第二章建设项目竣工验收依据和条件第六条建设项目竣工验收的主要依据：1、经审批的项目建议书、可行性研究报告、资金申请报告、初步设计文件及概算、变更设计、调整概算、实施方案及其批复文件。

2、政府有关部门对规划、土地、环保、节能、消防、职业卫生、生产安全、资源使用及其它有关事项的批复。

3、国家、省和行业行政主管部门颁布的建设标准、现行设计和施工技术规范、验收规范和质量标准等有关规定。

4、施工图纸和设备技术说明书；引进技术或成套设备的建设项目，还应出具签订的合同和国外提供的设计文件等资料。

5、建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料招标投标文件及其合同。

第七条建设项目竣工验收必须符合下列条件：1、主体工程、辅助工程和公用设施，基本按设计文件要求建成，能够满足生产或使用的需要。

国家税务总局关于印发《国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知税总发〔2016〕161号全文有效成文日期：2016-11-10各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，财务管理司、机关服务中心、税务干部进修学院：根据财政部《关于印发〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》（财建〔2016〕503号），税务总局制定了《国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1.基本建设项目竣工财务决算审核表2.基本建设项目竣工财务决算报表国家税务总局2016年11月10日国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一条为进一步加强国家税务局系统（以下简称“国税系统”）基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号公布）、《财政部关于印发〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》（财建〔2016〕503号），制定本办法。

第二条本办法所称竣工财务决算是指基本建设项目竣工后，建设单位在基本建设会计基础上编制的，正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据。

第三条本办法适用于国税系统基本建设项目竣工财务决算管理。

房屋及其他建筑物购置的项目，以设备、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的项目，可以简化竣工财务决算批复手续。

第四条基本建设项目完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算。

特殊情况确需延长时间的，投资总额不满3000万元的中小型项目延长时间不得超过2个月，投资总额3000万元以上的大型项目延长时间不得超过6个月。

第五条项目一般不得预留尾工工程，确需预留尾工工程的，尾工工程投资不得超过批准的项目概（预）算总投资的5%。

第六条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销。

项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法一、总则为加强基本建设项目竣工财务决算管理，规范资金使用和决算程序，提高决算质量，确保决算结果的真实性和准确性，根据国家有关法律法规，制定本暂行办法。

二、适用范围本暂行办法适用于各类投资性基本建设项目的竣工财务决算管理，包括政府投资项目、国有企事业单位项目等。

三、决算程序1. 决算编制（1）项目负责人应在项目竣工后30天内，组织编制项目竣工财务决算报告，项目财务部门协助完成决算编制工作。

（2）决算报告要合理反映项目竣工后的财务状况和经济效益，包括项目投资规模、使用资金来源、资产质量、债务状况、成本效益分析等内容。

（3）决算报告应按照国家财政部门规定的财务制度和会计准则进行编制，确保信息的真实性和可比性。

2. 决算审查（1）决算报告应由项目负责人、财务负责人和审计部门共同签署，并上报项目相关部门进行审查。

（2）审查部门应对决算报告进行审核，重点检查资金使用情况、项目成本控制、资产价值评估等是否符合相关要求。

（3）审查部门应根据审查结果，撰写审查意见，并将意见报送项目负责人和财务部门。

3. 决算审核（1）财务部门应对决算报告进行审核，包括查验决算报告的编制依据、算式正确性、财务科目的准确性等。

（2）财务部门应按照决算审核程序，组织内部审核，确保决算结果的可靠性。

（3）决算审核结果应以书面形式呈送给审查部门，同时报送项目负责人和上级机关。

4. 审核认定（1）审查部门应根据决算报告和审核结果，形成决算认定意见，并报送上级机关。

（2）上级机关应对决算报告进行审查，并按照法定程序进行审批。

（3）上级机关应及时将审批结果通知项目单位和决算部门，并将决算报告归档。

四、决算质量控制1. 决算编制过程中应确保数据的真实性和准确性，禁止编造虚假数据。

2. 决算编制过程中应严格执行相关财务制度和会计准则，确保会计政策的一致性和稳定性。

3. 决算审核过程中应注重决算数据的审核，确保决算数据的准确性。

财政部门委托审价机构审查工程预（结）算、竣工决算管理办法作者：中华人民共和国财政部点击次数：375【颁布单位】中华人民共和国财政部【法规文号】财基字〔１９９９〕１号【颁布日期】1999年1月7日【实施日期】1999年1月7日第一章总则第一条为进一步加强基本建设项目成本管理，规范基本建设项目工程预（结）算，竣工决算审查工作，根据财政部《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理工作的通知》（财基字〔１９９８〕７６６号）精神，特制定本办法。

第二条本办法所称审价机构系指财政部门设立的工程预决算审核机构及能够承担相应审查任务的社会中介机构。

第三条委托审价机构审查工程预（结）算、竣工决算管理工作，由财政部门组织实施。

第二章委托范围第四条对凡有财政性（包括预算内、外）资金安排的建设项目，财政部门可委托审价机构进行工程预（结）算、竣工决算审查。

第五条对财政部门接受政府委托审查非财政性资金安排的建设项目，财政部门也可委托审价机构进行工程预（结）算、竣工决算审查。

第六条审价机构接受财政部门委托对建设项目工程预（结）算、竣工决算审查内容包括：建设项目前期费用；施工图预算；工程招投标标底；工程价款结算；重大设计变更；工程竣工财务结、决算；工程竣工决算等。

第三章审价机构第七条接受财政部门委托审查工程预（结）算、竣工决算的审价机构，审查中央级建设项目，应经过财政部确认其审价资格；审查地方级建设项目，应经过各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）确认其审价资格。

第八条接受财政部门委托的审价机构应符合下列条件：（一）接受委托承办工程预（结）算、竣工决算审查业务的社会中介机构，应当依法设立并执业两年以上，且具备健全的内部管理制度。

（二）接受委托承办国家大中型建设项目工程预（结）算、竣工决算审查业务的社会中介机构，其注册资金不少于３０万元，具有中级以上专业技术职称、从事工程预（结）算、竣工决算审查工作的专业技术人员２０名以上，其中在职具有高级职称的人员３名以上，专职技术人员不得少于注册营业人员的４０％，在最近三年按规定提取职业风险基金和事业发展基金。

工程竣工财务决算控制制度一、概述工程竣工财务决算是指建设项目完工后，对整个工程项目的投资、收支、结算等财务数据进行核算和汇总，形成最终的决算报告。

工程竣工财务决算是项目开发商、投资方、管理部门和监管部门了解项目投资效益、资金使用情况、收支结余等重要依据，对于保证项目的财务健康和顺利进行后续经营管理具有重要意义。

为了确保工程竣工财务决算的准确性和合规性，制定了本制度，明确了工程竣工财务决算的范围、流程、责任人员、程序及资料要求等内容，以规范项目竣工财务决算工作，确保项目财务数据的真实性和有效性。

二、工程竣工财务决算的范围1. 工程竣工财务决算范围包括但不限于以下内容：（1）项目建设的全部投资、费用、成本支出；（2）项目建设中的主要收入来源；（3）项目建设中的融资资金来源和利息支出；（4）项目建设中的资金使用情况和结余情况；（5）项目竣工后的净利润情况；（6）其他涉及项目投资、收支、结算等财务数据。

2. 工程竣工财务决算不包括以下内容：（1）工程竣工后的日常经营管理支出；（2）工程竣工后的资产折旧、损耗等后续成本；（3）工程竣工后的税费、基金、附加等政府性收入；（4）其他与项目建设、竣工财务决算无关的财务数据。

三、工程竣工财务决算的流程1. 建立工程竣工财务决算项目组，明确项目组成员及职责分工。

项目组包括财务部门、项目管理部门、审计部门、法务部门等相关部门的代表，负责协调、管理和监督工程竣工财务决算工作。

2. 制定工程竣工财务决算工作计划，明确工作任务、时间节点和责任人员。

根据项目建设的实际情况和要求，制定详细的工作计划，确保工作的顺利进行和及时完成。

3. 收集和整理项目建设、投资、收支、结算等相关资料。

财务部门、项目管理部门及其他相关部门负责按照工作计划，收集和整理项目建设、投资、收支、结算等相关资料，准备工程竣工财务决算的必要依据。

4. 进行工程竣工财务决算核算和汇总。

根据收集的资料和文件，财务部门、审计部门等相关部门负责进行工程竣工财务决算核算和汇总，形成初步决算报告和资料。

附件1水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理，规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）管理工作，根据国家有关规定，结合水利建设管理实际,制定本办法。

第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作.竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。

工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。

非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算.第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。

竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格.第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据.第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求，整理归档，永久保存。

第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。

主要职责包括：1. 研究拟订竣工财务决算管理制度。

2。

负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。

3. 负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算.4。

指导、监督竣工财务决算管理工作,组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。

第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。

主要职责包括：1。

负责组织本单位竣工财务决算编报。

2. 负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批.3. 负责组织审核报水利部审批或转报财政部审批的竣工财务决算的完整性、合规性。

4。

指导、监督所属单位竣工财务决算管理工作。

5. 配合财政部、水利部等部门开展竣工财务决算审核审批、监督检查等工作。

财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知财建〔2016〕503号2016.6.30党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，提高资金使用效益，针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，请认真贯彻执行。

附件：基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法财政部2016年6月30日附件：基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。

第二条基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。

项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。

项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

****股份工程结（决）算管理制度第一章总则第一条目的1.1为了规范工程结（决）算管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价，提高工程结（决）算工作的效益，特制订本制度。

第二条适用范围2.1适用于集团下属各城市公司或项目公司（以下统称为“集团下属各公司”）。

第三条职责范围3.1集团成本管理部负责本管理制度的制订、修改、解释、指导及监督检查；3.2集团下属各公司的成本控制部、工程部等部门及相关人员负责本管理制度的贯彻执行；3.3集团成本管理部根据集团下属各公司项目的运营情况，原则上每半年组织相关部门对该办法在集团下属各公司的执行情况进行回顾，并根据回顾情况适时进行修订；3.4集团下属各公司可以根据实际情况制定管理细则，但是管理细则不得与本管理办法冲突。

第二章分则第四条职责4.1地产公司成控部4.1.1收集完整、合格的结算资料；4.1.2负责接收并复核经工程部审核的竣工结算资料；4.1.3每月25日前向集团成本管理部提交本月工程结算完成情况(结算完成清单、经法务审计监察部签字确认的结算误差分析报告、一审指标分析、二审指标分析)和下月工程结算计划；4.1.4在收到施工单位送审结算资料3日内将其结算总价封面复印件上报审监部备案。

4.1.5组织工程结（决）算的自算编制或外委编制，形成竣工结算一审定稿(施工单位盖章，地产公司签字不盖章，含一审指标分析)版后，报集团审计监察部二审；4.1.6根据结算完毕的工程进行总结及指标分析并提出成本管理建议。

4.1.7根据集团成本管理部下发的结算成本指标分析要求，在当月25日前编制成本指标分析表，前完善成本数据库，同每月的成本月报一前报集团成本管理备案。

4.2地产公司工程部4.2.1收集完整、合格的结算资料；4.2.2督促施工单位上报工程结算资料，审核并确认结算资料的真实性和完整性。

4.2.3配合处理结算工作中的争议问题。

4.3地产公司工程分管领导4.3.1负责确认竣工结算资料的有效性和完整性；4.3.2协调处理结算工作中的争议问题；4.3.3审核批准竣工结算一审定稿版。

工程项目竣工决算管理办法第1条目的为合理确定工程造价，正确核定新增固定资产的价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，特制定本制度。

第2条竣工决算编制依据1．经批准的可行性研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、概算书及修正概算书。

2．经批准的施工图设计及其施工图预算书。

3．设计交底或图纸会审会议纪要、设计变更记录。

4．施工记录或施工签证单及其他施工过程中发生的费用记录。

5．招投标的标的、承包合同、工程结算等有关资料。

6．历年基建资料、财务决算及批复文件。

7．设备、材料调价文件和调价记录。

8．竣工图及各种竣工验收资料。

9．有关财务核算制度、办法和其他有关资料。

第3条竣工决算的编制要求1．及时、完整、准确。

2．竣工决算由公司财务部组织工程部等相关部门的人员在竣工验收后日以内完成。

第4条竣工决算的内容竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。

其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。

1．竣工财务决算说明书。

竣工决算编制说明是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，主要内容包括以下几项：（1）工程概况；（2）工程概预算执行情况说明和分析，包括招标方式、结果以及重大设计变更情况；（3）对概预算和决算进行对比分析，说明资金使用的情况；（4）各项技术经济指标的完成情况；（5）工程建设其他费用使用情况的说明(包括征地、拆迁费、建设单位管理费、监理费等);（6）财务管理工作的经验、存在的主要问题和解决措施等；（7）造价控制的经验与教训总结;（8）工程决算编制中有关问题处理的说明;（9）其他需要说明的事项。

2．“竣工财务决算报表”（1）根据国家和行业相关法律规范，大中型建设工程项目竣工财务决算报表包括“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“建设工程项目交付使用财产总表”和“建设工程项目交付使用财产明细表”等；小型建设工程项目竣工决算报表一般包括“竣工财务决算审批表”、“竣工决算总表”和“交付使用财产明细表”两部分内容。

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。