拆放同业款项科目

河南省乡村信誉社常用业务会计分录〔试行〕第一章财富类科目一、现金〔一〕取现时借：现金贷：寄存中央银行款项等〔二〕缴存现金时借：寄存中央银行款项等贷：现金〔三〕运送现金．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金．运送的现金收到后借：寄存中央银行款项、社〔行〕内来往等贷：现金—在途现金〔四〕自动设施加款借：现金—自助设施占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金〔五〕自动设施减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设施占款〔六〕花费报销时借：业务及管理费贷：现金〔七〕发生短款时借：其余应收款—待办理短款贷：现金、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其余应收款—待办理短款、应由保险公司或其余单位担当的短款，在实质收到赔款时借：现金等贷：其余应收款—待办理短款、属于管理原由形成短款的借：待办理财富损溢贷：其余应收款—待办理短款月底，待办理财富损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待办理财富损溢、属于非正常原由形成短款的借：待办理财富损溢贷：其余应收款—待办理短款月底，待办理财富损溢无余额借：营业外支出—特别损失贷：待办理财富损溢〔八〕发生长款时借：现金贷：其余对付款—出纳长款、经查，属于客户资本的，交托时借：其余对付款—××户贷：现金、的确没法支付的长款或没法查明的长款借：其余对付款—出纳长款贷：待办理财富损溢月底，待办理财富损溢无余额借：待办理财富损溢贷：营业外收入—长款收入〔九〕接受现金捐献借：现金贷：营业外收入—捐献利得二、寄存中央银行款项〔一〕缴存及转进款项时借：寄存中央银行款项贷：现金、清理资本来往等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清理资本来往等贷：寄存中央银行款项〔三〕按季结息，收到利息时借：寄存中央银行款项贷：金融机构来往收入—寄存中央银行款项利息收入〔四〕期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构来往收入—寄存中央银行款项利息收入三、专项央行单据央行专项扶助资本央行拨付专项单据资本〔一〕获得单据时借：专项央行单据贷：贷款或抵债财富或投资等科目利润分派—未分派利润〔历年损失〕同时进行表外登记，借：已置换财富〔二〕兑付专项央行单据借：央行专项扶助资本贷：专项央行单据借：寄存中央银行款项—特种存款〔缴存特种存款〕1234寄存中央银行款项—准备金存款5向中央银行借钱〔送还支农再贷款〕6贷：央行拨付专项单据资本7〔三〕专项央行单据到期，未获取兑付时8借：贷款或抵债财富或投资等科目〔原置换金额〕9利润分派—未分派利润〔原置换金额〕10贷：专项央行单据11同时减少表外，贷：已置换财富12〔四〕财富欠债表日，计提专项央行单据应收利息13借：应收利息14贷：金融机构来往收入—其余15四、寄存同业款项16〔一〕缴存及转进款项时17借：寄存同业款项18贷：现金、清理资本来往等19〔二〕取款及转出款项时20借：现金、清理资本来往等21贷：寄存同业款项22〔三〕按季结息，收到利息时23借：寄存同业款项24贷：金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入25〔四〕约期存款26．存进款项时27借：寄存同业款项〔按期户〕贷：寄存同业款项或有关科目28．财富欠债表日，按商定利率计算应收利息借：应收利息29贷：金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入30．到期支取借：寄存同业款项或有关科目贷：寄存同业款项〔按期户〕应收利息金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入〔差额〕〔五〕发生减值时借：财富减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录〔六〕销户时．正常清户借：寄存同业款项贷：应收利息金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入借：寄存中央银行款项贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项等于账面价值借：寄存中央银行款项坏账准备贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项小于账面价值借：寄存中央银行款项坏账准备营业外支出〔差额〕贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项大于账面价值，小于本金借：寄存中央银行款项坏账准备贷：寄存同业款项财富减值损失〔恢复金额〕．已计提减值，回收款项大于账面价值且大于本金借：寄存中央银行款项坏账准备〔账面余额〕贷：寄存同业款项财富减值损失〔恢复金额，以计提的坏账准备为限〕金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入〔差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入〞〕五、寄存系统内款项〔一〕缴存及转进款项时借：寄存系统内款项贷：现金、清理资本来往等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清理资本来往等贷：寄存系统内款项〔三〕按季结息，收到利息时借：寄存系统内款项贷：金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入〔四〕约期存款．存进款项时借：寄存系统内款项〔按期户〕贷：寄存系统内款项或有关科目．财富欠债表日，按商定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入．到期支取借：寄存系统内款项或有关科目贷：寄存系统内款项〔按期户〕应收利息金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入〔差额〕〔五〕减值对比寄存同业款项科目核算六、拆放同业款项〔一〕拆出时借：拆放同业款项贷：寄存中央银行款项等〔二〕财富欠债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—拆放同业款项利息收入〔三〕发生减值借：财富减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录〔四〕到期回收拆出款项〔减值对比寄存同业款项核算〕借：寄存中央银行款项等坏账准备〔账面余额〕营业外支出〔借方差额局部〕贷：拆放同业款项应收利息〔提取金额〕财富减值损失〔贷方差额局部，以提取的坏账准备为限〕金融机构来往收入—拆放同业款项利息收入〔利息〕七、拆放系统内款项〔一〕拆出时借：拆放系统内款项贷：寄存中央银行款项等〔二〕财富欠债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—拆放系统内款项利息收入〔三〕到期回收拆出款项借：寄存中央银行款项等贷：拆放系统内款项应收利息金融机构来往收入—拆放系统内款项利息收入〔四〕减值对比寄存同业款项核算八、存出保证金〔一〕存出资本时借：存出保证金贷：寄存同业款项等〔二〕计算利息．按活期结息〔合同商定〕借：寄存同业款项等贷：金融机构来往收入—存出保证金利息收入．按期计息〔合同商定〕借：应收利息贷：金融机构来往收入—存出保证金利息收入实质收到时借：寄存同业款项等贷：应收利息〔三〕发生减值时借：财富减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增添的金额，做相反会计分录。

银行知识：同业拆借、同业拆放、存放同业之间的区别一、同业拆放/借同业拆放就是你头寸在一定期限内多出一部分余额的时候，将这笔钱借给同业收取利息的一种业务（但是和信贷业务不同，不占用信贷额度）。

同业拆放分为线上和线下条件：需要拆出方对拆入方进行授信，和存放同业共享综合授信额度。

(同业拆放都是指信用拆放，不涉及质押物的。

）期限：从1天到360天不等。

实际操作中线上为1D，7D，14D，1M就差不多了，不会再长了；而线下则最短为7天，也有半年一年的时候。

计息：参照上海银行间同业拆放利率（Shibor）每天9:30就出来了是固定值，有时候也参照银行间市场的质押回购利率（Repo），这个只要没有闭市都会波动，是所有成交价格的加权值，但按业内行规一般情况下10:30左右就稳定了。

线上一般加点10~50个BP（BasicPoint，基点，你可以理解为0.01%），线下则贵一点，一般50~200BP都有可能。

风险：占用风险资产，根据新的巴III（巴塞尔协议III），对我国其他商业银行，原始期限3个月内20%，3个月以上25%，对我国其他金融机构是按照100%。

老版的，原始期限4个月内，0%，4个月内20%，其他金融机构100%。

不占用信贷规模。

实战意义：一般当司库配置债券（用以回购）不足以覆盖头寸缺口的时候，一般会用信拆作为辅助融入工具，从对手方角度来说，用信用拆出可以稍微多赚一丢丢。

而且从机构内部资金分配角度出发，可能回购借不到的钱，信拆反而能借到。

现在因为已经有银行间市场，自动生成拆借合同，所以用线下的已经比较少了。

而且线下的话合同细节、清算流程存在一定操作风险，如果线下的话宁可用同业存放、存放同业，风险小一点。

毕竟拆放是你把钱打到其他银行账户上，存放是你把钱转到自己（在其他银行）的账户上。

线上比线下价格便宜。

二、同业借款除了非银机构之外，主发起行业可以外资银行或者村镇银行授信进行同业借款，（其中村镇银行我在下面文章中提到过有些发起行称作非银，但是风险资产不是按照非银算的）。

经济师考试《初级金融》知识：金融企业主要的会计处理经济师考试《初级金融》知识：金融企业主要的会计处理导语：会计处理程序，也称账务处理程序，会计核算组织程序，会计核算形式是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。

下面大家一起来看看相关的考试内容吧。

金融企业主要的会计处理借贷记账法下，各类会计科目的记账原则：资产增加记借方，减少记贷方;负债增加记贷方，减少记借方;所有者权益增加记贷方，减少记借方;收入增加记贷方，减少记借方成本费用增加记借方，减少记贷方一、单位存款业务的会计处理(一)科目设置活期存款和定期存款，并按存款单位及种类设置明细账。

(二)账务处理1、活期存款(1)存款单位存入现金借：现金贷：活期存款(2)存款单位支取现金借：活期存款贷：现金2、定期存款(1)单位存入定期存款借：活期存款/现金贷：定期存款(2)单位支取存款时借：定期存款应付利息贷：活期存款二、储蓄存款业务的会计处理(一)科目设置活期储蓄存款、定期储蓄存款(二)账务处理1、活期储蓄存款(1)开户或续存时借：现金贷：活期储蓄存款(2)支取或销户借：活期储蓄存款贷：现金2、定期储蓄存款(1)开户存入时借：现金贷：定期储蓄存款(2)支取时借：定期储蓄存款应付利息贷：现金贷款业务的会计处理三、贷款业务的会计处理(一)科目设置短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、抵押贷款(二)账务处理1、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款(1)贷款发放借：短期贷款/现金贷：活期存款(2)收回贷款借：活期存款贷：短期贷款/现金2、逾期贷款发生时借：逾期贷款贷：短期(中长期)贷款3、贴现贷款银行受理借：贴现贷：活期存款——办理贴现单位户利息收入——贴现利息收入贴现到期贴现票据收回借：联行往来贷：贴现如票据到期票据付款人无款支付，银行向贴现申请人收取票款借：活期存款——贴现申请人户贷：贴现若贴现申请人账户余额不足，则贷计逾期贷款。

再收回票据款时借：应解汇款贷：活期存款/逾期贷款4、贷款损失准备(1)提取贷款损失准备借：其他营业支出贷：贷款损失准备(2)发生贷款损失准备借：贷款损失准备贷：逾期贷款(3)已确认损失的贷款又收回借：逾期贷款贷：贷款损失准备借：活期存款贷：逾期贷款支付结算业务的会计处理四、支付结算业务的会计处理(一)科目设置活期存款、汇出汇款、本票、贴现、存放央行款项、联行往来(二)账务处理1、支票结算(1)收付款单位在同一行开户借：活期存款——付款单位户贷：活期存款——收款单位户(2)收、付款单位不在同一行开户收款单位行借：存放央行款项(同城结算)贷：活期存款——收款单位付款单位行借：活期存款——付款单位户贷：存放央行款项2、银行本票结算(1)银行签发本票借：活期存款——付款单位户/现金贷：本票(2)兑付行(收款人开户行)兑付本票借：存放央行款项贷：活期存款——收款单位户(3)签发行结清借：本票贷：存放央行款项(4)本票退款借：本票贷：活期存款——付款单位户/现金3、银行汇票结算(1)签发银行汇票借：活期存款——付款人户贷：汇出汇款(2)收款人开户行(代理付款行)兑付汇票转账汇票借：联行往来(异地结算)贷：活期存款——收款人户收款人未开户借：联行往来贷：应解汇款收款人支取现金借：应解汇款贷：现金(3)出票行结清银行汇票借：汇出汇款贷：联行往来如有尾款退回借：汇出汇款贷：联行往来活期存款——付款人户4、汇兑业务(1)汇出行办理汇款借：活期存款——付款人户贷：联行往来(2)汇入行受理借：联行往来贷：活期存款——收款人户或贷：应解汇款支取现金时借：应解汇款贷：现金(3)退汇的处理汇入行借：应解汇款贷：联行往来汇出行借：联行往来贷：活期存款——付款人户5、委托收款与托收承付结算(1)收款人开户行受理时，不作账务处理，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”登记。

金融企业会计制度(摘录)第十一条、金融企业的流淌资产，重要包含库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利钱、应收股利、应收保费、应收分保款、应收信任手续费、存出包管金、自营证券、清理备付金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期投资、短期贷款等。

（一）存放款项，是指金融企业在中心银行、其他银行或非银行金融机构存入的用于付出清理、提取及缴存现金的款项，以及按接收存款的必定比例缴存中心银行的预备金存款等，包含存放中心银行款项和存放同业款项。

存放款项，应按实际存放的金额入账。

（二）拆放同业，是指金融企业因资金周转须要而在金融机构之间借出的资金头寸。

资金拆放应按实际拆出的金额入账。

（三）贴现，是指金融企业向持有未到期贸易汇票的客户或其他金融机构解决贴现的款项。

金融企业解决贴现，应按票面金额入账。

（四）应收利钱，是指金融企业发放贷款及购买债券等，按照有用利率和计息刻日运算应收取的利钱以及其他应收取的利钱。

应收利钱应按当期发放贷款本金、购买债券面值等和有用利率运算并确认的金额入账。

（五）应收股利，是指金融企业因股权投资而应收取的现金股利。

应收股利应按当期应收金额入账。

（十四）买入返售证券，是指金融企业按规定进行证券回购营业而融出的资金。

买入返售证券应当按照实际付出的款项入账。

第二节贷款第十二条、贷款，是指金融企业对借钱人供给的按商定的利率和刻日还本付息的泉币资金。

金融企业发放的贷款，重要包含短期贷款、中期贷款和经久贷款。

（一）短期贷款，是指金融企业依照有关规定发放的、刻日在1年以下（含1年）的各类贷款，包含质押贷款、典质贷款、包管贷款、信用贷款、进出口押汇等。

从事信任营业的金融企业用自有资金发放的1年期（含1年）以内的贷款也包含在内。

短期贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。

期末，按照贷款本金和有用的利率运算应收利钱。

典质贷款应按实际贷给借钱人的金额入账。

（二）中期贷款，是指金融企业发放的贷款刻日在1年以上5年以下（含5年）的各类贷款。

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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。

银行知识：同业拆借、同业拆放、存放同业之间的区别一、同业拆放/借同业拆放就是你头寸在一定期限内多出一部分余额的时候，将这笔钱借给同业收取利息的一种业务（但是和信贷业务不同，不占用信贷额度）。

同业拆放分为线上和线下条件：需要拆出方对拆入方进行授信，和存放同业共享综合授信额度。

(同业拆放都是指信用拆放，不涉及质押物的。

）期限：从1天到360天不等。

实际操作中线上为1D，7D，14D，1M就差不多了，不会再长了；而线下则最短为7天，也有半年一年的时候。

计息：参照上海银行间同业拆放利率（Shibor）每天9:30就出来了是固定值，有时候也参照银行间市场的质押回购利率（Repo），这个只要没有闭市都会波动，是所有成交价格的加权值，但按业内行规一般情况下10:30左右就稳定了。

线上一般加点10~50个BP（BasicPoint，基点，你可以理解为0.01%），线下则贵一点，一般50~200BP都有可能。

风险：占用风险资产，根据新的巴III（巴塞尔协议III），对我国其他商业银行，原始期限3个月内20%，3个月以上25%，对我国其他金融机构是按照100%。

老版的，原始期限4个月内，0%，4个月内20%，其他金融机构100%。

不占用信贷规模。

实战意义：一般当司库配置债券（用以回购）不足以覆盖头寸缺口的时候，一般会用信拆作为辅助融入工具，从对手方角度来说，用信用拆出可以稍微多赚一丢丢。

而且从机构内部资金分配角度出发，可能回购借不到的钱，信拆反而能借到。

现在因为已经有银行间市场，自动生成拆借合同，所以用线下的已经比较少了。

而且线下的话合同细节、清算流程存在一定操作风险，如果线下的话宁可用同业存放、存放同业，风险小一点。

毕竟拆放是你把钱打到其他银行账户上，存放是你把钱转到自己（在其他银行）的账户上。

线上比线下价格便宜。

二、同业借款除了非银机构之外，主发起行业可以外资银行或者村镇银行授信进行同业借款，（其中村镇银行我在下面文章中提到过有些发起行称作非银，但是风险资产不是按照非银算的）。

同业往来的核算一．异地跨系统转汇的核算（一）、“先横后直”的核算1、汇出行的核算。

借：活期存款—汇款人户贷：同业存放款项—转汇行存款户或存放中央银行款项（转汇行为人民银行）2、转汇行的核算。

借：存放同业款项—汇出行存款户贷：联行存放款项—汇入行存款户如转汇行为人民银行则借：××银行存款—汇出行户贷：电子联行往账3、汇入行的核算。

借：存放联行款项—转汇行存款户贷：活期存款——收款人户如汇入行收到人行联行来账清单借：存放中央银行款项贷：活期存款——收款人户（二）“先直后横”的核算1、汇出行的核算。

借：活期存款——汇款人户贷：联行存放款项——转汇行存款户2、转汇行的核算。

借：存放联行款项——汇出行存款户贷：同业存放款项——汇入行存款户3、汇入行的核算。

借：存放同业款项——转汇行存款户贷：活期存款——收款单位户（三）、“先直后横再直”的核算1、汇出行的核算。

借：活期存款——汇款人户贷：联行存放款项2、与汇出行同系统的双设机构地区银行的核算。

借：存放联行款项贷：同业存放款项3、与汇入行同系统的双设机构地区银行的核算。

借：存放同业款项贷：联行存放款项4、汇入行的核算。

借：存放联行款项贷：活期存款——收款人户二．同业拆借的核算会计科目：拆放同业，资产类科目，由拆出行使用。

同业拆入，负债类科目，由拆入行使用。

(一)1、拆借时的核算：拆出行拆放资金，会计分录为：借：拆放同业——××行贷款户贷：存放中央银行款项拆入行拆入资金，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：同业拆入——××行户中央银行办理转帐，会计分录为：借：××银行存款——拆出行贷：××银行存款——拆入行2、拆借资金归还时的核算：拆入行归还拆借本息：借：同业拆入——××行户金融企业往来支出贷：存放中央银行款项拆出行收到归还拆借本息时：借：存放中央银行款项贷：拆放同业——××行户金融企业往来收入中央银行办理转帐：借：××银行存款——拆入行贷：××银行存款——拆出行（二）异地同业拆借的核算1、拆借时的核算：拆出行拆放资金：借：拆放同业——××行贷款户贷：存放中央银行款项拆出行的开户行中央银行的会计分录为：借：××银行存款——拆出行户贷：联行存放款项拆入行开户的中央银行会计分录为：借：存放联行款项贷：××银行存款——拆入行户拆入行拆入资金：借：存放中央银行款项贷：同业拆入——××行户2、拆借资金归还时的核算拆入行归还拆借本息：借：同业拆入——××行户金融企业往来支出贷：存放中央银行款项拆出行收到归还拆借本息时：借：存放中央银行款项贷：拆放同业——××行户金融企业往来收入拆入行开户行（中央银行）的会计分录为：借：××银行存款——拆入行户贷：联行存放款项拆出行的开户行（中央银行）的会计分录为：借：存放联行款项贷：××银行存款——拆出行户。