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日本的年金制度及其改革*朱艳圣[内容提要] 日本年金制度是在日本经济高速发展时期形成和确立的。
随着日本老龄少子化问题的日益显现以及20世纪90年代泡沫经济的破灭,日本年金制度遭遇了巨大的挑战,如世代间的公平问题、对年金制度的信任问题和年金制度本身的财务状况等。
这些问题促使日本在2004年对年金制度进行了一次较大的改革。
[关键词] 日本 年金制度 改革[分类号]D5 [文献标识码]A [文章编号]1005-6505(2008)06-0179-05*本文系中央编译局社科基金A 类项目 亚洲国家和地区社会保障制度研究 (批准号:07A04)的阶段性成果。
日本的年金问题,即养老金问题近年来颇为引人注目。
这不仅是因为日本政府自20世纪90年代以来关于年金制度的改革饱受争议,还在于由年金问题引发的政治问题很可能导致日本政党政治发生重大变化,即执政党的更迭。
在2007年的参议院选举中,自民党联合政府因在年金问题上的失误,导致参议院议席未能过半,从而失去了参议院的控制权。
民主党因抨击政府的年金制度而一举逆转不利局面,成为参议院的第一大党。
本文将对日本年金制度及其改革进行全面剖析。
一、日本年金制度的种类 日本的年金制度是于二战后确立起来的,分为 公的年金 (即 公共年金 )和 私的年金 两种。
日本的 公共年金 制度是包括自营业者和无工作者在内的所有国民都加入的国民年金制度,它包括国民年金、厚生年金和共济年金。
国民年金,就是20岁以上60岁以下的所有国民都加入的年金制度,也被称为基础年金。
根据法律,这些国民都有支付保险费的义务。
参加国民年金的对象主要有三类:第一类被保险者为自营业者、农业人员、学生等;第二类为加入厚生年金的私营企业职工、加入共济年金的公务员等;第二类被保险者的配偶(20岁以上60岁以下、年收入不满130万日元者)作为第三类被保险者无须交纳保险费。
1961年,以自营业者为对象的国民年金制度开始实施。
1985年,修改后的国民年金制度设立了所有国民享有的基础年金。
我国企业年金制度发展现状及国外借鉴我国企业年金制度发展现状：企业年金制度是企业为员工提供的一种退休保障制度，其目的是为员工积累退休金，并在员工离职、退休时按照一定标准给予一定的退休金待遇。
我国企业年金制度的发展历程大致可分为两个阶段：第一阶段是在改革开放初期，由少数的外商企业率先引进企业年金制度，并在后来衍生出了一些高科技产业园区的企业年金，但这些企业年金并没有得到大规模普及。
第二阶段则是从2007年开始，随着我国社会保障制度的不断完善，企业年金制度逐渐受到了广大企业和员工的关注。
据统计，截至2018年年底，全国已有超过4000家企业缴纳企业年金，年缴存量超过800亿元，覆盖人数超过500万人。
国外借鉴：在国际上，企业年金是发达国家的一种普遍制度，不少国家的企业年金制度发展比我国更为成熟，这些国家的经验可以给我国企业年金制度的发展提供借鉴。
1.美国：美国的企业年金制度成熟，企业年金占到了美国员工退休金总额的一半以上，为美国经济的发展提供了重要支持。
美国企业年金制度采取了雇主与员工共同缴纳的方式，并设立了独立管理机构，由专业人员来管理和投资，确保安全运营。
2.日本：日本的企业年金制度也非常成熟，其主要特点是实行基本退休金和企业年金两种制度互相配合，企业年金主要扮演着补充基本退休金的角色，并在法律上对企业年金的设立和管理进行了规范。
3.德国：德国的企业年金制度也是以雇主、员工共同缴纳为特点，但与美国不同的是，德国的企业年金主要由集体协商来约定企业年金的基本条件和条款，并且设立了社会法人企业年金基金会来管理企业年金。
4.中国台湾：中国台湾的企业年金制度设有两大种类，一是企业年金保险；另一种是企事业单位 Jahremps 捐托信托计划，是最新的补充退休金制度。
此制度提供动态调整的情况。
综上所述，在引进国外先进经验的同时，我国也应结合国内实际，进行创新和改革。
应当建立独立运营的企业年金信托机构，并加强与社保制度的衔接，建立健全的企业年金管理制度和风险管理体系，为员工的退休生活提供更加可靠的保障。
日本的金融发展现状日本的金融发展现状可以说是相对稳定和成熟的。
以下是对日本金融发展现状的一些主要方面的概述。
第一，日本的银行业相对较为稳定。
日本的银行业发展得较早，拥有一些历史悠久的银行。
这些银行在金融体系中扮演着关键的角色，为企业和个人提供贷款和融资支持。
此外，日本的银行业也在不断调整和创新，以应对经济变化和金融市场的挑战。
近年来，由于经济增长相对缓慢和低利率环境的持续，日本的银行面临着竞争加剧和盈利压力的问题。
第二，资本市场的发展相对较弱。
尽管东京证券交易所是亚洲最大的股票交易所之一，但日本的资本市场相对较为狭窄。
很多公司倾向于依赖银行贷款而不是发行股票来融资，这导致了资本市场的不活跃。
此外，日本的股票市场也存在着一些问题，如对小股票的关注度不高以及企业治理的改善需求等。
第三，保险业发展稳定。
日本的保险业具有相对稳定的增长和良好的资本充足率。
日本的保险公司为人们提供了广泛的保险产品和服务，包括寿险、健康保险和财产保险等。
然而，保险业也面临着一些挑战，如人口老龄化和社会变革对保险需求的影响以及利息率低迷对保险公司投资收益的压力等。
第四，金融技术的发展日益重要。
日本政府和金融机构正在积极推动金融技术的创新和发展。
如推出了数字化支付和移动银行等创新产品和服务。
此外，政府还鼓励金融科技企业的成长，以推动金融行业的现代化和效率提升。
总结来说，日本金融发展相对稳定，并且政府和金融机构积极推动金融科技的发展。
然而，日本的金融体系仍面临一些挑战，如经济增长缓慢、低利率环境以及资本市场狭窄等。
因此，在未来，日本的金融机构需要继续创新和调整，以适应经济和市场的变化，并提供更多样化和高效的金融服务。
企业年金发展现状
企业年金(Investor blender Model, IBM)是一种职业保险制度,旨在为退休人士提供一种多样化投资组合,帮助他们在退休后维持财务稳定。
目前,企业年金已经成为全球范围内的一种重要社会保障制度,尤其在欧洲和北美地区。
目前,在全球范围内,企业年金主要有以下几个发展趋势:
1. 覆盖范围扩大:目前企业年金的覆盖范围已经扩展到全球范
围内,包括中国在内的一些国家也加入了企业年金计划。
随着全球社会保障意识的提高,企业年金的覆盖范围也在不断扩大。
2. 投资多元化:企业年金已经成为一种多元化的投资组合,包括股票、债券、房地产等多种投资形式。
这种多元化的投资有助于降低风险,提高收益。
3. 改革与创新:企业年金在改革和创新方面也在不断努力。
例如,一些国家推出了新的企业年金产品,如残疾企业年金,以满足不同人
群的需求。
此外,一些企业年金还采取了一系列措施,如改进理赔流程,提高服务效率等。
4. 加入全球社会保障网络:企业年金已经成为全球性的制度,许多企业年金公司已经融入了全球社会保障网络,与国际标准接轨。
例如,法国国家养老金公司和英国养老金公司已经加入了世界社会保障组织(OSF)。
企业年金在全球范围内已经逐渐演变成一种重要、可靠的社会保障制度,其发展现状正在随着全球经济的发展和社会的不断变革而不
断变化。
日本地方国有企业的现状及前景吉林大学中国国有经济研究中心副教授、经济学博士田中景一、日本地方国有企业的概念和分类日本的地方国有企业包括两种形式，即第三种形态和地方公社。
1．第三种形态的概念和分类“第三种形态”一词来源于英语的“The Third Sector”。
是将政府部门或者公共部门看作第一种形态、将民间部门看作第二种形态、将不属于其中任何一种的“独立部门”（Independent Sector）看作第三位的形态而概念化的。
关于第三种形态的概念，在日本,存在着多种解释，例如，在1989年版的《日语大辞典》（讲谈社）中，对其所做的定义是，“以地区开发和都市形成为目的而设立的官民共同出资的开发机构”；《广辞苑》（第4版）所做的定义是，“国家及地方公共团体与民间企业共同出资而设立的事业体”。
[1]在公共投资杂志社主编的《第三种形态设立和运营的指针》（1985年8月第1版，1989年9月修订版）中指出，关于第三种形态，还没有确定的定义，因使用此概念的人的不同其意义有若干差异，但一般来说，所谓第三种形态，是指由国家和地方公共团体即政府有关机构这样的公共部门（也称第一种形态）和民间部门（也称第二种形态）共同出资的事业经营形态。
[2]但从大体上看，日本学者对其所做的定义存在着广义和狭义之分。
前者是指“界于公共部门和民间部门之间的由这两者共同组成的部门”；后者是指“由地方公共团体和民间共同出资而成立的株式会社组织”。
[3]关于第三种形态的分类，在前面提到的《第三种形态设立和运营的指针》一书中，根据公共部门对第三种形态出资主体的不同，而对其进行了不同的分类。
（1）根据国家的特别法，由公共部门和民间共同出资设立的事业主体。
它包括国家与民间共同出资设立的；国家和地方公共团体与民间共同出资设立的；国家与特殊法人共同出资设立的；特殊法人与民间共同出资设立的。
（2）政府的有关机构与民间协同出资设立的事业主体。
（3）由地方公共团体与民间共同出资设立的事业主体（4）为了进行某项事业，由公共部门作为主体设立的社团法人、财团法人等公益法人。
日本的年金制度日本的年金制度是指由政府主导并为居民提供的养老保险制度。
该制度旨在保障老年人的生活质量，确保他们能够在退休后得到足够的经济支持。
日本的年金制度开始于1961年，作为对于快速人口老龄化的回应，政府设立了国民年金制度，该制度适用于所有年满20岁的居民。
年满20岁的日本居民必须每月缴纳国民年金，而该缴费金额是根据个人收入和就业情况而定的。
国民年金的金额根据缴纳的年限来决定。
如果一个人在退休前一直缴纳国民年金，那么他们将享受到相应的退休金。
然而，如果一个人在退休前没有缴纳足够的年金，那么他们可能只能得到最低限度的退休金。
此外，日本还设有企业年金制度和厚生年金制度。
企业年金是由雇主为其雇员提供的额外养老保险，而厚生年金制度则是适用于雇员及其雇主的社会保险制度。
这两种制度的缴费额度和计算方法都与国民年金有所不同，但同样旨在为雇员提供相应的退休福利。
日本的年金制度虽然旨在为老年人提供经济支持，但也存在一些问题。
首先，由于目前工作岗位的不稳定性和经济形势的不确定性，许多人难以保证在退休时能缴纳足够的年金。
其次，年金制度的发放金额也面临着风险，随着人口老龄化的加剧，政府可以调整年金金额以应对财政压力。
这可能导致一些老年人的生活质量下降，无法维持原有的生活水平。
为了解决这些问题，政府已经开始推出一系列改革措施。
其中包括提高国民年金的缴费年限，鼓励年轻人更早开始缴纳年金；增加企业年金和厚生年金的财政补贴，以减轻雇主和雇员的负担；同时，政府也鼓励老年人参与兼职工作和创业，以增加他们的收入来源。
总之，日本的年金制度是为了保障老年人生活质量而设立的养老保险制度。
尽管该制度面临一些挑战和问题，但政府一直在努力改革和完善年金制度，以确保老年人能够享受到足够的经济支持。
同时，个人也应该提高对年金制度的认识，及时缴纳和规划个人年金，为自己的退休生活做好准备。
我国企业年金制度发展现状及国外借鉴摘要：本文主要探讨了我国企业年金制度的发展现状及国外借鉴。
首先介绍了我国企业年金制度的发展历程及现状，然后对比了国内外企业年金制度的差异，并分析了其原因。
随后，从美国、德国、日本、韩国四个国家的企业年金制度入手，分析了它们的具体内容和运作模式，并探讨了其对我国企业年金制度的借鉴意义。
最后，提出了进一步完善我国企业年金制度的建议。
关键词：企业年金制度，发展现状，国外借鉴，操作模式，完善建议正文：一、我国企业年金制度的发展历程及现状企业年金制度是指雇主为员工参加的退休保障计划，又称“企业退休金”。
在我国，企业年金制度的发展可以追溯到上世纪80年代初期。
1987年，我国首度出台了《企业退休金条例》，该条例规定了企业的退休金缴费标准、企业应遵守的程序、以及其管理机构等内容。
1997年，国务院又颁布了《企业年金暂行办法》。
随着社会经济的不断发展，我国企业年金制度取得了不小的进展。
截至2019年底，全国共有35245家企业设立了年金计划，参保人数达到了2831万人。
其中，绝大多数为国有企业及外资企业。
不过，和美国、日本等国家的企业年金制度相比，我国的企业年金制度规模还比较小，覆盖面也相对较窄。
其原因主要有三点：一是由于我国在经济改革过程中，企业的主要目标仍然是追求经济效益，而非为员工提供福利保障。
因此，企业在设置年金计划时还存在较大的难度；二是由于社会保障等公共服务体系的不断完善，我国个人所得税率较高，为企业年金的发展带来了一定难度；三是我国尚未完全放开企业年金的市场化发展。
例如，企业只能选择一家国家规定的机构进行投资管理，投资运营灵活度不高。
二、国内外企业年金制度的差异及原因分析企业年金制度在不同国家、不同地区的执行标准和范围也有所不同。
在国外，相比于我国，在企业年金制度规模、管理模式、资金来源等方面都有着一定的差异。
（一）规模由于历史和文化等原因，企业年金在发达国家所占比例相对较高。
企业年金制度的现状、困境及破解企业年金制度是社会保障体系的重要组成部分，能够极强地抵御人口老龄化这一社会问题，随着社会人口的不断增加，人们也越发地提升了对企业年金制的重视程度。
文章分析了实施企业年金制度的现状、困境及破解，希望能够进一步提升企业年金的发展水平，并实现老龄问题的高效解决。
关键词：人口老龄化问题;企业年金制度;养老金制度人口老龄化问题是国家社会建设和经济发展中的重要问题，相较于其他老龄化国家，我国的老龄人口相当多，并且经济发展的水平已经不能很好地适应人口老龄化的转换速度。
基本的养老金制度已无法有效地满足老龄人口的发展需求，发展企业年金制度将是未来解决老龄化人口资金来源的重要途径。
1 企业年金制度的发展现状1.1 发展水平相对滞后人口老龄化的不断加剧，迫切要求社会完善相应的保障体系，只有开展科学、规范的企业年金制度，才能充分地满足日益变化的社会养老需求。
企业年金制度发展水平，是现今年金制度建设中必须充分关注的重要组成部分，重点体现在企业年金计划的参与率以及资产比重两个方面。
相较于中东欧转型国家，我国的设备制度发展速度并不突出，而且人员的整体就业参与率也不高。
市场经济的不断发展，也极大地调整了企业年金的资产比重结构，目前我国的企业年金资产还达不到整体市场经济的一成水平，不仅无法高效地实现基础的社会保障，也无法与社保发达的国家相比较。
因此，现阶段我国企业年金制度的发展具有相对的滞后特性。
1.2 企業年金的替代率在企业年金制度的发展过程中，企业年金的替代率也是需要重点关注的内容。
现阶段企业年金的退休收入替代率并不高，主要靠基础养老保险实现资金给付。
企业年金也是基本养老保险制度中的核心补充内容，对构建社会多支柱、多层次的养老保险体系有着巨大的影响作用。
通常情况下，养老保险的平均替代率多为60%左右，其与企业年金替代率的整合统计大约在70%左右。
基本上企业年金替代率越低，国家内部基本保险的压力也会越大，相应企业年金的替代率也会越高，企业年金运转和发展的空间也就越小。
企业年金制度发展中的问题与对策
企业年金制度是指企业为员工提供退休基金，以解决员工退休后的生活保障问题。
近年来，随着我国经济的发展，企业年金制度得到了广泛的推广和应用。
然而在实践中，也出现了一些问题，需要我们进行深入分析与思考，以制定合适的对策。
问题一：参与率不高
据最新的数据显示，我国企业年金计划参与率仍然十分低。
原因在于，对于大多数员工来说，企业年金计划缺乏足够的吸引力。
企业应该加强宣传，向员工普及退休
保险的重要性，提供更优惠的缴纳条件，例如企业匹配。
另外，还可以制定一些奖励
机制，鼓励员工积极参与。
问题二：管理不规范
目前企业年金管理还存在着一些问题，具体表现在治理结构不规范，审计机制不健全，缺乏有效的监管等方面。
因此，应该制定细致的管理制度，完善审计制度，增
强员工的参与度和投资者保护意识。
另外，加强监管，设立独立的监督机构，建立有
效的监管体系，防范风险。
问题三：投资运营风险
企业年金投资主要面临市场风险、信用风险以及利率风险等问题。
为了规避这些风险，企业应该科学合理地制定投资策略和方案，分类管理和分散风险，避免过于集
中投资，同时充分利用政策的支持和优惠，选择安全可靠的投资产品，确保企业年金
基金的安全性和稳定性。
总之，企业年金的实施需要各方共同的努力。
只有加强管理，健全监管，提高参与度，提供更优的投资回报，并不断创新，才能推进企业年金的发展。
同时，政府也
应该出台更具有吸引力的政策，支持和鼓励企业年金制度的运作。
日本企业年金制度及其对我国的启示企业年金又称企业补充养老保险，是企业在国家有关政策和法规指导下，根据自身经营状况和发展需要而建立的，旨在使职工在退休之后的一定时期内能按年度或月度获得一定数额养老金的退休收入保障制度。
与基本养老保险制度相比，企业年金属于政府鼓励的非盈利性的自愿的企业行为。
国际上一般将企业年金视为员工福利计划的一部分，作为一种人力资源管理的制度安排，企业年金在各国的建立和发展受多种因素的制约而呈现不同的形式和特色，本文将对世界上较为典型的日本企业年金制度进行分析。
一、日本企业年金制度的概况与运作模式日本的退休养老制度主要依照1959年制定的《国民年金法》施行，从1961年4月开始，日本所有个体经营者(包括农民)以及无业人员都参加了国民年金保险，从而实现了“国民皆年金”。
日本的退休养老制度主要由三大支柱构建而成，一是公共年金制度；二是企业补充年金制度；三是个人储蓄养老金制度。
企业年金由各企业自主设立，属于企业福利的范畴，目的是供职工退休职后作为养老之用。
日本退休养老制度的成功很大程度上得益于第二支柱企业年金制度的有力支持。
从表1可以看出，日本企业年金的发展程度在发达国家之中处于中上水平，在日本国人口老年龄化趋势日渐严重的情况下，企业年金制度的导入和大力发展在很大程度上缓解了公共养老保障基础年金的财政压力。
(一)日本企业年金的主要类别日本的企业年金主要有三类：(1)厚生年金基金。
厚生年金基金于1966年开始实施，以500人以上的大企业为对象，是根据劳资双方协商建立，由劳资代表管理，财源由政府免除本该缴付政府的厚生年金保险费的一部分加上劳资双方出资构成，到1991年底，厚生年金基金总数达到1593个，参加人数约1072万人，不仅适应了老人生活的多种需要，而且补充了公共年金制度；(2)适格退职年金。
适格退职年金于1962年导入企业制度，多为一般的中小企业实行，其资金的运用必须委托信托银行或社会保险公司进行。
(3)煤炭矿业年金基金。
煤炭矿业年金基金成立于.1967年，是为了稳定煤矿业工人就业而设立的特别年金制度。
该基金向55岁以上的煤矿业退休职工发放年金，或在其死亡时支付一次性抚恤金，其费用向会员征收，按上一年的煤炭产量由雇主缴纳，到1992年3月末，共有会员11个，被保险人数1812人。
厚生年金基金和适格退职年金是日本企业年金的主要形式。
二者的主要区别是：厚生年金基金代管着一部分厚生年金(公共年金)的积累金，因而在税制上有较多的优惠；而适格退职年金由于没有代管的部分，故必须交纳1%的法人税和0.173-0.207%的地方居民税，且操作比较简单，运用比较灵活。
二者的相同之处是厚生年金基金和适格退职年金都享受一定的税收优惠，企业员工缴纳的保险费可以作为损失金处理，不纳入税收范围。
(二)计算方式企业补充年金按退休金率方法计发，公式是：补充退休金=退休前工资×退休金率×投保期限其中，退休金率和投保期限，均由雇主规定，贯彻一种力求巩固熟练雇员的方针。
根据统计，约90%的日本私营企业均实行了企业退休年金制度，大企业几乎全部实施了企业年金制度。
(三)给付方式与其他发达国家一样，日本的企业年金主要是作为基础年金的补充，数额多寡视企业经济效益而定，主要采取三种方式给付：第一种是一次性连本带利给付；第二种是以年金方式给付，也就是逐年给付；第三种是混合给付方式，也就是既有一次性也有年金式的给付。
根据日本政府1989年统计，约近半数的日本企业采取一次性给付，其中小企业多采取第一种方式，大企业多采取第三种方式。
(四)对企业年金基金投资的法律限制日本对企业年金基金的投资运营管理上主要采取的是政府直接管制的办法，由政府制定统一的政策、制度和管理方法，规定养老基金的投资领域及各种投资收益率。
在投资运营上遵循谨慎人原则，日本对企业年金基金资产组合作了以下严格的限制和数量规定：企业年金投资债券不低于50%，投资股票不超过30%，房地产不超过20%，外国资产不超过30%，投资单一公司的资产不超过10%。
并对基金投资的最低收益率和信息披露机制都作了具体的规定，从而很好地兼顾了企业年金的收益性和安全性。
(五)收革趋势：日本版401k计划2001年10月，日本国内通过了“确定缴费年金法案(日本401k计划)，并于2002年4月生效。
导入缴费型企业年金(Ddfined Contribution,简称DC)的原因主要有两方面：一是日本终身雇佣制度的逐渐瓦解和职业流动的增加；二是日本会计制度国际化所带来的“时价会计基础”的推广，使企业背负的中长期年金负债问题表面化。
DC型企业年金允许建立个人账户，从而方便了劳动者的职业流动；DC型企业年金把资金运营的责任从企业转向了个人，从而明确了企业的年金负担额，方便了新会计制度的导入。
作为过渡期，政府允许厚生年金基金在2年半以内，适格年金在10年以内实现向DC型企业年金转移，并允许设置企业型或个人型DC年金。
企业型DC年金主要面向工薪族，个人型DC年金主要面向20至60岁的农民和个体工商户。
(六)实施企业年金制度的积极作用建立企业年金计划，对于企业来说，主要具有以下几方面的积极作用：1.可以建立一个有效的人才激励机制，并且为年老体弱职工建立提前退出企业的机制。
日本的企业文化中一个重要特点就是“雇佣终身制”。
建立企业年金计划，是企业进行人力资本投资的一个重要方面，不仅可以吸引到适合自身发展的优秀员工，而且对提高雇员对企业的忠诚度，激励员工为本企业长期效力，起到积极的作用。
此外，建立一个养老金计划，雇主可以通过一种非歧视的方式向那些年老体弱的员工提供一种更容易被他们接受的退出机制，并为员工退休后的生活进行一定的储备。
2.享受政府的税收优惠。
日本政府为了鼓励建立补充年金计划，往往在税收上给予一定程度的优惠，例如政府出台的有关政策规定，企业可以在税前缴费、基金投资收入免税等。
这些税收优惠、倾斜政策，也对企业年金计划的普遍实施起到了推动作用。
3.企业年金计划为企业以及资本市场聚集了数量庞大的资产。
日本企业年金基金对企业、整个国民经济的发展起到了聚集资本的作用。
根据1991年数据，日本企业年金资产相当于当年度GNP的8%。
尤其是在萧条时期，基金的这种聚集资本的作用就更加突出，从而有利于资本市场的稳定发展。
二、我国企业年金制度发展的现状分析(一)我国企业年金制度发展历程及现状按照我国社会保障体系建设总体方案的要求，社会养老保险由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老三个支柱组成，构成职工退休后收入保障的“三大块”。
其中，前者由国家强制执行，后两者则是自愿性质。
企业年金是我国确立的建立多支柱养老保险体系目标中的第二根支柱。
发展企业年金制度，可以在当前人口老龄化日渐严重的趋势下，逐步降低我国当前过高的基本养老保险替代率，从而减轻财政压力。
企业年金的发展将关系到我国未来整个养老保险体系的建立和发展，也将在我国资本市场的完善和发展过程中发挥重要作用。
尽管发展企业年金的大政方针已定，但同其他国家相比，同样处于人口老化过程中的中国，企业年金的发展非常迟缓，企业年金制度的建设严重滞后。
首先，我国企业年金制度覆盖面很窄，企业年金作为养老保险第二支柱的作用在我国基本没有发生作用。
根据2002年劳动和社会保障部与博时基金管理公司合作的研究课题的报告披露，截至2000年底，我国企业年金制度覆盖人数仅为560.33万人，占国家基本养老保险参保人员的5.3%。
参保企业16247户，企业年金积累基金总量为191.9亿元，占GDP的比重仅为0.2%，人均基金额仅为3425元。
其次，我国企业年金发展很不平衡，行业发展快于地方，水平高于地方。
2002年企业年金的参保人员中，行业年金参保人员为395.7万，占70.6%，地方参保人数为164.6万，占29.4%。
行业积累基金149.3亿元，地方积累42.6亿元。
从区域分布来看，上海、广东、浙江、福建、山东和北京等地区基金积累较多，超过亿元，仅上海就积累基金22.2亿元；从行业来看，参加企业年金计划的主要是电力、石油、石化、民航、电信和铁道等行业，其它行业则明显偏低，据统计到2000年电力行业积累的企业年金基金就高达58.7亿元，占全国积累的企业年金基金的31%。
再次，在参保企业中，国有企业占绝大多数，其他性质的企业很少。
如在行业参保企业中，国有企业占93%；地方参保企业中，国有企业占55%。
(二)我国企业年金发展带后的主要成因分析与其他发达国家相比，我国企业年金的覆盖率是很低的。
例如，日本早在20世纪80年代就达到了90%以上，丹麦几乎是100%，荷兰85%，英国60%，美国50%，爱尔兰40%，最低的西班牙也高达15%。
然而我国民间蕴藏着巨额的闲置资金，养老型储蓄倾向表现异常突出，8万多亿的居民储蓄存款中，相当大的比例是被用于未来养老的，其资金来源大部分是企业员工的薪金和福利。
但居民家庭金融资产的80%左右表现为银行储蓄存款，资本结构严重失衡。
调查表明，目前，我国一边是缺乏合理渠道进入养老储蓄和投资渠道的8万多亿储蓄存款，一边是身兼退休养老重任但却占比甚微的企业年金，是什么原因导致这一局面的出现呢?原因主要有二：1.企业年金的供给与需求均不足：一方面企业雇主负担较大，导致企业年金的供给不足；另一方面，退休职工工资替代率偏高，从而导致需求不足(郑秉文，2004)。
从供给的角度来看，企业年金的主要供给者是其发起人即雇主，但在目前社会保险的缴费中，雇主的负担已经很大，以北京为例，已达其工资支出总额的31.9%，继续提高缴费水平势必会加剧雇主的成本，严重影响企业竞争力。
从需求来看，雇员应该是其需求的主体，但目前的退休职工的工资替代率(退休金占工资的百分比)偏高，制度设计上的目标替代率是60%，但在现实中几乎都高达89-90%，甚至100%以上。
替代率偏高也导致企业年金的需求不旺。
2.企业年金发展滞后的原因主要可以归为制度的不规范。
如缺乏基本法律支撑体系，使企业年金的运行无法可依；企业年金管理极不规范；在基金的投资方面，投资渠道不合理、投资效益不佳与投资风险并存；企业年金金融市场中的运行规则与运行程序尚不成型：缺乏有经验的专业机构和专业管理人员。
可以看出，配套制度不规范是导致企业年金发展滞后的主要原因之一。
三、日本企业年金制度对我国建立企业年金制度的启示通常认为，养老金的替代率维持在70-80%的水平比较适当，按照我国政府预定的58.5%的基本养老保险金的目标替代率，企业年金替代率必须达到20-30%的水平，才能基本保障职工退休后基本生活水平维持不变。
因此，在当前社会保障改革的攻坚阶段，必须加大企业年金作为第二支柱养老金的作用。
从日本发展企业年金的实践中，可以得到以下启示：(一)制定相应的税收优惠政策企业年金制度的税收优惠是政府促进企业年金制度发展的最有效的措施。
