内部会计控制制度设计案例》讲解

内部会计控制制度设计评价案例分析概述内部会计控制是指组织为保护自身利益而制定和执行的会计制度和程序。

一个健全的内部会计控制制度可以确保财务报表的准确性和完整性，并防止潜在的错误或欺诈行为。

本文将通过分析一个实际案例来评价内部会计控制制度的设计。

案例描述公司是一家制造业公司，主要生产电子设备。

该公司的内部会计控制制度设计如下：1.会计体系该公司的会计体系包括财务会计和管理会计两个模块。

财务会计主要负责编制财务报表和向外部利益相关者报告；管理会计主要负责为公司的决策提供准确和及时的财务信息。

2.授权和责任该公司明确了各层级员工的授权范围和责任。

核心财务职能由财务部门负责，其他部门的员工只能进行有限的财务操作，并需要财务部门的审批。

3.风险评估和控制该公司建立了风险评估和控制机制，以评估和控制与财务相关的风险。

每个部门都有责任评估和控制自己的风险，并向财务部门报告。

4.内部审计该公司设立了独立的内部审计机构，负责定期对内部会计控制制度的有效性进行评估和审计，并提出改进建议。

评价分析以上是该公司内部会计控制制度的主要设计方面。

下面我将针对这些设计进行评价分析。

首先，该公司的会计体系设计合理。

通过将财务会计和管理会计分离开来，可以满足不同利益相关者的信息需求，保持财务报表的准确性和完整性。

此外，该公司建立了管理会计系统，可为决策提供准确和及时的财务信息，有助于公司的经营和发展。

其次，该公司明确了员工的授权范围和责任，有助于防止潜在的错误或欺诈行为。

只有财务部门的核心职能员工才能进行重要的财务操作，并需要其他部门的审批。

这种授权和责任的分配可以确保财务操作的合法性和准确性。

再次，该公司建立了风险评估和控制机制，有助于评估和控制与财务相关的风险。

每个部门都有责任评估和控制自己的风险，并向财务部门报告。

这种风险评估和控制机制可以及时发现和解决潜在的问题，减少风险对公司造成的影响。

最后，该公司设立了独立的内部审计机构，负责对内部会计控制制度的有效性进行评估和审计，并提出改进建议。

内部会计控制案例分析内部会计控制是指企业为保护公司财务的安全性、准确性和合法性而建立的一系列措施和制度。

好的内部会计控制有助于预防和发现会计失误和欺诈行为，提高财务报告的可靠性和真实性。

下面将通过分析一起内部会计控制案例，来说明内部会计控制的重要性和作用。

案例背景：公司是一家中小型制造业企业，有100多名员工，产品销往国内外市场。

公司采用了计算机化会计系统，并设立了内部审计部门，负责监督会计制度的执行和内部控制的实施。

案例分析：1.现金管理控制公司设立了专门的财务部门，负责对现金的收支进行管理。

每个月底，财务部门会进行现金盘点，并对银行存款和现金流量进行核对。

这种控制措施可以有效地防止现金被挪用或盗窃。

2.库存管理控制公司采用了先进的条码系统对产品进行管理，并在进货和发货时进行条码扫描。

每个月底，公司会进行库存盘点，并核对实际库存和系统记录的库存数量。

这种控制措施可以防止盗窃、误报库存等问题。

3.采购和支出管理控制公司设立了采购部门，负责对采购活动进行管理。

所有采购活动必须经过内部审批，并由采购部门和财务部门共同审核发票和付款申请。

这种控制措施可以防止采购虚假商品或重复采购。

4.财务报表和核算控制公司要求所有部门每月底提交财务报表和业绩分析报告。

内部审计部门会对报表进行审查，并与实际的会计记录进行对比。

如果有差异，内部审计部门会指出问题，并提出改进建议。

这种控制措施可以有效地防止财务报表的错误和偏差。

5.内部审计控制公司建立了内部审计部门，负责对内部控制的实施和执行情况进行审查和监督。

内部审计部门定期对各个部门进行检查，并向管理层报告审计结果。

这种控制措施可以促使各个部门提高内部控制水平，并及时发现和纠正问题。

案例总结：通过对以上案例的分析，可以看出好的内部会计控制对于企业的财务管理至关重要。

只有建立科学合理的内部会计控制制度，才能防止会计失误和欺诈行为的发生，提高财务报告的可靠性和真实性。

同时，内部审计部门的存在和作用也不可忽视，它可以对内部控制的执行情况进行监督和评估，及时发现问题并提出改进建议。

公司内部会计控制案例分析材料一、案例叙述××公司是国内首批a+h两地上市的大型国有控股公司，主要产品为工业中间品，面对下游工业用户和部份贸易中间商。

2004年公司总资产为120亿元，营业收入100亿元。

公司一向重视各项管理制度的建设，尤其对财务制度更是严格。

公司每年都会花巨资请专业审计机构对公司财务状况进行审计，先是一年一审，后来是半年一审，再后来是一季度一审。

且公司内部制度规定，超过2000元的招待费报销，要经过公司负责人签字。

公司二级单位业务人员出差，飞机票必须经由公司主要负责人审核。

表面看来，公司制度完备，管理严格。

但就在2005年，一名普通的营销部会计人员李某的案件却暴露了公司看似严格的财务管理存在漏洞。

李某任职于××公司营销部，利用经手公司销售货款的便利条件，在自1999年至今长达6年的时间内，以“蚂蚁搬家”的方式非法挪用公司货款5000余万元参与股票、期货投资，损失近4000万元，大部分损失款项难以追回。

事情的暴露纯属偶然。

由于公司所在行业不景气，××公司近年来一直在进行减轻成本压力的努力和内部改革，今年一季度决定将所有员工的绩效工资基数下调，并继续大幅裁员。

2005年5月开始，改革终于触及到李某头上，他没有能够重新竞聘上岗，只能买断工龄自谋出路，并要把工作全部移交给接替他上岗的人员。

这对李某来说不啻是末日来临，在分几次从银行提取数以百万计的现金后，李某仓皇出逃，由此东窗事发。

据了解，李某现年37岁，自1989年从西北某财经高等专科学校毕业后，被分配至××公司营销部从事财务工作，16年来，李某的岗位和职务一直都没有变化，而与他同时进入公司工作的绝大多数人都得到了升迁。

虽然表面上，他工作还比较踏实，人缘也不错，但也有其××公司的同事称，“这小子或许心理不平衡”。

“简直难以置信”，公司一位资深管理人员对我们说，××公司这样的老牌国企、上市公司，应该说是有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度，尤其是近年中国石化成为大股东后，公司内控制度逐步完善，财务管理长抓不懈。

内部会计控制制度设计案例讲解毛飞案例背景：公司为一家制造业公司，主要生产和销售纺织品产品。

该公司的管理层决定建立内部会计控制制度，以确保财务信息的准确性和可靠性，并最大程度地减少内部和外部欺诈行为的风险。

以下是该公司内部会计控制制度的设计案例。

一、公司目标和价值观的明确公司明确了其目标和价值观，包括提供高质量的产品和服务、持续改进和创新、遵守法律和道德规范、维护客户和员工的利益等。

这些目标和价值观为内部会计控制制度的设计提供了指导。

二、内部控制环境的建立公司建立了一个健康的内部控制环境，包括明确的责任和权限分配、独立的审查和监督机制、严格的道德和职业道德规范等。

公司管理层通过培训和反馈机制，确保员工了解和遵守内部控制政策和程序。

三、风险评估和控制公司进行风险评估，确定了可能对财务信息准确性和可靠性产生影响的主要风险，并采取相应的控制措施来减轻这些风险。

例如，公司建立了分工明确的会计部门，并规定了相关的会计政策和程序，以确保会计记录的准确性和完整性。

四、制度与流程的设计公司设计了一套完整的会计流程和制度，以确保所有相关的会计活动和业务交易都能得到正确和及时地处理和记录。

例如，公司制定了采购和付款流程，明确了各个职能部门之间的责任和权限，确保采购和付款活动符合公司的内部控制政策和程序。

五、信息与通讯的管理公司建立了一个信息与通讯系统，确保财务信息能够及时、准确地传递给管理层和相关利益相关者。

公司使用会计软件和财务系统来处理和记录财务信息，并制定了相应的访问控制和安全措施，以防止未经授权的访问和篡改。

六、监督与评价公司建立了一个独立的监督与评价机制，对内部会计控制制度的有效性和合规性进行定期的审查和评估。

公司内部审计部门负责进行内部审计，并向管理层和董事会提供审计结果和建议。

此外，公司还委托外部审计师对其财务报表进行审计，并向董事会和股东提供审计报告。

结论：通过以上案例，我们可以看出一个有效的内部会计控制制度对于保证财务信息准确性和可靠性，防范内部和外部欺诈行为的重要性。

内部会计操纵制度设计案例一、背景介绍XX化工厂是1958年组建的国有中型企业，原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位。

现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右。

该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门，无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：讲明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分不为经营副厂长，管需求、销售和电子商务；行政副厂长，治理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长治理生产、质检和技术工程；总工程师治理研究所、技术开发以及档案资料，虚线局部表示：。

厂长其余为厂长直管。

该厂有六个车间，其中四个全然生产车间、两个辅助生产车间。

XX化工厂目前实现销售收进上亿元，实现净利润超百万元。

其生产的主产品塑料稳定剂品种要紧有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂；电子化工助剂有粒〔粉〕状氧化铅、硅酸铅等产品。

其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC加工中热稳定剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。

其产品主采纳国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。

企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。

屡次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。

一个化工企业得以顺利开展，不仅要靠其过硬的产品和效劳质量，更在于其标准和完善的内部操纵制度，其治理操纵方法为许多企业所效仿。

那个地点我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验。

二、XX化工厂财务一体化下的内部操尽情况1、全然情况南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。

XX化工厂便得益于此次时机，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市领先实行了甩账，企业的治理效率获得了特别大的提高。

内部会计控制案例分析内部会计控制是指企业为了保护自身资产安全、提高财务信息的可靠性和准确性，制定的一系列制度、规范、方法和措施的总称。

良好的内部会计控制可以提高企业经营管理的效率和透明度，保证财务信息的真实性和可靠性，降低风险和损失的发生。

然而，如果内部会计控制存在缺陷或不完善，就有可能导致企业经营风险的增加，甚至会给企业带来重大损失。

下面我将以安赛乐米公司（Enron）的会计丑闻为案例，分析其内部会计控制的问题及教训。

安赛乐米公司是美国一家以能源贸易为主的公司，在2001年因严重的财务丑闻导致破产。

该公司利用复杂的会计手段和伪造的交易来掩盖巨额负债，从而使财务状况显得良好，误导投资者和审计机构。

安赛乐米公司的会计丑闻揭示出了其内部会计控制的重大问题。

首先，安赛乐米公司的内部会计控制没有有效的分离岗位和职责。

在安赛乐米公司，会计部门与交易部门的职责存在重叠，交易部门可以干涉和操纵会计记录，使得财务信息的准确性无法得到保证。

这种情况违背了内部会计控制的重要原则，即岗位之间应该相互独立，相互监督，相互制约，避免职责集中而导致的操纵可能。

其次，安赛乐米公司缺乏有效的内部审计机制。

内部审计是企业内部对财务管理和会计活动进行监督和检查的重要手段，可以发现和纠正内部存在的问题和弊端。

然而，在安赛乐米公司，内部审计的独立性和独立性受到严重的侵害。

内部审计人员与高层管理人员存在利益关联，审计结果的客观性和可靠性无法保证。

这使得安赛乐米公司的财务信息无法得到有效监督，且存在内部人员可能揭露不端行为的障碍。

另外，安赛乐米公司的内部会计控制缺乏透明度和可操作性。

内部会计控制的目标之一就是使企业的会计信息对内外部利益相关者可靠和透明。

然而，在安赛乐米公司，会计记录和交易明细缺乏清晰的跟踪和记录，使得内外部利益相关者无法了解交易的真实性和合理性，进而无法对企业的财务状况做出准确的评估。

这种缺乏透明度和可操作性给了安赛乐米公司管理层利用会计漏洞和空子的机会，以达到操纵财务信息的目的。

内部会计控制制度设计评价案例案例资料大华公司是一家制造行业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。

按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。

检查工作底稿中的部分记录摘录如下：（１）大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。

仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。

（２）会计人员张红负责开具销售发票。

在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

（３）大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。

采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。

验收单上有数量、品名、单价等要素。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（４）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票内印章。

王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未现与公司规定有不一致之处。

（5）计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。

生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。

仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。

（6）大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1 亿元以下。

董事会决定由总经理负责实施。

总经理决定由证券部负责总额在１亿元以下的股票买卖。