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广播电影电视部、财政部关于印发《广播电视广告收入管理暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】财政部,广播电影电视部(已撤销)•【公布日期】1991.12.28•【文号】广发计字〔1991〕984号•【施行日期】1991.12.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】广告管理,广播影视正文广播电影电视部、财政部关于印发《广播电视广告收入管理暂行规定》的通知（1991年12月28日广发计字〔1991〕984号）各省、自治区、直辖市及计划单列市广播电视厅（局）、财政厅（局）：为了加强广播电视系统广告收入的管理，促进广播电视事业的发展，更好地为我国的社会主义物质文明和精神文明建设服务，我们研究制定了《广播电视广告收入管理暂行规定》，现印发给你们，请按照执行。
在执行中有何问题，望及时告诉我们，以便进一步修改和完善。
广播电视广告收入管理暂行规定第一章总则第一条广播电视系统为社会提供广告服务有利于沟通经济信息，扩大城乡交流，方便群众，促进经济繁荣；同时也能够增加收入，补充事业经费，减轻财政负担。
为了加强对广告收入的管理，促进广播电视事业的发展，更好地为我国的社会主义物质文明和精神文明建设服务，根据国务院发布的《广告管理条例》以及国家有关规定，结合广播电视系统的具体情况，特制定本规定。
第二条本规定所称广告收入，是指广播电视主管部门（以下简称“主管部门”）及其所属的广播电台、电视台、出版社、杂志社、音像公司和广播电视节目报社等单位（以下简称“单位”）按经批准的广告收费标准收费，并按规定的程序播放和刊登广告所取得的收入。
第三条举办广告活动，必须在国家法律、法规、政策、制度许可的范围内进行,严格遵守财政、税务、工商和物价等部门的有关规章制度。
第四条主管部门及其所属单位播出和刊登广告，必须报经当地工商行政管理部门批准，并按规定办理广告许可证手续。
第五条广告收费标准必须报经主管部门批准，并报当地工商行政管理和物价管理部门备案。
一、总则为了加强财务部办公室的管理，提高工作效率，营造良好的工作环境，特制定本公约制度。
二、适用范围本公约制度适用于财务部全体员工。
三、办公室基本规定1. 尊重他人，团结协作，营造和谐的工作氛围。
2. 严格遵守国家法律法规和公司规章制度，维护公司形象。
3. 遵守办公时间，按时上下班，不迟到、不早退、不旷工。
4. 服从领导，听从指挥，积极参与各项工作。
5. 保持办公室整洁，爱护办公设施，节约用水、用电。
6. 遵守保密制度，不得泄露公司机密。
四、办公秩序1. 保持办公桌整洁，不得随意堆放私人物品。
2. 使用办公设备时，注意安全，爱护设备，避免损坏。
3. 接待访客时，礼貌待人，维护公司形象。
4. 遵守电话礼仪，接听电话时先自报家门，声音清晰，语速适中。
5. 上下班途中，注意交通安全，遵守交通规则。
五、工作纪律1. 严谨工作态度，认真履行岗位职责，确保工作质量。
2. 积极完成领导交办的任务，按时提交工作成果。
3. 遵守财务纪律，不得擅自处理财务事项。
4. 不得利用职务之便谋取私利，不得接受他人馈赠。
5. 不得在办公时间从事与工作无关的活动。
六、办公环境1. 保持办公室整洁，定期清理卫生，保持室内空气流通。
2. 遵守环保法规，合理使用办公用品，节约资源。
3. 爱护办公设施，发现损坏及时报告维修。
4. 不得在办公室吸烟、饮酒，保持室内空气质量。
七、奖惩措施1. 对遵守本公约制度、表现突出的员工，给予表彰和奖励。
2. 对违反本公约制度、影响工作秩序的员工，给予批评教育或相应处罚。
八、附则1. 本公约制度由财务部负责解释。
2. 本公约制度自发布之日起施行。
财务部办公室公约制度旨在规范员工行为，提高工作效率，为财务部全体员工创造一个良好的工作环境。
请全体员工共同遵守，共同维护。
第一章总则第一条为了规范传媒文化公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、会计核算、财务报告等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假；（三）及时性原则：及时反映公司财务状况，为经营决策提供依据；（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部的主要职责：（一）负责编制和执行公司财务预算；（二）负责公司资金收支管理，确保资金安全；（三）负责公司成本核算，分析成本变动原因，提出降低成本措施；（四）负责公司会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整；（五）负责编制和审核财务报告，确保报告的及时性和准确性；（六）负责公司内部控制，防范财务风险；（七）负责财务档案管理，确保档案的完整性和安全性。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金由财务部统一管理，严禁各分支机构、部门私自设立账户；（二）收支两条线原则：公司收入和支出应分别核算，确保资金来源和去向清晰；（三）预算管理原则：严格按照预算执行资金收支，确保资金合理使用。
第七条公司资金收支管理包括以下内容：（一）收入管理：按照国家税收政策和公司收入管理规定，及时、准确地核算收入；（二）支出管理：严格按照预算和审批程序进行支出，控制支出规模，提高资金使用效率；（三）借款管理：公司借款应经董事会批准，明确借款用途、期限和利率，确保借款安全。
第四章成本核算第八条公司成本核算应遵循以下原则：（一）真实性原则：成本核算数据真实、准确，不得虚报、漏报；（二）完整性原则：成本核算内容全面，涵盖公司所有成本项目；（三）合理性原则：成本核算方法合理，符合行业标准和公司实际情况。
第一章总则第一条为加强电影企业的财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合电影企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及财务管理的部门和人员，包括但不限于财务部、制片部、发行部、市场营销部等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规、行业规范及公司内部规章制度。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，确保财务报告的真实性。
（三）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，增加企业利润。
第二章财务管理职责第四条公司财务部负责制定、执行和监督本制度的实施，其主要职责如下：（一）制定公司财务管理制度，并组织实施。
（二）建立健全财务核算体系，确保财务数据的真实、准确、完整。
（三）负责公司财务报表的编制、审核和报送。
（四）加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。
（五）组织公司内部审计，确保财务管理工作合规、高效。
第五条其他部门在财务管理方面的职责：（一）制片部：负责提供项目预算、成本核算及结算等相关财务资料。
（二）发行部：负责提供票房收入、发行收入等财务资料。
（三）市场营销部：负责提供广告收入、赞助收入等财务资料。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：（一）统一管理、分级负责：公司资金由财务部统一管理，各部门按职责分工负责。
（二）预算管理：公司年度资金预算由财务部编制，经董事会批准后执行。
（三）收支两条线：收入和支出分别管理，确保资金来源和去向清晰。
（四）强化资金审批：大额资金支出需经总经理审批，重大资金支出需经董事会审批。
第四章成本控制第七条公司成本控制应遵循以下原则：（一）合理规划：在项目策划阶段，合理规划成本，确保项目效益。
（二）成本核算：建立健全成本核算体系，对项目成本进行全程监控。
（三）成本分析：定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。
第一章总则第一条为加强公司新媒体业务财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有新媒体业务，包括但不限于微信公众号、微博、抖音、快手等社交媒体平台。
第三条新媒体财务管理应遵循以下原则：1. 法规合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度；2. 预算管理：实行预算控制，合理分配资源；3. 透明公开：财务信息真实、准确、完整，公开透明；4. 节约高效：合理使用资金，提高资金使用效率；5. 内控防范：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务预算管理第四条新媒体业务预算应根据年度经营计划制定，包括但不限于广告费、内容制作费、推广费、运营维护费等。
第五条预算编制应遵循以下程序：1. 各部门根据年度经营目标，提出新媒体业务预算草案；2. 财务部门对预算草案进行审核，提出修改意见；3. 经公司管理层审核批准后，正式下达预算；4. 预算执行过程中，各部门应按预算控制使用资金。
第六条预算调整：1. 如遇市场环境变化、政策调整等因素导致预算执行困难，可申请调整预算；2. 预算调整需经财务部门审核，报公司管理层批准。
第三章资金管理第七条新媒体业务资金管理应严格执行以下规定：1. 严格按照国家有关法律法规和公司规章制度使用资金；2. 建立健全资金支付审批制度，明确审批权限和流程；3. 严禁挪用、侵占、贪污公司资金；4. 资金支付需有合法凭证，确保资金去向清晰。
第八条资金支付方式：1. 现金支付：小额零星支出可使用现金支付，但需遵守现金管理规定；2. 银行转账：大额资金支付应使用银行转账，确保资金安全；3. 信用卡支付：可根据业务需要，合理使用信用卡支付，但需及时还款。
第四章财务核算与报告第九条新媒体业务财务核算应遵循以下规定：1. 严格执行会计制度，确保财务核算的真实、准确、完整；2. 及时进行账务处理，确保财务数据及时反映业务状况；3. 定期进行财务分析，为公司决策提供依据。
财务工作守则财务工作守则（精选13篇）制定财务工作守则应该有哪些内容?那么，下面请参考公文站小编给大家整理收集的财务工作守则，希望对大家有帮助。
财务工作守则篇11.从事会计工作的人员必须持有财政部统一印制的会计证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。
2.财务人员应当热爱本职工作,钻研业务,使自己的知识和技能适应本职工作的要求。
3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。
4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行财务工作,保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。
5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。
6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况,运用掌握的财务信息,为提高公司经济效益服务。
7.财务人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定或公司领导同意外,不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。
8.财务人员应认真学习和执行本《财务人员管理制度》,对违反本《制度》规定的财务人员, 公司可视情节轻重,给予纪律处分、经济处罚，直至解除劳动合同或劳动关系。
财务工作守则篇2一、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应本岗位的要求。
二、熟悉财经法律、法规和会计制度，按照各项制度和会计基础工作规范的要求办理各项业务。
三、依法办事。
按照会计法律、法规、规章、规定的程序和要求进行核算，保证会计信息的真实、合法、完整、准确、及时。
四、会计人员在办理各项业务时要实事求是、客观公正，遵守会计人员职业道德，不得以工作之便收受他人钱、物。
五、搞好服务。
每一位工作人员都要热情地接待前来报销的同志，要耐心地解释每一个问题。
六、保守秘密。
未经批准不得对外提供会计信息。
七、保管好会计档案、电算化档案和各类会计资料，及时做好备份工作。
八、保证财务网络的安全，不得擅自拷入与财务工作无关的程序。
不得让非计算机维护人员维护计算机。
九、为确保安全，财务报销地，严禁非财务人员进入，出入及时锁门。
十、上班时间不得擅自离岗。
第一章总则第一条为加强影视制作公司的财务管理，规范财务工作流程，确保资金安全，提高资金使用效率，促进公司影视制作业务的健康发展，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有影视制作项目的财务管理工作。
第三条财务管理的基本原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务工作的合法性。
（二）真实性：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改、隐瞒。
（三）安全性：加强资金安全管理，防止资金流失和财务风险。
（四）效率性：提高财务工作效率，确保财务工作及时、准确、有序进行。
第二章资金管理第四条资金筹集：根据项目需求和公司资金状况，合理筹集资金，确保项目顺利进行。
第五条资金使用：严格按照项目预算执行，合理分配资金，确保资金使用效益。
第六条资金支付：实行审批制度，所有资金支付需经相关领导审批，并确保支付手续完备。
第七条资金回笼：加强应收账款管理，及时催收款项，提高资金回笼率。
第三章会计核算第八条会计核算遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实、准确、完整。
第九条建立健全会计账簿，确保会计凭证、账簿、报表的完整性和连续性。
第十条定期进行财务报表编制和分析，为管理层提供决策依据。
第十一条加强成本核算，严格控制成本支出，提高项目盈利能力。
第四章财务监督与审计第十二条建立健全财务监督机制，确保财务工作的合规性。
第十三条定期进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中的问题。
第十四条对外部审计工作予以配合，确保审计工作的顺利进行。
第五章财务报告与披露第十五条按时编制财务报告，及时披露公司财务状况。
第十六条对投资者、债权人等相关方提供真实、准确的财务信息。
第十七条加强与税务机关的沟通与配合，确保税务合规。
第六章附则第十八条本制度由公司财务部负责解释。
第十九条本制度自发布之日起施行。
注：本制度可根据公司实际情况进行调整和补充。
第一章总则第一条为加强电视台财务管理，规范财务行为，确保财务安全，提高财务管理水平，根据国家有关财务法规和电视台实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于电视台所有财务活动，包括资金收支、资产管理、成本控制、成本核算、财务报告等。
第三条电视台财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映电视台的财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时处理财务业务，确保财务信息时效性；（五）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率。
第二章财务机构与人员第四条电视台设立财务部，负责全台财务管理、会计核算和财务监督等工作。
第五条财务部负责人由电视台总经理提名，经董事会批准后任命。
第六条财务部下设会计室、出纳室、审计室等机构，具体负责各项财务工作。
第七条财务人员应具备以下条件：（一）具有国家认可的会计从业资格证书；（二）熟悉国家财务政策、法规和会计制度；（三）具备良好的职业道德和业务素质；（四）身体健康，能够胜任本职工作。
第三章资金管理第八条电视台资金管理实行集中统一管理，所有资金收支均需通过财务部办理。
第九条电视台资金收支应遵循以下规定：（一）严格按照国家财务政策、法规和电视台财务制度执行；（二）实行预算管理，确保资金合理使用；（三）加强资金调度，提高资金使用效率；（四）加强资金安全防范，确保资金安全。
第十条电视台资金收支流程：（一）预算编制：各部门根据年度工作计划编制资金预算，经财务部审核后报总经理批准；（二）资金申请：各部门根据预算执行情况，向财务部提出资金申请；（三）资金拨付：财务部根据审批结果，办理资金拨付手续；（四）资金使用：各部门按照预算和批准用途使用资金；（五）资金核销：各部门在资金使用完毕后，向财务部办理核销手续。
第四章资产管理第十一条电视台资产管理应遵循以下原则：（一）合理配置，提高资产使用效率；（二）维护资产安全，防止资产损失；（三）加强资产监督，确保资产保值增值。
广宣费财务制度第一章总则第一条为了规范广宣费的管理，保障财务资金的安全，提高经费使用效率，特制定本制度。
第二条广宣费是指用于广告宣传和宣传活动的费用，包括但不限于宣传物料制作费、宣传场地费、宣传活动费等。
第三条广宣费必须合理、合规地使用，严禁挪用、私用、浪费等行为。
第四条广宣费由财务部门统一管理，严格执行预算、审核、报销制度，确保每一笔经费都能得到合理利用。
第五条本制度所称广宣费包括直接经费和间接经费，直接经费是指用于宣传活动本身的费用，如印刷、制作、发放等；间接经费是指为宣传活动提供辅助服务的费用，如活动场地租赁、器材租赁等。
第六条广宣费资金来源主要为公司年度预算、外部赞助、市场营销收入等。
必须经过相关部门的审批和管理。
第七条广宣费在使用过程中必须符合国家有关规定，维护公司形象，增加公司知名度。
第八条财务部门有权对广宣费的使用情况进行监督和检查，对违反规定的行为予以处理并追究责任。
第二章经费管理第九条公司每年根据市场营销计划和预算确定广宣费的总额和分配方式，并向相关部门和人员通报。
第十条广宣费的使用必须经过预算和报销程序，未经审批擅自支出的经费一律不予报销。
第十一条广宣费的支出必须留有票据和相关资料，并按规定存档备查。
第十二条广宣费的使用必须与实际需要相符，保证费用合理、节约。
第十三条广宣费的支出必须在预算规定的时间及额度内进行，超支的部分须经相关部门审批后方可报销。
第十四条财务部门有权对广宣费的使用情况进行随机抽查和定期审查，对不符合规定的情况立即报告上级主管部门并要求整改。
第三章报销管理第十五条广宣费的报销必须符合公司财务制度的规定，并经过财务部门的审查和核实。
第十六条报销单据必须真实、完整，包括费用明细表、发票、接收单等。
第十七条报销单据必须经过部门主管签字确认，具体内容符合预算和使用规定。
第十八条报销金额不得超过预算规定的范围，超支部分需经过部门和公司领导审批后方可报销。
第十九条报销审核流程分为初审和复核，初审由财务部门进行，复核由公司领导或财务主管进行。
广播电视台工作守则第一章总则首条为了切实转变工作作风，提高效能建设，使广播电视组织工作科学化、规范化、制度化，特制定本守则。
第二条全台干部职工要严格遵守本规则的各项规定，认真履行自己的职责，爱岗敬业，团结实干，牢固确立大局意识、责任意识、服务意识、阵地意识，努力完成各项工作任务，树好广电人良好形象。
第二章相关制度第三条学习制度。
坚持台、部门组织集中学习与个人学习学相结合，两台和部门集中学习统一组织的集中学习，不能参加的人员应按规定请假，无特殊情况缺席一次扣款20元；迟到、早退一次扣款10元。
台党组成员、编撰中层干部和党员每季要撰写一定数量的学习笔记。
第四条会议制度。
根据需要，适时组织召开全台干部职工和中层以上干部会议，传达上级指示，布置总结相关工作。
请假不能参加会议的技术人员按规定请假，凡迟到早退、无故缺席或违反会场纪律，一次分别扣款10元、20元。
第五条考勤制度。
台及全台人员必须严格遵守上下班时间，并进行指纹签到考勤，迟到、早退一次各扣款10元，旷工一天扣款20元；每月累计迟到、早退10次或旷工5天以上扣除当月考勤奖，无故旷工10天以上取消台综合补助。
因事不能参加考勤的事前必须书面不会说明情况，由部门部门负责人和分管领导签字认可，中层以上干部由主要领导签字认可。
上下班、参加学习和会议考勤考核由和办公室专人具体负责，每月底由办公室公布或书面通知相关当事人及科室考核结果。
第六条请、销假制度。
严格履行请销假审批手续。
请假须要以书面形式，中层以上干部请假合计必须经主要领导批准，其他人员请假1天由分管领导批准。
事假2天以上需由部门负责人负责人和分管领导签字，主要领导批准，办公室登记存档。
病假需持有总和区级以上医院证明，由主要领导批准，事假5天以上、病假10天以上的扣除当月考勤奖。
不履行请销假手续按无故旷工拜托处理。
婚、产假、探亲假按有关规定执行。
第七条值班制度。
所有值班人员每种要严格遵守值班时间，切实应履行工作职责，认真做好交接手续。
修改中的广电财务制度1上海广电股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：(1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
(2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
(4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
(5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
(2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
(4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
(6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。
第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。
第十一条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。
实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。
第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定如下：1.应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。
2.所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。
各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。
此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
3.各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。
该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。
4.各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。
5.所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件：(1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。
(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。
涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销第四章存货管理第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条低值易耗品1.根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。
2.低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。
3.为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
4.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。
除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。
5.要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。
要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。
在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
6.公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。
由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。
所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。
第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的修改中葡教育制度［失效］发文单位：澳门文号：第54/90/M号法令发布日期：1990-9-13执行日期：1990-9-13生效日期：1995-5-4第一章定义和目的第二章组织和课程计划第三章葡语教育第四章评核第五章证书第六章最后及暂行条文第七章撤销和生效九月十七日正进行的澳门教育制度改革的程序，目的是在本地区建立一个适合其社会特征的教育制度。
该制度的基本要则将由教育制度纲要法订定，在纲要法内，必要划定中葡教育的管制，并从而复位该教育的目标。
鉴于六月二十五日第22/77/M号法令核准之中葡小学教育章程已属过时及与现实脱节；又鉴于一九六七年三月十日第47587号国令之规定，初中及高中教育系以教学试验制度运作。
该国令由四月二十日第十六号政府公报刊登之四月四日第246/74号训令将之实施于本地区。
考虑到中葡教育本身的特性及其与现实的配合，使选择此项教育的青少年得以有一正常的求学途径，为他们提供较具吸引力的学习条件；在不妨碍将来按照澳门教育制度纲要法所订定的指示进行较深入的检讨情况下，对现行的中葡教育章程作出若干修改。
基此；经听取咨询会意见；澳门总督按照《澳门组织章程》第十三条一款之规定，制定在澳门地区具有效力之条文如下：第一章定义和目的第一条中葡教育是澳门地区以中文（广州话）教授的官方教育。
第二条中葡教育之目的是以中文（广州话）给予不同水平的教育及教学的培训，并确保作为外语的葡文教学。
第二章组织和课程计划第三条中葡教育包括下列教育及教学水平：a）学前教育；b）小学教育；c）中学教育；d）大学预科班。
第四条学前教育是为四至五岁的儿童而设。
第五条一、小学教育为期六年。
二、至有关学年的十二月三十一日足六岁的儿童可进读小学教育一年级。
第六条一、中学教育为期五年，并分为两个学习阶段：a）初中，为期三年（学制的第七、第八和第九年级）；b）高中，为期两年（学制的第十和第十一年级）；二、合格完成小学教育的学生可进读初中；三、合格完成初中的学生可进读高中。
第七条大学预科班（学制的第十二年级），是为取得中学教育合格后有意继续接受高等教育的学生而设。
第八条一、教育及教学的不同水平的课程计划，由总督以批示订定。
二、小学教育的课程计划，根据教育——学习两个补充阶段而订定：a）第一阶段，学制的第一至第四年级；a）第二阶段，学制的第五和第六年级。
第三章葡语教育第九条按照第二条末端的规定，就读第二章所指不同教育水平的学生必须修读葡语课程。
第十条上条所指葡语课程包括如下水平：一、葡语I（LPI），学制为期六年，由小学教育第一年级开始；二、葡语II（LPII），学制为期三年，于合格完成LPI之后开始；三、葡语III（LPIII）学制为期两年，于合格完成LPII之后开始。
第十一条在学前教育期间，举办葡语初阶学习活动。
第十二条不同水平的葡语课程和初阶活动的结构及计划内容，由总督以批示订定。
第四章评核第十三条中葡教育不同水平的成绩评核制度及升级条件，由总督以批示核准。
第十四条在订定上条所指评核制度时，遵守以下原则：a）对于学前教育和葡语初阶的学习活动，并无不合格者；b）在构成教育不同水平课程计划之科目内，葡语课程有其独立评核；c）中葡教育不同水平的升级，不受葡语课程的成绩限制。
第十五条葡语课程不同水平的成绩评核制度及升级条件，由总督以批示订定。
第五章证书第十六条中葡教育授予下列之毕业证书和证明书：a）小学教育毕业证书；b）初中毕业证书；c）高中毕业证书；d）大学预科证明书。
第十七条合格完成教育不同水平的学生获发有关毕业证书及证明书。
第十八条葡语课程授予下列证明书：a）葡语I（LPI）证明书；b）葡语II（LPII）证明书；c）葡语III（LPIII）证明书。
