个人所得税优惠政策汇总

个人所得税现行减免税

优惠政策 目 录

《中华人民共和国个人所得税法》规定的减免税政策  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定的减免税规定 奖励性质的收入免税规定 补贴、津贴性质的收入免税规定 利息、股息、红利所得的免税规定 捐赠在个人所得税前扣除的规定 鼓励个人再就业减免税规定 因转让、出租住房取得的所得减免税规定 其他减免税规定

《中华人民共和国个人所得税法》 规定的减免税政策

（一）第三条 稿酬所得，

适用比例税率，税率为百分之

二十，并按应纳税额减征百分之三十。 （二）第四条 下列各项

个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院

部委和中国人民解放军军以

上单位，以及外国组织、国

际组织颁发的科学、教育、

技术、文化、卫生、体育、

环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定

发给干部、职工的安家费、

退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规

定应予免税的各国驻华使馆、

领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的

国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部

门批准免税的所得。

（三）第五条 有下列情

形之一的，经批准可以减征

个人所得税：一、残疾、孤

老人员和烈属的所得；二、

因严重自然灾害造成重大损

失的；三、其他经国务院财

政部门批准减税的。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定的减免税规定

（一）第六条 在中国境内无

住所，但是居住一年以上五年以

下的个人，其来源于中国境外的

所得，经主管税务机关批准，可

以只就由中国境内公司、企业以

及其他经济组织或者个人支付的

部分缴纳个人所得税。

（二）第七条 在中国境内

无住所，但是在一个纳税年度

中在中国境内连续或者累计居

住不超过90日的个人，其来源

个人所得税优惠文件

一、与民生相关的优惠

1. 财税字〔1999〕267号（三险一金）

2. 财税〔2006〕10号（三险一金）

3. 财税〔2008〕8号（生育津贴和生育医疗费）

4. 财税〔2012〕40号（工伤职工取得的工伤保险待遇）

5. 财税〔2013〕103号 （企业年金 职业年金)

6. 财税〔2017〕49号（支持创业就业）

7. 财税〔2018〕22号（个人税收递延型商业养老保险）

二、与房子相关的优惠

1. 财税〔2000〕125号（调整住房租赁市场税收政策）

2. 财税〔2005〕45号(城镇房屋拆迁)

3. 财税〔2007〕13号(低价向职工售房）

4. 财税〔2008〕24号（廉租住房 经济适用住房和住房租赁）

5. 财税〔2009〕78号（无偿受赠房屋）

6. 财税〔2013〕101号（棚户区改造）

7. 财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁）

三、与农业相关的优惠

1. 国税函发〔1995〕079号(青苗补偿费收入)

2. 财税〔2004〕30号（农村税费改革试点地区）

3. 财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得） 四、与促进科技、教育、专家相关的优惠

1. 财税字〔1999〕45号(促进科技成果转化)

2. 国税发〔1999〕125号(促进科技成果转化)

3. 国税发〔2000〕149号(律师事务所从业人员取得收入)

4. 财税〔2004〕39号（教育税收政策）

5. 财税〔2007〕93号（建立亚洲开发银行协定）

6. 财税〔2008〕7号（高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得）

7. 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股）

8. 财税〔2018〕58号（科技人员取得职务科技成果转化现金奖励）

五、与外籍人员相关的优惠

1. （80）财税字第189号（外国来华工作人员）

2. 财税〔2004〕29号（外籍个人取得港澳地区住房等补贴）

个人所得税政策解读（一）

第一节 《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》解读

《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）

为进一步优化纳税服务，加强税收征管，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关规定，现将国家税务总局修改后的个人所得税申报表及其填表说明（见附件1至附件9）予以发布，自2013年8月1日起执行。执行中如有问题，请及时向税务总局（所得税司）反映。

《国家税务总局关于印发个人所得税申报表式样的通知》（国税发〔1993〕145号），《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）中附件2、附件3和附件4，《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）中附件2至附件9，《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕205号）中附件1和附件2，同时废止。

特此公告。

附件：

1．个人所得税基础信息表（A表）

2．个人所得税基础信息表（B表）

3．扣缴个人所得税报告表

4．特定行业个人所得税年度申报表

5．个人所得税自行纳税申报表（A表）

6．个人所得税自行纳税申报表（B表）

7．生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）

8．生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）

9．生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表

为进一步优化纳税服务，明晰纳税人的权利与义务，加强个人所得税分类专业化管理，本着与税制发展方向、税收征管改革目标、电子信息发展趋势相适应的原则，国家税务总局对个人所得税申报表进行了重新修订，并自2013年8月1日起执行。修订后，个人所得税申报表将简化至12张（见国家税务总局公告2013年第21号附录《修订后个人所得税申报表简表》）。除《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3张表沿用原有式样未作变动外，其他申报表均有变化。其中，基础信息类2张，扣缴申报类3张，自行申报类7张（包括个人纳税人自行申报表4张，生产经营纳税人自行申报表3张）。

印度个人所得税优惠政策最详梳理

通过上期的介绍，相信大家已经对印度的个人所得税政策有了基本了解。本期，小今将详细说说到底有哪些个税优惠政策。

通常，大多数薪酬收入均需在印度缴税。然而，根据特定要求，下列福利可享受税收优惠待遇：

● 公司提供的住房——若住房（包括房屋、公寓、农舍或在宾馆、汽车旅馆、酒店式公寓、招待所、房车、活动房屋、轮船或其它悬浮式建筑的住宿）为雇主所有，则公司提供的住房福利需要缴税（但仅限于等同工资一定比例的部分）。对于人口超过250 万的城市，该比例为15%；对于人口超过100 万但少于250

万的城市，该比例为10%；其它地区该比例为7.5%。上述计税福利金额需要减去从员工处收回的款项。若住房由雇主租赁，则计税福利金额等于支付的实际租金或工资的15%的二者孰低者，另外还需减去从员工处收回的款项。对于雇主在住房内提供的家具和家电，计税福利金额等于雇主拥有设施成本的10%或实际租金（若设施由雇主租赁）的10%，另外还需减去从员工处收回的款项。为在矿区或陆上石油勘探区、项目施工工地、坝址、发电厂或海上工作的员工提供的住宿，若满足下列任一条件，不适用上述规定（即：住房福利不计税）：

a.住宿为临时性质，拥有的基座面积不超过800 平方英尺，且距市区范围或宿营地不少于8 千米。

b.住宿位于边远地区（即：根据最新发布的全印度人口普查，该地区距离人口不超过2 万人的城镇至少40 千米）。

c.酒店住宿——若为员工提供酒店住宿（包括汽车旅馆、酒店式公寓或招待所性质的有营业执照的居所），则需以雇主支付的费用或工资的24%的二者孰低者减去从员工处收回的款项为基础缴税（除非是为员工搬迁提供住宿且不超过15

天）。为搬迁提供的该类住宿无需缴税。

o

● 无息或低息贷款——为员工、代表员工的个人或员工家庭成员提供的超过2

万卢比的无息贷款或低息贷款福利需要缴税。应纳税所得等于尚未还款月份所结余的金额最大值按规定费率计算的名义利息减去从员工收回的利息。然而，若贷款的目的是治疗“特定疾病”，则无需缴税。利率为银行在纳税年度第一天公布的通用型贷款利率。