税务会计期末复习客观题参考答案

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

专升本《税务会计》1.从价计税的应税消费品其销售额应为（）。

A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+增值税+消费税D.成本+利润+消费税2.下列有关税法概念的说法中，正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3.按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。

A.征税对象B.税负能否转嫁C.计量标准D.税收缴纳形式4.不计入“税金及附加”科目的税金是（）。

A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税5.下列对应缴纳消费税进行账务处理的分录中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交消费税B.借：应交税费—应交消费税贷：管理费用C.借：应交税费—应交消费税贷：税金及附加D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税6.用银行存款实际缴纳所得税时的会计处理中正确的是（）。

A.借：税金及附加贷：银行存款B.借：应交税费—应交所得税贷：银行存款C.借：管理费用贷：银行存款D.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款7.一般纳税人的下列销售行为中，不能开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售机器设备一台B.某国有粮食购销企业销售一批粮食给一般纳税人企业C.红星酒业将外购的货物用于对外捐赠D.腾飞房地产开发企业（属一般纳税人），销售自行开发的房地产项目8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的（）。

A.收款凭证B.电子凭证C.收付款凭证D.付款凭证9.东风汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。

东风汽车厂在提货时正确的设税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资 12879贷：银行存款 12879B.借：委托加工物资 11579应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 12879C.借：委托加工物资 10000应交税费—应交增值税（进项税额） 1579—应交消费税 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本 12879贷：银行存款 1287910.下列发票联次不属于增值税专用发票基本联次的是（）。

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。

税务会计A 2022秋复习题提示：输入题目题干部分文字，按键盘快捷键Ctrl+F查找题目答案。

超越高度一、单选题（每题3分，共15道小题，总分值45分）1.某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。

企业准予扣除的业务招待费限额为_______万元。

（3分）A、3.3B、7.65C、7.25D、4.65正确答案:C2.18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向______主管税务机关申报纳税（3分）A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地正确答案:B3.19.从理论上讲,增值税中的增值额是指_______（3分）A、VB、MC、V+MD、C+V+M正确答案:C4.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括罚款支出6万元。

已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为_______万元。

（3分）A、133.98B、94.56C、138.27D、140.25正确答案:A5.15.跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在_____纳税（3分）A、开采地B、收购地C、销售地D、核算单位所在地正确答案:A6.10.外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，其再投资部分的已纳企业所得税退还比例是__________（3分）A、40％B、50％C、60％正确答案:D7.下列经营者中属于营业税纳税人的是_______（3分）A、从事修理业的个人B、将不动产无偿赠送他人的行政单位C、生产并销售集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位正确答案:B8.13.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征_______（3分）A、60%B、40%C、30%D、50%正确答案:B9.16.下列经营行为属于混合销售行为的是_________（3分）A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务正确答案:C10.7.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是______（3分）A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入正确答案:C11.8.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理__________（3分）A、已纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除C、该已纳税款当期可扣除50%D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除正确答案:D12.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是_______ 万元。

税务会计期末复习客观题参考答案一、填空1. 税收分配的目的是为了满足(社会公共需要)而筹集资金。

2. 税收的本质是(国家凭借政治权利对社会产品和国民收入进行分配所体现的一特殊分配关系)。

3. 税务会计的对象是因(纳税)而引起的(税款)的形成、计算、缴纳、退补等经济活动的(资金运动)。

4. 增值税是以(增值额)为课税对象而征收的一种税。

5. 增值税的纳税人分为(一般纳税人)和(小规模纳税人)。

6. 消费税是以(应税消费品)为课税对象而征收的一种税。

7. 委托加工应税消费品，受托方为消费税的(扣缴义务人)。

8. 消费税应行(从价定率)和(从量定额)两种办法计算应纳税额。

9. 营业税是就提供应税劳务、(销售不动产)或者(转让无形资产)的营业收入而征收的一种税。

10. 营业税税率由三档(比例税率)和一个(幅度比例税率)组成。

11. 资源税从性质上划分，可分为( 一般资源税)和(级差资源税)。

12. 资源税的立法原则是(普遍征收)，(级差调节)。

13. 资源税实行(从量定额)计算应纳税额。

14. 我国资源税的课税范围只包括(矿产品)和(盐)两大类。

15. 企业所得税是对在我国境内的企业就其(生产经营所得)和(其他所得)征收的一种税。

16. 企业所得税的纳税人是指在我国境内(实行独立核算)的企业或组织。

17. 企业所得税的计税依据是(应纳税所得额)它等于（利润总额）加减（税收调查项目金额）18. 企业所得税实行(比例)税率，法定税率为(33%)；优惠税率分别为(18%)和(27%)。

19. 税前会计利润与应纳税所得额之间的差异分为(永久性差异)和(时间性差异)。

20. 个人所得税是国家调节（个人收入）缓解（个人收入差距过多悬殊）的矛盾的重要手段，体现国家与个人之间的（分配关系）21. 个人所得税采取（深源制）和（申报制）两种征收办法。

22. 个人所得税采取（比例税率）和（累进税率）两种税率政策。

23. 土地增值税是对（转让房地产取得增值额）征收的一种税。

纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

税务会计复习题答案一、选择题1. 增值税的计税基础是（）。

A. 销售额B. 销售利润C. 销售成本D. 销售收入答案：A2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有费用。

（）答案：错误2. 增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）答案：正确3. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础和税率。

答案：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。

税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

2. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？答案：增值税的纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，其他允许扣除项目为40万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：该企业应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 30 - 40 = 280万元。

应缴纳的企业所得税额= 280 × 25% = 70万元。

五、案例分析题1. 某公司2023年3月收到一笔销售收入100万元，当月支付了50万元的原材料采购款，同时支付了10万元的员工工资。

假设该公司为一般纳税人，增值税率为13%，请计算该公司3月份应缴纳的增值税额。

答案：该公司3月份的销项税额= 100 × 13% = 13万元。

税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。

（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。

（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。

（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。

（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。

（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。

税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。

税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。

2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。

税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。

（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。

（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。

（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

税务会计期末试题及答案税务会计期末试题及答案试题一：1. 税务会计的定义是什么？请简要阐述其特点和作用。

2. 请列举主要的税收法规和税收形式。

3. 请解释增值税的计税方法和核算要点。

4. 企业所得税的计算公式是什么？请说明其计算过程。

5. 什么是税务筹划？请列举一些常见的税务筹划措施。

6. 简要说明税务会计信息化的意义和优势。

7. 请解释税务风险管理的概念和核心内容。

8. 请说明财务报表中的税务核算要点。

9. 如何处理企业偷税漏税行为？10. 请简要说明税务稽查的程序和主要内容。

答案一：1. 税务会计是指在财务会计基础上，根据国家税收法规，对企业的经济活动进行核算和管理的一种会计体系。

其特点包括税源明确、纳税义务清晰、税负可视化等；其作用主要有税务依据、税务决策、税务筹划和税务管理等。

2. 主要的税收法规包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等；主要的税收形式包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 增值税的计税方法通常有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，可以采用进项税额减去销项税额的差额作为应纳税额；简易计税方法下，可以直接按照销售额的一定比例计算应纳税额。

增值税的核算要点包括应税货物和劳务的界定、进项税额的计算、销项税额的计算和纳税申报等。

4. 企业所得税的计算公式为利润总额乘以适用税率减去减免税额。

具体计算过程为先计算纳税所得额，再根据适用税率计算应纳税额，最后减去减免税额得到应缴企业所得税额。

5. 税务筹划是指在合法范围内，通过合理利用税收政策和制度等手段，在最大限度地降低纳税负担的同时，确保企业合法合规地开展经营活动。

常见的税务筹划措施包括合理规避税收风险、优化经营结构、合理安排资金等。

6. 税务会计信息化的意义和优势在于提高税务会计的准确性和效率，便于税收管理和监督，减少企业的纳税风险。

其优势主要体现在信息共享、数据准确性、税务处理的方便性和快捷性等方面。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

税务会计的期末试题及答案一、选择题1.下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税只适用于生产企业C. 增值税是属于直接税D. 增值税是根据企业的利润额进行计算的正确答案：A. 增值税是一种间接税2.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次C. 企业所得税税率是根据企业利润额进行计算的D. 企业所得税适用于所有企业正确答案：B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次3.下列关于财务报表的说法中，正确的是：A. 资产负债表反映了企业在一定时点上的财务状况B. 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果C. 现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入流出情况D. 以上都正确正确答案：D. 以上都正确4.下列关于固定资产折旧的说法中，错误的是：A. 固定资产折旧是除取得成本外的长期资产发生的损耗B. 折旧费用会计准则有多种计算方法C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响D. 固定资产折旧可以通过年限平均法进行计算正确答案：C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响5.下列关于税务筹划的说法中，正确的是：A. 税务筹划是合法避税的手段B. 税务筹划可以违反法律法规C. 税务筹划只限于个人纳税人D. 税务筹划不会对企业经营产生影响正确答案：A. 税务筹划是合法避税的手段二、简答题1.请简述增值税的计税方法及税率差异。

增值税的计税方法有两种，分别是一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是指企业按照销售额与购买额的差额来计算应纳税额，税率为13%，适用于一般纳税人。

简易计税方法是指企业按照销售额的一定比例来计算应纳税额，税率分为3%和5%，适用于小规模纳税人。

税率差异主要体现在不同商品和服务的税率不同。

根据国家相关规定，某些特定的商品和服务可以享受税率优惠或免税政策，例如小微企业可以符合条件的销售额不超过100万元的，可以适用3%的税率。

税务会计复习题新带答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的总收入减去免税收入C. 企业的总收入减去不征税收入和各项扣除D. 企业的总收入减去免税收入和不征税收入答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

（对/错）答案：对2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（对/错）答案：错三、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人是谁？答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，从事生产、经营活动取得收入的企业和其他取得收入的组织。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时收取的增值税额。

四、计算题某企业2023年的总收入为1000万元，其中免税收入为100万元，不征税收入为50万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）为600万元，请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 总收入 - 免税收入 - 不征税收入 - 各项扣除应纳税所得额 = 1000 - 100 - 50 - 600 = 250万元五、案例分析题某公司2023年销售商品取得收入800万元，支付购货成本400万元，支付销售费用50万元，支付管理费用30万元，支付财务费用20万元，支付税费10万元，捐赠支出20万元（其中符合税法规定的捐赠支出为10万元）。

请计算该公司2023年的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 购货成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 符合税法规定的捐赠支出应纳税所得额 = 800 - 400 - 50 - 30 - 20 - 10 - 10 = 260万元六、论述题论述企业在进行税务筹划时应注意哪些因素？答案：企业在进行税务筹划时应注意以下因素：1. 合法性：确保税务筹划活动符合税法规定，避免违法风险。

税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。

税务会计期末测试试卷(二)及答案税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有：（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有（）A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有：（）A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是（）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。