2018年税务局执法资格模拟考试试题

税收执法资格模拟考试模拟试题一一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）姓名 [填空题] *_________________________________1.某企业（增值税小规模纳税人）于2019年5月1日成立，选择按季申报增值税，2019年5月、6月取得的不含税销售额分别为10万元和15万元，则该纳税人2019年第二季度的增值税应纳税额为（）万元。

[单选题] *A.0.15B.0(正确答案)C.0.45D.0.75答案解析：【答案】B【解析】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。

书本页码：P1322.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

[单选题] *A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项D，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

《税收基础知识》（2019年版上册）第226页3. 下列选项中，不属于税收的特征的是（）。

[单选题] *A．无偿性B．固定性C．强制性D．合理性(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】本题的考核点是税收的特征，出自《税收基础知识》（2019年版上册）第11页。

税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。

4. 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。

这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。

2018 执法考试模拟试题三一、判断题（每小题 1 分， 10 小题，共10 分）1.委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。

（）A.正确B.错误答案：A2.某县药材公司因不服该卫生局作出的行政处罚决定，向县人民法院提起诉讼。

在县人民法院审理期间，原告县药材公司认识到自己的行为是违法的，应受到行政处罚，于是主动向县人民法院申请撤诉，县人民法院有权决定是否准予撤诉（）A.正确B.错误答案： A3.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，也应给予行政处罚。

（）A.正确B.错误答案： B4.对管辖发生争议的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。

（）A.正确B.错误答案： A5.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。

但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

（）A.正确B.错误答案：A6.行政机关基于公共利益的需要，可以撤回行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，应当依法予以补偿。

（）A.正确B.错误答案：A7.国务院有关部门要积极推动本系统的执法信息公示平台与地方统一平台的互联互通。

（）A.正确B.错误答案： A8.人民法院原则上应当公开发生法律效力的判决书、裁定书，供公众查阅。

（）A.正确B.错误答案： A9.行政复议机关收到行政复议申请后五日内不作答复的，视为决定不予以受理。

（）A.正确B.错误答案： B10.强制搬迁和强制拆除属于代履行，适用代履行程序。

（）A.正确B.错误答案： B二、单选题（每小题 2 分， 30 小题，共 60 分）1.如果地方性行政处罚规定与《行政处罚法》相抵触时，应该以（）为准。

A.地方性行政处罚规定B.地方行政机关的裁决C.上一级行政机关的裁决D.《行政处罚法》答案： D2.下列各项措施中属于行政处罚的有（）A.撤职B.扣押C.责令停产停业D.开除答案： C3.在行政处罚听证程序中，行政机关在举行听证的（）日前向当事人送达《行政处罚听证通知书》，《行政处罚决定书》送达日期为（）天A.37C.77D.53答案： C4. 郑某携带港币9 万元出境，未向海关申报，海关认定郑某构成走私，对其作出没收9 万元港币，并罚款1000 元人民币的处罚。

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十G届四中全会《决定》的主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务执法考试模拟试题一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A. V+MB. VC.MD.C+V+M2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（）。

A.进口生产经营用的原材料B.接受境外单位提供的增值税应税服务C.接受旅客运输服务D.接受铁路运输服务3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（）。

A.销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（）。

A.贷款利息收入B. 存款利息收入C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（）。

A.缴纳121.17元的增值税B.免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。

A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格计算缴税D.不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。

本月工厂应缴纳的消费税（）元。

（酒精的消费税税率为5%）A.500B. 580C. 750D.10008．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。

收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。

A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。

A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。

税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。

A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。

2018执法考试模拟试题四一、判断题1. 行政机关作出行政处罚后，按照当事人要求举行的听证会均应当公开进行。

（）A. 正确B. 错误正确答案：B2.行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

（）A. 正确B. 错误正确答案：A3.对同一个违反行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

（）A. 正确B. 错误正确答案：A4.公民、法人或者其他组织的违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚，但也不再承担民事责任。

（）A.正确B.错误正确答案：B5.申请行政复议的期限不因不可抗力而改变。

（）A.正确B.错误正确答案：B6.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料，申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，在三年内不得再次申请该行政许可。

（）A.正确B.错误正确答案：B7.深化行政执法体制改革要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量。

（）A.正确B.错误正确答案：A8.行政诉讼案件一律由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。

（）A.正确B.错误正确答案：B9.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。

（）A.正确B.错误正确答案：A10.行政强制措施权不可以委托。

（）A.正确B.错误正确答案：A二、单选题1. 关于行政处罚中听证制度的表述正确的是（）。

A.听证费用由当事人和行政机关共同支付B.当事人必须亲自参加听证C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避正确答案：D2. 某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（）申请复议。

A.该国税局的上一级国税局B.县人民政府C.该国税局的上一级国税局和县人民政府D.该国税局的上一级国税局或县人民政府正确答案：A3. 《行政处罚决定书》不应载明的内容有（）。

2018执法考试模拟试题四一、判断题1.行政机关作出行政处罚后，按照当事人要求举行的听证会均应当公开进行。

（）A.正确B.错误正确答案：B2.行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

（）A.正确B.错误正确答案：A3.对同一个违反行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

（）A.正确B.错误正确答案：A4.公民、法人或者其他组织的违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚，但也不再承担民事责任。

（）A.正确B.错误正确答案：B5.申请行政复议的期限不因不可抗力而改变。

（）A.正确B.错误正确答案：B6.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料，申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，在三年内不得再次申请该行政许可。

（）A.正确B.错误正确答案：B7.深化行政执法体制改革要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量。

（）A.正确B.错误正确答案：A8.行政诉讼案件一律由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。

（）A.正确B.错误9.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。

（）A.正确B.错误正确答案：A10.行政强制措施权不可以委托。

（）A.正确B.错误正确答案：A二、单选题1.关于行政处罚中听证制度的表述正确的是（）。

A.听证费用由当事人和行政机关共同支付B.当事人必须亲自参加听证C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避正确答案：D2.某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（）申请复议。

A.该国税局的上一级国税局B.县人民政府C.该国税局的上一级国税局和县人民政府D.该国税局的上一级国税局或县人民政府3.《行政处罚决定书》不应载明的内容有（）。

A.当事人的违法事实B.交待诉权C.作出行政处罚决定的行政机关领导签字D.加盖作出行政处罚决定的行政机关印章正确答案：C4.1998年8月，县公安局在审查孙某卖淫案中发现张某曾有嫖娼行为，遂于当年9月对张某作出罚款1000元的处罚决定。

税收执法资格模拟考试试卷您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1.《行政处罚法》规定行政处罚时效是2年，而《税收征管法》规定违反税收法律、行政法规应追究的违法行为的处罚时效为5年。

对于2001年5月1日之后的税收违法行为，在处罚时效方面存在《行政处罚法》与《税收征管法》的适用选择问题，应适用（），这体现的法的适用原则是( )。

[单选题] *A．《税收征管法》新法优于旧法B．《行政处罚法》特别法优于一般法C．《行政处罚法》新法优于旧法D．《税收征管法》特别法优于一般法(正确答案)2.下列说法正确的是（）。

[单选题] *A．地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B．税务机关可直接吊销企业的营业执照C．部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚(正确答案)D．税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚3.《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》施行时间分别为( )，（）。

[单选题] *A．2019年7月1日，2019年9月1日(正确答案)B．2019年7月1日，2019年10月1日C．2019年5月1日，2019年9月1日D．2019年5月1日，2019年10月1日4.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。

这种措施是（）。

[单选题] *A．查封B．扣押(正确答案)C．冻结D．扣缴5.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。

[单选题] *A．企业印制发票审批B．出口退税资格认定(正确答案)C．对纳税人变更纳税定额的核准D．对延期缴纳税款的核准6.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待，这体现了（）。