高校税法课程思政元素融入与实施路径研究

2021年6月第39卷第3期佳木斯大学社会科学学报JOURNAL OF SOCIAL SCIENCE OF JIAMUSI UNIVERSITYJun.,2021Vol.39No.3“税法”课程思政化元素提取与效果保障实施研究——以云南大学旅游文化学院为例李红梅（云南大学旅游文化学院，云南丽江674100）［摘要］高质量发展是人民对教育的美好期待,也是当前我国教育发展的历史定位和时代精神，而德育无疑是保障人才培养质量的首要条件。

高校课程思政是全面落实立德树人根本任务的重要举措，这为教育的高质量发展提供了有效的保障。

本文以课程思政为背景，对“税法”课程所蕴含的思政元素按重点章节进行提取,并从融入思政元素重新修订教学大纲、完善课程思政师资队伍建设、创新课程思政教学方法以及促使课程思政与思政课程同向同行等四个方面提出了保障课程思政实施效果的具体措施，以期为课程思政进一步改革与实践、进而推动教育的高质量发展提供研究基础。

［关键词］“税法”课程；课程思政;思政元素；立德树人［中图分类号］G642；G641［文献标识码］A［文章编号］1007-9882（2021）03-0241-03课程思政是指以构建全员、全程、全课程育人格局的形式将各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应，把“立德树人”作为教育的根本任务的一种综合教育理念⑴。

该理念强调了思政教育不仅仅局限于思想政治理论课，而应该涵盖各类专业课程。

教师在传递各类专业课程知识的同时应该给学生传递正确的世界观、人生观、价值观,实现“教书”“育人”的有机结合,真正实现立德树人，进一步推动教育的高质量发展。

税法的调整对象在于税收分配中形成的权利义务关系,使得税法具有天然的思政属性，因此，在“税法”课程教学中，教师应该深挖思政元素,提升课程育人质量。

一、"税法”课程简介“税法”课程是云南大学旅游文化学院、财会学院面向财会类专业大二学生开设的专业必修课，承接“基础会计”课程并为后续“纳税会计”“纳税申报实务”“税收筹划”等课程的学习奠定基础。

172教学探讨TEACHING DISCUSSION基金项目：桂林师范高等专科学校第一批“课程思政”教育教学改革示范课程立项——《税法》 （项目编号：JG201906）。

“课程思政”融入税法教学的改革探究涂伟 桂林师范高等专科学校摘要：课程思政建设是高职院校培养高质量人才重要任务，课程思政与专业课程的融合，体现了围绕“立德树人”这一根本任务的教育实践方式。

税法课程是对税收法律法规的解读，对办税员社会能力的培养与课程思政教学理念是不谋而合、相辅相成的，本文以税法课程作为课程思政融入会计专业课堂教学的实践探索，完善了人才培养目标和课程教学标准及目标。

此过程不但是对提升师资团队教学方法、教学能力、考核水平的一次积极尝试，更有助于培养学生学习能力、财税工作职业道德以及积极向上的价值观。

关键词：课程思政；税法；课程目标引言税法课程是会计等财经类专业核心课程，以税收和税收法律制度为研究对象。

我会计专业设置本课程的目的在于通过系统的税法知识学习，帮助学生全面、准确的掌握税法学的基本知识和我国现有的具体税收法律制度，培养具有一定涉税岗位能力和涉税法律知识的应用型人才的同时，培养财会人员依法诚实纳税的法律意识，推进依法治税的法制化进程。

由此可见，该课程的教学是育人与育才高度结合的过程。

高职学生正处于世界观、人生观、价值观形成的关键阶段，会计专业建设高水平人才培养体系，需要先立德树人，将思想政治教育工作体系贯穿育人的始终，以实现全面育人。

党的十八大以来，高校教育被赋予了新的责任担当和历史使命，2020年5月28日，教育部印发《高等学校课程思政建设指导纲要》，要求高校全面推进课程思政建设，把课程思政融入课堂教学这一做法贯穿人才培养目标的始终。

习近平总书记强调：“要坚持显性教育与隐形教育相统一，挖掘其他课程和教学方式中蕴含的思政教育资源，实现全体教学人员全方位教书育人”。

要发挥以专业课为主的每门课程的育人作用，高校应对学生进行正确的思想引导，坚定广大学生的理想信念，从而不断提高高校的人才培养质量，系统有效地进行社会主义核心价值观教育、道德法制教育、中华优秀传统文化传承教育。

教育部于2020年5月28日印发的《高等学校课程思政建设指导纲要》要求，要把思想政治教育贯穿人才培养体系，全面推进高校课程思政建设，发挥好每门课程的育人作用，提高高校人才培养质量。

从“思政课程”到“课程思政”，使思想品德教育教学发生质的飞跃，把立德树人作为中心环节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，为培养新时代的社会主义建设人才奠定坚实的思想基础。

税法课程是研究我国现行税法基础理论与实务的应用型学科，与国计民生和国民经济发展息息相关。

因此，学习税法，就需要培养学生的家国情怀，为中国民族的伟大复兴做出自己的贡献。

本文就税法课程的“思政”元素进行探讨，更好地推进税法教学工作。

一、税法基础理论方面的“思政”元素税法基础理论系统地介绍了税收是以国家为主体，为实现社会公共需要，凭借政治权利，参与国民收入分配，取得财政收入的系统理论知识，把国家治理与税收立法紧紧联系在一起。

（一）国家征税的目的是为了满足社会公共需要社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，它区别于微观经济主体的个别需要。

社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。

家是小的国，国是千万家，国家繁荣富强是人民幸福的基础，没有强大的国防哪有我们的家，学习税法就需要培养学生的家国情怀。

2020年，全国一般公共预算支出245588亿元，同比增长2.8%。

其中，中央一般公共预算本级支出35096亿元，同比下降0.1%；地方一般公共预算支出210492亿元，同比增长3.3%。

主要用于教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康支出等方面，充分体现了“取之于民、用之于民”的社会主义财政本质。

新冠疫情发生后，国家拨付千亿元的财政资金，集中力量无偿救助每一名患者，这次疫情印证了国家对个人而言是多么的重要，与陷入疫情泥潭的发达资本主义国家形成鲜明的对照，再次验证了社会主义制度无比的优越性。

高校《税法》课程思政融合问题研究——以关税教学思政元素融合为视角制度、历史和现实经验证明，税政教育发挥着重要作用，是建设社会主义法治国家、实现中华民族伟大复兴的重要前提和杠杆。

税政教育要求高校《税法》课程思政融合，强调相关课程概念、博弈规则和技能的双重内涵，在道德价值框架下融入思政内容，培养学生的社会意识、公民意识、宪法意识和法律意识。

前言税政教育涵盖了公民素质教育、法治教育、劳动教育、国际贸易教育等思想政治教育，是培养全国学生具有正确舆论方向、社会主义核心价值观、社会主义法治精神，有责任感和认同感、有进取心和创新能力的思想政治教育。

高校《税法》课程融合思想政治教育，是当前思想政治教育的重要突破口。

关税的思政元素融合是高校《税法》课程思政融合的重要内容，它旨在把税政理论中的国家“控制”、“调节”的功能分散到各个类型的税政政策中，在以扩大中国经济、增强中国国际影响力为主要任务的同时，满足社会和阶层分化合理要求，使税政政策不再仅仅依赖“利润”考虑，而是结合考虑“就业”、“基础设施”和“环境保护”。

把思想政治教育要求进行反映，让学生体验到税政政策与社会发展有着密切关联，按照社会需要进行调整，让教育服务实现中国梦。

正文高校《税法》课程的思政融合可以通过以下方式实现。

首先，在课程概念中培养学生良好的社会责任感，着力树立学生正确认识国家重大施政方向和当下税政发展政策的正确观念，培养学生明确光荣社会责任感、开放竞争意识、法治精神。

其次，可以借助税政规则实施之前的预案和分析，让学生体验到税政制定、改革的过程，厘清税政政策与国家战略、经济发展及社会公平、社会文明等之间的关系，使学生在实践的视角下，理解“税政能调控宏观经济”的重大意义。

第三，可以通过相应实践类课程来熟悉税政政策，并通过对理论概念应用中遇到的具体问题进行解释和论证，加深学生对国家税务政策实施中所发挥的重要作用及其各类实践应用的理解。

然后，可以采取上机、研讨、游览和反思等实践活动形式来夯实学生学习成果，让他们更加深刻地理解高校《税法》对于全国的重大意义，在学习和实施中了解税政政策的深刻内涵及重要作用，掌握法律法规的本质，体会社会意识、公民意识、宪法意识和法律意识的重要性。

2021年　第9期●群言堂新时代应用型本科院校税法课程教学改革探索∗———基于融入“思政”元素的视角○湛江科技学院　邓　惠摘要:税法课程是围绕我国税收法律制度而开设的一门课程,是应用型本科院校会计学、财务管理等专业的核心课程。

近年来,国家税法不断进行改革以及思政元素融入课程,对税法课程教学提出了更高的要求。

本文从某应用型本科院校税法课程教学现状出发,探索将思政元素融入税法课程教学全过程,以期学生在掌握税收理论知识的同时,培养学生诚实守信、爱岗敬业的职业精神和职业情怀,培养学生以“改革创新”为核心的时代精神,激发学生创新创业的热情,增强学生的民族自信心和自豪感以及社会责任感。

关键词:新时代　税法课程　思政　教学改革中图分类号:D912.2　G641一、引言所谓“课程思政”指以构建全员、全程、全课程育人格局的形式将各类课程与思想政治理论课同向同行,形成协同效应,把“立德树人”作为教育的根本任务的一种综合教育理念。

“课程思政”是新时代背景下人才培养体系改革及发展的历史使命。

2019年7月,广东省教育厅印发了《广东省教育厅关于强化课程思政建设一流课程的意见》,其中明确了“以强化‘课程思政’为切入点,把立德树人内化到课程设计、课程内容、课程讲授、课程考核以及课程评价各方面、各环节”。

2020年5月,教育部印发《高等学校课程思政建设指导纲要》,明确全面推进高校课程思政建设是落实立德树人根本任务的战略举措。

近些年来,我国各高校都在大力推进课程思政教学改革,并取得了一定的成效。

但仍存在一些问题,比如有些教师在专业课程教学中仍只注重专业知识讲授,未注重学生思想政治的价值引领。

本文以应用型本科院校税法课程为例,探究如何通过教学改革,结合“课程思政”教育理念,挖掘税法课程中蕴含的思政因素,将思想政治教育贯穿于税法课程教学的全过程,使学生在学习税收法律法规的同时提升思想政治素质和人文素养,并促进教师育人水平的提高。

二、应用型本科院校税法课程思政教学现状(一)税法“课程思政”教学改革中存在“重科研、轻教学”的现象,“课程思政”实施效果不明显自“课程思政”理念提出后,各高校都在积极探索“课程思政”的路径,采取多种形式鼓励专业教师积极参与“课程思政”改革,比如鼓励教师参与课程思政优秀案例设计比赛、优秀课堂示范比赛、专业“课程思政”示范课程建设等。

商业2.0 理论研究276 税法课程融合思想政治教育的思政元素评析王宝田（广州商学院会计学院 广东广州 510000）摘要：税法课程思政是将思想政治元素与税法课程教学结合，培养德才兼备人才。

文章从增值税法、消费税法和企业所得税法等三个方面系统地评析了税法课程教学融合思想政治教育的思政元素之所在，对高校税法课程教学方法改革、教育理念更新、教学内容完善和人培目标实现等具有非常重要的现实意义。

关键词：税法课程；融合；思想政治教育；思政元素；评析税收优惠政策是国家为扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

一、增值税法教学融合思想政治教育的思政元素（一）农业生产者销售的自产农产品，以及对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，以及经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮企业免增值税。

思政元素在于国家对“三农”企业的大力支持和国防安全、居安思危理念。

（二）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免增值税。

思政元素在于国家对发展科学研究与试验、教育强国事业的高度重视与支持。

（三）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免增值税。

思政元素在于国家对残疾人等特殊群体的人性、仁爱与人文关怀。

（四）纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的免增值税。

思政元素国家对小型微型企业生存、发展的扶持与呵护。

（五）非营利性医疗机构自产自用的制剂、营利性医疗机构取得的收入自执业登记起三年内对自产自用的制剂、疾病控制机构和妇幼保健机构等的服务按国家规定价格取得的卫生服务收入、血站供应给医疗机构的临床用血，免增值税。

思政元素在于国家对医疗卫生行业的支持和人民生命安全和身心健康的关爱。

（六）对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免增值税。

思政元素在于国家关爱民生和党执政为民理念。

（七）纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，增值税即征即退。

习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调，要用好课堂教学这个主渠道，各门课都要守好一段渠、种好责任田，使各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应。

专业课程蕴含着丰富的思政元素，既包括专业知识本身具有明显的价值倾向、家国情怀，也可以通过深度挖掘，在已有思政元素的基础上实现进一步拓展和开发。

纳税实务是会计专业的核心技能课程，本课程对接的是会计员、办税员岗位。

而会计人员最基本的职业道德是“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”。

一、纳税实务课程思政教学目标本课程思政教学目标包括知识目标、能力目标及素质目标，其中素质目标的设计融入了课程思政元素，着重强调学生的职业道德、职业素养及行业操作规范。

知识目标：掌握中小企业涉税经济业务的判断、税额计算原理与方法、纳税申报知识和税款缴纳流程。

能力目标：能正确计算中小企业应纳税额；能正确填制各类纳税申报表；能进行各类税费的纳税申报及税款缴纳。

素质目标：培养学生的职业能力素养、社会责任感，提升大学生税收法律意识，树立依法诚信的纳税理念。

二、纳税实务课程思政教学内容根据课程特点和岗位工作要求，将本课程内容序化为纳税工作流程认知、增值税实务、消费税实务、关税实务、小税种实务、企业所得税实务和个人所得税实务七个教学情境，并根据每个学习情境的内容及特点挖掘课程思政元素，并有效融入教学内容中。

具体见下表所示：纳税实务课程思政映射与融入点一览表知识点思政元素融合点教学方法预期效果增值税要素认知世界各国增值税情况我国增值税改革历程视频图片使学生初步了解增值税，增强学生的文化自信增值税发票开具职业素养角色扮演通过学生自己扮演办税员角色，提高职业素养增值税发票管理虚开、伪造、编造发票案例分析讲授教会学生正确辨别发票；日常消费注意索要发票，加强学生对发票诚信纳税责任感增值税税额计算增值税可抵扣进项税视频案例分析正确判断可抵扣进项税，培养学生以客观态度核算企业业务，严格遵守职业准则增值税纳税申报表填制团结合作、有效沟通讲授课堂讨论学生实操树立诚实守信的工作态度和团队合作精神增值税税款缴纳职业道德案例分析激发学生的家国情怀和担当意识，做一个自觉纳税的遵纪守法好公民消费税征税范围消费税立法目的视频课堂讨论分析消费税征收范围，引导学生保护环境，树立正确的消费观消费税税额计算消费税属于中央税，分析它对国家财政收入的作用讲授学生实操引导学生深入了解消费税对纳税的影响；要求诚信纳税，保障国家的财政收入企业所得收入确定纳税风险案例分析讲授正确确认收入，避免在税收缴纳过程中的风险企业所得税税收优惠政策企业所得税优惠政策易错风险案例分析讲授税收优惠与税额计算相结合，经常会产生税务风险，培养学生严肃认真的科学精神企业所得税额计算依法算税诚信纳税案例分析讲授准确计算应纳税额，不能偷税漏税；做一个诚信的纳税人和税务人员“课程思政”理念融入高职纳税实务课程路径探索①唐海风（湖南水利水电职业技术学院经济管理系，湖南长沙410131）［摘要］在全国高校思想政治工作会议上，党中央提出，要用好课堂教学这个主渠道，各类课程都要与思想政治理论课同向同行，形成协同效应。

课程思政在税法课程中的应用及进阶路径分析【摘要】财务管理专业是高校教学中的重要重要专业，税法是财务管理专业的基本课程，也是重要课程。

作为中华人民共和国公民，依法纳税是公民应尽的责任和义务，但社会实际发展的过程中，关于税法，每一个阶层的认识都是不一样的。

甚至还有公民任务税务是“苛捐杂税”，这对于社会经济的发展有着严重的影响。

为此，将思政课程融入税法课程成为了高校教师探讨的重要内容。

【关键词】税法；思政课程；应用策略社会发展的过程中，经济是基础，所以财务管理一直都是企业的重要部分。

但在经济不断发展的过程中，对于税务，许多企业和公民都会产生错误的认识和行为。

为解决这一问题，高校提出思政课程融入税法课程教学的过程中。

税法课程中渗透思政课程不仅可以引导学生正确认识税法，还可以促进社会的发展，对于社会文明建设有着积极的作用。

本文主要以高校财务管理专业为背景，分析了税法课程教学的现状，以及思政课程在税法课程中应用的有效策略。

希望给高校税法课程的教师提供一些有效的建议和借鉴，也希望给税法教学的发展奠定一个良好的基础。

1.我国高校税法课程教学的现状1.1教学模式过于传统虽然素质教育不断发展，但受应试教育的影响，高校教学还是以传统的教学模式为主。

所以税法课程教学的过程中，教师的教学活动主要以书本的理论知识为主，从而忽略了实践的有效性。

传统教学模式相对比较单一，长时间的影响下，学生会产生一种枯燥和厌烦的心理，这是影响税法教学的重要因素。

1.2忽略了学生的实际需求社会不断发展的过程中，社会经济形势也不断变化，在这样的基础上，关于税法课程的教学需要结合社会发展的特点。

但实际教学的过程中，教材的内容还存在着一定的滞后性，教师在教学的过程中也忽略了学生的实际需求。

税法课程是一门综合性比较强的课程，所以教学的过程中，教师需要注重理论知识和实践活动的结合，只有这样，才能满足学生的实际需求。

1.3忽略了思政课程的重要性现阶段，高校关于思政课程的教学分为两个层次的体现，一个层次是显性层面的课程体系，也就是思想正常理论课程的教学，另外一个层次主要是指隐性层面的课程体系，主要是指综合课程教学中的思想内涵渗透[1]。

234思想政治教育课程思政元素融入税法课程的路径探析目前，中国已经进入中国特色社会主义新时代，开展课程思政建设是全面提高人才培养质量的重要任务。

税收作为我国财政收入的主要来源，是国民经济发展的基石。

因此，税法课程也成为了高校财会专业的重要课程，而“思政”元素进入课堂，使得融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究具有了时代性和紧迫性。

课程思政建设的必要性2018年4月教育部印发了《新时代高校思想政治理论课教学工作基本要求》与《加强新时代高校“形势与政策”课建设的若干意见》。

2019年3月18日，习近平总书记主持召开学校思想政治理论课教师座谈会并发表重要讲话，强调办好思想政治理论课，最根本的是要全面贯彻党的教育方针，解决好培养什么人、怎样培养人、为谁培养人这个根本问题。

2019年8月，为全面贯彻习近平总书记在学校思想政治理论课教师座谈会上重要讲话精神，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深化新时代学校思想政治理论课改革创新的若干意见》，对新时代如何增强思想政治理论课的实效性，如何将立德树人根本任务以及习近平总书记关于教育的重要论述融入思想政治理论课等做出了专门部署。

专业课程是课程思政建设的基本载体，迫切需要将价值塑造、知识传授和能力培养三者融为一体，实现立德树人的根本任务。

课程思政元素在税法课程中的路径教学内容与核心价值体系相融合我国历年税收收入不断增加，中国不断走向富强，人民生活水平不断提高，幸福指数不断升高。

涉及核心价值观：富强，国家在党的领导下不断走向富强，经济水平不断提高，在国际上越来越有话语权。

我国个人所得税在不断进行改革，比如“营改增”、个人所得税的改革，充分考虑公民的生活消费支出，更加趋于公平。

涉及核心价值观：爱国，我们要对党和国家的基本方针政策足够信任，做到道路自信、制度自信。

习近平提出绿水青山就是金山银山，我国2018年1月1日开始由排污费改为环境保护税，体现法治思维；同时，目前社会保险费由税务机关征收，未来发展趋势有可能社会保险费改征为社会保障税。