国开(山东)50045《财税法规专题》终结性考核【答案】

财税法规专题（考试）【财税法规专题】形成性考核册作业答案一、填空题1.按支出类别划分预算支出，可分为_____和_____。

（若以支出类别划分预算支出包括：1、济建设支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出，3国家管理费用支出，4、国防支出、各项补贴支出，其他支出。

）（若以支出体制划分预算支出包括：1、中央预算支出，2、地方预算支出）2.财政的职能包括__资源配置职能__、__收入分配职能___ 和__经济稳定职能__。

3.财政法的调整对象是__财政分配关系___。

4.从偿还的期限看，外债可以分为两类，即___中长期外债____和__短期外债_____。

5.固定资产投资的资金来源包括__国家拨款__、__银行贷款__、_自筹资金__和__利用外资_等。

6.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为__金库制___和___银行制_____。

7.国有资产的特征包括__主体唯一性___、__范围广泛性__和____不可侵犯性_____。

8.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括__征收主体广泛___、__对价性___和__用途特定性__。

9.美国政府间转移支付的主要有___一般性转移支付___和___特殊性转移支付__两种10.目前国债市场存在的三种形式是：（1）___银行间国债市场___、（2）___交易所国债市场____和（3）___柜台记账国债交易市场____。

11.企业负债按偿还期长短分为_____流动负债__和__长期负债__。

12.企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入__当期损益_____。

13.税率一般有三种，即(1)__比例税率_，(2)__累进税率__，(3)_固定税率___。

14.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有___强制性____、__无偿性___和__固定性__三个基本特征。

15.税与费的区别，主要表现在：(1)__征收主体不同__，(2)__性质不同__，(3)__使用原则不同____。

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案财税法规专题-形成性考核三作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！题目】判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】依照个人所得税法律制度的划定，普通情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】XXX为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。

（）对错精确的谜底是“错”。

题目】判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。

（）对错精确的谜底是“对”。

题目】判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。

国家开放大学系统国家开放大学财税法规专题所有答案海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

根据个人所得税法有关规定，纳税人应对税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人转让专利权过程中获得的违约金个人接受好友无偿赠与房产的所得个人获得由银行支付的超过国家利率的答案是：正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得, 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得编剧从任职单位取得答案是：正确答案是：雇主为员工购买的商业性补充养老保险, 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

试卷代码：6049《财税法规专题》试题参考答案及评分标准一、名词解释（每小题4分，共24分）1、预算外资金:是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。

2、财政收入划分法:是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

3、税法的基本原则:是指一国调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。

4、税收抵免:是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民公司来自境外的所得征收所得税时，允许居民公司将其已在境外缴纳的所得税额从其应向本国缴纳的所得税额中扣除。

主要有直接抵免和间接抵免，全额抵免和限额抵免。

5、偷税:是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少应纳税款的行为。

6、综合财产税:即是一般财产税，是对个人所有的一切财产实行综合课征，课征时要考虑到生存权保障的免税，以及负债与费用的扣除等。

一般财产税主要包括选择性一般财产税和净值税。

二、填空题（每空1分，共26分）1.经济；政治2.对人;空间;时间3.补偿性；消费性；积累性4.法定;公平;效率5.价内税；增值税6.财政赤子的大小;还本付息的大小7.发行和偿还;社会资金8.国民收入总量；剩余产品总量；剩余产品中留给企业自行支配的总量9.财分配;财政程序;财政权限 10.主体;法律关系的权利义务内容;权利义务所共同指向的目标三、选择题（每小题2分，共20分。

每小题所给的备选答案中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选或少选该小题不给分）1.A2.C3.ABCD4.C5.ABC6.B7.A8.ABD9.C 10.B四、简答题（每小题8分，共16分）1、答：（1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而需要而参与国民收入分配的活动，包括财政收入、财政管理和财政支出等。

财税法规专题-形成性考核二-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。

（）对错正确的答案是“对”。

第2题【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第3题【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第4题【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。

（）对错正确的答案是“错”。

第5题【判断题】以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。

（）对错正确的答案是“对”。

第6题【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。

（）对错正确的答案是“对”。

第7题【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

（）对。

财税法规专题-形成性考核一复习题（带答案）
说明：每学期的课程题号都可能更换，请认真核对是您需要的题号后再下载！
【题号】
【单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A. 征税对象
B. 税率
C. 税额
D. 纳税义务人
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：征税对象
【题号】
【单选题】不属于税务会计的基本前提有（）。

A. 纳税会计期间
B. 配比原则
C. 货币时间价值
D. 纳税主体
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：配比原则
【题号】
【单选题】下列各项中不属于流转税的是（）。

A. 增值税
B. 关税
C. 消费税
D. 所得税
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：所得税
【题号】
【单选题】税务会计的核算基础是( )。

A. 权责发生制
B. 收付实现制
C. 权责发生制与收付实现制结合
D. 纳税人可以任选一种
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：权责发生制与收付实现制结合
【题号】
【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（）。