财务预算与分析-温兆文

著名财务管理专家温兆文教授课堂精彩幽默对话1.好人不用管，坏人管不着，不好不坏最难管。

2.会计追求精细，管理追求价值，财务管理就是精细管理。

3.花钱是一件愉快的事情，花别人钱更愉快。

4.没有共同的利益，就没有共同的行为。

5.一搞企业文化，就喊口号，很多公司门口竖起了大标语，基本上离不开这几个字“团结、发展、求实、创新”，干哪一行不需要这几个字，连小偷家门口也挂上了，怎么能说这是你家独有的呢？。

6.金库管理员说，银行金库的管理漏洞一直存在，我本该早就下手，一直忍着，忍了十多年，实在忍不住了，才下手扛了五千七百万，我容易吗？7.一个柜员可以随便弄几百万，支行行长可以弄几千万，分行行长弄几个亿，中国银行系统的内部控制如同妓女的裤腰带，松得很！8.中国的企业将在未来二十年内进入大洗牌，一场大规模的资本兼并即将出现，一批超大型企业将进入世界“五百强”，当然现在已经有进入“五百强”的了，那都是组织上安排进去的。

9.太阳还是那个太阳，月亮还是那个月亮，爹还是那个爹，娘还是那个娘，厂长还是那个厂长，书记还是那个书记，以前月月亏损，现在就年年盈利，为什么？GDP推着你，不走也得走！10.企业中有三类人，一些人是看猴戏的，一些人是耍猴的，还有一些人是猴，戏唱不好，看猴的骂耍猴的，耍猴的骂猴儿，挨揍的永远是那猴儿。

11.啥是成功人士？不是有钱有权，而是以始为终的人，做了一辈子小偷没被抓住，成功人士；贪污受贿一辈子没进监狱，还享受腐败的丰硕成果，成功人士。

12.中国说道理的人很多，按道理做事的人不多。

三千年前，孔子把做人做事的道理说尽了，到现在也没有人比他说得好，如果都按照他的道理做事，中国早就发达了。

所以，道理要落实在行动上。

清华园内有块石碑写的很好，“行胜于言”，你们有空去看看。

13.对与错并不是绝对的，世界上本没有对错。

老虎吃人，人说这是错的，老虎说这是对的，到底谁对谁错？永远搞不清楚，所以，当你遇到老虎的时候，还是绕着走吧。

第1篇一、报告概述本报告针对某公司2022年度财务预算报告进行分析，旨在全面评估公司的财务状况、经营成果和预算执行情况。

通过对预算报告的深入分析，为公司管理层提供决策依据，确保公司财务稳健、经营高效。

二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事某某行业的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，市场份额逐年提升。

近年来，公司积极拓展国内外市场，业务范围不断扩大。

三、财务预算报告分析1. 营业收入分析（1）预算完成情况：2022年度，公司营业收入预算为100亿元，实际完成120亿元，超出预算20亿元，完成率为120%。

（2）增长原因分析：营业收入增长主要得益于以下因素：①市场需求旺盛，公司产品销量持续增长；②公司加大市场推广力度，提升品牌知名度；③公司积极拓展国内外市场，提高市场份额。

（3）未来展望：预计未来几年，公司营业收入将继续保持增长态势，主要原因是：①行业前景良好，市场需求持续增长；②公司产品研发投入加大，创新能力不断提升；③公司积极拓展市场，提高市场份额。

2. 营业成本分析（1）预算完成情况：2022年度，公司营业成本预算为80亿元，实际完成85亿元，超出预算5亿元，完成率为106.25%。

（2）增长原因分析：营业成本增长主要受以下因素影响：①原材料价格上涨，导致生产成本上升；②公司加大研发投入，提高产品品质；③公司拓展市场，增加销售渠道。

（3）未来展望：预计未来几年，公司营业成本将继续保持增长，主要原因是：①原材料价格波动，存在不确定性；②公司研发投入持续增加，提高产品竞争力；③公司市场拓展需要投入更多资源。

3. 利润分析（1）预算完成情况：2022年度，公司利润总额预算为10亿元，实际完成12亿元，超出预算2亿元，完成率为120%。

（2）增长原因分析：利润增长主要得益于以下因素：①营业收入增长，带动利润增长；②公司加强成本控制，降低费用支出；③公司优化产品结构，提高产品毛利率。

年尾财务预算误区分析(doc 8)年尾财务预算的三大误区年初抢指标，年末抢花钱，很多预算不但没有起到控制费用的目的，相反，成为诱导费用扩张的重要手段。

预算指标定在什么位置，预算编报单位基本上心中有数，但由于信息的不对称，管理层往往无法合理确定比较可行的方案。

眼看到了年底，企业预算提上了日程，明年的预算不仅令财务部门着急，其他部门也加快了执行预算的脚步。

江西一家混凝土预制构件厂生产科李科长和小马为今年的预算正犯愁，小马汇报：“今天突击花掉86755元，离预算还差32561元。

”李科长提示：“上周厂里开会要求把预算结余的钱交到厂部。

”小马犯了难：“这能行吗？这些钱是咱们生产科一年到头省下来的，上交了，明年哪还会批这么多预算？”李科长灵机一动：“这么办，下半个月想办法花掉这些钱，留下几千元上交。

你很聪明，这样明年的预算才不至于滑坡，关键是把钱要过来,算得再好，钱要不来没用，抽时间做一份明年的预算，别让生产的兄弟们吃了亏。

”很低，到了会计那里，都是既成事实的东西，你说那‘茅台酒’不该喝，我已经喝完了，你怎么管？你就是管上天，酒已经下肚，不能再变回钱来。

你发现管理使不上劲儿，为什么？问题的关键是事后，既成事实的被动管理。

”温兆文对一些企业的预算管理直摇头。

企业预算指标如何真正起到目标导向作用，以减少抢指标、讨价还价的行为，是管理层非常挠头的事情，新疆屯河集团有限责任公司计划财务部沈丽萍部长认为：“大多数人认为，对管理费用实施预算管理的主要目的就是通过预算控制费用，使费用支出不超过预算，很多企业都规定了管理费用超支或节约的奖惩办法。

可是在全面预算管理实施过程中存在不少问题和误区，重点不在于企业有无预算管理制度，正确的做法是采用零基管理的方法，进行预算考核时，应首先看其中管理活动是否按质完成，重在预算管理是否有效实施和落实。

预算指标定在什么位置，预算编报单位基本上心中有数，但由于信息的不对称，管理层往往无法合理确定比较可行的方案。

年尾财务预算的三大误区分析年尾财务预算的三大误区分析年初抢指标，年末抢花钱，很多预算不但没有起到控制费用的目的，相反，成为诱导费用扩张的重要手段。

预算指标定在什么位置，预算编报单位基本上心中有数，但由于信息的不对称，管理层往往无法合理确定比较可行的方案。

眼看到了年底，企业预算提上了日程，明年的预算不仅令财务部门着急，其他部门也加快了执行预算的脚步。

江西一家混凝土预制构件厂生产科李科长和小马为今年的预算正犯愁，小马汇报：“今天突击花掉86755元，离预算还差32561元。

”李科长提示：“上周厂里开会要求把预算结余的钱交到厂部。

”小马犯了难：“这能行吗?这些钱是咱们生产科一年到头省下来的，上交了，明年哪还会批这么多预算?”李科长灵机一动：“这么办，下半个月想办法花掉这些钱，留下几千元上交。

你很聪明，这样明年的预算才不至于滑坡，关键是把钱要过来,算得再好，钱要不来没用，抽时间做一份明年的预算，别让生产的兄弟们吃了亏。

”年年都难做的预算工作，也让一些公司的普通员工头疼不已，你瞧这位网友的留言：单位每年都会拨款给我们IT部门几百万元作为整个集团的信息技术建设费用。

今年的预算用得差不多了，剩下的钱买了42台扣肉机，但是现在还剩下每人1500～2000元的预算没用完，领导要我找一下有趣的和工作多少扯上一点关系的东西，最好要1500元左右，超过了1600元，就要打报告，很麻烦。

想来想去我都不知道买啥好，很多东西都已经有了，移动硬盘刚刚换的.60G，光驱/刻录机单位用2个、家里2个，U盘、mp3每年都会换1～2次，多到可以给远房亲戚用。

摄影器材可以考虑，但是1500元好像买不到什么好货啊……我们的原则是要么全部都买一样的，要么别买。

想来想去不知道买什么，就只有上来请教大家了。

很多企业的预算管理存在类似现象：“许多人感慨，预算管理的弊病是管得不好还不如不管，比如，今年的招待费花了6万元，明年预算，财务打算给我多少招待费?怎么也得给8万吧?到了十一月份花了5.5万元，剩下2.5万元怎么办?年底肯定花掉，年初抢指标，年末抢花钱，预算不但没有起到控制费用的目的，相反，成为诱导费用扩张的重要手段。

财务年工作心得(通用8篇)财务年工作心得篇1我从事学校财务工作_多个年头了。

感觉经历了很多很多，现在回过头想一想，有很多话想说。

下面就谈一谈从事财务工作这些年的体会。

体会最大的一点就是“千万莫伸手，伸手必被捉。

”刚开始干这一行的时候，心里还难免有点邪念：当了“财神爷”，内当家，可能有油水捞。

但没过多久便发现，这种事情千万干不得。

做假账都是违法行为，一旦违了法，将会面临无尽的苦果。

不仅毁了自己，还会连累家人。

只有心无邪念，为人正派，才能做到财务工作不偏不离。

才能保持一颗平常的心。

所以，这是一个财会人员首先应具备的道德品质。

其次，从事财务工作的人员应有奉献精神。

财务、财会及后勤工作那是十分繁琐和复杂的，有时，千头万绪，很难理清，有时，工作量特别大，加班加点都要干很久才能做完。

没有奉献精神，没有心理准备和承受能力，都不可能把工作干好，要么就是工作干不到一两年就不愿意干了，这样的财务人员很多。

所以，要干一行，爱一行，多讲奉献，尽量不提或少提条件，只有这样的心态，才能把财务工作持之以恒地干好。

再次，要吃得苦，受得委屈。

财务工作，大都和钱打交道，来不得半点马虎。

为了确保不出差错，那就得踏踏实实的做事，做到细心点，再细心点。

有时，算两遍还不放心，还要再算一两遍，所以，有时看似一项简单的工作，而实际上要付出多倍的精力。

再者，教职工对财务工作是比较敏感的，财务做好了，大家觉得是应该的，一旦搞错了，你听，那个流言蜚语，多的是。

还有，每当评优评先的时候，财务人员，应当知趣点，不要和他们争，争是争他们不赢的。

一般都是教学一线的上，因为大家很难看到你做出的成绩。

因为财务工作很多是不直接面对教职工的，所以，你做了些什么，他们很多都不知道。

所以说，要吃得苦，受得委屈。

另外，财务人员要当好校长的参谋和助手作用。

学校要搞建设、要发展，必须有经费来保障。

而经费运用得好不好，办学经济效益好不好，离不开财务人员的出谋划策。

哪些项目可以开支经费，开支多少，如何开源节流，如何发挥资金的最大使用效益，都应经常向校长汇报清楚。

第1篇一、前言财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过预算可以对企业未来的财务状况进行预测和规划。

本报告将对某公司的财务预算进行详细分析，旨在评估公司的财务状况，为管理层提供决策依据。

二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

公司总部位于我国某大城市，拥有多个生产基地和销售网络。

近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高。

三、财务预算编制方法1. 收入预算：根据历史数据和市场调研，预测未来一年的销售收入，并按照产品类别进行细分。

2. 成本预算：包括直接成本和间接成本。

直接成本根据生产计划预测，间接成本根据历史数据和业务规模进行估算。

3. 利润预算：根据收入预算和成本预算，计算预计的利润总额。

4. 投资预算：根据公司发展战略和资金需求，编制投资预算，包括固定资产投资和流动资金投资。

5. 资金预算：根据收入预算、成本预算和投资预算，编制资金预算，确保公司资金链的稳定。

四、财务预算分析1. 收入预算分析（1）收入增长率：预计收入增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。

（2）收入结构分析：预计XX产品收入占比最高，达到XX%；XX产品收入占比次之，为XX%；其余产品收入占比相对较低。

（3）收入来源分析：预计国内市场收入占比最高，达到XX%；国际市场收入占比为XX%；其他收入来源为XX%。

2. 成本预算分析（1）成本增长率：预计成本增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。

（2）成本结构分析：预计直接成本占比最高，达到XX%；间接成本占比为XX%；其他成本占比相对较低。

（3）成本控制措施：通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，控制成本增长。

3. 利润预算分析（1）利润总额：预计利润总额为XX万元，较去年同期增长XX%。

（2）毛利率：预计毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。

（3）费用控制：通过优化管理、提高员工素质、降低运营成本等措施，控制费用支出。

《财务预算》教案(全)财务预算教案（全）介绍本教案旨在教授学生有关财务预算的基本知识和技巧，帮助他们了解和运用预算制度来有效管理个人和组织的财务状况。

通过本课程的研究，学生将能够理解财务预算的概念、编制预算的步骤以及预算在财务决策中的重要性。

目标在完成本教案后，学生将能够：- 解释财务预算的定义和目的- 理解编制财务预算的步骤- 运用财务预算进行财务分析和决策- 分析和解释预算差异和对策- 理解预算控制和监督的重要性- 运用财务预算管理个人和组织的财务状况教学内容第一节：财务预算基础在这一节中，我们将介绍财务预算的基本概念和目的，并解释为什么财务预算对个人和组织都非常重要。

第二节：编制财务预算的步骤这一节将详细介绍财务预算的编制步骤，包括设定目标、收集数据、编制预算表、审查和调整预算等。

第三节：财务分析和决策在这一节中，我们将研究如何利用财务预算进行财务分析，评估财务状况并做出合理的决策。

第四节：预算差异和对策本节将解释预算差异的概念，并提供处理预算差异的有效对策和解决方案。

第五节：预算控制和监督在这一节中，我们将探讨预算控制和监督的重要性，以及如何确保预算得到有效执行和管理。

第六节：个人和组织财务管理最后一节将重点讨论如何利用财务预算进行个人和组织的财务管理，帮助学生在实际生活和工作中应用所学知识。

教学方法本课程将采用多种教学方法，包括课堂讲授、小组讨论、案例分析和实际操作等。

通过结合理论和实践，学生将更好地理解和掌握财务预算的概念和技巧。

评估方法学生将通过课堂参与、小组讨论、作业和期末考试等方式进行评估。

这将有助于检验学生对财务预算知识的掌握程度和能力。

参考资料- Brigham, E. F., & Ehrhardt, M. C. (2013). Financial management: Theory and practice. Cengage Learning.- Gitman, L. J., & Zutter, C. J. (2016). Principles of managerial finance. Pearson.。

浅谈全面预算管理（精选14篇）浅谈全面预算管理篇1为加强集团管理人员对全面预算管理的了解和掌握，不断规范和完善对集团战略预算目标的执行，5月26日集团举办了全面预算管理培训。

本人通过培训，有些心得与大家分享。

“全面”，杨立国老师说出大家的心声，都认为只有财务才需要预算，但是通过学习，发现其实我们不管做什么事，都是或多或少的在进行预算，只是大家没有引申到具体的事例中。

比如开发中心，投标前要对项目做预算，看看成本有多少，利润有多少，中标后对企业来说是好是坏。

比如我们在生活中，要对自己的资金进行分配计划，预先想好应该如何管理。

“预”【释义】作形容词时有预先、事先的意思，比如预习、预计、预见等。

作动词时，有参与的意思，如干预、参预。

本义：先看、先听。

引申义：在先、领先。

转义：参与。

说明：“预备”就是“准备在先”。

预的精髓就在先，我们不论是在工作中或者生活中，都在为以后预先做好一些安排。

比如，工作中，我们要预见事态的发展方向、发展结果，针对结果，提前做好规避风险工作，形成管理模式，执行管理制度，最终规避、降低出现计划外结果。

生活中，我们提前做好生活规划，想达到一个什么样的生活水平，再根据这个目标，制订学习生活计划。

达到结果前，我们通过一些监督手段督促自己完成目标。

浅谈全面预算管理篇2今天的新疆路桥，历经破产重组的巨变之后，正待重新振翅，如何做到先谋而后动，是个决定能走多远的大问题。

如何是跟着更有目标性和计划性，合理分配资源，提高资源的效率，防范资金链风险，开展适合自身特点的全面预算管理，无疑是一个非常好的选择。

《礼记·中庸》说：“凡事预则立，不预则废。

言前定则不跲，事前定则不困，行前定则不疚，道前定则不穷。

”老祖宗都知道先谋而动，更何况深处变革时期的我们呢？全面预算管理，是全过程全方位和全员参与的系统管理。

以战略、年度目标、计划、预算、绩效、薪酬及过程控制为要素，形成一个管理闭环，是目标的达成得到有效保障。

第1篇一、报告背景随着我国经济的快速发展，企业竞争日益激烈，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。

为了提高企业的财务管理水平，加强预算管理，本报告对某企业2019年度的财务预算进行分析调查，旨在揭示企业在预算管理中的问题，为企业提供改进建议。

二、调查方法本次调查采用以下方法：1. 文献研究法：查阅相关财务预算管理文献，了解财务预算管理的理论和方法。

2. 案例分析法：选取某企业2019年度财务预算为案例，分析其预算编制、执行、监控和调整等方面的状况。

3. 问卷调查法：设计调查问卷，对企业财务管理人员进行问卷调查，了解企业财务预算管理的现状。

4. 访谈法：对企业财务管理人员进行访谈，深入了解企业财务预算管理的实际情况。

三、调查结果与分析（一）预算编制1. 预算编制方法：企业采用增量预算编制方法，以历史数据为基础，对预算进行编制。

2. 预算编制时间：预算编制时间为年度初，各部门根据预算编制要求，提交预算草案。

3. 预算编制内容：预算编制内容包括收入、成本、费用、投资等各个方面。

分析：企业采用增量预算编制方法，有利于保持预算的连续性和稳定性，但可能导致预算编制缺乏创新和前瞻性。

（二）预算执行1. 预算执行进度：企业预算执行进度较好，大部分预算指标完成情况良好。

2. 预算执行调整：企业预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整，确保预算的合理性。

3. 预算执行分析：企业对预算执行情况进行定期分析，找出预算执行中的问题，及时采取措施。

分析：企业预算执行情况良好，但仍存在以下问题：（1）部分预算指标完成情况不理想，需要加强预算执行监控。

（2）预算执行过程中，对预算调整的审批程序较为繁琐，影响预算执行的效率。

（三）预算监控1. 预算监控方法：企业采用定期报告和专项审计相结合的监控方法。

2. 预算监控指标：预算监控指标包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行效果等。

3. 预算监控结果：预算监控结果较为理想，能够及时发现预算执行中的问题。

控制企业经营风险从预算管理着手预算到底是什么？有什么用？可能看法不一。

我不把预算看成纯粹的财务目标、纯粹的评价标准，而是作为控制风险的手段。

作为CFO怎么看待风险从CFO职责上来讲，国资委也好，投资者也好，都会提出公司保值增值是CFO的重要职责。

从保值角度讲，传统财务会计就可以做到。

那么，企业靠什么增值？把钱存入银行最好，销售时一手交钱一手交货当然也最好，但是这种方式是否能使企业增值？企业需要通过经营来实现资产的增值，经营过程就会产生不确定性，不确定性即带来一定的风险。

对CFO来讲，就要面对这样一个课题——如何准确识别风险，如何灵活应对风险。

从风险产生的根源看，可分为可控风险和不可控风险，可控是指是否人为可控。

那么，可控风险中的人为因素是什么呢？以我自己的理解，由于有不同利益的偏好，不同的人对风险的意识、对风险的态度就不一样。

比如内控有时会与企业战略产生矛盾，原因就在于CEO和CFO有不同的利益偏好，CEO要扩张、要投资，要并购；CFO则更关注一系列风险问题。

对于风险的意识，有的人淡薄，有的人关注。

对于风险的态度则有的人敢于、愿意冒险：有的人知道有风险，他觉得可以试试；有的人则厌恶、害怕风险。

到拉斯维加斯的赌场上，我们就可以看到这三种人。

对风险不同的意识和态度使人产生了不同的行为，而不同的行为则决定了这个企业风险的大小。

企业的内控体系怎么建立？从我的体会来讲，要从控制“人的行为”入手，建立一套完整的内控体系来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险的可知、可控、可承受，这才是企业控制风险、保证经营安全要考虑的最核心问题。

CFO在建立内控体系的时候，最可怕的是自己都不知道风险点在什么地方、有多大程度，所以首先是做到可知；其次风险一旦出现，采用什么方法来控制；第三，一旦控制不住，最大的风险程度是什么，企业能不能承受。

这三点是CFO必须要知道和考虑的问题。

企业是干什么的？不同的人有不同的看法，可能CFO说企业的目的是经营，为了保值增值。

财务工作总结和心得体会财务工作总结和心得体会篇1此次实务实习目的主要是为了通过写会计分录、填制各种凭证到记账、报表等一系列实务实训，提高我们的实际应用水平，使得我们能够真正系统地练习财务会计核算的基本程序和具体方法，进而加强对我们以前所学专业理论知识的理解，提高我们实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。

在本次实习过程中，我们坚持都动手的原则，系统掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账薄以及编制报表的会计工作技能和方法。

而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，通过此次实习，我们将会计理论与会计实践相结合，收获颇多。

一、扎实的理论知识是前提。

在实习以前，我们总以为通过三年的学习，自身所学的会计理论知识已经扎实，只要掌握了规律就没什么问题。

但是在实习过程中我们才发现，我们平时所学的远远不够，在细节方面更是错误百出。

此外，我们根据相关的实习数据资料，在填写原始凭证、记账、编制各种帐表时屡屡受阻，回想原因，大多都因为平时理论知识掌握不扎实，经不住实战的考验，这也是我们在本次实习过程中得到的一个重要教训。

二、理论联系实践是关键。

通过此次的实习过程我们还发现，仅仅有熟练的理论知识对于我们来说是远远不够的，作为学习了这么长时间的我们，可以说对有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。

但是在这次实习过程中仍然很吃力，这是我们认识到会计理论如果离开实践过程皆为零，实际操作性和实践性对于会计人员来说至关重要，离开实践环节理论只是纸上谈兵。

三、足够的耐心、细心是保障。

会计工作本来就是烦琐的工作，在这次实习的过程中我们深刻体会到了这一点。

在开始的实习过程中，整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于简单的填写凭证、记账都会试算不平。

出错越多，越是心浮气躁，出错就越多，形成恶性循环。

到后来，我们认识到了这一不足之处之后，谨慎填写，不但速度加快了，效率也提高了，起到了事半功倍的效果。