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应收账款保理管理制度一、引言随着市场经济的不断发展和企业竞争的加剧，应收账款管理已成为企业财务管理的重要组成部分。
应收账款保理作为一种新型的融资方式，为企业提供了有效的资金支持和风险管理手段。
本文旨在探讨应收账款保理管理制度的构建与实施，以提高企业的财务管理水平和市场竞争力。
二、应收账款保理概述（一）应收账款保理的定义应收账款保理是指企业将应收账款转让给保理商，由保理商提供融资、催收、风险管理等一系列服务的综合性金融服务。
通过应收账款保理，企业可以提前收回资金，降低坏账风险，优化财务报表，提高资金利用效率。
（二）应收账款保理的类型根据服务内容和操作方式的不同，应收账款保理可分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理是指在应收账款到期无法收回时，保理商有权向企业追索；无追索权保理则是指保理商承担应收账款无法收回的风险，企业无需承担追索责任。
三、应收账款保理管理制度的构建（一）制定保理政策企业应明确保理业务的目标、原则、操作流程和风险控制措施，制定详细的保理政策。
保理政策应与企业的整体战略和财务管理目标相一致，确保保理业务的稳健发展。
（二）建立保理业务组织架构企业应设立专门的保理业务部门，负责保理业务的开展和管理。
保理业务部门应具备专业化的团队和完善的内部控制体系，确保保理业务的规范运作和风险控制。
（三）完善保理业务流程企业应建立完善的保理业务流程，包括应收账款转让、融资申请、资金拨付、账款催收、风险控制等环节。
流程设计应简洁高效，确保保理业务的快速响应和顺利执行。
（四）强化保理业务风险控制企业应建立健全的风险控制体系，对保理业务进行全面的风险评估和管理。
风险控制措施应包括客户信用评估、行业风险分析、融资额度控制、催收策略制定等方面，确保保理业务的风险可控。
四、应收账款保理管理制度的实施（一）加强保理业务培训企业应定期对保理业务人员进行专业培训，提高其业务素质和风险控制意识。
培训内容应包括保理业务知识、操作流程、风险控制技能等方面，确保保理业务人员具备胜任工作的能力。
应收账款管理新方式保理业务随着市场经济的快速发展，越来越多的中小企业开始面临着资金周转问题，其中应收账款的管理也越来越成为中小企业发展的瓶颈。
为了解决这个问题，应收账款管理新方式保理业务应运而生。
本文将详细介绍保理业务的定义、作用及其在应收账款管理中的应用。
一、保理业务的定义保理业务是指商业银行或其他专业金融机构根据保理协议的规定，对其客户的应收账款提供资金融资和风险管理等服务的一种贸易融资方式。
简单来说，保理业务就是将贸易融资与风险管理相结合的一种服务模式，主要包括应收账款融资、应收账款管理和风险管理三个方面。
二、保理业务的作用保理业务的主要作用是解决企业的应收账款管理问题，提供资金融资和风险管理等服务。
具体而言，保理业务有以下几个作用：1、提供资金融资。
通过保理业务，企业可以获得银行或其他金融机构的资金融资支持，缓解企业的资金压力，促进企业的发展。
2、规范应收账款管理。
保理业务可以通过对应收账款的管理和催收工作，规范企业的应收账款管理，提高企业的管理水平和效率。
3、降低风险。
保理业务可以将应收账款的风险通过保险等方式进行转移，从而降低企业的风险，提高企业的资信度和市场竞争力。
三、保理业务在应收账款管理中的应用保理业务在应收账款管理中的应用非常广泛，主要包括以下几个方面：1、应收账款融资。
企业可以通过将应收账款转让给保理公司，获得资金融资支持，提高企业的资金利用效率。
2、应收账款管理。
保理公司可以通过对企业的应收账款进行管理和催收工作，规范企业的应收账款管理，提高企业的管理水平和效率。
3、风险管理。
保理公司可以将应收账款的风险通过保险等方式进行转移，从而降低企业的风险，提高企业的资信度和市场竞争力。
4、提供咨询服务。
保理公司可以根据企业的需求，提供相关的咨询服务，帮助企业解决业务上的问题，提高企业的发展水平和竞争力。
四、保理业务的风险保理业务作为一种贸易融资方式，也存在一定的风险。
一般来说，主要有以下几个风险：1、市场风险。
加强应收账款管理的措施及建议随着企业经营规模的不断扩大，应收账款管理变得越来越重要。
应收账款的高效管理不仅可以提高企业的现金流，还可以保证企业的稳健发展。
因此，加强应收账款管理，成为企业管理中不可或缺的一环。
下面，就加强应收账款管理的措施及建议进行详细阐述。
1.建立规范的客户信用评估制度建立规范的客户信用评估制度，可以有效降低坏账发生率。
对于客户的信用状况，企业可以通过多种途径进行评估，如查询信用报告、调查客户经营状况等。
通过客户信用评估，企业可以了解客户的还款能力，从而做出更加合理的应收账款管理决策。
2.优化应收账款管理流程企业应建立完善的应收账款管理流程，包括应收账款的开具、确认、审核、催收等环节。
同时，应严格执行流程，确保每个环节的操作规范化、标准化，从而降低因人为原因导致的漏洞和误判。
3.建立健全的应收账款催收制度应收账款催收是应收账款管理的关键环节，也是降低坏账率的有效手段。
企业可以通过电话、短信、邮件等多种方式进行催收，并根据客户的还款能力和还款意愿制定催收方案。
同时，为了避免对客户关系的影响，企业可以委托专业催收机构进行催收。
4.建立应收账款风险管理制度企业应建立应收账款风险管理制度，包括制定风险评估模型、设定风险预警指标等。
通过风险管理，企业可以及时发现和应对潜在的应收账款风险，有效降低坏账率和损失率。
5.加强与客户的沟通与协商企业应与客户建立良好的沟通和协商机制，及时掌握客户的经营状况和还款能力。
当客户出现还款困难时，企业应与客户进行积极的沟通和协商，制定合理的还款方案，避免因应收账款而影响客户关系。
6.建立应收账款分析报告企业应建立应收账款分析报告，对应收账款的结构、占比、变化趋势等进行分析，及时发现问题并及时采取措施。
通过分析报告，企业可以更好地了解应收账款的情况，制定更加科学的应收账款管理策略。
7.建立应收账款优惠政策企业可以通过建立应收账款优惠政策，激励客户提高还款速度和还款意愿。
应收账款管理方案在现代市场经济中，应收账款作为一种商业信用形式，已经被广大企业所采用。
然而，随之而来的是应收账款管理的问题。
如果管理不当，可能会导致企业资金链断裂，甚至破产。
因此，制定一套有效的应收账款管理方案至关重要。
本文将详细探讨应收账款管理的策略和措施，以帮助企业提高资金利用率和降低坏账风险。
一、应收账款管理的目标应收账款管理的核心目标是确保资金流的顺畅，提高应收账款的回收率，降低坏账风险，以及优化企业财务状况。
为实现这些目标，企业需要采取一系列的管理策略和措施。
二、应收账款管理策略1. 信用政策制定制定合理的信用政策是应收账款管理的首要任务。
信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。
企业应根据市场环境、行业特点和自身实际情况，制定相应的信用政策。
信用标准应明确客户需具备的信用条件，如偿付能力、信誉等；信用条件应明确赊销期限、折扣期等；收账政策应明确逾期账款的催收措施。
2. 应收账款监控企业应建立完善的应收账款监控体系，定期对应收账款进行账龄分析、逾期账款分析和风险评估。
通过这些分析，企业可以及时发现潜在的风险点，采取相应的措施进行预防和控制。
3. 风险转移机制为降低坏账风险，企业可采取一些风险转移措施，如投保信用保险、将应收账款进行证券化等。
此外，企业还可以与供应商合作，采取联合信用策略，共同分担风险。
三、应收账款管理措施1. 强化内部控制体系企业应建立健全的内部控制体系，确保应收账款管理流程的规范化和制度化。
同时，加强内部审计和监督，防止内部管理漏洞和舞弊行为的发生。
2. 优化销售流程企业应优化销售流程，确保销售人员在与客户签订销售合同时，明确约定信用条款和收款方式。
在销售过程中，销售人员应关注客户的信用状况，及时反馈给财务部门和上级管理层。
3. 建立客户信用档案企业应建立客户信用档案，对客户的基本信息、经营状况、支付能力等进行全面了解和评估。
对于不同信用等级的客户，采取不同的销售策略和收款方式。
第一章总则第一条为加强本公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低信用风险，保障公司资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有应收账款的管理，包括销售、租赁、服务等各种形式的应收账款。
第三条本制度遵循合法、合规、安全、高效的原则，确保应收账款回收及时、准确、完整。
第二章应收账款的管理职责第四条公司财务部负责应收账款的管理工作，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度，并组织实施；2. 建立健全应收账款台账，定期进行核对；3. 对应收账款进行分类管理，跟踪催收进度；4. 协调各部门开展应收账款催收工作；5. 定期向公司领导汇报应收账款管理情况。
第五条销售部门负责应收账款的产生，具体职责如下：1. 在合同签订前，对客户进行信用评估；2. 确保合同条款明确，明确应收账款金额、期限、支付方式等；3. 及时通知财务部门应收账款信息；4. 协助财务部门进行应收账款催收。
第三章应收账款的管理流程第六条应收账款产生后，销售部门应及时将相关信息传递给财务部门。
第七条财务部门在接到销售部门传递的应收账款信息后，应立即进行以下操作：1. 建立应收账款台账，记录客户名称、合同号、应收账款金额、期限、支付方式等信息；2. 根据合同约定，定期发送催收通知；3. 对逾期应收账款，采取电话、邮件、短信等多种方式进行催收；4. 对特殊情况，如客户破产、死亡等，及时上报公司领导。
第八条财务部门每月对应收账款进行一次汇总分析，并向公司领导汇报。
第四章应收账款的风险控制第九条公司对应收账款进行信用风险控制，具体措施如下：1. 对客户进行信用评估，包括财务状况、经营状况、信用记录等；2. 严格控制应收账款比例，确保公司资金安全；3. 对高风险客户，采取预付款、分期付款等付款方式；4. 加强与客户的沟通，及时了解客户经营状况。
第五章应收账款的核算与结算第十条应收账款核算遵循权责发生制原则，按合同约定的期限进行核算。
第十一条应收账款结算采取以下方式：1. 现金结算：客户直接支付现金；2. 银行转账：客户通过银行转账支付；3. 承兑汇票：客户出具承兑汇票支付。
企业应收账款管理的问题与对策分析随着经济的发展，企业之间的市场竞争日趋激烈，企业要实现生存与发展，就需要采取多种方式来提高自身的竞争力。
赊销作为最为常见的促销方式，能够盘活企业资金，提高企业销售收入。
但是如果赊销不当，将导致企业产生呆坏账的风险，给企业发展带来巨大的不利影响。
因此在当前企业需要加强对应收账款管理工作的研究，通过改进应收账款的事前、事中、事后管理环节的管理机制，帮助企业实现对应收账款的全方位、全过程管理，帮助企业实现健康发展的目标。
一、企业应收账款管理的目标与原则应收账款管理的目标是保障企业的应收账款管理制度符合企业的实际特点，设置完善的信用管理政策和风险防范机制，针对应收账款管理的各环节进行全面管控，从而保障企业应收账款的安全，避免呆坏账产生导致企业产生损失的可能性。
应收账款管理的原则要符合企业经管实际，在符合法律法规要求的前提下，结合企业自身的实际特点关注授信问题，并在内部明确权责对等的要求，结合各岗位的要求落实管理工作的任务，确保各岗位在开展应收账款管理的过程中实现相互协调，并保障各环节之间相互衔接，确保应收账款管理体系得到全员配合。
二、企业应收账款管理的问题（一）事前管理不细致首先，很多企业没有成立专门的信用管理部门，信用管理工作分散于企业的销售部、财务部。
这一分工看似清晰，但实际上销售部门为了提高自身的营销业绩可能存在盲目赊销的问题，财务部门注重对应收账款的分析以及事后核算，不参与到应收账款的管理过程中，无法实现对应收账款的高效管理，不利于帮助企业实现对赊销的有效控制。
其次，授信机制不合理。
授信机制是企业开展应收账款管理的重要内容，但是很多企业的授信机制不完善，没有在赊销之前合理确定授信，当企业的授信机制存在问题时将给企业造成巨大的风险。
（二）事中管理不严谨首先，合同管理工作不完善。
合同是维护企业合法权益的基础，企业的合同内容必须要清晰合理。
但是部分企业所签订的合同不够科学，在合同中对各方面的要求不够细致，合同管理的方案也较混乱，没有专门的人员负责对合同进行管理。
银行无追索权保理业务对应收账款的管理措施有哪些？1. 应收账款转让环节的管理转让通知的规范操作要求卖方严格按照法律规定和合同要求向买方发出应收账款转让通知。
通知内容必须明确无误，包括转让的应收账款金额、付款期限、收款账户（银行指定账户）等关键信息。
例如，通知应采用书面形式，通过挂号信、快递或公证送达等方式确保买方能够收到通知，并且要求买方签收确认回执，回执应注明收到通知的日期、应收账款的具体内容等信息。
银行会对转让通知的内容和送达过程进行审核和记录，确保转让行为的合法性和有效性。
这是应收账款管理的基础，因为只有合法有效的转让才能保障银行对应收账款的权利。
转让文件的审核与保管仔细审查卖方提供的与应收账款相关的文件，如销售合同、发票、发货单、提单等。
检查这些文件的真实性、完整性和一致性。
例如，核实销售合同中的付款条款与发票金额、日期是否相符，发货单的货物数量和品种是否与销售合同一致。
银行会建立专门的档案管理制度，妥善保管这些应收账款转让文件。
这些文件是银行行使权利的重要依据，在应收账款回收过程中，如果出现纠纷或需要核实信息，这些文件能够提供有力的证据支持。
2. 账户监管措施设立专用监管账户为每笔无追索权保理业务设立专门的应收账款监管账户。
要求买方将款项直接支付到该监管账户，避免资金流向其他非指定账户。
这样可以确保银行能够及时掌握应收账款的回收情况，防止卖方或买方私自挪用资金。
实时监控账户资金动态利用银行的资金管理系统，对监管账户进行实时监控。
银行工作人员可以随时查看账户的资金流入、流出情况，当有资金入账时，能够及时进行后续处理，如扣除融资本息和相关费用后，将剩余款项退还给卖方（如果应收账款正常回收）。
设置资金变动提醒功能，当监管账户发生资金变动（如收到大额款项、异常退款等情况）时，系统会自动提醒相关工作人员，以便及时处理和核对。
3. 催收管理措施到期前提醒服务在应收账款到期前，银行会提前一段时间（通常根据合同约定和实际情况确定，如提前10 15天）提醒买方付款。
浅谈应收账款的管理及对策（合集5篇）第一篇：浅谈应收账款的管理及对策浅谈应收账款的管理及对策摘要：介绍了应收账款的内涵及产生原因，分析了应收账款的风险性及其管理的重要性，从六个方面提出了加强应收账款管理的措施。
关键词：应收账款；经济效益；资金管理；客户资信；授权制度随着市场经济的发展,赊销已成为企业增加产品销售,扩大市场占有率的一种有效交易形式。
但由此产生的应收账款数额在不断地增加,这严重影响企业的资金周转,直接制约着企业的生存和发展。
企业生产经营的目的是为了销售,并通过销售来取得货币资金,以弥补生产经营过程中的资金不足,保证企业的持续经营和扩大再生产。
企业产品销售后,应收账款能否收回,这对大多数企业来说都是至关重要的。
应收账款收不上来,企业流动资金短缺会影响到企业后续再生产,严重的会导致企业生产无法正常周转而停产。
因此加强资金管理,搞好应收账款回收,盘活资金,加速周转,是保证企业生产经营的需要。
可见,加强对应收账款的管理是企业资金管理的当务之急。
1.应收账款的内涵我们所说的应收账款是指企业在销售商品或提供服务时，商品的产权实现了转移或服务已被取消，而商品（服务）却没有得到足额的资金补偿，从而形成的在未来一定时期内可以继续对其进行索取的债权。
应该阐明清楚的是，它不同于由于金融信贷关系而形成的债权。
2.应收账款产生的原因2.1经济体制方面的原因我国原有的经济体制是高度集中的计划经济体制，一切经济活动是在国家计划的指令下运行，货币资本、生产资本、商品资本三种资本所需的数量上的比例性，时间上的继起性，空间上的并存性的条件都具备。
只要国家有投入，生产的连续循环系统就能正常运作。
但是随着高度的集中的计划经济向有计划的商品经济及市场经济转变过程中，原有的经济体制的弊端就暴露出来。
由于企业缺乏市场意识，产品结构不合理，大量产品积压，使得商品资本难以转化为货币资本，大量的企业出现亏损，无能力偿还材料贷款、支付职工工资。
加强应收账款管理防范企业财务风险见解【摘要】在企业经营过程中，应收账款管理是至关重要的一环。
本文从加强应收账款管理的重要性、应收账款管理的目标和原则、应收账款管理的方法和措施、建立科学的应收账款管理制度以及加强内部控制防范应收账款风险等方面进行了阐述。
通过建立科学的应收账款管理制度，企业能够更好地控制应收账款风险，提高资金周转效率，保障财务安全。
加强内部控制，可以有效预防应收账款风险，降低企业经营风险。
企业应认识到应收账款管理的重要性，制定相应的管理策略和措施，建立完善的管理制度，以确保企业财务风险的可控性和稳定性。
【关键词】加强应收账款管理、财务风险、企业、防范、重要性、目标、原则、方法、措施、科学制度、内部控制、结论。
1. 引言1.1 引言在企业日常经营中，应收账款是一个非常重要的财务指标。
良好的应收账款管理可以帮助企业降低逾期还款风险，提高资金周转效率，保障企业的经济利益。
由于市场环境复杂多变，客户信用状况难以完全掌握，很多企业在应收账款管理方面存在一定的困扰和风险。
加强应收账款管理，防范企业财务风险，成为企业管理者必须重视和解决的问题。
本文将从加强应收账款管理的重要性、应收账款管理的目标和原则、应收账款管理的方法和措施、建立科学的应收账款管理制度以及加强内部控制防范应收账款风险等方面进行探讨。
通过全面系统地分析和研究，帮助企业更好地理解应收账款管理的重要性和方法，从而提高财务风险防范能力。
在日益激烈的市场竞争环境中，企业要想保持持续健康的发展，就必须注重应收账款管理，加强内部控制，减少风险，提高管理效率。
只有不断完善应收账款管理制度，建立规范的流程和监督机制，才能确保企业财务稳健发展，迎接未来挑战。
2. 正文2.1 加强应收账款管理的重要性应收账款管理是企业财务管理中非常重要的一环，其重要性主要表现在以下几个方面：1.资金流动性保障：应收账款是企业的资金来源之一，优化应收账款管理能够有效提升资金周转率，确保企业的资金充裕，避免资金链断裂。
保理业务──应收账款管理的新思路在上市公司的年报中，许多企业都沈淀了大量的应收账款、坏账、呆账一直是企业管理层头痛的问题，应收账款保理的运用，可以爲企业融通资金、加速企业的资金周转、减少企业的风险和提高企业的竞争力提供新思路。
应收账款保理业务是指企业把由於赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行爲企业提供资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务，企业可借此收回账款，加快资金周转。
据统计，2001年全球保理业务量已经达到了7200亿欧元，在西欧和亚太地区的经济发达国家和地区，该项业务发展尤爲迅猛。
虽然保理业务在我国才刚刚起步，但也由1996年的1200万美元上升到12亿美元。
一、保理业务的基本分类在现实运作之中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型。
按照风险和责任的原则，保理可以分爲如下几种：（一）有追索权保理和无追索权保理如果按照保理商是否有追索权来划分，保理可以分爲有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理指保理商凭债权转让向供应商供应商融通资金後，如果买方拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还资金，即无论出自何种原因如买方破産或无力支付，只要有关款项到期末能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”。
无追索权保理指保理商凭债权转让向供应市融通资金後，即放弃对供应商追索的权力，保理商独自承担买方拒绝付款或无力付款的风险。
我国许多商业银行在选择保理业务时特别谨慎，大都选择无追索权保理，因而不用核定应收账款的信用额度和提供环账担保。
（二）明保理和暗保理按供应商是否将保理业务通知给买方来划分，保理业务可以分爲明保理和暗保理。
明保理是指债权一经转让，供应商立即将保理商叁入保理的情况通知给买方，并指示买方将货款直接付给保理商；而暗保理则是供应商爲了避免让他人知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将保理商叁入保理的情况通知买方，货款到期时仍由供应商出面催款，收回之後再偿还保理商的预付融资款。
我国的《合同法》规定了供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方，所以我国的保理业务必须爲明保理。
（三）折扣保理和到期保理折扣保理又称爲融资保理，即保理商能够爲供应商提供预付款融资。
在折扣保理形式中，只要供应商将发票交给保理商，并且应收账款在信用销售额度内的已被核准，保理商应立即支付不超过发票金额80%的现款，馀额待收妥後结清。
到期保理则是保理商在赊销业务发生时不需提供预付账款融资，而是在赊销款到期时才进行支付。
比如一些小商人，他们越来越需要保理商提供应收账款管理及坏账担保的服务，采用到期保理这种形式，届时（买方约定付款期或预期付款期）不管货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。
二、保理业务在企业应收账款管理中的作用保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保於一体的综合性服务业务，对於销售企业来说，它能使企业免除应收账款管理的麻烦，提高企业的竞争力。
（一）获取融资上的好处企业可以通过自由资金和银行贷款来保证资金顺利的运转，但是对於那些规模小，销售业务少的公司来说，向银行贷款将会受到很大限制，而自身的原始积累又不能支撑企业的高速发展，通过保理业务进行融资可能是企业最爲明智的选择。
保理商可以通过管理企业应收账款，预先付给企业资金，支援企业的发展。
（二）完善销售渠道推行保理业务是市场分工思想的运用。
面对市场的激烈竞争，企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，可以使企业从应收账款的管理之中解脱出来，但是企业并没有完全脱离销售商，而是利用保理商的专业知识、专业技能和资讯，建立企业的销售客户体系，完善企业的销售渠道，提高企业的销售能力。
（三）提高收款能力和收款的及时性由专业的保理公司对企业应收账款进行管理，企业可以减少对应收账款管理上的负担；同时，保理公司有专业技术人员和完善的业务运行机制，会详细地对销售客户的信用状况进行调查，建立一套有效的收款政策，保证账款及时收回。
（四）避免坏账损失应收账款的业务由专门的保理公司去做，可以从很大程度上降低坏账的可能性，有效地控制风险，加速资金的周转。
三、企业对应收账款进行保理的程式（一）选择保理的种类对於销售商来说，首先，应根据企业自身的经营情况、筹资能力和承担风险的能力，选择不同的保理业务将应收账款让与他人管理。
无追索权的保理适合销售企业对买方的信誉不是很了解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以，企业应充分考虑成本和收益的原则；相反，有追索权保理对销售企业来说风险转移的力度不明显，但是，成本相对较低。
折扣保理比较适合於资金不是很宽馀，资金周转速度快的企业，可以使企业提前获得资金，以投入新一轮的生産。
这种保理与应收账款的贴现相似，惟一不同的是应收账款的贴现到期不能收回全部账款，销售企业必须承担应有的风险，而保理则可以把风险转移给保理商，分散企业的风险。
但是，这种保理所付出的代价也比较高，需企业权衡风险和收益。
对应的到期保理只承担不能收回应收账款的风险，不提前融资。
在选择这两种保理业务时，主要考虑企业的筹资能力。
其次，选择保理商也是企业必须考虑的问题。
一般来说，大型的或老牌的保理商能够提供很好的服务，除了提供保理业务以外，也可以爲企业信用管理提供谘询服务。
（二）签订合适的保理合同方式首先，应该明确保理合同的内容。
爲了保证保理业务能够在客户拒付时收回账款，销售企业和保理商在合同中必须注明应收账款的支付方式和期限。
一般支付方式有两种一是到期日方式，二是收款日方式。
到期日方式有保理商与卖方约定自发票日、自债权让与日或自发票提交保理商日等，保理商向卖方支付价款。
收款日方式即在买方债务人向保理商支付货款後，保理商再向卖方支付债权价款；或自应收账款到期日一定期限後，买方未付款时，保理商担保付款等。
其次，爲保理合同提供公证业务，能够更好地保证当事人的权利，公证人可以爲银行与买卖双方签订保理合同提供法律谘询，规范保理业务市场。
公证人作爲法律专业人士，可以运用自己的专业知识爲保理商和买卖驭方规范保理合同，提出完善合同条款的建议。
同时，公证也可以加强保理合同的效力，保障合同的有效性，从而消除当事人的心理障碍。
再次，签定合同，转让应收账款的债权。
此时，销售企业可以比较放心地把应收账款让与保理商管理，减少销售人员的後顾之忧，从而使销售人员能够集中精力做好销售和服务工作，开拓市场。
保理业务在我国还是一门新兴的行业，对於销售企业来说，一方面要充分利用保理业务进行应收账款委托管理；另一方面要认真学习保理业务的各项法规，在保护自己的基础之上，保证企业有充裕的资金，减少企业的风险。
你对“应收账款保理”了解吗?国内电信设备生产厂家的销售合同平均收款期一般在12—14个月，但其采购账期一般不会超过3个月。
这样，就会出现9—11个月的流动资金缺口，并形成很大的资金压力。
但如果电信设备厂家合理利用应收账款保理，提前将剩余80％—90％的货款收回，将会大大改善企业的流动资金周转，减轻短期资金压力。
应收账款保理是在西方国家普遍应用的一种金融衍生产品，国内保理业务的出现也就是最近两三年的事情。
笔者尝试根据自己在保理业务中的操作经验对该业务进行探讨，以利于其推广和发展。
顾名思义，应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。
理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型），明保理和暗保理，折扣保理和到期保理。
国内市场应用范围分析笔者认为在实际操作中，国内银行一般只接受有追索权的明保理。
道理很简单，商业银行作为金融企业，在追求利润的同时，首先必须保证风险的最小化。
无追索权的买断式保理，意味着所有销售合同项下的收款权利和风险的完全转移。
在国内企业商业信誉较低的情况下，银行不可能为了区区百分之几的收益而冒到期不能收回货款而损失贷款本金的风险。
另外，即使是有追索权的保理，银行一般也要求必须签订银行、销售商和采购商之间的三方合同。
因为银行不仅要考核申请保理业务的销售商的资信状况和还款能力，更重要的是要看采购商的履约付款能力。
同时，在签订三方合同的过程中，银行可以亲自走访采购商从而获得更多的信息，可以进一步确认销售合同的真实性，降低贷款的风险。
至于到期保理，笔者认为它失去了融通资金的作用。
企业一般不会采用。
而银行也不希望为明显到期不能顺利回收的应收账款进行保理。
所以，在实际操作中，银行一般都会很明确地告诉企业，银行只接受有追索权的明保理。
在企业财务管理中的作用1.低成本融资，加快资金周转。
一般来说，保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。
而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。
尤其是对于那些客户实力较强，有良好信誉，而收款期限较长的企业作用尤为明显。
例如，国内的电信设备生产厂家，由于电信运营商强大的市场地位和电信行业竞争非常激烈，其销售合同的平均收款期一般在12—14个月，（账期一般是1—4—4—1，即签约预付10％，货到付40％，验收付40％，尾款一年后支付），但其采购账期一般不会超过3个月。
这样，就至少存在9—11个月的流动资金缺口，会对电信设备厂家形成很大的资金压力。
但如果电信设备厂家合理利用应收账款保理，提前将剩余80％—90％货款收回，将会大大改善企业的流动资金周转，减轻短期资金压力，加快企业的发展速度。
2.增强销售能力。
由于销售商有进行保理业务的能力，会对采购商的付款期限作出较大让步，从而大大增加了销售合同成功签订的可能性，拓宽了企业的销售渠道。
3.改善财务报表。
在无追索权的买断式保理方式下，企业可以在短期内大大降低应收账款的余额水平，加快应收账款的周转速度，改善财务报表的资产管理比率指标。
保理业务的作用主要有以上三点。
但笔者认为，其中最重要的还是它的融资功能，其他两点在实务中，作用并不是很明显。
因为应收账款的保理，其实质上还是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。
还有一种观点，认为保理业务可以规避应收账款的坏账风险，笔者认为这在实务中基本上是不可能的。
坏账风险的规避只有在无追索权的买断式保理情况下才存在，前述保理的应用范围已经提到，在实际操作中基本上没有买断式保理。
所以，企业如果希望通过保理来把坏账风险转嫁给银行，将会偏离保理业务本身在中国市场上的特殊规律，往往失望大于希望。
而如果企业能够正视保理在国内市场上的特点，着重发挥保理业务在资金融通上的优势，就可以加快企业的资金周转，促进企业保持合理、健康的经营现金流。
保理业务的操作流程首先，企业应明确自己对保理业务的需求。
