全面预算与全面预算管理 ppt课件

第二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
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案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
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FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
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FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。

电商C通过全面预算，实现了业 务的快速扩张和利润的持续增长。
全面预算的未来发展趋势
• 数字化技术的发展将进一步推动全面预算的应用和发展。 • 全面预算将更加强调数据分析和预测，提供更精准的决策支持。 • 全面预算将更加注重持续改进和创新，适应不断变化的商业环境。
总结和展望
全面预算是一种重要的管理工具，可以帮助企业提高决策质量和业绩。随 着数字化技术的发展和商业环境的变化，全面预算将继续发展，并为企业 带来更多的机遇和挑战。
挑战
数据收集和编制预算的工作量较大，需要充分的资源支持。
优势
充分利用全面预算的数据和信息，提升企业管理水平。
应用全面预算的案例分析
公司A的全面预算实践
ห้องสมุดไป่ตู้
银行B的全面预算实践
公司A通过全面预算，实现了业 绩的持续增长和有效的资源配置。
银行B通过全面预算，提高了风 险管理和决策的准确性。
电商C的全面预算实践
实施全面预算的步骤
1
数据收集
2
收集和整理与全面预算相关的数据和信
息。
3
审批和执行
4
经过审批后，对全面预算进行执行。
5
目标设定
明确制定全面预算的目标和计划。
预算编制
根据目标和数据，制定全面预算的各项 细节。
监控和调整
定期监控全面预算的执行情况，并根据 需要进行调整。
全面预算的优势和挑战
优势
全面考虑各个方面的需求和目标，提高决策的准确性和效果。
《全面预算》PPT课件
欢迎参加《全面预算》PPT课件！该课件将带你了解全面预算的定义和意义， 讲解实施全面预算的步骤，介绍全面预算的优势和挑战，并提供应用全面预 算的案例分析。最后，我们将展望全面预算的未来发展趋势。

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第三章 全面预算管理的编制与审批
基本原则
（一）、围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营 目标服务； （二）、自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧相 关； （三）、以责任中心为单位，以销售为起点，确保公司年度 经营目标的实现； （四）、总费用的增长速度低于总收入的增长速度。 （一）、公司董事会确定公司预算年度的经营目标； （二）、预算管理委员会的办事机构根据公司预算年度的经 营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要。确定公司 下一年度预算编制的原则和要求； （三）、公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归 口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送预算 管理委员会的办事机构； （四）、预算管理委员会的办事机构对各预算责任部门提交 的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现 的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出 公司下一年度预算草案，于12月1日前报公司预算管理委员会 审查。
第一章：全面预算管理概述
明确的战略目标是全面预算的基础和前提； ①责任人； ②资金运动；③职权；④经济绩效。
各种定额是单位确定预算指标的基本依据之一
完善的管理制度
① 预算管理委员会； ②预算专职部门； ③预算执行组织。
第一章：全面预算管理概述
1.预算组织的乏力：董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理的 严肃性和统一性，并提高预算工作效率。 2.预算制度的失灵：与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润的 下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。 3.预算的目标、重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了效 率，方法存在缺陷：1）预算内容没有细化。2）预算责任没有落实。 4.预算监控的软弱：预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计核 算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算的 作用没有发挥。

探讨其他可能导致预算差 异的因素，如突发事件、 不可抗力等。
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预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
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固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
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02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
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缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
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预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
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PART 06
企业实践案例分享与讨论
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某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍