房地产开发企业应预缴企业所得税

房地产企业如何预缴企业所得税首先，房地产企业应了解企业所得税的计算方法和税率。

企业所得税是按照企业的纳税利润和相关税率计算的。

纳税利润是指企业在一定纳税期内的应税所得减去允许扣除的费用、损失和税前准备金等项目后的金额。

税率根据企业的类型和盈利情况而定，一般分为15%、25%和35%等不同档次。

其次，房地产企业应合理规划财务管理，控制成本和减少税负。

房地产企业的成本包括土地购置费、建筑物建设费、物业管理费等多个方面。

企业应规划好这些成本的分配和管理，确保合理支出和避免浪费。

另外，企业还可以通过利用税收优惠政策、合理配置资源和优化经营模式等方式来减少税负，以提高企业的盈利能力。

第三，房地产企业需要建立健全的会计制度和税务核算制度。

会计制度是企业财务管理的基础，应根据国家财经政策和相关法规进行规划和设计。

税务核算制度是根据税收政策和税法规定，将企业的财务信息按照企业所得税的计算方法进行整理和核算。

房地产企业应建立健全这些制度，确保企业的财务信息真实、准确和可靠，以便税务部门对企业的纳税情况进行审核和核实。

第四，房地产企业应及时申报和缴纳企业所得税。

中国税法规定，企业应在每年1月1日至6月30日期间按照上一纳税年度的实际利润向税务部门申报和缴纳企业所得税。

税务部门会根据企业所得税申报表和财务报表进行审核和核实，对企业的纳税情况进行评估和监管。

因此，企业应准确计算纳税所得额、正确填写申报表和报表，并按时缴纳相应的税款。

最后，房地产企业应加强税务合规风险管理，防范可能的纳税风险。

税务合规风险是企业在纳税前和纳税过程中可能面临的各种风险，包括税务政策变动、税务诉讼和税务违法等。

房地产企业应密切关注税务政策的动态变化，及时了解相关政策和法规，确保纳税的合法性和准确性。

另外，企业还应加强内部控制，完善税务合规管理制度，防范税务风险的发生。

总之，房地产企业预缴企业所得税是一项复杂的工作，需要企业加强财务管理、控制成本、建立健全的制度和加强税务合规风险管理。

房地产企业所得税如何预缴《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2022]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

计算公式： (未完工的收入*15%+利润总额)*25%如果预计销售1616.4万元，暂不考虑本年利润总额：应交所得税=(1616.4*15%)*25%=60.615万元房地产企业如何预缴企业所得税企业所得税采取季度(月)预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。

但房地产企业如何预缴企业所得税，一直存在两种观点。

一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。

另一种观点认为应直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税。

两种观点的存在，使广大房地产企业在预缴季度企业所得税时无所适从。

那么，房地产企业究竟应该如何预缴企业所得税呢首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品房屋预先进行销售，收取预收款现象。

因此，《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2022]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额，即还没有减去期间费用和税金及附加，因此，房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题。

如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额，而仅按照预计毛利额预缴企业所得税，明显少缴了企业所得税，因此，季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额。

其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2022]44号)规定，利润总额填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。

房地产企业如何预缴企业所得税房地产企业如何预缴企业所得税一、概述房地产企业作为一种特殊的经营主体，在经营过程中需要按照国家相关税法规定预缴企业所得税。

本文将详细介绍房地产企业如何进行企业所得税的预缴，帮助企业合理安排财务和遵守税收法规。

二、企业所得税的基本概念企业所得税是指企业在一定期间内所获得的应税所得按照规定计算并缴纳的税种。

房地产企业的企业所得税主要包括综合税和即征即退两种方式。

综合税是指企业实行按年度纳税，按照年度综合所得额计算企业所得税；即征即退是指企业在每笔交易中即时缴纳企业所得税，并且在一定条件下可以退还。

三、房地产企业预缴企业所得税的必要性预缴企业所得税对房地产企业来说是一项必要的财务管理措施，有如下几个方面的重要意义：1.预缴企业所得税可以避免企业在年底一次性缴纳巨大的税款，减轻企业财务压力。

2.预缴企业所得税可以及时获取税务部门的认可，符合法律执法机关的监管要求。

3.预缴企业所得税可以优化企业财务计划，提前预判企业税负，避免不必要的财务风险。

四、房地产企业预缴企业所得税的方法房地产企业可以采取以下几种方法预缴企业所得税：1.按照年度综合所得额进行预缴：企业可以根据往年发生的交易和利润情况，按照一定比例预缴企业所得税，避免一次性缴纳较大金额的税款。

2.按照交易金额进行即征即退预缴：企业在每笔交易完成后，可以根据交易金额按照一定比例预缴企业所得税，以避免税务风险的产生。

3.税款保证金预缴：企业可以向税务部门提供一定金额的税款保证金，用于预缴企业所得税。

税务部门会按照一定利率给予预缴企业所得税的企业一定的利息收益。

五、相关附件本文档涉及到的附件包括：1.房地产企业预缴企业所得税申请表格2.房地产企业预缴企业所得税核算表格3.房地产企业预缴企业所得税缴纳凭证样本六、法律名词及注释1.综合所得额：指企业在一定期间内从各项经营活动中所获得的所得总额，扣除成本、费用和亏损后的金额。

2.即征即退：指在每笔交易中即时缴纳企业所得税，且在符合条件下可以退还。

房地产企业如何预缴企业所得税房地产企业如何预缴企业所得税一、背景介绍房地产企业作为一个重要的经济领域，不仅对国民经济的发展起到重要的推动作用，也需要按照国家税法规定履行纳税义务。

企业所得税是房地产企业需要缴纳的基本税种之一。

在经济运行中，预缴企业所得税是一个重要的纳税管理制度，有助于提高税收征管的效率，保证税收的实时收入，为国家财政提供稳定的税收来源。

二、预缴企业所得税的意义1. 提前履行纳税义务：预缴企业所得税可以确保房地产企业在年度结束后能及时缴纳应缴的企业所得税。

这有助于避免因企业忽视税收管理而导致的滞纳金和罚款，保护企业的良好信誉。

2. 减轻企业负担：通过预缴企业所得税，企业可以在经营过程中将税款分期缴纳，减轻一次性缴纳所带来的负担，确保企业正常经营运作。

3. 安全防范风险：预缴企业所得税可减少企业因税务风险而带来的不确定性，保证企业在演化变化时能稳定税务。

三、预缴企业所得税的方式根据国家税务局的规定，房地产企业可以选择以下几种方式预缴企业所得税：1. 分期预缴：房地产企业可以按照季度、半年度或年度分期预缴企业所得税。

企业可以根据自身实际经营情况和预计利润，选择合适的预缴比例和时间。

2. 按实际发生额预缴：房地产企业可以按照实际发生额预缴企业所得税。

这种方式要求企业根据实际发生的经营收入和费用，计算应纳的企业所得税，然后进行预缴。

3. 预缴固定比例：税务部门根据企业的行业特点和历史税收状况，可以确定一个合理的预缴比例供企业使用。

企业按照该比例计算预缴企业所得税，预缴金额与企业实际利润无关。

四、预缴企业所得税的注意事项1. 辅助核算准确：房地产企业在预缴企业所得税时，需要准确核算相关的经营收入和费用，并遵循财务会计准则，确保预缴税款的准确性。

2. 及时缴纳税款：企业应按照规定的时间和比例及时缴纳预缴企业所得税款，逾期缴纳可能会导致滞纳金及罚款。

3. 定期报告申报：企业需要按规定时间向税务部门报告预缴企业所得税情况，提供相关的预缴证明材料。

由于房地产开发企业经营涉及时间周期长，需要资金量大等特殊原因。

一般当项目达到商品房预售条件时，房地产开发企业就开始对外预售商品房，从而提前回流资金，缓解资金成本压力。

而这部分款项尚达不到收入确认条件，而作为预收账款入账。

那此部分预收账款需要交哪些税？怎么交？一、涉及的增值税预缴在增值税的处理上，相对比较简单明了。

根据《国家税务总局公告2016年第18号》规定，纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

应预缴税款=预收款V（1+适用税率/征收率）x3%（其中现行的征收率为5%，适用税率为9%）二、涉及的土地增值税预缴1、什么情况下需要预缴土地增值税？根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。

那么其实土地增值税在项目清算前，均适用预征的情形。

这一点与其它税种预征有所不同。

2、预缴比例根据国税发〔2010〕53号第三条规定，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

列举部分地方性规定，如：深圳划分相对简单，仅按三类进行预征，具体为：广州相对分类更细，具体为:青岛税局则更加复杂，在具体执行中还引入了销售单价的标准。

具体为：3、土地增值税预征收入根据国家税务总局公告2016年第70号第一条，可知：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款三、涉及的所得税预缴1、预缴时间？根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》国税发〔2009〕31号第九条，企业销售未完工开发产品所取得的收入应分季(分月)预缴。

房地产企业如何预缴企业所得税
房地产企业如何预缴企业所得税
1. 了解企业所得税预缴制度
企业所得税预缴制度是指企业在实际发生所得前，根据税务部门的规定提前预缴企业所得税。

对于房地产企业而言，预缴企业所得税是一项重要的财务管理工作。

2. 确定预缴企业所得税的缴纳期限
根据税务部门的规定，预缴企业所得税的缴纳期限是每年的四个季度，分别是1月1日至3月15日、4月1日至6月15日、7月1日至9月15日和10月1日至12月15日。

房地产企业需要按照规定的时间限制进行预缴。

3. 计算预缴企业所得税的金额
房地产企业需要根据税务部门的规定，按照公司的实际情况进行企业所得税的计算。

一般来说，企业所得税的计算基础是企业的实际税前利润。

房地产企业需要准确计算税前利润，并按照税率计算应缴的企业所得税金额。

4. 缴纳预缴企业所得税
房地产企业需要按照规定的缴纳期限，在预缴期间内将计算出
的预缴企业所得税金额及时缴纳到税务部门指定的银行账户。

企业
应注意确保缴纳金额的准确无误，并妥善保管缴纳凭证。

5. 定期申报和结算企业所得税
除了预缴企业所得税，房地产企业还需要按照税务部门的规定，定期进行企业所得税的申报和结算工作。

企业需要及时准确地按照
规定提交所得税申报表和结算表，以确保企业的纳税义务得到履行。

通过以上步骤，房地产企业可以有效地预缴企业所得税，并规
范地履行纳税义务，实现税务管理的合规化。

企业也可以通过合理
的财务管理和税务筹划，优化税务成本，提高企业盈利能力。

房地产开发企业所得税预缴问题的採讨3200一、内外资房地产企业所得税预缴政策的历史对比在《企业所得税法》及其实施条例颁布实施前即2021年1月1日前，内外资房地产企业的所得税政策具有明显差异，总体表现为“内外有别，内紧外松”。

其中就房地产企业所得税预缴（本文仅探讨企业所得税预缴及相关问题）规定也存在一定的差异。

具体可以通过下列对比表来说明。

二、国稅函［20211299号文件产生的变化六个统一由于《企业所得税法》及其实施条例颁布实施，从2021年1 月1日起，企业所得税政策不再区分内外资企业即执行统一的所得税政策，特别是国税函［20211299号文的出台，又明确规定所有房地产开发企业从2021年1月1日起执行统一的企业所得税预缴政策。

由此，对房地产开发企业所得税的预缴产生了变化。

（一）变化之一统一了纳税人文件明确规定“为贯彻落实新的《企业所得稅法》”，仅适用于从事房地产开发经营业务的居民纳税人，一般包括内资、外商投资房地产开发经营企业。

这意味着内资、外资的房地产开发经营企业都要按照此文件规定预缴企业所得稅，需要注意的是从事房地产开发经营业务的非居民纳税人不适用此文件。

（二）变化之二纳稅人适用范围的统一国税函［20211299号第一条规定：房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对其在开发产品未完工前釆取预售方式销售取得的预售收入，要按此文件规定预缴企业所得税。

即该文件仅适用于：“按当年实际利润据实分季（或月）”这种方式预缴企业所得税的房地产开发企业。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条的规定，企业所得税分月或者分季预缴的方式主要有三种:1、按照月度或者季度的实际利润额预缴;2、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴;3、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照经稅务机关认可的其他方法预缴。

房地产企业预交所得税的会计处理
摘要：房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中。

在实务处理中预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况：
（1）房地产开发企业所得税一般核算方法
按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。

会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。

（2）所得税会计的处理方式
若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响，对预缴的所得税应确认为递延所得税资产，缴纳时同（1）一样，年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税从“应交税费——应交所得税”科目转入“递延所得税资产——预售房预缴所得税”科目，会计分录如下；
借：递延所得税资产——预售房预缴所得税
贷：应交税费——应交所得税。

房地产企业如何预缴企业所得税房地产企业如何预缴企业所得税一、企业所得税税法概述企业所得税是指按照企业所得税法规定，对企事业单位和其他组织（以下简称“企业”）的居民企业所得和非居民企业所得征收的税款。

在中国，企业所得税由国家税务机关负责征收和管理。

二、预缴企业所得税的意义预缴企业所得税是企业按照规定的时间、比例和方式预先缴纳企业所得税，有助于满足国家财政收入需求，加强税收监管，降低企业财务风险。

同时，预缴企业所得税也可以减少企业年度汇算清缴的工作量和税务风险。

三、预缴企业所得税的计算方法⒈预缴税款的计算基础企业所得税的预缴计算基础包括营业收入、税前利润和纳税优惠等。

企业应根据上一纳税年度的应预缴所得税税款、本年度累计实际应纳税所得额等因素综合计算。

⒉预缴税款的比例和计算公式根据国家税务总局的规定，企业所得税的预缴税款比例为1%至15%，具体比例根据企业的行业类型和纳税年度利润规模而有所不同。

预缴税款的计算公式为：应纳税所得额×预缴税款比例。

四、预缴企业所得税的申报和缴纳流程⒈预缴申报企业应在预缴税款截至日期前向国家税务机关申报预缴企业所得税，并填写预缴税款申报表。

申报必须真实、准确、完整地反映企业的预缴情况。

⒉预缴缴纳企业可通过银行转账等方式向国家税务机关缴纳预缴企业所得税。

缴纳时应填写预缴税款收款凭证，并与预缴税款申报表一同提交。

⒊监督检查国家税务机关有权对企业的预缴情况进行监督检查，企业应如实提供相关财务和税务资料，配合税务机关的审查。

五、附件本文档涉及的附件包括：⒈预缴税款申报表样本⒉预缴税款收款凭证样本⒊其他相关附件六、法律名词及注释⒈企业所得税法：中国国务院发布的关于企业所得税征收和管理的法律法规，对企业所得税的计算、申报和缴纳等方面进行了详细规定。

⒉国家税务总局：中国税务部门的主管机构，负责管理和征收各项税收，包括企业所得税。

房地产开发企业应预缴企业所得税企业所得税是对中国内资企业与经营单位的生产经营所得及其他所得征收的一种税。

房产企业一样需要缴纳所得税。

今天小编整理了有关房地产所得税的相关介绍，大家一起来了解下吧。

房地产所得税预缴依据国家税务总局《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]299号)第一条规定，房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

依据国税发[2009]31号第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

依据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(国家税务总局公告2011年第64号)规定，实行查账征收的企业按月(季)度的实际利润额预缴。

实际利润额的计算公式为：实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-弥补以前年度亏损该开发企业实际利润额=-100+16000×10%-300=1200(万元)应预缴企业所得税额为：1200×25% =300(万元)。

《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)一“关于未完工开发产品的税务处理问题”中规定：开发企业开发建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及其附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。

根据上述文件规定，房地产企业采取预售方式销售的开发产品预缴企业所得税时，应当按预售收入的预计计税毛利率分季(或月)计算当期毛利额，再扣除按预售收入预征的营业税金及附加以及相关费用后再按有关规定计算缴纳企业所得税。

房地产企业所得税的预缴如何计算房地产企业所得税的预缴如何计算《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

计算公式： (未完工的收入*15%+利润总额)*25%如果预计销售1616.4万元，暂不考虑本年利润总额：应交所得税=(1616.4*15%)*25%=60.615万元房地产企业如何预缴企业所得税企业所得税采取季度(月)预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。

但房地产企业如何预缴企业所得税，一直存在两种观点。

一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。

另一种观点认为应直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税。

两种观点的存在，使广大房地产企业在预缴季度企业所得税时无所适从。

那么，房地产企业究竟应该如何预缴企业所得税呢?首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品——房屋预先进行销售，收取预收款现象。

因此，《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额，即还没有减去期间费用和税金及附加，因此，房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题。

如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额，而仅按照预计毛利额预缴企业所得税，明显少缴了企业所得税，因此，季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额。

其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)规定，“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。

房地产企业如何预缴企业所得税房地产企业如何预缴企业所得税一、概述在我国的税收政策中，企业所得税是房地产企业需要缴纳的一项重要税种。

为了便于房地产企业合理规划资金流动，预缴企业所得税成为了一种常见的做法。

本文档将详细介绍房地产企业如何进行企业所得税的预缴。

二、企业所得税预缴的意义预缴企业所得税有以下几个意义：1·平滑资金流动：通过预缴企业所得税，房地产企业可以平滑资金流动，避免企业税负过重对日常经营造成不利影响。

2·减少税务风险：预缴企业所得税能够降低可能面临的滞纳金和罚息，减少税务风险。

3·提前规划资金：根据预缴企业所得税的金额和时间，房地产企业可以提前规划自己的资金使用和运营活动。

三、企业所得税预缴的计算方法房地产企业预缴企业所得税的计算方法参考国家税务总局发布的相关规定。

一般而言，可以按照以下步骤进行计算：1·确定预缴比例：根据税务部门的要求，确定预缴企业所得税的比例。

一般而言，房地产企业所得税的预缴比例为年度应纳税额的30%。

2·确定年度应纳税额：通过对年度利润进行核算，计算出年度应纳税额。

年度应纳税额的计算公式为：年度利润×企业所得税税率。

3·计算预缴金额：根据预缴比例和年度应纳税额，计算出预缴企业所得税的金额。

预缴金额的计算公式为：年度应纳税额×预缴比例。

四、企业所得税预缴的申报及缴纳流程房地产企业进行企业所得税的预缴需要按照以下流程进行：1·预缴申请：房地产企业在每一纳税期限前向税务部门进行预缴申请。

预缴申请材料包括企业所得税预缴申请表、企业所得税预缴纳税义务通知书等。

2·预缴核算：税务部门根据企业所提供的资料和核实情况，进行企业所得税预缴的核算，并出具预缴核算通知书。

3·预缴缴纳：根据预缴核算通知书中的预缴金额和缴纳期限，在规定的时间内将预缴金额缴纳至指定的银行账户。

五、附件本文档涉及的附件包括：1·企业所得税预缴申请表2·企业所得税预缴纳税义务通知书3·预缴核算通知书六、法律名词及注释1·企业所得税：指企业按照法定税率对其所得额缴纳的税金。

房地产企业所得税查账征收方式预缴及汇算清缴要点房地产行业在中国是一个重要的经济支柱产业，对于相关企业的所得税查账征收方式预缴及汇算清缴要点，一直是关注的焦点。

本文将从预缴和汇算清缴两个方面介绍房地产企业所得税的相关政策与要点。

一、预缴所得税的要点1. 预缴所得税的计算方式房地产企业所得税的预缴计算方式采用实际利润率法，即根据房地产企业当年实际利润金额的百分比来确定所得税的预缴金额。

具体计算公式如下：预缴所得税金额 = 实际利润 ×实际利润率 ×征收率其中，实际利润率是根据房地产企业的历史经营情况和行业平均水平确定的，征收率根据税法规定为25%。

2. 预缴所得税的时间要求根据税法规定，房地产企业应当在每个纳税年度结束后，在次年1月1日至6月30日期间，按照上一年度实际利润的30%进行预缴。

具体预缴时间要根据当年纳税人申报纳税情况而定，需事先向税务机关申请确定。

3. 预缴所得税的申报和缴纳房地产企业应当在预缴期限届满后的15日内，通过在线税务系统进行预缴所得税的申报和缴纳。

在申报过程中，需要填写相关的预缴所得税申报表，并按照税务机关的指导完成缴税手续。

二、汇算清缴所得税的要点1. 汇算清缴的时间要求汇算清缴是指房地产企业在每个纳税年度结束后的次年，按照税务部门的规定，对该纳税年度的应纳税所得额进行核算，并进行补缴或退缴所得税的过程。

具体汇算清缴的时间要求为：1月1日至6月30日为汇算清缴期，申报期为7月1日至7月31日。

2. 汇算清缴的计算方法房地产企业进行汇算清缴时，需要按照所得税法的相关规定，对纳税年度的应纳税额进行计算。

具体计算方法为：应纳税所得额 = 总收入 - 成本 - 费用 - 毛利减除 - 投资优惠 - 损失减免其中，总收入是指纳税年度内房地产企业的全部收入，包括销售收入、租金收入等；成本是指房地产企业在纳税年度内用于生产经营的直接成本和间接成本；费用是指房地产企业在纳税年度内用于管理和销售的费用；毛利减除是指为了保证企业正常经营，根据税法规定可以扣除的金额；投资优惠是指根据税法规定可以享受的各类减免；损失减免是指在纳税年度内发生的损失情况，根据税法规定可以扣除的金额。

房地产企业如何预缴企业所得税房地产企业如何预缴企业所得税一、企业所得税的基本概念与计算方法1.1 企业所得税的基本概念企业所得税是指房地产企业根据其产生的所得额，按照国家规定的税率缴纳的税款。

1.2 计算方法企业所得税的计算方法是先计算应纳税所得额，然后根据企业所得税法规定的税率计算应缴税款。

二、企业所得税预缴的意义与方式2.1 预缴的意义企业所得税预缴是指在企业所得税纳税年度结束前，根据企业已经发生的利润，按照规定的税率预先缴纳部分税款。

2.2 预缴的方式房地产企业可以通过预缴三种方式来缴纳企业所得税：2.2.1 自行预缴：企业可以自行根据已实现的利润，在法定期限内按照规定的税率计算并预缴企业所得税款。

2.2.2 按照税务机关核定预缴：企业可以委托税务机关核定应纳税所得额并按照核定的税款预缴。

2.2.3 按照实际利润的百分之三预缴：企业可以按照其实际利润的百分之三预缴企业所得税。

三、企业所得税预缴的程序与要求3.1 确定纳税年度房地产企业应根据国家税务机关的规定，确定企业所得税的纳税年度，通常为1月1日至12月31日。

3.2 确定纳税期限企业在每个纳税年度结束后应在次年2月至3月间向税务机关申报纳税年度的企业所得税，并在每季度的15日前缴纳该季度已计算的企业所得税。

3.3 缴纳方式企业所得税可以通过网络银行、现金、账户转账等方式缴纳。

3.4 缴纳地点企业应按照所在地税务机关的规定，将企业所得税预缴款项缴纳至税务机关指定的银行账户。

四、企业所得税预缴的注意事项4.1 准确计算所得额企业应严格按照国家税务机关的规定计算应纳税所得额，确保预缴的金额准确无误。

4.2 提前了解税率变动情况企业应及时了解税率的变动情况，根据新的税率及时调整预缴税款。

4.3 按时缴纳预缴税款企业应严格按照税务机关规定的时间及金额缴纳预缴税款，以避免违反相关法律法规。

4.4 及时办理变更手续如企业地质、法人代表等信息发生变更，应及时向税务机关办理变更手续，以确保预缴税款准确无误。

怎样核算房地产开发企业的徐美华国税发［2003］83号文件第二条规定：“房地产开发企业采取预售方式销售开发产品的，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时进展结算调整。

〞此项规定有利于税收的均衡入库，但增加了企业会计核算的工作量，是企业会计核算方面的一项新内容。

如何使企业的所得税费用与企业盈利配比，并使预计营业利润在开发产品完工结算期得到正确抵减，笔者认为，预缴的企业所得税应在“递延税款〞归集(转回)并采用同步登记法，这样可以提高核算准确性和简化核算工作量，使实际数与预计数在同一账页反映，便于预计数转回、比照、开展税务稽查等工作。

具体方法为：1、预缴归集(转回)的企业所得税应在“递延税款〞核算，借方为因预计营业利润而增计的企业所得税，贷方为销售结算转回已计提的企业所得税，结算后余额应为零。

2、编制表格(详见例题)。

例：某房地产开发企业2004年7-9月预收账款、企业所得税转回数如表(1)、(2)，企业本期末利润总额为80万元，年初至上季度末预计营业利润225万元，已销售结算应抵减的营业利润为180万元，截至上季末已交企业所得税28万元(不考虑其他调整事项)。

要求计算本期末应交企业所得税额、本季所得税费用、并作有关会计分录。

(1) 预计营业利润、企业所得税计算表(元)2004年3季度 2004年9月30日幢号预收账款利润率预计营业利润所得税率企业所得税A幢101 100000 15% 15000 33% 4950 A幢102 100000 15% 15000 33% 4950 A幢201 150000 15% 22500 33% 7425 A幢202 150000 15% 22500 33% 7425 合计500000 75000 24750 (2) 本期结算可抵减的预计营业利润、所得税计算表(元)2004年3季度 2004年9月30日幢号预收账款实际营业利润预计营业利润营业利润差异已计提企业所得税A幢300000 48000 45000 3000 14850 101A幢300000 48000 45000 3000 14850 103A幢400000 58000 60000 -2000 19800 202A幢400000 58000 60000 -2000 19800 203合计1400000 212000 210000 2000 69300 解：表(1)(2)显示本季预计营业利润金额为7.5万元，销售结算抵减预计营业利润为21万元，应转回在递延税款中归集的企业所得税为6.93万元，那么期末就交企业所得税额=［80+本期新增预主营业利润额(225+7.5)-已结转本期销售的预计营业利润额(120+21)］×33%-28=111.5×万元；通过表(1)所得税金额计算得出“递延税款〞借方归集的企业所得税为2.475万元；本季所得税费用=8.795+6.93-2.475=13.25万元。

房地产预缴所得税计算案例
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。

计提企业所得税的会计分录:
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
房地产企业所得税预缴怎么计算
房地产企业所得税预缴主要分两块计算：1、已经销售的：(销售的收入-成本费用)*25%；2、预售的：(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%。

房地产开发商按照预计毛利率预缴企业所得税，根据房地产工程项目不同，预缴的毛利率也不同。