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河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知文章属性•【制定机关】河南省教育厅•【公布日期】2015.01.06•【字号】教财〔2015〕11号•【施行日期】2015.01.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知教财〔2015〕11号省属各高等学校、厅直各单位（学校）：根据省财政厅《关于编报2014年度部门决算报表的通知》（豫财库〔2014〕56号）精神，结合教育厅工作实际，现将有关部门决算编报事项及要求通知如下：一、高度重视，加强领导，确保决算报表按时上报各单位要高度重视2014年年度部门决算工作，加强领导，精心组织，责成专人负责，并在人员、设备和经费上予以充分保障，确保决算报表按时上报。
二、认真填报，严格审核，确保决算报表工作质量各单位要根据财政部《2014年度部门决算报表编制手册》和省财政厅文件（见附件1）精神，准确编制，严格审核，确保决算报表工作质量。
同时，要认真撰写决算分析报告(2014年决算分析报告样本见附件2)，以便了解各单位预算执行与财务管理情况，为优化财力资源配置等有关决策提供信息支撑。
三、厘清收支，夯实基础，做好财务信息公开准备工作各单位要厘清收支，夯实基础，做好年终账务处理。
及时核对各类收支和缴拨款项，全面清理往来款项和债务数据，认真核对各类资产，确保行业新会计制度转换到位。
除涉密部门外的所有使用财政资金的单位要按财政要求完成2014年度部门决算和财政拨款“三公”经费决算公开，为下一步全面推行财务信息公开工作做好准备工作。
四、决算及相关工作分四个阶段安排第一阶段：帐务核对阶段。
各单位根据2013年决算批复核对上年余额，根据财政厅对帐单分别按政府收支分类功能科目“类、款、项”核对财政拨款、纳入预算管理的资金、财政专户资金和财政应返还额度。
单位资产管理部门数据应与财务部门资产数据核对一致。
政府决算报告包括哪些：决算包括报告政府政府决算报告指的是政府决算的编制方法政府决算报告编制基础篇一：2014年度部门决算报表2014年度部门决算报表编制说明收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。
财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。
收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。
收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。
支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。
（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。
该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。
（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”（财决05－2表）中按支出经济分类科目进行反映。
支出决算明细表（财决05表）本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
基本支出决算明细表（财决05－1表）本表反映单位本年度基本支出的明细情况。
项目支出决算明细表（财决05－2表）本表反映单位本年度项目支出的明细情况，项目收入支出决算表（财决06表）本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。
本表可自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决06－1表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06－2表）中提取。
行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。
基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
2014年部门决算工作流程（预算单位版）一、决算编制与准备工作部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。
因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。
2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。
3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。
填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。
二、公式审核单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。
注意，公式分为以下三种类型：1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。
如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。
3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。
三、与上年数据核对云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。
财政部门决算分析报告一、部门基本情况1.部门职能我所根据上级的有关精神，按照“真实、准确、及时、全面”八字方针的要求，组织全所人员，认真办好2013年财政决算工作。
2.机构情况及增减变动原因我镇2013年机构为8个单位，其中行政单位4个，事业单位4个，机构情况变动是将财政所从经济发展办公室中分出，单列为一个单位。
3.人员情况及增减变动原因我镇2013年末人数为：112人，其中在职74人，退休38人，工勤人员5人，比2012年减少4人，原因在退休人员中死亡四个。
二、部门预算执行情况分析1.收入支出结构分析(1)2013年龙结镇非税总收入为：3,086,991.90元，其中城市基础设施配套费收入：154,560.00元，社会抚养费为：2,912,427.00，其他利息收入：6,204.90，其他国有资源(资产)有偿使用收入：13,800.00。
分别占非税总收入比例为：5%、94.3%、0.2%、0.5%。
(2)本部门收入支出按所属单位分布情况(可列表)部门名称财政收入支出龙结镇党委办公室9,889,569.31 9,889,569.31龙结镇经济发展办公室330,319.00 330,319.00龙结镇社会事业办公室7,959,877.10 7,959,877.10龙结镇农业服务中心4,936,418.19 4,936,418.19龙结镇社会事业服务中心534,275.80 534,275.80龙结镇村建环卫中心478,482.77 478,482.77龙结镇计划生育服务站180,371.19 180,371.19龙结镇财政所514,609.30 514,609.302.收入支出与预算对比分析(1)预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比(可列表)。
2013年度龙结镇部门决算收入支出与预算差异情况表：预算部门决算差异额14,880,000.00 24,823,922.66 9943922.66(2)差异原因分析。
2014年度部门决算报表编制说明第一部分 2014年度部门决算主要变动情况第二部分 2014年度部门决算报表编制说明第三部分 2014年度会计科目与部门决算报表对应关系表第四部分 2014年度部门决算填报说明第五部分 2014年度部门决算分析评价表及量化评价方案第六部分部门决算分析报告撰写提纲第七部分 2014年度部门决算报表审核模板第八部分 2014年度部门决算编审问答附：2005-2013年度部门决算编审问答汇编第九部分 2014年度部门决算报表填表顺序建议第十部分 2014年度部门决算年初数据核对公式第十一部分固定资产单位价值参考范围第十二部分国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类第十三部分国民经济行业分类注释（节选）第十四部分 2014年支出经济分类科目2014年度部门决算主要变动情况二、关于增加部门决算填报说明附表录入功能为了提高决算填报效率，简化数据录入，今年在部门决算编审软件中新增填报说明附表录入功能，将有关收支表年初结转和结余调整、资产负债简表期初数调整、主要指标上下年变动、其他收入明细情况及行政经费支出统计数在此随决算数据录入。
三、关于整合部门决算评价指标与分析表为了切实加强部门决算数据的分析利用，减轻基层单位工作量，将评价指标与分析表整合为部门决算分析评价表，用于决算数据分析利用及评价工作。
整合后，分析评价表共9张，比上年分析表和评价指标表合计数减少22张。
同时，设计了部门和单位使用的部门决算评价指标量化评价方案。
返回2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、项目收入支出决算表（财决06表）十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）二十六、资产负债简表（财决12表）二十七、资产情况表（财决附01表）二十八、国有资产收益情况表（财决附02表）二十九、基本数字表（财决附03表）三十、机构人员情况表（财决附04表）三十一、非税收入征缴情况表（财决附05表）三十二、“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表（财决附06表）三十三、中央单位驻外机构情况表（财决附07表）三十四、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决附07－1表）三十五、住房公积金业务收支情况表（财决附08表）一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
2014年度部门决算报表审核要点说明财政版）一、审核附件 .............1、检查纸质附件是否齐全2、检查电子附件是否齐全 二、全套表审核流程 .............1、查看审核工作记录表2、查看对账单 ........3、封面审核 ..........4、口径审核 ..........5、公式及模板审核 ....6、套表审核 ..........☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附☆财决附 ☆财决附 01表 ..........................................................01-1 表 ......................................................02表 ..........................................................03表 ..........................................................04表 ..........................................................05-1 、 05-2 表 .........................................06-1 表、 06-2 表 .....................................07、08、08-1 、08-2 表 ..........................09表、 10表、 10-1 表、10-2 表、11表 12表 ...............................................................01表 ......................................................02表 ......................................................03、附 04 表 .........................................05表 ......................................................06表 ......................................................07、附 07-1 表 ......................................11 1215 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ...................☆填报说明附表CS05表20 20 20 审核附件1、检查纸质附件是否齐全1）审核工作记录表2）部门决算报表（A3 纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订）三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定2、检查电子附件是否齐全1）上报文档《填报说明》《分析报告》注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word 文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。
2）填报说明附表所有单位均需填报《主要指标变动情况表》单位性质为行政单位或参公单位的，需填报《行政经费支出情况统计表》单位对年初结转和结余进行过调整的，需填报《年初结转和结余调整情况表》；单位对资产负债简表指标进行过调整的，需填报《资产负债简表年初数变动情况表》；单位财决03 表“其他收入”栏填报有数的，需填报《其他收入明细情况表》；所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。
二、全套表审核流程1、查看审核工作记录表（若业务科室不参与审核的省略此过程）检查相关科室是否已审核并签字盖章，无相关科室签字盖章的，应退回相关科室审核。
2、查看对账单（各级财政部门可根据实际情况确定是否核查，若要核查请要求部门携带银行对账单和单位账户情况表）单位零余额账户“截止2013年12月31日账户余额”栏次，应为0；单位其他账户“截止2013年12月31日账户余额”应等于财决12表“资产负债简表” 4行2栏（行政单位）、54行2栏（事业单位）“银行存款”；3、封面审核单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。
一级预算单位填报报表时，应在单位名称后加“本级” 。
单位负责人、财务负责人、填表人，要注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
电话号码：区号要完整。
单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。
举例：景洪市勐泐大道67 号。
由于单位地址对字段长度有要求，越详细越好，不得简单复制单位名称。
组织机构代码：单位有合并、分离变动的，一定要注意及时更改信息。
有合并分立变动的单位，要重点审核，特别是根据文件重组的预算单位，一定会有组织机构代码变动。
邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写云南地区。
财政预算代码：6位，必须与财政部门核对一致。
不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。
单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。
单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在云南省境内。
单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90“其他单位”。
单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。
其中调整表、代编经费差额表、乡镇汇总表应选择50“其他”。
预算管理级次：州本级单位全部填列地市级30，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算管理级次仍然为地市级30。
县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50隶属关系：按实际情况填报。
部门标识代码及国民经济行业分类，无特殊情况，必须与2013 年封面核对一致。
(部门标识代码：根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 4657—2009)填报；国民经济行业分类代码请参考《2014(GB/T 年度部门决算报表编制说明》第十二部分“国民经济行业分类4754-2011）门类、大类” ，详细分类请参考“ 国民经济行业分类代码表(GB_T4754-2011)”。
)新报因素：连续上报单位填“ 0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“ 1”，包括因机构改革进行合并分离的单位（注意：与2013 决算口径不同）；上年应报未报填“ 2”；报表类型改变填“ 3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填5”（未纳入预算前填报代编经费差额表，纳入预算后调整为单户表）隶属关系改变填“ 6”（如工商、质检下划）。
上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据的错误排查，请注意。
报表类型：报表类型当中3、4、5、8 不允许出现。
备用码：留白。
4、口径审核1）除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。
偿还性资金，属于预算单位负债范畴。
这个口径有两个重点，第一是偿还性资金不要反映到决算里面来，第二是除了偿还性资金以外的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。
这个口径把握不准确，最明显的反映就是填报财决03 表“其他收入”的时候，漏反映从其他资金来源渠道取得的收入。
2）本套决算收支报表包括行政事业类资金收支和基本建设类资金收支。
3）基本建设资金填报口径：填报基本建设类项目资金必须掌握2 个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2 表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“ 基本建设支出”、“其他资本性支出”。
资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2 表、财决08至08-2 表54栏“基本建设支出” ，财决06-2 表5栏“其中：基本建设支出拨款” ，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
对应经济分类仅为“基本建设支出”。
如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出” 。
单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。
4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79 号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88 号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
即财政专户管理资金，只反映教育收费和彩票发行费，除此以外的资金一般不得反映。
如确实需要反映的，要单独说明，并附相关文件依据。
5）执行《行政单位会计制度》的单位，2014 年新旧会计制度转换后，相关报表年初数应按新制度口径列报。
注意是否涉及年初结转和结余调整，有调整的，要注意相关填报说明附表是否填报完整。
5、公式及模板审核此步骤需结合单位上报文档中的《填报说明》进行审核。
1）公式审核封面及口径审核通过后，点击菜单栏“ 全审”项，进行公式审核。
公式审核如弹出“全审通过” ，则进行模板审核；如公式报错，则首先查看出错公式，基本平衡公式（公式显示为紫色），不应报错；逻辑性审核公式（公式显示为红色），一般不应出错，特殊情况需要保留的，需编写出错说明，同时编写《填报说明》；核实性审核公式（公式显示为绿色），如报表情况属实、确需保留的，单位需编写出错说明，同时编写《填报说明》。
公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，要求预算单位对相关报表进行调整；确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、填报说明》是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。
公式审核通过后，进入模板审核流程。
2）模板审核模板审核请参考《云南省2014 度横向过录表查询使用方法及查询结果解答》，模板审核是整个审核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位《填报说明》中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。
