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河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知文章属性•【制定机关】河南省教育厅•【公布日期】2015.01.06•【字号】教财〔2015〕11号•【施行日期】2015.01.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知教财〔2015〕11号省属各高等学校、厅直各单位（学校）：根据省财政厅《关于编报2014年度部门决算报表的通知》（豫财库〔2014〕56号）精神，结合教育厅工作实际，现将有关部门决算编报事项及要求通知如下：一、高度重视，加强领导，确保决算报表按时上报各单位要高度重视2014年年度部门决算工作，加强领导，精心组织，责成专人负责，并在人员、设备和经费上予以充分保障，确保决算报表按时上报。
二、认真填报，严格审核，确保决算报表工作质量各单位要根据财政部《2014年度部门决算报表编制手册》和省财政厅文件（见附件1）精神，准确编制，严格审核，确保决算报表工作质量。
同时，要认真撰写决算分析报告(2014年决算分析报告样本见附件2)，以便了解各单位预算执行与财务管理情况，为优化财力资源配置等有关决策提供信息支撑。
三、厘清收支，夯实基础，做好财务信息公开准备工作各单位要厘清收支，夯实基础，做好年终账务处理。
及时核对各类收支和缴拨款项，全面清理往来款项和债务数据，认真核对各类资产，确保行业新会计制度转换到位。
除涉密部门外的所有使用财政资金的单位要按财政要求完成2014年度部门决算和财政拨款“三公”经费决算公开，为下一步全面推行财务信息公开工作做好准备工作。
四、决算及相关工作分四个阶段安排第一阶段：帐务核对阶段。
各单位根据2013年决算批复核对上年余额，根据财政厅对帐单分别按政府收支分类功能科目“类、款、项”核对财政拨款、纳入预算管理的资金、财政专户资金和财政应返还额度。
单位资产管理部门数据应与财务部门资产数据核对一致。
部门决算分析的内容和方法作者：佚名编辑：admin来源：安庆市财政局点击数：2269更新时间：2005-12-15部门决算分析的内容和方法部门决算分析，就是以部门决算报表为主要依据，采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，通过对行政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指标的比较分析，对行政事业单位财务状况和绩效做出判断、评价和预测的一项管理活动。
一、部门决算分析的目的和意义部门决算分析的目的：正确评价本部门、本单位的财务状况和经营成果，提示部门、单位在经营与财务上的利弊得失，合理推断部门、单位的发展趋势，为改进部门、单位的管理水平提供必要而正确的决策支持。
决算绝不仅仅是事后报账，我们不仅要看钱花得如何，同时更要看事情办得怎么样。
同公司企业一样，政府花钱购买社会公共产品也要讲成本核算，也要引入竞争机制。
如果决算表明，某政府职能部门所提供的一种公共产品能够从市场上以更低廉的价格获得，那么我们完全有理由取消该部门提供这种公共产品的职能以及相应的支出预算。
这便是决算和绩效考核反过来促使预算编制进一步优化的意义所在。
二、部门决算分析存在的问题及原因部门决算分析中存在的主要问题：仅仅满足于报账，分析不深入、广度不够，浮在表面，甚至流于形式，没有充分有效的利用丰富的决算数据资源进行分析和决策。
目前决算工作中存在的问题，主要是在形式上与预算不统一，决算不能准确地反映部门预算执行情况，不能有效地成为编制以后年度预算的依据。
今后要进一步加快决算工作进程，将决算数据分析与预算编制结合起来，作为对预算执行最终结果的评定。
在加强决算工作管理、提高决算质量的同时，还需要通过改革决算形式，加强预算执行分析，完善决算批复机制等方式，在预算与决算之间建立紧密衔接的机制，将决算的结果作为编制以后年度预算的依据和重要参考变量。
国库部门要牵头研究，拿出一个改进决算工作的相关管理办法。
（一）客观原因决算分析问题的主要客观原因：现行财经法律法规、财务会计制度修订更新慢，制度建设落后于实际，不能满足会计核算和决算反映的需要；部分部门、单位的领导拥有较大的行政行为自由裁量权，对于财务数据的分析利用重视程度不够，不能做到科学、民主决策。
2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。
地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
湘潭市2014年市本级财政决算（草案）情况的报告——2015年7月28日在市十四届人大常委会第十七次会议上市财政局局长朱红兵主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我市2014年财政总决算已经省财政厅审核通过，受市人民政府委托，向市人大常委会议报告2014年全市财政总决算及2014年市本级财政决算（草案）情况，请予审议。
一、2014年财政决算情况（一）公共财政决算情况。
1.公共财政收入完成情况。
2014年全市完成财政总收入159.37亿元，为年初预算的97.85%，比上年（同口径，下同）增加14.65亿元，增长10.13%。
其中：地方公共财政收入完成107.2亿元，为年初预算的101.07%，比上年增加9.31亿元，增长9.51%；上划中央税收收入完成40.73亿元，为年初预算的88.63%，比上年增加3.27亿元，增长8.72%；上划省级税收收入完成11.44亿元，为年初预算的105.46%，比上年增加2.07亿元，增长22.15%。
2014年，市本级完成财政总收入73.78亿元2.公共财政支出完成情况。
2014年，全市完成公共财政支出204.06亿元，为年初预算的155.36%，比上年增加20.65亿元，增长11.26%。
2014年，市本级完成公共财政支出98.02亿元(市直完成64.92亿元，高新区完成10.26亿元，经开区完成19.36亿元，昭山示范区完成3.48亿元)，为年初预算的150.21%，比上年增加11.05亿元，增长12.7%。
3.财政收支平衡情况。
根据省财政厅对我市2014年财政总决算的批复，2014年全市上年结余9.86亿元，本年收入总计212.87亿元，本年支出总计214.34亿元，年终结余8.39亿元，其中，结转下年支出8.19亿元，净结余2041万元。
全年收支平衡。
2014年市本级上年结余9.11亿元，本年收入总计116.69亿元，本年支出总计118亿元，年终结余7.8亿元，其中，结转下年支出7.7亿元，净结余1038万元。
部门决算填报说明（预算单位编写格式）一、决算信息来源说明（基层预算单位编写）（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。
（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。
其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预…2016‟18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写）（一）部门机构情况说明。
年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。
年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。
1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。
2014年部门决算工作流程（预算单位版）一、决算编制与准备工作部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。
因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。
2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。
3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。
填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。
二、公式审核单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。
注意，公式分为以下三种类型：1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。
如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。
3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。
三、与上年数据核对云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。
2014年度部门决算报表编制说明第一部分 2014年度部门决算主要变动情况第二部分 2014年度部门决算报表编制说明第三部分 2014年度会计科目与部门决算报表对应关系表第四部分 2014年度部门决算填报说明第五部分 2014年度部门决算分析评价表及量化评价方案第六部分部门决算分析报告撰写提纲第七部分 2014年度部门决算报表审核模板第八部分 2014年度部门决算编审问答附：2005-2013年度部门决算编审问答汇编第九部分 2014年度部门决算报表填表顺序建议第十部分 2014年度部门决算年初数据核对公式第十一部分固定资产单位价值参考范围第十二部分国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类第十三部分国民经济行业分类注释（节选）第十四部分 2014年支出经济分类科目2014年度部门决算主要变动情况二、关于增加部门决算填报说明附表录入功能为了提高决算填报效率，简化数据录入，今年在部门决算编审软件中新增填报说明附表录入功能，将有关收支表年初结转和结余调整、资产负债简表期初数调整、主要指标上下年变动、其他收入明细情况及行政经费支出统计数在此随决算数据录入。
三、关于整合部门决算评价指标与分析表为了切实加强部门决算数据的分析利用，减轻基层单位工作量，将评价指标与分析表整合为部门决算分析评价表，用于决算数据分析利用及评价工作。
整合后，分析评价表共9张，比上年分析表和评价指标表合计数减少22张。
同时，设计了部门和单位使用的部门决算评价指标量化评价方案。
返回2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、项目收入支出决算表（财决06表）十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）二十六、资产负债简表（财决12表）二十七、资产情况表（财决附01表）二十八、国有资产收益情况表（财决附02表）二十九、基本数字表（财决附03表）三十、机构人员情况表（财决附04表）三十一、非税收入征缴情况表（财决附05表）三十二、“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表（财决附06表）三十三、中央单位驻外机构情况表（财决附07表）三十四、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决附07－1表）三十五、住房公积金业务收支情况表（财决附08表）一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
2014年度部门决算报表要点讲解（预算单位版）一、主要变动情况（一）报表变动情况2014年的部门决算报表结构与上年相比有较大变动，变动的主要原因是按照简便实用的原则，精简部门统计指标和报表，进一步强化决算对预算执行结果的反映，减轻基层单位工作量。
根据这个原则，今年的部门决算首先是补充资料表全部取消，其次是对部分表内做了细节上的调整。
今年报表一共30张，比去年减少7张，其中：主表21张，比上年增加1张《财政拨款收入支出决算总表》；附表9张，比上年增加1张；减少《事业单位基金增减变动情况表》、《学生学员统计表》等3张表，原补充资料表中《“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表》等4张表调整至此。
取消了9张补充资料表，报表主体中不再包含补表，同时封面也取消了补充资料表的填报标识。
（二）报表软件变动情况2014年的报表软件对报表界面做了重大调整，首先是在填报界面增设了填报说明附表，并通过自动运算提取了部分附表的上年数据，大大简化了填报工作量，其次是把封面、报表主体、填报说明附表、上报文档做了分割处理，报表界面更加友好直观。
二、报表要点说明1、报表填报范围和往年一样，请参考编制说明第一条。
2、需要强调的填报口径（1）本套收支报表均不包括偿还性资金。
偿还性资金，属于单位负债范畴。
（2）基本建设类资金填报口径：注意基本建设类项目资金必须掌握2个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。
资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
部门决算情况分析报告根据对部门决算情况的分析和调研，我们得出以下结论和建议：1. 预算执行情况分析：部门决算显示，在过去的财政年度，预算执行情况总体较好。
大部分预算项目均得到了适当的支出，并且较好地满足了部门的需求。
然而，在某些项目中，预算执行存在一些不足之处，需要进一步思考和改进。
2. 收入分析：部门的实际收入与预算收入相比有一定差距。
这可能是由于外部因素的影响，如经济不稳定或项目推迟等。
建议与财务部门合作，进一步研究收入来源并采取措施来提高收入水平。
3. 支出分析：部门的支出总体上与预算相符，但也存在一些不规范的支出行为。
我们建议对支出进行详细的审查和审核，以确保支出符合预算和政策要求。
此外，还应该优化支出结构，确保每一项支出都是为了部门的长远发展和目标实现。
4. 资金利用效率分析：资金利用效率是衡量部门财务表现的重要指标。
根据决算数据，我们发现有些项目的资金利用不足，导致资源浪费。
我们建议在资金规划和执行过程中更加注重效率，优化资源配置，并建立严格的绩效评估体系，以实现最佳的资金利用效果。
5. 资金调剂和节约措施建议：在决算过程中，我们还注意到一些资金调剂和节约的机会。
例如，通过合理的资源配置和项目管理，可以节约一定的开支。
此外，与其他部门进行资源共享，也能够提高效率并减少重复投入。
我们建议制定明确的资金调剂和节约措施，以提高整体的财务状况。
综上所述，通过对部门决算情况的分析和调研，我们提出了一些具体的建议，旨在改善部门的财务管理和资源利用效率。
希望这些建议能够为部门提供有益的参考，并推动决算工作的进一步优化。
2014年部门决算工作流程（财政版）一、审核准备阶段 (1)二、预复审阶段 (2)三、汇总审核及上报电子数据阶段 (3)（一）汇总审核 (3)1、数据库维护 (3)2、公式审核 (3)3、模板审核 (3)4、综合排查 (4)（二）电子数据上报准备 (4)1、枚举字典检查和封面代码排序 (4)2、户数核对 (4)3、相关数据核对 (4)4、年初结转和结余核对 (5)5、上报电子数据 (6)四、会审准备阶段 (6)五、决算核查阶段 (6)六、数据分析利用阶段 (7)七、决算批复阶段 (7)八、决算公开阶段 (7)附1：汇总审核阶段筛查要点 (8)注意：以下各阶段时间由各级财政部门根据省财政厅关于编制全省财政决算的通知自行确定一、审核准备阶段（2014年××月××日—2014年××月××日）若业务科室参与审核，则相关账务数据提供业务科室核对；若业务科室不参与审核，相关账务数据国库部门自行核对。
1、取得总会计支出明细账“单位——预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“填报部门决算报表数”和“填报财政代列资金报表数”。
2、将纳入决算范围的财政拨款数制成电子表格（单位到科目），在审核报表时核对财决07表5栏“公共预算财政拨款收入”和09表5栏”政府性基金预算财政拨款收入”。
3、分别从总会计和非税会计处取得纳入预算管理的非税收入缴库情况对账单和纳入财政专户管理的非税收入对账单，审核时核对财决11表、财决附05表数据。
4、从专户会计处取得本年度拨款到预算单位的支出对账单（包括基建专户、扶贫专户、世行贷款专户等），审核时注意审核财决03表“其他收入”及其填报说明附表。
5、从编制部门取得人员编制数（中央编制），从财政统发工资系统中取得各预算单位的实有人数（分在职、离休、退休），审核时核对财决附03表、附04表人员情况。
部门决算编制要点部门决算编制要点部门决算编制是指各部门在经过一年的运作后，根据相关财务规定和要求，编制自己的财务报告和决算。
下面是部门决算编制的一些要点：1. 收入预算：部门需要根据预定的目标和指标，合理编制收入预算。
收入预算应包括各项预计收入的来源和金额，并考虑到市场和经济条件的变化，对于可能发生的风险和不确定性进行适当的预留。
2. 成本预算：部门需要根据各项活动和项目的需求，合理编制成本预算。
成本预算应包括各项成本的分类和金额，并结合实际情况和经验，对于可能发生的成本波动和变化进行合理的预估和调整。
3. 投资预算：部门需要根据发展和扩张的需要，合理编制投资预算。
投资预算应包括各项投资项目的计划和目标，并结合市场和经济条件，对于可能发生的投资回报和风险进行适当的评估和控制。
4. 预算执行监控：部门需要对编制的预算进行执行监控和管理。
通过建立科学的预算执行制度和流程，及时掌握预算执行情况，对于出现的偏差和问题进行及时的纠正和调整。
5. 决算报告编制：部门需要根据财务规定和要求，编制决算报告。
决算报告应包括部门的收入、成本、财务状况和经营情况等方面的详细信息，并对实际执行结果进行分析和评估。
6. 财务分析和评估：部门需要对决算报告进行财务分析和评估。
通过对决算报告中的数据和指标进行比较和分析，对于部门的财务状况和经营情况进行评估和判断，为下一年度的预算编制提供参考和依据。
7. 决策和调整：部门需要根据财务分析和评估的结果，对于存在的问题和不足进行决策和调整。
通过优化资源配置和经营策略，提高预算编制的准确性和有效性，为部门的可持续发展提供支持和保障。
总之，部门决算编制要点包括收入预算、成本预算、投资预算、预算执行监控、决算报告编制、财务分析和评估以及决策和调整等方面。
通过科学的预算编制和管理，可以更好地实现部门的经营目标和财务管理目标。
部门决算编制是每个部门在经营一年后，编制财务报告和决算的过程。
它是企业财务管理的重要环节，对于部门的财务状况和经营情况进行全面评估和分析，为下一年度的预算编制提供参考和依据。
2014年度部门决算编审问答（第一期）一、问：如果单位基本建设财政拨款未按《国有建设单位会计制度》单独核算，如何在部门决算中反映？答：部门决算中基本建设资金填报口径为按照《基本建设财务管理规定》管理的资金。
单位如有基本建设预算财政拨款收支，均按基本建设资金口径填报相关报表。
二、问：上年结转和结余数据如何核对？在哪些情况下单位可以调整上年结转和结余数？答：收入支出表、资产负债简表等年初数据原则上应与上年年末结转和结余数核对一致，如有不一致的情况，应对此作出说明。
1.单位年初结转和结余原则上应与上年年末结转和结余一致。
如有审计部门调整意见、财政部门收回、重新核定结余、主管部门拨付上年未及拨付所属单位款项、单位收回以前年度已列支的经费等情况，应将年初结转和结余调整的金额、原因、依据等，根据单位账务处理，填报“年初结转和结余调整情况表”，并在决算填报说明中详细说明。
2.单位资产负债简表期初数原则上应与上年期末数一致。
如有审计部门调整意见等情况，应将年初数据调整的金额、原因等，根据单位账务处理，填报“资产负债表年初结余调整情况表”，并在决算填报说明中详细说明。
三、问：如果单位结转和结余出现负数，在部门决算中如何反映？答：财政拨款收支报表中结转和结余应严格控制不能为负数。
收入支出表和资产负债简表中一般不应有负结余，如发生，则应核实后区分处理：如果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等，单位应进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则单位应在决算填报说明中对负结余形成原因进行详细说明或提供制度依据。
四、问：在部门决算审核中发现，一些单户表未填报机构人员情况，对此应如何把握？答：根据部门决算编制要求，单户表由独立核算单位录入本单位数据时使用，应完整反映单位财务收支、资产负债和机构人员等信息。
对于未填机构人员情况的单户表，目前主要有两种情况：（1）行政主管部门内部行政经费和事业经费分别管理，执行两种会计制度，决算分别编报。
部门决算说明一、引言部门决算是对一个组织、企业或机构在一定时期内的财务状况和经营成果进行总结和分析的重要工作。
本文将围绕部门决算的重要性、决算过程、决算报告的内容和用途等方面进行详细阐述。
二、部门决算的重要性部门决算是一个组织管理的重要环节，它不仅能够反映部门的财务状况和经营成果，还能提供决策参考和依据，帮助部门领导者评估和改进部门的经营绩效。
通过部门决算，可以更好地掌握资金使用情况，优化资源配置，提高财务管理水平，实现部门的可持续发展。
三、部门决算的过程部门决算主要包括以下几个步骤：1. 数据收集：收集和整理与部门财务状况和经营成果相关的数据，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。
2. 数据分类：将收集到的数据按照一定的分类标准进行整理和归类，以便于后续的分析和报告。
3. 数据分析：对收集到的数据进行细致的分析和比较，找出部门的财务问题和经营瓶颈，并提出相应的解决方案。
4. 报告撰写：根据数据分析的结果，撰写部门决算报告，详细说明部门的财务状况和经营成果，并提出改进意见和建议。
5. 报告审查：将决算报告提交给相关部门负责人或领导进行审查和批准，确保报告的准确性和可靠性。
四、部门决算报告的内容部门决算报告通常包括以下几个方面的内容：1. 总体概述：对部门的基本情况进行介绍，包括部门的名称、职能、组织结构等。
2. 财务状况：详细说明部门的资产、负债、收入、支出等方面的情况，分析其变化趋势和原因。
3. 经营成果：列举部门在一定时期内的经营成果，包括利润、销售额、市场份额等指标，并进行分析和评价。
4. 问题分析：对部门存在的财务问题和经营瓶颈进行分析和诊断，找出原因和解决办法。
5. 改进建议：根据问题分析的结果，提出改进建议和措施，以促进部门的发展和改善经营绩效。
五、部门决算报告的用途部门决算报告在组织管理中有着重要的用途，主要包括以下几个方面：1. 决策参考：部门决算报告为部门领导者提供了决策参考和依据，帮助他们制定合理的经营策略和决策。
2014年度部门决算报表要点讲解（预算单位版）一、主要变动情况（一）报表变动情况2014年的部门决算报表结构与上年相比有较大变动，变动的主要原因是按照简便实用的原则，精简部门统计指标和报表，进一步强化决算对预算执行结果的反映，减轻基层单位工作量。
根据这个原则，今年的部门决算首先是补充资料表全部取消，其次是对部分表内做了细节上的调整。
今年报表一共30张，比去年减少7张，其中：主表21张，比上年增加1张《财政拨款收入支出决算总表》；附表9张，比上年增加1张；减少《事业单位基金增减变动情况表》、《学生学员统计表》等3张表，原补充资料表中《“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表》等4张表调整至此。
取消了9张补充资料表，报表主体中不再包含补表，同时封面也取消了补充资料表的填报标识。
（二）报表软件变动情况2014年的报表软件对报表界面做了重大调整，首先是在填报界面增设了填报说明附表，并通过自动运算提取了部分附表的上年数据，大大简化了填报工作量，其次是把封面、报表主体、填报说明附表、上报文档做了分割处理，报表界面更加友好直观。
二、报表要点说明1、报表填报范围和往年一样，请参考编制说明第一条。
2、需要强调的填报口径（1）本套收支报表均不包括偿还性资金。
偿还性资金，属于单位负债范畴。
（2）基本建设类资金填报口径：注意基本建设类项目资金必须掌握2个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。
资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
对应经济分类仅为“基本建设支出”。
如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出”。
单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。
（4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
即财政专户管理资金，只反映教育收费和彩票发行费，除此以外的资金一般不得反映。
如确实需要反映的，要单独说明，并附相关文件依据。
3、报表讲解封面填报封面可能会出现的问题：国民经济行业分类填列不准确；报表类型选用不规范；上年代码有误；部门标识代码使用不准确；预算管理填列级次有误；单位负责人、地址、电话、邮政编码填列不规范等。
封面填报重点：单位名称：要求填列规范全称，应与单位公章一致。
一级预算单位填报报表时，应在单位名称后加“本级”。
单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码要注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。
举例：景洪市勐泐大道67号。
不得简单复制单位名称。
组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列，单位因机构改革（合并、分离）重新办理过组织机构代码证的，一定要注意及时更改信息。
邮政编码：除了驻外办之外，应在云南地区。
财政预算代码：6位，应与财政部门核对一致。
单位预算级次、所在地区、基本性质，原则上按照2013年封面信息填报，如有变动，要及时更改。
单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。
预算管理级次：地市级30，县级40，乡镇级50。
原则上按照2013年封面信息填报，如有变动，要及时更改。
隶属关系：按实际填报。
部门标识代码：根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）填报。
原则上按照2013年封面信息填报，如有变动，要及时更改。
国民经济行业分类：行业分类代码请参考《2014年度部门决算报表编制说明》第十二部分“国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类”，详细分类请参考“国民经济行业分类代码表(GB_T4754-2011)”。
新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”，包括因机构改革进行合并分离的单位（注意：与2013决算口径不同）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前填报代编经费差额表，纳入预算后调整为单户表），隶属关系改变填“6”（如工商、质检下划）。
上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据的错误排查，请注意。
报表类型：预算单位统一填“0”单户表，调整表仅由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。
汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。
报表类型当中3、4、5、8不允许出现。
备用码：留白。
☆财决01表本表为半自动生成表，决算数自动生成，年初预算数仍需手工录入，重点注意“年初预算数”，该栏数据请根据年初预算批复填报，年中追加调整的不必反映。
（重点强调年初预算数的填报和核对）☆财决01-1表本表为2014新增表格，与财决01表同样为半自动生成表，本表决算数自动生成，年初预算数仍需手工录入，该表主要用于反映财政性资金收支情况及预决算对比，注意理解财政拨款（即财政性资金）包含公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款2部分，注意分栏填报预算数，注意与01表的区别。
☆财决02表（1）首先注意结余分配，强调几个要点，一是根据《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教[2012]32号）规定，事业单位职工福利基金的提取比例，在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定，国家另有规定的从其规定。
超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。
这里要注意两点，首先是财政补助形成的结余结转资金不允许提取职工福利基金，只有事业结余和经营结余才允许提取。
其次是提取比例不能超过结余的40%，超过40%的应在填报说明中详细说明并附文件依据（即国家另有规定的从其规定）。
事业单位对本年收支进行正确结转和分配，需要注意几点：一是只有非财政、非专项、非经营收支资金可结转入事业结余；二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配；三是事业基金不得弥补经营亏损，但经营结余可以转入事业基金。
四是事业单位不得将财政补助收入形成的结转结余资金转入事业基金（如有，应为单位账务处理错误，应通知预算单位予以纠正）。
（2）除事业单位经营亏损可以以负数反映外（5、11、22栏），年初结转和结余、年末结转和结余各栏不应为负数；（3）17栏“结余分配—其他”一般不应有数，特殊情况应在《填报说明》中详细说明情况并提供依据；☆财决03表本表反映的是单位年度取得的全部收入情况，本表需注意把握各种收入的填报范围和口径。
事业单位容易与“其他收入”混淆的“上级补助收入”的口径把握：根据新的《事业单位财务规则》第十五条第三点，上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，注意关键字是“非财政补助收入”，只有在事业单位取得的补助收入是上级部门本身的非财政资金，才能列为上级补助收入，否则，必须列入“其他收入”。
“其他收入”的口径把握：除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。
因此，除了财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。
同时注意区分往来款和其他收入。
注意7栏小计数，和8栏、9栏的关系是大于或等于，小计数不必等于其中数的合计。
其他收入中，未纳入财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入，不要误填到其中数。
解释“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”的核算范围，同时注意，同级预算单位之间的转拨资金如何正确反映：1、拨出单位转拨资金时，应列“商品和服务支出----其他商品和服务支出”并在填报说明中说明具体拨出单位、拨出资金及拨出用途；2、预算单位收到同级转拨资金时，应列“其他收入----本级横向财政拨款”。
提请各位编审人员注意，请在预审时重点检查有小计数无其中数的单位，同时检查单位填报《其他收入附表》是否数据不衔接、格式不规范、说明不清楚。
注意其他收入按取得笔数分行填报。
（单位填报“其他收入”是否正确，需通过《其他收入明细情况表》的“备注”来判断）☆财决04表（1）事业单位注意把握口径，“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”的填报口径，请参看会计制度对以上各会计科目的定义。
（解释会计科目与支出分类的关系）（2）“基本支出”和“项目支出”应正确划分填列。
基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。
一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出；项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
（3）注意检查支出功能科目与基本支出和项目支出的对应关系，除预算安排不规范的情况外，“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。
☆财决05表（自动生成，略）☆财决05-1、05-2表强调口径把握参照《政府收支分类科目》（1）99栏“其他”一般不应有数，填报有数的，须在《填报说明》中进行说明。
（2）各经济支出分类大类下“其他”支出填列有数的，须在《填报说明》中说明其构成明细。
（3）注意区分基本建设支出和其他资本性支出。
（4）行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。
（5）注意支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。
特别注意以下科目的对应关系：“2080801-死亡抚恤”、“2080802-伤残抚恤”对应43栏“抚恤金”；“2011205-计划生育家庭奖励”对应48栏“奖励金”；“210509-城乡医疗救助”、“2100506-新型农村合作医疗”对应46栏“医疗费”；“2100501-行政单位医疗”、“2100502-事业单位医疗”对应6栏“社会保障缴费”、46栏“医疗费”；“2080803-在乡复员、退伍军人生活补助”对应42栏“生活补助”；“2081201-城市居民最低生活保障”、“2081202-城市居民最低生活保障临时补助”、“20817-农村最低生活补助”、“2081801-农村五保户供养”对应45栏“救济费”；“2210201-住房公积金”对应50栏“住房公积金”；“2210203-购房补贴”对应52栏“购房补贴”；“2130122-农业生产资料与技术补贴”对应47栏“生产补贴”。
