财务会计模拟实训第8章答案
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4参考答案4.1经济业务会计分录4.2各种计算表、汇总表附表4-1(业务74)南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:刘铭制单:周云附表4-2(业务76)南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:刘铭制单:周云附表4-3(业务77)南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:刘铭制单:周云附表4-4(业务78)南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:刘铭制单:周云附表4-5(业务79)南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管:采栋梁审核:刘铭制单:周云附表4-6(业务83)南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-7(业务84):南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-8(业务86)南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-9(业务87)南京小金马有限责任公司产成品(自制半成品)成本计算表产品名称:甲半成品(一车间)2012年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-10(业务87)产成品(自制半成品)成本计算表产品名称:乙半成品(一车间)2012年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-11(业务87)南京小金马有限责任公司产成品(自制半成品)成本计算表产品名称:甲半成品(二车间)2012年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-12(业务87)南京小金马有限责任公司产成品(自制半成品)成本计算表产品名称:乙半成品(二车间)2012 年12月31 日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-13(业务87)南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称:甲产品(三车间)2012 年12 月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-14(业务87)南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称:乙产品(三车间)2012年12月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-15(业务87)南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称:甲产品2012年12 月31日单位:元会计主管:采栋梁审核:周铭制单:刘云附表4-16(业务87)南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称:乙产品2012年12月31日单位:元会计主管:采栋梁 审核:周铭 制单:刘云 附表4-17(业务88)南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号:CK2012-12-31-0001 记账: 经手人:徐建 保管人:宋平附表4-18(业务89)南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位:元会计主管:采栋梁 审核:周铭 制单:刘云第二联 记账联附表4-19(业务90)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
习题解答思考题1 编制会计报表前为什么需要进行一系列的准备工作?只有划清会计期间,才能按会计期间提供收入、费用、成本、经营成果和财务状况等报表资料,才有可能对不同会计期间的报表资料进行比较。
因此,要以权责发生制为标准,对账簿记录中的有关收入、费用等账项进行必要的调整,以便正确地反映本期收入和费用,正确计算本期的损益。
为了及时确定经营成果,迅速编制报表,可以在期末编制工作底稿。
在工作底稿中揭示本期的经营成果,并根据工作底稿提供的资料编制报表,及时报送报表。
然后再根据工作底稿上汇集的资料编制有关的记账凭证,并且根据记账凭证登记账簿,补齐账簿记录。
为了保证账簿记录的正确和完整,应当加强会计凭证的日常审核,应当定期进行账证核对和账账核对。
但是,账簿记录的正确性,还不能说明账簿记录的客观真实性。
因为种种原因,可能使各项财产的账面数额与实际结存数额发生差异,或者虽然账实相符而某些材料、物资却已毁损变质。
因此,为了正确掌握各项财产物资、债权债务的真实情况,保证报表资料的准确可靠,必须在账簿记录的基础上,运用财产清查这一专门方法,对各项财产物资、债权债务进行定期或不定期的盘点和核对。
2 编制会计报表前需要进行哪些准备工作?编表前的准备工作包括以下五项内容:(1)期末存货计价。
通过期末存货计价,正确计算发出存货的成本及库存存货的价值,为编制报表提供必要的资料。
(2)期末账项调整。
按照权责发生制的原则,正确地划分各个会计期间的收入、费用,为正确结转计算本期经营成果提供有用的资料。
(3)编制工作底稿。
通过编制工作底稿,汇集编制报表所需要的资料,为及时编制报表,提高报表质量做好准备工作。
(4)对账。
通过对账,保证账证、账账、账实相符。
账实核对应结合财产清查进行。
(5)结账。
通过结账,计算并结转各账户的本期发生额和期末余额。
3 怎样进行本期收入的账项调整?应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。
企业发生的应计收入,主要是本期已经发生且符合收入实现确认标准,但尚未收到相应款项的收入。
3、(1)借:银行存款583,6368应付债券—利息调整163,632贷:应付债券—面值6,000,000(2)2007年12月31日,借:财务费用291,818.4贷:应付利息240,000应付债券—利息调整51,818.4借:应付利息240,000贷:银行存款240,0002008年12月31日借:财务费用294,409.32贷:应付利息240,000应付债券—利息调整54,409.32借:应付利息240,000贷:银行存款240,000(3)借:在建工程4,790,000贷:银行存款4,790,000借:在建工程409,500贷:原材料350,000应交税费—应交增值税(进项税转出)59,500借:在建工程654,590.8贷:应付职工薪酬200,000银行存款454,590.8借:固定资产6,000,000贷:在建工程6,000,000(4)第一年度应计提的折旧额=6,000,000*40%=2400,000(元)第二年度应计提的折旧额=(6,000,000-2,400,000)*40%=1,440,000(元)又该资产在2009年4月3日被处置,所以第二年度只计提10个月,为1,200,000元。
所以该资产应计提的总折旧额为2,400,000+1,200,000=3,600,000元(5)借:固定资产清理2,400,000累计折旧3,600,000贷:固定资产6,000,000借:银行存款2,500,000贷:固定资产清理2,500,000借:固定资产清理50,000贷:银行存款50,000借:固定资产清理50,000贷:营业外收入50,000(6)借:财务费用297,404.28贷:应付利息240,000应付债券–利息调整57,404.28借:应付利息240,000贷:银行存款240,000借:应付债券--------面值6,000,000 贷:银行存款6,000,0004、(1)借:原材料----甲材料5,046,500应交税费—应交增值税(进项税)853,500 贷:银行存款59,000,000(2)借:长期股权投资702,000贷:主营业务收入600,000应交税费—应交增值税(销项税)102,000 借:主营业务成本45,0000存货跌价准备----甲材料5,0000贷:原材料----甲材料50,0000(3)借:银行存款235,500贷:主营业务收入150,000应交税费----应交增值税(销项税)25,500 应交税费------应交消费税60,000(4)借:应收账款9,360,000贷:主营业务收入8000000应交税费---应交增值税(销项税)1,360,000 借:主营业务成本6,800,000贷:库存商品----B产品6,800,000借:营业税金及附加800,000贷:应交税费------应交消费税800,000(5)借:在建工程1,461,000贷:原材料----甲材料400,000库存商品--- B产品750,000应交税费---应交增值税(进项税转出)68,000应交税费---应交增值税(销项税)153,000应交税费----应交消费税90,000(6)借:委托加工物资28,000应交税费—应交增值税(进项税)4,760应交税费---应交消费税20,000贷:银行存款52,760借:原材料180,000贷:委托加工物资180,000本月应交增值=102,000+25,500+136,000+ 68,000+153,000-853,500-4,760-150,000=700,240(元)本月应交消费税=60,000+800,000+90,000-20,000=930,000(元)。
2024初级会计实务练习题第8章(含答案解析)练基础一、单项选择题1.2020年12月31日,甲公司的有关资产资料如下:“库存现金”科目余额为100万元,“银行存款”科目余额为200万元,银行承兑汇票余额为50万元,商业承兑汇票余额为30万元,信用证保证金存款余额为15万元。
则甲公司2020年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的期末余额为()万元。
A.395B.315C.380D.300『正确答案』B『答案解析』本题考查货币资金项目的填列。
“货币资金”项目的金额根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”总账科目的余额之和填列,即100+200+15=315(万元)。
银行承兑汇票和商业承兑汇票通过“应收票据”核算,不属于货币资金的范畴。
2.(2022年)2021年12月31日,某企业应付款项相关会计科目期末贷方余额为:其他应付款40万元,应付利息10万元,应付股利300万元。
不考虑其他因素,2021年12月31日该企业资产负债表中“其他应付款”项目期末余额栏应填列的金额为()万元。
A.0B.350C.310D.300『正确答案』B『答案解析』本题考查其他应付款项目的填列。
“其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列,所以该企业资产负债表中“其他应付款”项目期末余额栏应填列的金额=40+10+300=350(万元)。
3.2022年12月31日,某企业“应付账款——甲企业”明细科目贷方余额40 000元,“应付账款——乙企业”明细科目借方余额10000元,“预付账款——丙企业”明细科目借方余额30 000元,“预付账款——丁企业”明细科目贷方余额6 000元。
不考虑其他因素,该企业2022年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为()元。
A.36 000B.40 000C.30 000D.46 000『正确答案』D『答案解析』本题考查应付账款项目的填列。
会计专业综合模拟(真账实操项目)知到章节测试答案智慧树2023年最新武昌工学院绪论单元测试1.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
“三真”是指()参考答案:单位真;凭证真;业务真2.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
“三实”是指()参考答案:实景;实做;实效3.本课程主要解决()方面的教学问题。
参考答案:实务性会计知识教学不足;会计学生在校期间难于接触真账;会计学生团队精神与“双创”意识不强。
4.本课程的创新之一在于构建了“三真三实学用结合”的会计实践教学新模式.()参考答案:对5.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
()对第一章测试1.在办理残缺、污损人民币兑换业务时,发现票面四分之三为真币,其他四分之一为假币的人民币应()。
参考答案:按假币收缴程序予以收缴2.鉴别人民币纸币(特别是大面额纸币)最简单的方法之一是“手摸”,真钞表面文字及主要图案有凹凸感,这种“凹凸”效果产生于()印刷方式。
参考答案:雕刻凹版3.中国人民银行自1984年成立至今,已经发行了()套人民币。
参考答案:54.真假钞票的识别方法主要有直观对比法、仪器检测法、特殊分析法等。
()参考答案:对5.第五套人民币的水印图案有()。
毛泽东头像;水仙花第二章测试1.发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
()参考答案:对2.若未使用发票票面受到污染,应做()处理。
参考答案:废票3.发票开具基础要求,不正确的是()。
参考答案:单独向用户赠与商品能够开具发票4.发票开具用户名称能够使用简写。
()参考答案:对5.发票开具填写文字,数字应清楚可认,不得涂改、挖补、撕毁、变造、拆本填开。
()对第三章测试1.普通支票既可以转账,又可以取现。
()参考答案:对2.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有()。
参考答案:支票的付款人是出票人的开户银行;支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人;支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记3.在填写票据出票日期时,“10月20日”应填写成()。
财务会计模拟实训勘误1.第2页,图2中的“加工车间”改为“制造车间”。
2.第3页,第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。
3.第25页,凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”;凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。
4.第39页,凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。
5.第91页,凭证42-3/6中的印章应是黑色。
6.第93页,凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。
7.第113页,第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。
8.第115页,凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。
1号职工宿舍的位置调整,见下面修改后的凭证55-1/2。
9.第117页,凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。
10.第121页,凭证60,备注中的“2009”改为“2010”。
11.第123页,凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。
12.第131页,凭证66中的数字修改见下面的凭证66。
13.第133页,第2行,“分配制造费用,”后加“分配率保留四位小数,”。
14.第143页,凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。
15.第148页,附表-1中的上数第3条红线应为黑线。
凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位:元会计主管:王照阳复核:刘三制表:李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管:王照阳复核:刘三制表:李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借:应付账款——上海大明公司 100000.00贷:银行存款——中国工商银行 100000.00注:此笔业务和应付账款期初余额有关系。
2.借:银行存款——中国工商银行 200000.00贷:预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借:银行存款——中国工商银行 4680.00贷:其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—-应交增值税(销项税额)680.004. 借:银行存款——中国工商银行 300000.00贷:应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注:此笔业务和应收票据期初余额有关系。
财务会计第六版第八章实训册答案1、下列属于成本费用的是()。
[单选题] *A.管理费用B.财务费用C.主营业务成本(正确答案)D.销售费用2、委托加工应纳消费税产品(非金银首饰)收回后,如直接对外销售,其由受托方代扣代交的消费税,应计入()。
[单选题] *A.生产成本B.应交税费——应交消费税C.委托加工物资(正确答案)D.主营业务成本3、.(年嘉兴二模考)企业对固定资产计提折旧以()假设为基本前提。
[单选题] *A会计主体B持续经营(正确答案)C会计分期D货币计量4、长期借款利息及外币折算差额,均应记入()科目。
[单选题] *A.其他业务支出B.长期借款(正确答案)C.投资收益D.其他应付款5、股份有限公司为核算投资者投入的资本应当设置()科目。
[单选题] *A.“实收资本”B.“股东权益”C.“股本”(正确答案)D.“所有者权益”6、企业购进货物用于集体福利时,该货物负担的增值税额应当计入()。
[单选题] *A.应交税费——应交增值税B.应付职工薪酬(正确答案)C.营业外支出D.管理费用7、专利权有法定有效期限,一般发明专利的有效期限为()。
[单选题] *A.5年B.10年C.15年D.20年(正确答案)8、税金及附加核算的内容不包括()。
[单选题] *A.增值税(正确答案)B.消费税C. 资源税D.资源税9、实收资本的增减与变动超过注册资本的(),应持资金使用证明或者验资证明向原登记机关申请变更登记。
[单选题] *A.10%B.15%C.20%(正确答案)D.30%10、2018年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1 050万元。
2018年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元。
[单选题] *A.0(正确答案)B.20C.50D.10011、销售费用不包括()。
成本管理会计(参考答案)《财务会计实训》参考答案第一章总论一、单项选择题1.A 2.C 3.B 4.C 5.C6.D 7.C 8.A 9.C 10.B二、多项选择题1.ABCD 2.ABC 3.AB 4.BCD 5.ABCD6.CD 7.ABC 8.ACD 9.BD 10.AC三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√第二章货币资金一、单项选择题1.C 2.D 3.C 4.B 5.A6.A 7.C 8.B 9.B 10.B11.D12.C13.D14.A15.D 16.BI财务会计实训(参考答案) 二、多项选择题1.ACD 2.BC 3.BD 4.ACD 5.ABCD6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABC 10.ABD11.A BC 12.A BCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、实训题实训一(1)借:库存现金 5 000贷:银行存款 5 000(2)借:银行存款23 400贷:主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税(销项税额)3400(3)借:库存现金500贷:其他业务收入427.35 应交税费——应交增值税(销项税额)72.65(4)借:管理费用500 应交税费——应交增值税(进项税额)68贷:库存现金568(5)借:应付账款29 250贷:银行存款29 250(6)借:管理费用 1 000贷:库存现金 1 000(7)借:财务费用1500贷:银行存款 1 500财务会计实训(参考答案)(8)借:库存现金180贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益180(9)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益120贷:库存现金120(10)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益180贷:营业外收入180借:其他应收款120贷:待处理财产损益120现金日记账与银行存款日记账略。
246的第八章习题答案1、借: 在途物资25840应交税费4392.8贷: 银行存款30232.82、借: 在途物资160贷: 库存现金1603、借: 原材料26000贷: 在途物资260004、借: 应交税费15200贷: 银行存款152005、借: 短期借款30000贷: 银行存款300006、借: 银行存款112320贷: 应收账款1123207、借: 低值易耗品100应交税费17贷: 库存现金117借: 制造费用100贷: 低值易耗品1008、借: 生产成本--A 16000--B 30000贷: 原材料460009、借: 固定资产8190贷: 银行存款819010、借: 应收账款54000贷: 主营业务收入5400011、借: 应收账款4000贷: 主营业务收入400012、借: 销售费用1600贷: 银行存款160013、借: 生产成本--A 13000贷: 原材料1300014、借: 制造费用328贷: 银行存款32815、借: 销售费用80贷: 库存现金8016、借: 在途物资2400应交税费408贷: 银行存款2808借: 原材料2400贷: 在途物资240017、借: 制造费用960贷: 原材料96018、借: 在途物资19760应交税费3359.2贷: 银行存款23119.219、借: 在途物资240贷: 银行存款24020、借: 原材料20000贷: 在途物资2000021、借: 生产成本26000贷: 原材料2600022、借: 在途物资11820应交税费2009.4贷: 应付账款13829.423、借: 应付账款13829.4贷: 银行存款13829.4借: 原材料11820贷: 在途物资1182024、借: 库存现金1000贷: 银行存款100025、借: 管理费用330贷: 银行存款33026、借: 银行存款36000贷: 主营业务收入3600027、借: 销售费用40贷: 库存现金4028、借: 银行存款54000贷: 应收账款5400029、借: 银行存款40000贷: 应收账款4000030、借: 在途物资29640应交税费5038.8贷: 银行存款34678.831、借: 原材料29640贷: 在途物资2964032、借: 银行存款60000贷: 主营业务收入6000033、借: 销售费用50贷: 库存现金5034、借: 管理费用60制造费用84(含税12.21)贷: 库存现金14435、借: 生产成本--A 2000--B 4000贷: 原材料600036、借: 制造费用450贷: 银行存款45037、借: 管理费用1290库存现金210贷: 其他应收款150038、借: 固定资产清理640累计折旧15360贷: 固定资产1600039、借: 固定资产清理320贷: 银行存款32040、借: 银行存款1040贷: 固定资产清理104041、借: 固定资产清理80贷: 营业外收入8042、借: 库存现金38000贷: 银行存款3800043、借: 应付职工薪酬38000贷: 银行存款3800044、借: 应收账款36000贷: 主营业务收入36000 45、借: 销售费用30贷: 库存现金3046、借: 应付职工薪酬3120贷: 银行存款312047、借: 制造费用3978管理费用792贷: 银行存款477048、借: 管理费用164制造费用216贷: 银行存款38049、借: 管理费用240贷: 库存现金24050、借: 生产成本27200制造费用5800管理费用5000贷: 应付职工薪酬3800051、借: 制造费用2500管理费用1280贷: 累计折旧378052、借: 财务费用600贷: 银行存款60053、借: 生产成本14403.8贷: 制造费用14403.854、借: 库存商品--A 50578.24--B 82025.52贷: 生产成本132603.7655、借: 主营业务成本--A 88522--B 68360贷: 库存商品15688256、借: 主营业务收入226000营业外收入80贷: 本年利润226080借: 本年利润168438贷: 主营业务成本156882销售费用1800管理费用9156财务费用600所得税=57642*25%=14410.5借: 所得税费用14410.5贷: 应缴税费14410.5借: 本年利润14410.5贷: 所得税费用14410.557、借:本年利润43231.5贷:利润分配43231.5借: 利润分配4323.15贷: 盈余公积4323.15133页第三章习题二1、借:生产成本--A 3225--B 2580贷:原材料58052、借:生产成本9000制造费用2000管理费用3000贷:应付职工薪酬140003、借:生产成本1260制造费用280管理费用420贷:应付职工薪酬19604、借:制造费用600管理费用300贷:累计折旧9005、借:制造费用200贷:库存现金2006、借:制造费用400贷:库存现金4007、借:库存现金63制造费用237贷:其他应收款3008、每元工资应负担制造费用=3717/(5700+4560)=0.3623A产品应负担=5700*0.3623=2065B产品应负担=4560*0.3623=1652借:生产成本3717贷:制造费用37179、借:库存商品19782贷:生产成本--A 10990--B 8792138页习题七一、会计分录(1)借:生产成本——A产品21900——B产品18100贷:原材料40000(2)借:制造费用2000贷:原材料2000(3)借:库存现金30000贷:银行存款30000(4)借:应付职工薪酬24000贷:库存现金24000(5)借:材料采购——甲材料15000应交税费——应交增值税2380贷:银行存款17380借:原材料——甲材料15000贷:材料采购——甲材料15000(6)借:材料采购——乙材料40000应交税费——应交增值税6800贷:应付票据——八一厂46800(7)借:材料采购——乙材料600贷:库存现金600借:原材料——乙材料40600贷:材料采购——乙材料40600(8)借:银行存款3000贷:应收账款——新华厂3000(9)借:应交税费1000贷:银行存款1000(10)借:生产成本——A产品10000——B产品10000制造费用3000管理费用1000贷:应付职工薪酬24000(11)借:生产成本——A产品1400——B产品1400制造费用420管理费用140贷:应付职工薪酬3360(12)借:制造费用2380管理费用780贷:累计折旧3160(13)借:制造费用1400贷:银行存款1400(14) 本月制造费用发生额:9200元制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)借:生产成本——A产品4600——B产品4600贷:制造费用9200(15)借:库存商品——A产品37900贷:生产成本——A产品37900(16)借:应收账款——新华工厂131040贷:主营业务收入112000应交税费——应交增值税19040(17)借:主营业务成本80000贷:库存商品——A产品36000——B产品44000(18)借:销售费用1100贷:库存现金1100(19)借:财务费用5000贷:银行存款5000(20)借:管理费用1200贷:银行存款1200(21)借:营业外支出1120贷:原材料——辅助材料1120按正规的处理方法应分为两个步骤:①发生辅助材料损坏,在报经批准前(假设不考虑应交增值税问题):借:待处理财产损溢1120贷:原材料——辅助材料1120②报经批准后:借:营业外支出1120贷:待处理财产损溢1120(22)借:其他应付款——包装物押金300贷:营业外收入300(23)借:银行存款2340贷:其他业务收入2000应交税费——应交增值税340借:其他业务成本1500贷:原材料1500(24-1)借:主营业务收入112000其他业务收入2000营业外收入300贷:本年利润114300(24-2)借:本年利润91840贷:主营业务成本80000其他业务成本1500管理费用3120销售费用1100财务费用5000营业外支出112012月份利润总额=114300-91840=22460(25-1)12月份应交所得税=22460×25%=5615(元)借:所得税费用5615贷:应交税费——应交所得税5615(25-2)借:本年利润5615贷:所得税费用5615(26) 12月份净利润=22460-5615=16845(元)12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5(元)借:利润分配——提取盈余公积1684.5贷:盈余公积——一般盈余公积1684.5(27)本年净利润=427000+16845=443845(元)借:本年利润443845贷:利润分配443845(28)12月份应付投资者利润=16845×40%=6738(元)借:利润分配——应付现金股利6738贷:应付股利6738132页习题一1、借:其他应收款—差旅费500贷:库存现金5002、借:在途物资28800应交税费—应交增值税(进项税)4896贷:应付票据336963、借:在途物资720贷:银行存款480库存现金2404、借:原材料29520(28800+720)贷:在途物资29520(28800+720)5、借:应付票据33696贷:银行存款336966、借:在途物资11100应交税费—应交增值税(进项税)1887贷:银行存款129877、借:在途物资720 (540+180)贷:库存现金180银行存款5408、借:原材料11820(11100+720)贷:在途物资11820(11100+720)。
(a) 7月1日零用现金 .................................................. 200.00现金.................................................. 200.0015 销货运费 .................................................. 94.00邮费…………………………………………. 42.40业务招待费............................................... 46.60杂项费用 .................................................. 11.20现金溢缺 .................................................. 3.80现金.................................................. 198.0031 销货运费 .................................................. 82.10慈善捐赠费用 ........................................... 45.00邮费…………………………………………. 25.50杂项费用 .................................................. 39.40现金.................................................. 192.00 8月15日销货运费................................................... 74.60业务招待费............................................... 43.00邮费…………………………………………. 33.00杂项费用 .................................................. 37.00现金溢缺........................................... .60现金.................................................. 187.0016 零用基金 .................................................. 100.00现金.................................................. 100.0031 邮费…………………………………………. 140.00差旅费用 .................................................. 95.60销货运费 .................................................. 47.10现金溢缺 .................................................. 1.30现金.................................................. 284.00 (b)零用基金时间摘要索引借方贷方余额7月 1 8月. 16 CPCP200100200300(a) TERRY DUFFY 公司银行往来调节表2006年5月31日银行现金余额................................................... $6,804.60 加: 在途存款................................................ $1,916.15银行错误—Bridgetown 支票............... 600.00 2,516.159,320.75 减: 未兑现支票 .............................................. 276.25 调整后银行现金余额 ........................................ $9,044.50 账面现金余额................................................... $6,781.50 加: 收回应收票据......................................... 3,060.009,841.50 减: 空头支票.................................................. $ 680.005月12日错误存款单($886.15 – $836.15) ......................... 50.00错误开出支票No. 1181 ....................... 27.00*支票印刷费 ........................................... 40.00 797.00 调整后账面现金余额 ........................................ $9,044.50 *$685 – $658(b) 5月31日现金………………………………………………3,060杂项费用 (20)应收票据.................................................. 3,000利息收入 (80)31 应收账款—S. Grifton (680)现金 (680)31 销售 (50)现金 (50)31 应付账款—B. Trest (27)现金 (27)31 杂项费用 (40)现金 (40)(a) HEINISCH 公司银行往来调节表2006年12月31日银行对账单的现金余额..................................... $20,154.30 加: 在途存款................................................ 1,190.4021,344.70 减: 未兑现支票编号3470 ......................................... $ 720.10编号3474 ......................................... 1,050.00编号3478 ......................................... 621.30编号3481 ......................................... 807.40编号3484 ......................................... 798.00编号3486 ......................................... 1,889.50 5,886.30 调整后银行现金余额 ........................................ $15,458.40 账面现金余额...................................................加: 银行回收票据......................................... 3,645.0016,130.20 减: 空头支票.................................................. $ 572.80错误记录支票编号. 3485 ..................... 90.00*错误12-21 存款($2,954 – $2,945) ............................ 9.00 671.80 调整账面现金余额............................................ $15,458.40 *$540.80 – $450.80(b)12月31 现金 ........................................ 3,645.00杂项费用................................................ 15.00应收票据........................................ 3,500.00利息收入........................................ 160.0031 应收账款—D. Chagnon ........................ 572.80现金 ............................................... 572.8031 应付账款................................................ 90.00现金 ............................................... 90.0031 应收账款................................................ 9.00现金 ............................................... 9.00。
会计模拟实验答案(1-10)第一篇:会计模拟实验答案(1-10)会计模拟实验答案1、借:管理费用700贷:周转材料7002.借:固定资产30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷:银行存款351003.借:银行存款300000贷:股本3000004.借:在途物资——甲材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000 贷:银行存款1170005.借:银行存款150000贷:短期借款1500006.借:原材料——甲材料100000贷:在途物资——甲材料1000007.借:库存现金800贷:营业外收入8008.借:原材料——乙材料12500应交税费——应交增值税(进项税额)2125 贷:应付账款146259.借:银行存款26325贷:主营业务收入22500应交税费——应交增值税(销项税额)382510.借:应交税费——应交增值税(已交税金)2000——应交城市维护建设税140——应交教育费附加60——应交所得税1500贷:银行存款3700第二篇:会计模拟实验心得企业会计模拟实验心得班级:会计姓名:安春彦学号:8班201102111104在学了两年的财务会计理论之后,终于可以将所学用在实际操作中了,刚刚开始会计模拟实验时特别的兴奋,上课特别的认真,仔细地听赵老师的讲解和操作步骤注意事项。
看到学姐做的清晰明了干净整洁的凭证账簿就下定决心自己一定也要认真的完成为期一个月的企业业务登记,可是在实际操作中并没有自己想的那么简单,五周的会计模拟实验要做完一个月的企业所有业务,真的需要极大的耐心和严谨的态度。
会计模拟实验课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的,编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便,所以尽管在做凭证记账时遇到了很多的问题,但是老师给我们做了详细的讲解和示范,五周的学习中,赵老师让我们课堂自由,同学之间相互讨论。
在五周的实验中,我们大致分了一下几个步骤(1)第一周实验中,我们先写的会计分录,我用了三个下午分别抽时间完成的,在实验中我切实体会到了学习理论的重要性,有好几个分录出错,分录正确率只在百分之八十多,分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录(虽然结果一样可是不方便登记凭证)、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。
第八章参考答案一、单项选择题1~5 A D C C A 6~10 A D B A D二、多项选择题1.AD2.BCD3.AD4.BCD5.ABD三、判断题1.√2.×3..×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、业务题习题一2010 年5 月31 日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加:银行已收、企业未收款项减:银行已付、企业未付款项340 50063 20023 000银行对账单余额加:企业已收、银行未收款项减:企业已付、银行未付款项233 200150 0002 5001调节后的存款余额380 700 调节后的存款余额380 700习题二1.批准前借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢18贷:库存现金18批准后借:管理费用18贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢182. 批准前借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢780累计折旧920贷:固定资产 1 7002借:营业外支出780贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢7803.借:固定资产 3 000贷:以前年度损益调整 3 0004.批准前借:原材料——乙材料 3 750贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 3 750批准后借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 3 750贷:管理费用 3 7503借:原材料——甲材料7 200贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢7 200批准后借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢7 200贷:其他应收款 5 000营业外支出 2 2004旗开得胜5。
财务会计模拟实训答案篇一:会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷:银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借:其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷:银行存款150 000借:管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷:其他应收款——周明 1 500借:管理费用——修理费 5 600贷:银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借:其他应收款——人民法院2 350 贷:银行存款 2 350 借:财务费用——其他费用51 贷:银行存款51借:固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税(进项) 1 020银行存款400 贷:主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税(销项税额) 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借:预付账款——中国联通公司3 000 贷:银行存款3 000借:持有至到期投资——债券投资(成本)100 000 贷:银行存款100 000 借:固定资产——运输设备(卡车)300 000应交税费——应交增值税(进项税额)51 000 贷:银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借:管理费用——招待费 1 500 贷:银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借:管理费用——其他费用185.80 贷:库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借:销售费用——其他费用120 贷:库存现金120购入标准件①借:材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税(进项税额)21 080 贷:其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借:原材料一一外购件120 000贷:材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借:银行存款 4 920贷:其他货币资金——银行汇票 4 920 借:银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税(销项税额)54 400 借:坏账准备3 680贷:应收账款——光明设备厂 3 680 借:交易性金融资产——股票投资(成本)50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷:其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借:管理费用——办公费142.30贷:库存现金142.30借:银行存款44 640贷:应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借:应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷:银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借:材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税(进项税额)51 042贷:银行存款351 600 借:银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷:应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借:销售费用——广告费 5 000贷:银行存款 5 000 借:管理费用——其他费用230贷:银行存款230借:应收账款——长春一汽749 000贷:主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税(销项税额)108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借:材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 565 贷:预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借:原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借:原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借:主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税(销项税额)380.80 (红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借:库存商品——空压机1 106 贷:主营业务成本 1 106借:短期借款——工商银行500 000贷:银行存款500 000 借:应付职工薪酬——职工福利 1 200贷:库存现金 1 200 借:销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借:应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷:银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借:营业外支出——担保损失20 000 贷:预计负债——担保损失20 000借:其他货币资金——存出投资款 2 000贷:应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库,但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借:银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷:主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税(销项税额)81 60037 12 向银行提现,备用借:库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借:管理费用——招待费500 贷:库存现金500 39 12 职工报销医药费借:应付职工薪酬——职工福利365 贷:库存现金365 借:应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷:银行存款 1 600 借:银行存款18 400贷:应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借:材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税(进项税额)30 316贷:银行存款209 060②借:原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷:银行存款 1 860借:固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借:应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税(销项税额)1360营业外收入——债务重组利得640【篇二:企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日,南方公司按公司章程投入资本金180000 元,已办理进账手续,转账支票号码2631111178 ,附件 3 张。
3、(1)借:银行存款583,6368
应付债券—利息调整163,632
贷:应付债券—面值6,000,000
(2)2007年12月31日,
借:财务费用291,818.4
贷:应付利息240,000
应付债券—利息调整51,818.4
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
2008年12月31日
借:财务费用294,409.32
贷:应付利息240,000
应付债券—利息调整54,409.32
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
(3)借:在建工程4,790,000
贷:银行存款4,790,000
借:在建工程409,500
贷:原材料350,000
应交税费—应交增值税(进项税转出)59,500
借:在建工程654,590.8
贷:应付职工薪酬200,000
银行存款454,590.8
借:固定资产6,000,000
贷:在建工程6,000,000
(4)第一年度应计提的折旧额=6,000,000*40%=2400,000(元)
第二年度应计提的折旧额=(6,000,000-2,400,000)*40%=1,440,000(元)
又该资产在2009年4月3日被处置,所以第二年度只计提10个月,为
1,200,000元。
所以该资产应计提的总折旧额为2,400,000+1,200,000=3,600,000元
(5)借:固定资产清理2,400,000
累计折旧3,600,000
贷:固定资产6,000,000
借:银行存款2,500,000
贷:固定资产清理2,500,000
借:固定资产清理50,000
贷:银行存款50,000
借:固定资产清理50,000
贷:营业外收入50,000
(6)借:财务费用297,404.28
贷:应付利息240,000
应付债券–利息调整57,404.28
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
借:应付债券--------面值6,000,000 贷:银行存款6,000,000
4、
(1)借:原材料----甲材料5,046,500
应交税费—应交增值税(进项税)853,500 贷:银行存款59,000,000
(2)借:长期股权投资702,000
贷:主营业务收入600,000
应交税费—应交增值税(销项税)102,000 借:主营业务成本45,0000
存货跌价准备----甲材料5,0000
贷:原材料----甲材料50,0000
(3)借:银行存款235,500
贷:主营业务收入150,000
应交税费----应交增值税(销项税)25,500 应交税费------应交消费税60,000
(4)借:应收账款9,360,000
贷:主营业务收入8000000
应交税费---应交增值税(销项税)1,360,000 借:主营业务成本6,800,000
贷:库存商品----B产品6,800,000
借:营业税金及附加800,000
贷:应交税费------应交消费税800,000
(5)借:在建工程1,461,000
贷:原材料----甲材料400,000
库存商品--- B产品750,000
应交税费---应交增值税(进项税转出)68,000
应交税费---应交增值税(销项税)153,000
应交税费----应交消费税90,000
(6)借:委托加工物资28,000
应交税费—应交增值税(进项税)4,760
应交税费---应交消费税20,000
贷:银行存款52,760
借:原材料180,000
贷:委托加工物资180,000
本月应交增值=102,000+25,500+136,000+ 68,000+153,000-853,500-4,760-150,000
=700,240(元)
本月应交消费税=60,000+800,000+90,000-20,000
=930,000(元)。