企业财务会计实训(参考答案

《企业会计综合实训》答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：23 《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。

期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。

期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

第一章企业财务会计概述一、单项选择题1．B 2. A 3.B 4. C 5. A 6.A 7.C 8.B9.A 10.B 11.D 12.D 13.D 14.B 15.A16.C 17.D 18.C 19.C 20.C二、多项选择题1．ACD 2．ABCD 3．AC 4．ABC 5．AC6．ABC 7．ABC 8．BCD 9．BD 10．ABC11．ABC 12．BC 13．ABCD 14．ABCD 15．BD16．ABC 17．AB 18．AD 19.ABCD 20.AB三、判断题1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．×11．×12．× 13．×14．× 15．√16．×17．×18．√19．√20．×四、简答题（略）第二章金融资产参考答案：一、单项选择题1、B2、C3、C4、D5、B6、B7、A 8、B 9、C 10、B二、多项选择题1、AB2、ABC3、CD4、ABCE5、ABC6、ABCD7、BE8、ACD9、ABC 10、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、×五、计算分析题（一）1.编制上述经济业务的会计分录（1）2013年5月购入时借：可供出售金融资产——成本490贷：银行存款490（2）2013年6月30日借：其他综合收益40（490-60×7.5）贷：可供出售金融资产——公允价值变动40（3）2013年8月10日宣告分派时借：应收股利12（0.20×60）贷：投资收益12(4)2013年8月20日收到股利时借：银行存款12贷：应收股利12(5)2013年12月31日借：可供出售金融资产——公允价值变动60（60×8.5-450）贷：其他综合收益60(6)2014年1月3日处置借：银行存款其他综合收益20贷：可供出售金融资产——成本490可供出售金融资产——公允价值变动20投资收益252.可供出售金融资产的累计损益该可出售金融资产的累计损益=12+25=37万元（二）1、2011年1月2日借：持有至到期投资——成本 1 000应收利息40（1 000×4%）贷：银行存款 1 012.77持有至到期投资——利息调整27.232、2011年1月5日借：银行存款40贷：应收利息403、2011年12月31日应确认的投资收益=972.77×5%=48.64万元，“持有至到期投资——利息调整”=48.64-1 000×4%=8.64万元。

第一部分：理论强化训练第一章财务会计总论【基础知识考查】一、名词解释（略）二、单项选择题1．A2．C3．B4．B5．B6．C7．A8．C9．D10．A三、多项选择题1．ABCD2．ABD3．AB4．ABCD5．BCD 6．BD7．ABCD8．ABC9．ACD10．ABC四、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√9．×10．√第二章货币资金的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．B2．B3．A4．B5．A6．C7．D8．D9．C10．B三、多项选择题1．ABCD2．BCD3．AD4．AC5．ABCD 6．BD7．CD8．ABD9．ABCD10．ABC四、判断题1．×2．√3．×4．√5．√6．√7．×8．×9．√10．√【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000（2）借：其他应收款——备用金（张华） 1 500贷：库存现金 1 500（3）借：银行存款30 000贷：应收账款——甲公司30 000（4）借：原材料70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 200贷：银行存款81 200（5）借：应付账款——丙公司15 000贷：银行存款15 000（6）借：管理费用 1 700贷：其他应收款——备用金（张华） 1 500库存现金200（7）借：银行存款 2 000贷：库存现金 2 000（8）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：库存现金300（9）借：库存现金300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300核算题（二）银行存款余额调节表单位：元项目金额项目余额银行对账单余额87 000公司银行存款日记账余额80 000加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 1 000800加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付9 0001 800调节后的存款余额87 200调节后的存款余额87 200核算题（三）（1）借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000（2）借：其他货币资金——外埠存款100 000贷：银行存款100 000（3）借：原材料35 000应交税费——应交增值税（进行税额） 5 600贷：其他货币资金——银行汇票40 000银行存款600（4）借：原材料70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 200贷：其他货币资金——外埠存款81 200借：银行存款18 800贷：其他货币资金——外埠存款18 800（5）借：其他货币资金——银行本票30 000贷：银行存款30 000（6）借：管理费用 2 500贷：其他货币资金——信用卡存款 2 500第三章应收及预付账款的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．C2．B3．B4．C5．D6．D7．B8．A9．D10．B三、多项选择题1．ABC2．CD3．BCD4．ABC5．CD6．CD7．ABCD8．AC9．ABCD10．ABD四、判断题1．√2．√3．×4．×5．√6．×7．√8．√9．√10．×【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）借：应收账款——甲公司35 200贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 800银行存款400（2）借：应收账款——乙公司116 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）16 000（3）借：银行存款35 200贷：应收账款——甲公司35 200（4）借：银行存款114 000财务费用 2 000贷：应收账款——乙公司116 000核算题（二）（1）2016年应计提的坏账准备＝250 500×5%＝12 525（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为6 000元，所以：应补提的坏账准备＝12 525－6 000＝6 525（元）借：资产减值损失 6 525贷：坏账准备 6 525（2）2017年应计提的坏账准备＝135 500×5%＝6 775（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为12 525元，所以：应冲回多提的坏账准备＝12 525－6 775＝5 750（元）借：坏账准备 5 750贷：资产减值损失 5 750（3）2018年7月发生坏账损失：借：坏账准备38 000贷：资产减值损失38 000（4）2018年11月，收回已核销的坏账：借：应收账款21 000贷：坏账准备21 000借：银行存款21 000贷：应收账款21 000（5）2018年应计提的坏账准备＝85 000×5%＝4 250（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户借方余额为10 225，即（5 750＋38 000）－12 525－21 000＝10 225（元），所以：应补提的坏账准备＝4 250＋10 225＝14 475（元）借：资产减值损失14 475贷：坏账准备14 475核算题（三）（1）借：应收票据——荣光公司46 400贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400（2）借：应收票据25 000贷：应收账款——宏达公司25 000（3）贴现所得金额＝50 000－50 000×7.5‰×5＝48 125（元）借：银行存款48 125财务费用 1 875贷：应收票据50 000（4）借：应收账款17 000贷：银行存款17 000（5）借：银行存款20 144贷：应收票据20 000财务费用144（6）票据到期值＝34 000×（1＋7.2‰×2）＝34 489.60（元）贴现所得金额＝34 489.60－34 489.60×7.5‰×（50÷30）＝34 058.48（元）借：银行存款34 058.48贷：应收票据34 000财务费用58.48（7）借：原材料48 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 680贷：应收票据——荣光公司46 400银行存款9 280核算题（四）（1）借：预付账款——远翔公司30 000贷：银行存款30 000（2）借：其他应收款——宏光公司150贷：库存现金150（3）借：预付账款——裕祥公司8 000贷：银行存款8 000（4）借：其他应收款——保险公司59 000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢59 000（5）借：预付账款——恒祥公司10 000贷：银行存款10 000（6）借：原材料——甲材料60 900贷：预付账款——远翔公司60 900借：预付账款——远翔公司30 900贷：银行存款30 900（7）借：银行存款59 000贷：其他应收款——保险公司59 000（8）借：原材料——乙材料8 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 280贷：预付账款——裕祥公司8 000银行存款 1 280（9）借：原材料——丙材料9 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 440贷：预付账款——恒祥公司10 440（10）借：预付账款——恒祥公司440贷：银行存款440第四章投资的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．A2．B3．D4．C5．D6．D7．C8．C9．B10．A三、多项选择题1．ABD2．AC3．BC4．CD5．BD6．AC7．ACD8．ABC9．ABD10．ABD四、判断题1．√2．×3．×4．√5．×6．×7．×8．√9．×10．×【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）2017年1月10日购入：借：交易性金融资产——成本 1 000 000应收利息30 000投资收益20 000贷：银行存款 1 050 000（2）2017年1月15日，收到2016年下半年的利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（3）2017年6月30日，该债券公允价值为1 120 000元：借：交易性金融资产——公允价值变动120 000贷：公允价值变动损益120 000（4）2017年7月1日，按票面利率计算该债券利息：借：应收利息30 000贷：投资收益30 000（5）2017年7月15日，收到2017年上半年的利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（6）2017年12月31日，该债券公允价值为960 000元：公允价值变动差额＝1 120 000－960 000＝160 000（元）借：公允价值变动损益160 000贷：交易性金融资产——公允价值变动160 000（7）2018年1月1日，按票面利率计算该债券利息：借：应收利息30 000贷：投资收益30 000（8）2018年1月15日，收到2017年下半年利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（9）2018年3月10日，处置该债券，收到价款1 400 000元：借：银行存款 1 400 000交易性金融资产——公允价值变动40 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000投资收益440 000借：投资收益40 000贷：公允价值变动损益40 000核算题（二）（1）用实际利率和摊余成本计算该债券各年的利息收入，如下表所示：该债券各年利息收入计算表单位：元年份期初摊余成本（a）实际利息收入（b＝a×6%）票面利息（c＝1 000 000×8%）利息调整（e＝c－b）期末摊余成本（d＝a＋b－c）2015年年末 1 100 00066 00080 00014 000 1 086 0002016年年末 1 086 00065 16080 00014 840 1 071 1602017年年末 1 071 16064 269.680 00015 730.41 055 429.62018年年末 1 055 429.624 570.4*80 00055 429.61 000 000合计 4 312 589.6220 000320 000100 000 4 212 589.6注：表中加“*”的数据做了尾数调整。

财务会计实训试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。

A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 管理、监督D. 核算、监督、管理2. 会计要素中，资产的确认条件包括（）。

A. 过去发生的B. 企业拥有或控制的C. 预期会给企业带来经济利益的D. 所有选项3. 会计信息质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，这体现了（）。

A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性4. 企业在编制财务报表时，需要遵循的会计政策包括（）。

A. 会计年度B. 存货计价方法C. 固定资产折旧方法D. 所有选项5. 以下哪个不是会计核算的基本原则？（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则E. 现金制原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。

（）2. 会计政策变更需要在财务报表附注中披露。

（）3. 会计估计变更属于会计政策变更。

（）4. 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。

（）5. 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。

（）三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述会计核算的基本原则有哪些？2. 什么是会计政策变更？请举例说明。

3. 请解释什么是会计估计及其重要性。

4. 什么是财务报表附注？它包含哪些内容？四、计算题（每题10分，共30分）1. 某公司2023年1月1日购买固定资产一台，原值为100,000元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。

请计算2023年度的折旧额。

2. 某企业2023年12月31日的应收账款余额为500,000元，根据历史经验估计坏账准备率为5%。

请计算年末应计提的坏账准备金额。

3. 某公司2023年的营业收入为1,000,000元，营业成本为600,000元，营业税金及附加为50,000元，销售费用为80,000元，管理费用为60,000元，财务费用为20,000元，投资收益为30,000元。

企业财务会计习题集第一章习题参考答案（一）填空题1．对外2．投资者债权人政府机关职工供应商3．资金筹集资金运用资金耗用收入与分配4．会计科目账簿5．两个两个以上6．书面依据7．连续地系统地完整地8．财务状况经营成果9．空间范围10．连续的长短相同11．权责发生制（二）单项选择题1．Ａ2．Ｂ3．Ｃ4．Ｂ5．Ｂ6．Ｃ7．Ｂ8．Ｃ9．Ｄ10．Ａ11．Ｂ12．Ｃ13．Ｂ14．Ａ15．Ｃ（三）多项选择题1．ＣＤ2．ＡＢＤ3．ＡＢＣ4．ＡＢ5．ＡＢＣ6．ＡＢＣＤ7．ＡＢＣＤＥ8．ＡＢＣ9．ＡＢＣＤＥ10．ＡＢＣＤＥ（四）判断题1．√2．×3．√4．×5．×6．×7．×8．×9．√10．×第二章习题参考答案（一）填空题1．库存现金银行存款其他货币资金2．内部控制制度3．现金管理暂行条例4．坐支5．实地盘点6．库存现金长款库存现金短款7．基本存款户一般存款户临时存款户专用存款户8．商业承兑汇票银行承兑汇票9．出现未达账项记账错漏10．银行存款余额调节表（二）单项选择题1．Ｃ2．Ｄ3．Ａ4．Ｂ5．Ｃ6．Ｃ7．Ｂ8．Ｃ9．Ｄ10．Ｄ（三）多项选择题1．ＡＢＣＤ2．ＡＢＣＤ3．ＡＢＣ4．ＢＣ5．ＡＢＣ6．ＡＢＣＤ7．ＡＢＣＤ8．ＡＣＤ9．ＡＣ10．ＡＢＣＤ（四）判断题1．√2．×3．×4．×5．√6．×（五）实训题实训一1．借：库存现金 1 500贷：银行存款 1 5002．借：其他应收款——王丹700贷：库存现金7003．借：管理费用500库存现金200贷：其他应收款——王丹7004．借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金3005．借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 0006．借：应付职工薪酬——工资5 000贷：库存现金5 000实训二1．借：银行存款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 2．借：原材料 6 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020贷：银行存款7 020 3．借：应付账款——Ａ公司60 000贷：银行存款60 0004．借：银行存款80 000贷：应收账款——利华公司80 0005．借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 000实训三取得银行汇票时：借：其他货币资金——银行汇票存款50 000贷：银行存款50 000购入材料，收到供货单位发票时：借：原材料40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：其他货币资金——银行汇票存款46 800 退回余款时：借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票存款3 200实训四实训五1．批准前处理：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：库存现金3002．批准后处理：借：其他应收款——出纳员50管理费用250贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300（六）综合实务题1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——备用金（李华） 2 000贷：库存现金 2 0003．借：银行存款80 000贷：应收账款——乙公司80 0004．借：应付账款——丙公司23 000贷：银行存款23 0005．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢60贷：库存现金60 6．借：其他应收款——应收现金短缺款60贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢60 7．借：库存现金80贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80 8．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80贷：营业外收入80 9．借：银行存款15 000贷：应收账款——Ａ公司15 000第三章习题参考答案（一）填空题1．销售商品提供劳务增值税款包装费运杂费2．现金折扣3．账龄分析法销货百分比法应收账款余额百分比法个别认定法4．商业承兑汇票银行承兑汇票带息票据不带息票据5．贴现利率贴现利息差额（二）单项选择题1．Ｂ2．Ｂ3．Ｃ4．Ａ5．Ｂ6．Ａ7．Ｂ8．Ｃ9．Ａ10．Ａ11．Ｃ12．Ｃ13．Ａ（三）多项选择题1．ＡＣＤ2．ＡＢＣＤ3．ＢＤ4．ＡＣ5．ＡＣ6．ＢＣ7．ＢＣＤ8．ＢＣＤ（四）判断题1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．×8．×9．√（五）实训题实训一1．销售产品时：借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 0002．客户于第3天支付货款时：借：银行存款105 300财务费用11 700贷：应收账款117 0003．客户于第10天付款时：借：银行存款117 000贷：应收账款117 000实训二1．销售产品时：借：应收票据351 000贷：主营业务收入300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 0002．票据贴现时：票据到期值＝351 000 ＋351 000 ×12％×6÷12 ＝372 060（元）票据贴现息＝372 060 ×10％×4 ÷12＝12 402（元）贴现净额＝372 060 －12 402 ＝359 658（元）借：银行存款359 658贷：财务费用8 658应收票据351 0003．票据到期时：借：应收账款372 060贷：银行存款372 060实训三1．借：资产减值损失——计提的减值准备2 500贷：坏账准备 2 5002．借：资产减值损失——计提的减值准备3 750贷：坏账准备 3 7503．借：坏账准备750贷：管理费用7504．借：坏账准备9 000贷：应收账款9 0005．借：应收账款 2 500贷：坏账准备 2 500借：银行存款 2 500贷：应收账款 2 5006．借：资产减值损失——计提的减值准备6 000贷：坏账准备 6 000实训四1．借：预付账款100 000贷：银行存款100 0002．借：库存商品200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：预付账款234 000 3．借：预付账款134 000贷：银行存款134 000（六）综合实务题1．（1）收到票据时：借：应收票据234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（2）年度终了（2007年12月31日），计提票据利息时：234 000 ×5％÷12 ×4＝3 900（元）借：应收票据3 900贷：财务费用3 900（3）票据到期收回货款：收款金额＝234 000 ×（1 ＋5％÷12 ×6）＝239 850（元）2008年年末计提票据利息＝234 000 ×5％÷12 ×2 ＝1 950（元）借：银行存款239 850贷：应收票据237 900财务费用1 9502．（1）赊销时：借：应收账款21 060贷：主营业务收入18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060（2）收到款项时：借：银行存款21 060贷：应收账款21 0603．（1）赊销时：借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（2）10天内收到款项时：借：银行存款115 000财务费用2 000贷：应收账款117 000（3）超过现金折扣的最后期限时：借：银行存款117 000贷：应收账款117 0004．（1）2005年年末，计提坏账准备：坏账准备提取额＝2 400 000 ×5‰＝12 000（元）借：资产减值损失——计提的减值准备12 000贷：坏账准备12 000（2）2006年3月，确认坏账3 200元无法收回：借：坏账准备3 200贷：应收账款3 200（3）2006年年末，计提坏账准备：坏账准备提取额＝2 880 000 ×5‰－12 000 ＋3 200 ＝5 600（元）借：资产减值损失——计提的减值准备5 600贷：坏账准备5 600（4）2007年7月，公司上年已冲销的坏账又收回：借：应收账款3 200贷：坏账准备3 200同时：借：银行存款3 200贷：应收账款3 200（5）2007年年末，计提坏账准备：计提坏账准备＝2 000 000 ×5‰－14 400 －3 200 ＝－7 600（元）借：坏账准备7 600贷：管理费用7 600第四章习题参考答案（一）填空题1．日常活动2．原材料在产品半成品库存商品商品周转材料3．采购成本加工成本其他成本4．外购自制接受投资委托加工接受捐赠盘盈5．先购入的存货先发出发出6．原材料在途物资7．材料采购材料成本差异8．库存产成品外购商品存放门市部准备出售的商品发出展览的商品寄存在外的商品9．一次转销法五五摊销法10．使用时间较短单位价值较低固定资产标准11．待处理财产损溢其他应收款管理费用营业外支出——非常损失（二）单项选择题1．Ａ2．Ｃ3．Ａ4．Ｂ5．Ｃ6．Ｂ7．Ｄ8．Ｃ9．Ｂ10．Ｄ（三）多项选择题1．ＡＣ2．ＢＣＤ3．ＡＢＤ4．ＢＣＤＥ5．ＡＣＤＥ6．ＡＣＤ7．ＢＣ8．ＡＣＤ9．ＢＤ（四）判断题1．×2．√3．×4．√5．×6．√7．×8．×9．×10．×（五）实训题说明：为了方便查阅答案，本教学参考书中图表序号与习题集中答题的图表序号保持一致。

第一章概述一、名词解释1．企业财务会计是运用会计的基本理论和方法，对企业交易或者事项进行核算与监督，并将企业的财务状况和经营成果报告给相关信息使用者的经济管理活动。

2．企业财务会计确认，是指将交易或事项是否作为财务会计要素加以记录和列入财务会计报表的过程。

3．企业财务会计计量，是用货币或其他量度单位计量各项交易或事项和结果的过程。

4．相关性要求是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或预测。

5．企业会计准则是关于企业会计核算工作的基本规范，是企业处理会计实务，进行会计确认、计量和报告的标准和要求。

二、填空题1．管理活动信息系统2．向会计信息使用者提供有关会计信息财务状况经营成果现金流量3．资产负债所有者权益收入费用利润4．是什么，是否反映反映多少计量单位计量属性5．基本会计准则具体会计准则会计准则应用指南6．1985年5月1日2000年7月1日三、单项选择题1．A 2．C 3．A 4．B 5．B6．D 7．A 8．A 9．B 10．D11．D 12．C四、多项选择题1．ABC 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．BD 五、判断题1．√2．×3．×4．×5．×6．√7．√8．×9．√10．×11．√12．×六、简答题1．答：企业财务会计的目标，是向会计信息使用者提供有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策。

具体分为以下几个方面：（1）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息；（2）为企业内部经营管理提供会计信息；（3）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息；（4）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息；（5）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息。

2．答：企业财务会计核算过程主要包括四个方面的内容：（1）企业财务会计确认；（2）企业财务会计计量；（3）企业财务会计记录；（4）企业财务会计报告。

新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.003-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料 ——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异-1 898.8220-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.3822.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款93 600.002-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用35 000.002-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理30 000.002-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款85 000.004.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉53 000.006.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.009-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.009-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.009-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.009-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。

企业财务会计实训（第三版-孔德兰）参考答案一、概述本文档为《企业财务会计实训（第三版-孔德兰）》一书的参考答案。

该实训教材主要面向企业财务会计专业的本科生，通过实际案例和实训操作，提升学生的财务会计实践能力。

二、实训题目解答实训题目一：企业会计基础实务1.会计是什么？会计的基本任务有哪些？答：会计是指对一个经济实体的经济活动进行记录、分类、计量和汇报的过程。

会计的基本任务包括：记录和分析经济事项、编制财务报表、提供会计信息、进行决策分析等。

2.简述会计的基本假设。

答：会计的基本假设包括：–会计实体假设：企业和业主的财务状况是分离的，企业的财务报表应独立于业主的个人财务报表。

–持续经营假设：企业是一个持续经营的实体，将来会一直运营下去。

–会计实体和业务周期同步假设：企业的经济活动应按照业务周期进行计量和确认。

3.请说明会计核算的基本原则。

答：会计核算的基本原则包括：–事实真实性原则：会计核算应真实、完整地反映企业的经济活动。

–会计计量的稳定性原则：以货币为计量单位，保持会计计量的稳定性。

–会计信息的可比性原则：会计报表应具备可比性，便于不同企业之间的比较和分析。

4.什么是会计等式？会计等式的基本结构是什么？答：会计等式是指资产等于负债加所有者权益。

其基本结构是：–资产 = 负债 + 所有者权益5.简述会计分录的基本要素。

答：会计分录包括三个基本要素，即借方、贷方和摘要。

借方和贷方分别代表了资产和负债的增减情况，而摘要则对这笔交易进行简要说明。

实训题目二：企业财务报表编制1.简述资产负债表的基本内容和编制要点。

答：资产负债表包括资产和负债两部分。

资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债。

编制要点包括：–资产和负债要准确分类，按照流动性和到期性进行分组。

–与资产相关的负债和权益要相应配合，保持会计等式的平衡。

–资产和负债要按照不同的编制要求进行公允价值调整。

2.简述利润表的基本内容和编制要点。

财务会计实训第九版参考答案1、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。

[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费2、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。

[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)3、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。

[单选题] *A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000D.不做账务处理(正确答案)4、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。

[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法5、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（）。

[单选题] *A.应付账款(正确答案)B.其他应付款C.预付账款D.短期借款6、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] *A结转当年取得的利润B生产产品领用原材料C将闲置资金用于投资D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案)7、企业在转销已经确认无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（）。

[单选题] *A.其他业务收入B.营业外收入(正确答案)C.盈余公积D.资本公积8、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入9、．（年浙江省第一次联考）下列各项中，不属于会计核算的前提条件的是（）[单选题] *A持续经营B货币计量C权责发生制(正确答案)D会计主体10、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。

一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。

《财务会计单项实训》参考答案项目一出纳业务实训1.借：库存现金 5000 贷：银行存款 50002.借：银行存款 44460 贷：应收账款——胜华家具公司 444603.借：应付账款——利源木材公司 94770 贷：银行存款 947704.借：其他应收款——张志峰 2000 贷：库存现金 20005.借：其他货币资金——银行汇票存款 115600 贷：银行存款 1156006.借：应交税费——未交增值税 47800——应交城市维护建设税 3346——应交教育费附加 1434 贷：银行存款 525807.借：周转材料——低值易耗品 1700 贷：银行存款 17008.借：原材料——木条 32000——木板 65000 应交税费——应交增值税（进项税额） 16490贷：其他货币资金——银行汇票存款 1134909.借：银行存款 80496 贷：主营业务收入——办公桌 30400——沙发 38400应交税费——应交增值税（销项税额） 1169610.借：其他货币资金——银行汇票存款 2110 贷：银行存款 211011.借：管理费用——差旅费 1780 库存现金 220贷：其他应收款——张志峰 200012.借：应付职工薪酬——工资 107880 贷：银行存款 10788013.借：应付账款——水费 978.36——电费 2262.26 贷：银行存款 3240.6214.借：管理费用 472 贷：库存现金 47215. 借：管理费用 388.8贷：库存现金 388.816. 借：财务费用 1880贷：银行存款 188017. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 27贷：库存现金 2718. 借：管理费用 1600贷：银行存款 160019.1/2借：其他应收款——谢丽华 27 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 272/2借：库存现金 27 贷：其他应收款——谢丽华 2720.项目二筹资与投资业务实训1.借：银行存款 460000 贷：实收资本——深圳益林公司 300000 资本公积——资本溢价 1600002.借：固定资产——锯木机 320000 应交税费——应交增值税（进项税额） 54400贷：实收资本——佳和实业公司 225000 资本公积——资本溢价 1494003.借：原材料——木条 64000——木板 195000 应交税费——应交增值税（进项税额） 44030贷：实收资本——滨江建材公司 180000 资本公积——资本溢价 1230304.借：银行存款 60000 贷：短期借款 600005.借：交易性金融资产——众业达（成本） 107300 投资收益 162贷：其他货币资金——存出投资款 1074626.借：银行存款 1912.5 贷：财务费用 1912.57.借：交易性金融资产——力生制药（成本） 92600 应收股利——力生制药公司 1000投资收益 124贷：其他货币资金——存出投资款 937248.借：其他货币资金——存出投资款 1000 贷：应收股利——力生制药公司 10009.借：短期借款 50000贷：银行存款 5000010.借：银行存款 82282 贷：交易性金融资产——风华高科（成本） 58000 投资收益 2428211.借：财务费用 12130.6 贷：应付利息 12130.612.1/2借：公允价值变动损益——力生制药 9400 贷：交易性金融资产——力生制药（公允价值变动） 9400 2/2借：交易性金融资产——众业达（公允价值变动） 37200 贷：公允价值变动损益——众业达 37200项目三采购与生产业务实训1.借：原材料——油漆 22680 应交税费——应交增值税（进项税额） 3794.4贷：银行存款 26474.42.借：在途物资——利源木材公司 80800 应交税费——应交增值税（进项税额） 13736贷：银行存款 945363.借：原材料——木条 28800——木板 52000 贷：在途物资——利源木材公司 808004.5.借：原材料——油漆 15280 应交税费——应交增值税（进项税额） 2543.2贷：应付票据——泰华建材公司 18823.26.借：原材料——木条 28800——木板 47600 应交税费——应交增值税（进项税额） 12988贷：应付票据——利源木材公司 893887.8.9.借：原材料——A型包装箱 1282.5——B型包装箱 1981.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 554.84 贷：应付账款——永安包装公司 3818.5910.借：应付账款——永安包装公司 3818.59 贷：银行存款 3818.5911.12.13.14.借：制造费用 2919 贷：银行存款 291915.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 76828.5513 ——基本生产成本——沙发 82735.8944 制造费用 3668.5171 管理费用 1889.091 贷：原材料——木条 49692.780 ——木板 80454——油漆 32681.274——A型包装箱 1026——B型包装箱 126816.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 305.04——基本生产成本——沙发 295.74 制造费用 66.96管理费用 42.78贷：应付账款——水费 691.9217.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 1422.33——基本生产成本——沙发 1020.11 制造费用 360.36管理费用 254.8贷：应付账款——电费 3057.618.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 37440——基本生产成本——沙发 40320 制造费用 17480管理费用 14360贷：应付职工薪酬——工资 10960019.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 10995.466——基本生产成本——沙发 13499.371 贷：制造费用 24494.83720.借：库存商品——办公桌 126991.387 ——沙发 137871.115 贷：生产成本——基本生产成本——办公桌 126991.387——基本生产成本——沙发 137871.115项目四销售与利润业务实训1.借：银行存款 26676 贷：主营业务收入——办公桌 22800 应交税费——应交增值税（销项税额） 38762.借：应收账款——百川家具公司 59670 贷：主营业务收入——办公桌 19000——沙发 32000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8670借：应收票据——佛山海纳公司 101930.4 贷：主营业务收入——办公桌 41040——沙发 46080 应交税费——应交增值税（销项税额） 14810.44.借：应收账款——深圳佳缘公司 99918 贷：主营业务收入——办公桌 34200——沙发 51200 应交税费——应交增值税（销项税额） 145185.借：主营业务收入——办公桌 760 应交税费——应交增值税（销项税额） 129.2 贷：应收账款——百川家具公司 889.26.借：应收账款——胜华家具公司 56628 贷：主营业务收入——办公桌 22800——沙发 25600 应交税费——应交增值税（销项税额） 82287.借：主营业务收入——沙发 2560 应交税费——应交增值税（销项税额） 435.2 贷：应收账款——胜华家具公司 2995.28.借：银行存款 98210 财务费用 1708 贷：应收账款——深圳佳缘公司 999189.借：应收账款——佛山海纳公司 44954 贷：主营业务收入——办公桌 19000——沙发 19200 应交税费——应交增值税（销项税额） 6494库存现金 26010.借：管理费用 1600 贷：银行存款 1600借：销售费用 12000贷：银行存款 1200012.借：管理费用 3860 贷：银行存款 386013.借：银行存款 14531.4 贷：其他业务收入——木板 12420 应交税费——应交增值税（销项税额） 2111.414.借：财务费用 300 应付利息 300贷：银行存款 60015.借：营业税金及附加 2452.7 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1716.89——应交教育费附加 735.8116.借：其他业务成本——木板 11880 贷：原材料——木板 1188017.借：主营业务成本——办公桌 116416——沙发 122080 贷：库存商品——办公桌 116416——沙发 12208018.1/2借：主营业务收入——办公桌 158080——沙发 171520 其他业务收入——木板 12420 贷：本年利润 342020 2/2借：本年利润 272296.6 贷：主营业务成本——办公桌 116416——沙发 122080 其他业务成本——木条 11880营业税金及附加 2452.7销售费用 12000管理费用 5460财务费用 200819.1/2借：所得税费用 17430.85 贷：应交税费——应交所得税 17430.852/2借：本年利润 17430.85 贷：所得税费用 17430.8520.借：利润分配——提取法定盈余公积 5229.26 贷：盈余公积——法定盈余公积 5229.26项目五财务会计业务综合实训1.借：应付账款——利源木材公司 41886 贷：银行存款 418862.借：其他货币资金——银行本票存款 46000 贷：银行存款 460003.借：原材料——油漆 38850 应交税费——应交增值税（进项税额） 6604.5贷：其他货币资金——银行本票存款 45454.54.借：银行存款 545.5 贷：其他货币资金——银行本票存款 545.55.借：原材料——木条 57600——木板 100500 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877贷：银行存款 1849776.借：应收票据——佛山海纳公司 178776贷：主营业务收入——办公桌 76000——沙发 76800 应交税费——应交增值税（销项税额） 259767.借：管理费用——律师咨询费 2000 贷：银行存款 20008.9.借：银行存款 89388 贷：主营业务收入——办公桌 38000——沙发 38400 应交税费——应交增值税（销项税额） 1298810.借：应付账款——水费 842.58——电费 3364.27 贷：银行存款 4206.8511.借：财务费用 300 贷：银行存款 30012.借：交易性金融资产——振华科技（成本） 57650 投资收益 86.5 贷：其他货币资金——存出投资款 57736.513.借：应收账款——深圳佳缘公司 160992 贷：主营业务收入——办公桌 60800——沙发 76800 应交税费——应交增值税（销项税额） 2339214.借：银行存款 177613.96 财务费用 1162.04 贷：应收票据——佛山海纳公司 17877615.16.借：固定资产——锯木机 86000 应交税费——应交增值税（进项税额） 14620贷：银行存款 10062017.18.借：银行存款 98139.6 贷：主营业务收入——办公桌 32680——沙发 51200 应交税费——应交增值税（销项税额） 14259.619.借：主营业务收入——办公桌 1140 应交税费——应交增值税（销项税额） 193.8贷：银行存款 1333.820.借：营业外支出——公益捐赠支出 10000.00 贷：银行存款 10000.0021.借：银行存款 5475.6 贷：其他业务收入——木条 4680 应交税费——应交增值税（销项税额） 795.622.借：制造费用 23760 管理费用 7111 贷：累计折旧 3087123.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 47623.68 ——基本生产成本——沙发 51287.04 制造费用 20573.96 管理费用 17030.96 贷：应付职工薪酬——工资 136515.6424.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 396.18——基本生产成本——沙发 383.16 制造费用 78.12管理费用 48.36 贷：应付账款——水费 905.8225.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 1849.12——基本生产成本——沙发 1325.87 制造费用 432.25管理费用 305.76贷：应付账款——电费 391326.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 113822.1832——基本生产成本——沙发 80920.6878 制造费用 1846.695管理费用 1477.356其他业务成本——木条 4098.822贷：原材料——木条 62396.6826——木板 100249.7884——油漆 39519.27327.借：生产成本——基本生产成本——办公桌 21619.926——基本生产成本——沙发 25071.099 贷：制造费用 46691.02528.借：库存商品——办公桌 185311.0892——沙发 158987.8568 贷：生产成本——基本生产成本——办公桌 185311.0892——基本生产成本——沙发 158987.856829.借：主营业务成本——办公桌 167706.5274——沙发 151038.448 贷：库存商品——办公桌 167706.5274 ——沙发 151038.44830.借：营业税金及附加 2911.59 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2038.11——应交教育费附加 873.4831.1/2借：主营业务收入——办公桌 206340——沙发 243200 其他业务收入——木条 4680贷：本年利润 4542202/2借：本年利润 365277.3634 贷：主营业务成本——办公桌 167706.5274——沙发 151038.448 其他业务成本——木条 4098.822营业税金及附加 2911.59管理费用 27973.436财务费用 1462.04营业外支出——公益捐赠支出 10000.00投资收益 86.532.1/2借：所得税费用 22235.66 贷：应交税费——应交所得税 22235.662/2借：本年利润 22235.66 贷：所得税费用 22235.6633.借：本年利润 66706.98 贷：利润分配——未分配利润 66706.9834.借：利润分配——提取法定盈余公积 6670.70 贷：盈余公积——法定盈余公积 6670.7035.借：利润分配——应付投资者利润 50000 贷：应付股利 5000036.借：利润分配——未分配利润 56670.70 贷：利润分配——提取法定盈余公积 6670.70——应付投资者利润 50000。

财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。

第一章概述一、名词解释1．企业财务会计是运用会计的基本理论和方法，对企业交易或者事项进行核算与监督，并将企业的财务状况和经营成果报告给相关信息使用者的经济管理活动。

2．企业财务会计确认，是指将交易或事项是否作为财务会计要素加以记录和列入财务会计报表的过程。

3．企业财务会计计量，是用货币或其他量度单位计量各项交易或事项和结果的过程。

4．相关性要求是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或预测。

5．企业会计准则是关于企业会计核算工作的基本规范，是企业处理会计实务，进行会计确认、计量和报告的标准和要求。

二、填空题1．管理活动信息系统2．向会计信息使用者提供有关会计信息财务状况经营成果现金流量3．资产负债所有者权益收入费用利润4．是什么，是否反映反映多少计量单位计量属性5．基本会计准则具体会计准则会计准则应用指南6．1985年5月1日2000年7月1日三、单项选择题1．A2．C3．A4．B5．B6．D7．A8．A9．B10．D11．D12．C四、多项选择题1．ABC2．ABCD3．ABD4．ABCD5．BD五、判断题1．√2．×3．×4．×5．×6．√7．√8．×9．√10．×11．√12．×六、简答题1．答：企业财务会计的目标，是向会计信息使用者提供有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策。

具体分为以下几个方面：（1）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息；（2）为企业内部经营管理提供会计信息；（3）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息；（4）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息；（5）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息。

2．答：企业财务会计核算过程主要包括四个方面的内容：（1）企业财务会计确认；（2）企业财务会计计量；（3）企业财务会计记录；（4）企业财务会计报告。

企业财务会计实训(参考答案学习情境1 货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B二、多项选择题1. AB2. BC 3． ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC7. ABCD8. ACD 9． AD 10． BC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √ 10. ×职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金 4500贷：其他应收款-张利民 45002.借：库存现金 25600贷：银行存款 256003.借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款—李大强 10004.借：管理费用—办公费 400贷：库存现金 4005.借：银行存款 1200贷：库存现金 12006.借：应付职工薪酬—工资 25600贷：库存现金 256007.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80贷：库存现金 808.借：其他货币资金—银行本票存款9500贷：银行存款95009.借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号2010年 12月1日附件： 2张财务主管：记账：审核：制单：2．记账凭证记字：号2010年12月27日附件： 2 张财务主管：记账：审核：制单：记账凭证记字：号2010年 12月5日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：4．记账凭证记字：号2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：5．记账凭证记字：号2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

①借：银行存款 480贷：营业外收入 480②借：管理费用 360贷：银行存款 360（2）根据编制银行存款余额调节表。

第四章金融资产一、单项选择题1.B 2．A 3．C 4．D 5．C 6．A 7．D 8．B9．A 10．D 11．D 12.B 13.A 14.C 15.C 16.C17. C 18．C 19．D 20．C二、多项选择题1.ABC2.AB3.ABC4.ABD5.AB6.ABC7.CD8.CD9.AC 10.AB三、判断题1．√2．×3．×4．√5．√6．√7．×8．×9．×10．×实训一1．（1）2010年5月购入时借：交易性金融资产——成本 4 800 000 投资收益 100 000贷：银行存款 4 900 000 （2）2010.6.30期末计量时借：公允价值变动损益 300 000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 300 000 （3）2010.8.10宣告分派股利时借：应收股利 120 000 贷：投资收益 120 000 （4）2010.8.20收到股利时借：银行存款 120 000 贷：应收股利 120 000 （5）2010.12.31期末计量借：交易性金融资产——公允价值变动 600 000 贷：公允价值变动损益 600 000 （6）2011.1.3处置时借：银行存款 5 150 000 贷：交易性金融资产——成本 4 800 000——公允价值变动300 000 投资收益 50 000 借：公允价值变动损益 300 000 贷：投资收益 300 000 2．该交易性金融资产的累计损益=-10-30+12+60-30+35=37（万元）实训二1．2010．5.10销售产品时借：应收票据 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000 2．11.10到期时借：应收账款 2 340 000 贷：应收票据 2 340 000 3．收到材料时借：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：预付账款 70 200 借：银行存款 4 800 贷：预付账款 4 800实训三1．2010年12月5日销售商品时借：应收账款 1 287 000 贷：主营业务收入 1 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 187 000 借：主营业务成本 880 000 贷：库存商品 880 000 2．2010年12月25日收到退回的商品时借：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000贷：应收账款 117 000 借：库存商品 80 000 贷：主营业务成本 80 000 3．2010年12月26日发生坏账时借：坏账准备 20 000 贷：应收账款 20 000 4．2010年12月28日坏账又收回借：银行存款 10 000 贷：坏账准备 10 000 5．2010年12月31日减值测试时年末“应收账款”余额=125+128.7-11.7-2+1-1=240（万元）计提前“坏账准备”贷方余额=5-2+1=4（万元）坏账准备计提数=240×5%-4=8（万元）借：资产减值损失 80 000 贷：坏账准备 80 000实训四1．该债券投资的利息调整金额=（1 019-1 000）×300=5 700（元）2．ABC公司2007年1月1日买入该批债券时的会计分录：借：持有至到期投资——成本（面值）300 000——利息调整 5 700 贷：银行存款 305 700借：持有至到期投资——应计利息 18 000 贷：持有至到期投资——利息调整 2 715 投资收益15 285 4．2012年1月1日到期收回本息的会计分录：借：银行存款 354 000 贷：持有至到期投资——成本（面值） 300 000——应计利息 54 000实训五2．2007年1月1日买入该批债券时的会计分录：借：持有至到期投资——成本（面值） 400 000 贷：持有至到期投资——利息调整 30 400 银行存款 369 600 3．2007年年末确认利息和调整利息的会计分录：借：应收利息 32 000持有至到期投资——利息调整 4 960贷：投资收益 36 960 4．2008年1月1日收到利息的会计分录：借：银行存款 32 000 贷：应收利息 32 000 5．2012年1月1日收回本金及最后一期利息的会计分录：借：银行存款 432 000 贷：持有至到期投资——成本（面值） 400 000 应收利息 32 000实训六（1）2010年10月10日购入股票借：可供出售金融资产——成本 63 000 贷：银行存款 63 000 （2）2010年12月30日期末计量借：可供出售金融资产——公允价值变动 17 000 贷：资本公积——其他资本公积 20 000 （3）2011年4月18日出售股票借：银行存款 80 000 资本公积——其他资本公积 17 000贷：可供出售金融资产——成本 63 000——公允价值变动 17 000 投资收益 17 000。

财务会计习题与实训参考答案第一章绪论一、单项选择题1.D 2．D 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．B 11．C 12．B二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．AC 4．BCD 5．AD 6．BC 7．ABCD 8．BCD 9．ABD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．√5．× 6.√7．×8．×9．√10．√11．√12．×第二章货币资金一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．BC 3．ABCD 4．ABD 5．AB 6．BCD 7．ACD 8．AD 9．ABCD 10．ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7．×8．√9．×10．×实训一1.（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 1 500贷：库存现金 500其他应收款 1 000（3）借：银行存款8 000贷：应收账款8 000（4）借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100（5）借：库存现金 180 000贷：银行存款 180 000（6）借：应付职工薪酬 180 000贷：库存现金 180 000（7）借：银行存款46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800 （8）借：银行存款 6 000贷：其他应收款 6 000 （9）借：其他应收款 800贷：库存现金 800 （10）借：应付职工薪酬 30 000贷：银行存款 30 0002.“库存现金”日记账余额为：1 700元“银行存款”日记账余额为：73 700元实训二1.借：库存现金 150贷：待处理财产损溢 1502.借：待处理财产损溢 150贷：其他应付款 100营业外收入 503.借：待处理财产损溢 605贷：库存现金6054.借：库存现金600管理费用 5贷：待处理财产损溢 605实训三1．银行存款日记账的账面余额为19 117元。

新编财务会计实训参考答案1.借：银行存款 贷：短期借款2.借：财务费用一一 贷：应付利息 2-2,借:财务费用一 贷：应付利息2-3.借：财务费用一 实验二资金核算岗位 400 000.00 ——工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 736. 00 一工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 一工行新金分行 利息支出(400 000X34X5. 58%4-360) 2 736. 00 108. 00 3.借： 4.借: 5.借: 贷：应付利息 短期借款一一 应付利息一一 贷：银行存款 银行存款 贷：财务费用 银行存款 贷：长期借款 ——工行新金分行 工行新金分行 工行新金分行400 5120 400 000. 00736. 00 736. 00 108. 00000. 00 580. 00 664. 20000.00405 580. 00664. 20 6-1.借：在建工程一贷：应付利息 6-2.借：在建工程一 财务费用一一贷：应付利息 6-3.借：财务费用一 贷：应付利息7.借：长期借款一一财务费用一一 应付利息一一 贷：银行存款 一一建行新金分行一一本金 一车间建设工程 ——建行新金分行 一车间建设工程 利息支出 一一建行新金分行 一利息支出 ——建行新金分行 建行新金分行一一本金 利息支出 建行新金分行 120000. 00 913. 00 942. 00 3 942. 00 7 884. 00 120 000. 00 1 971.00 21 681.00143913. 00884.00 884. 00652. 008-1.借: 8-2.借: 9-1.借: 9-2.借: 银行存款 贷：应付债券 在建工程一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 ——数控车床购建工程债券 数控车床购建工程 10 000 000. 00 债券面值10 000. 00000 000.00 120 120 000.00 手续费 手续费 20 340. 00000. 00 10-L 借：财务费用——利息支出(10 000 000X6%4-12Xl) 50 000. 00 在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%+12X11) 550 贷：应付债券一应计利息 20 340. 00 000.00 000. 00 600 000. 0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%) 600 000. 00 贷：应付债券一应计利息 10-3. fg ：财务费用——利息支出(10 000 000X6%)600 000. 00 600 000. 0066 000. 0012 060. 00贷：应付债券一应计利息11.借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款12-1. fg ：银行存款应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值12-2.实际利率=8. 554%12-3. fS ：研发支出一一费用化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-4.借：研发支出一一资本化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-5,借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-6.借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-7.®：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行13-1.借：银行存款贷：应付债券一一周转资金债券一一面值应付债券一一周转资金债券一一利息调整13-2.实际利率=4. 984%13-3. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-4.借：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-5. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息实验三存货核算岗位L 借:材料采购一一生铁应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:预付账款一一武山钢铁厂1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁贷:材料采购一一生铁材料成本差异一一原材料成本差异600 000. 00 10 000 000. 00 1 800 000. 00 11 800 000. 00900 000. 00 100 000. 00 1 000 000. 0076 986. 0016 986. 00 60 000. 0078 438. 9818 438. 98 60 000. 0080 016. 2520 016. 25 60 000. 0081 728. 4421 728. 4460 000. 0082 830. 3322 830. 33 60 000. 00510 000. 00500 000.00 10 000. 0025 418.404 581.6030 000. 00 25 190. 05 4 809. 9530 000. 00 29 391.55 63 000. 00 10 710. 0073 710. 0063 000. 00 3 000. 002-1.借:材料采购一一油漆66 000. 0012 060. 00应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款2-2.借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异一一原材料成本差异 贷:材料采购一一油漆 3-1.借:材料采购——生铁 应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款 3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 2 050. 2012 000. 0060. 00120 000. 00 20 400. 00132 000. 00贷:材料采购一一生铁 材料成本差异一- 4.借:生产成本一一生产成本-一 贷:原材料一 5T.借:材料采购一 应交税费一- 贷:银行存款5-2.借:原材料一一 贷:材料采购 基本生产- -基本生产 原材料成本差异 -一铸造车间一一 ——铸造车间一 -原材料及主要材料一一-焦炭应交增值税一一进项税额 一车床 一铳床 生铁11 000. 00 11000. 00 920. 00 176. 40 燃料材料成本差异- 6.借:原材料一一配件 一一焦碳 焦炭-原材料成本差异一变速总成52 930. 00050.00 应交税费一一 贷:银行存款7T •借:制造费用一 贷:原材料一 7-2.借:生产成本一 贷:原材料一 7-3.借:生产成本一 生产成本-一 贷:原材料一 7-4.借:生产成本一 贷:原材料一 7-5.借:生产成本一 贷:原材料一 7-6.借:生产成本一 贷:原材料一 应交增值税一一进项税额-机加工车间-辅助材料一一润滑剂- 基本生产成本一一装配车间- 辅助材料一一油漆- 基本生产成本一一铸造车间基本生产成本一一铸造车间--燃料一一焦炭铳床一车床 铳床 辅助生产成本一一机修车间原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一机加工车间一一车床原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床辅助材料一一油漆 848.50 240. 00 360. 00 910. 00 190. 00 700. 00 56. 00 500. 007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200. 00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-8.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 8.借:材料采购一一煤14 991. 3514 110. 2012 060. 00140 400. 00120 000. 00 12 000. 0022 000. 008 096. 40 6 920. 0010. 0060 898. 50240. 00 3 360. 002 100. 00 700. 00 56. 00 500. 0025 200. 00 4 340. 00 3 300. 00贷:银行存款9.借:原材料一一配件一一向心推力轴承应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤其他应收款一一铁路局材料成本差异一一原材料成本差异贷:材料采购一一煤11-1.借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税-11-2.借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料-一12-1.借:生产成本——生产成本一一贷:原材料一-12-2.借:生产成本——生产成本——贷:原材料--13T.借:销售费用一一贷:原材料一-13-2.借:在建工程——贷:原材料-一应交税费13-3.借:管理费用一贷:原材料-13-4.借:生产成本一贷:原材料-13-5.借:制造费用一贷:原材料-13-6.借:制造费用一贷:原材料-14.借:委托加工物资贷:原材料-15.借:生产成本——贷:原材料-原材料一一16.借:委托加工物资——加工费应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢贷:应付账款一一暂估入账18.原材料成本差异率36 100. 006 137. 0013 440. 00900. 00651. 35638. 00销项税额400. 00 -原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床-外购件一一标准件基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床4527500. 00300. 00300.00-外购件包装费-外购件材料电气元件包装物-原材料及主要材料一—应交增值税一- 维修-原材料及主要材料_一圆钢进项税额转出机物料基本生产成本——机加工车间——车床圆钢圆钢圆钢圆钢69180. 00375. 10140. 00400. 00140. 0070. 00 340. 00 680. 00-原材料及主要材料一-机加工车间一一机物料-原材料及主要材料一-装配车间一一机物料-原材料及主要材料--一螺栓一一材料费-原材料及主要材料一-装配车间一一铳床——外购配件一一向心推力轴承外购配件一一变速总成56 300. 0051.00000. 0014 991. 3542 237. 0014 991.351 400. 00238. 001 400. 0072 800. 0010 800. 00180. 002 030. 00345. 10140. 001 400. 00140. 0070. 004 340. 0028 040. 0041 640. 00351.0056 000. 00-1. 23%周转材料成本差异率19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324. 84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铳床T49. 94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床T72.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382. 28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684. 62生产成本一一辅助生产成本一一机修车间制造费用一一机加工车间一一材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程管理费用一一材料销售费用一一包装费委托加工物资一一自制零件一一螺栓其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差异一一原材料成本差异20T.借:制造费用一一铸造车间一一摊销制造费用一一装配车间一一摊销制造费用一一机修车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一千分表周转材料一一在库一一磅秤材料成本差异一一周转材料成本差异20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一刃具材料成本差异一一周转材料成本差异20-3.借：周转材料一一在用一一工作服贷：周转材料一一在库一一工作服材料成本差异一一周转材料成本差异20-4. fS：制造费用一机加工车间-摊销制造费用一装配车间-摊销贷：周转材料一一摊销一一工作服20-5.借：周转材料一一在用一一工作鞋贷：周转材料一一在库一一工作鞋材料成本差异一一周转材料成本差异20-6.借：制造费用一铸造车间一一摊销制造费用一装配车间一一摊销贷：周转材料一一摊销一一工作鞋21.借：原材料一一自制零件一一螺栓贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓材料成本差异一一自制零件成本差异22.借:库存商品一一车床库存商品---- 铳床贷：生产成本23.借：主营业务成本一一车床主营业务成本一一铳床-61.99-4. 67-0. 86-24. 97-1.72-2.21-53. 38-17.22-1 898. 82473. 84888. 45888. 451 500. 00400. 00350. 74497. 53420. 0077. 535 182. 634 375. 00807. 63370. 192 221. 132 591. 324 548. 863 840. 00708. 862 132. 28142. 152 274. 436 000. 004 586. 621 413. 381 091 762. 501 139 868. 10157 888.2035 000. 00累计折旧贷：固定资产一一不需用贷：库存商品一一车床库存商品一一铳床24T.借：原材料一一原材料及主要材料一一生铁 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 材料成本差异一一原材料成本差异 24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用一一材料费 24-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：周转材料一一在库一一刃具 材料成本差异一一周转材料成本差异应交税费——应交增值税 24-4.借：其他应收款一一刘保管员 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁 330. 00323. 83188. 50188. 50183139 868. 10 157 888. 20325. 94 4. 06323. 83140. 00 25. 84 28. 19188. 50700. 00 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件 焦碳原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承 WX 变速总成 千分表 磅秤 电子称 刃具 工作服 工作鞋 车床 铳床合计 26 .借：资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备 存货跌价准备一一刃具跌价准备 27 .略 实验四 固定资产核算岗位10 500. 00 63 084. 00 8 140. 00 160. 00 69 200. 00 5 530. 00 14 220. 00175. 00 6 000. 00 21 660. 00 31 230. 00 6 000. 00 400. 00 2 250. 00 5 740. 00 8 125. 00 7 200. 00 911 894. 40 631 552. 80 1 986 431.206 101.43 649. 601.借：固定资产一一汽车 贷：银行存款27.借：固定资产清理一一车床清理93 600. 0027 000. 0093 600. 008 000. 0036 000. 002-2.借：银行存款贷：固定资产清理一一车床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3.借：在建工程一一仓库建设工程贷：银行存款4.借：管理费用一一修理费贷：银行存款5.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉6.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金贷：固定资产清理一一锅炉清理7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：实收资本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产一一台钻贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税9-3.借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产一一砂轮机9-6.借：营业外支出一一盘亏损失贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款11T.借：固定资产一一出租贷：固定资产一一不需用11-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入H-3Jg：营业税金及附加贷：应交税费一一营业税30 000. 0030 000. 003 000. 003 000. 0085 000. 0085 000. 00 24 600. 0024 600. 001 200. 0051 800.0053 000. 00210. 00210. 00 500. 00500. 00 910. 00910. 0085 000. 0085 000. 00 340 000. 00340 000. 00 112 200.00112 200. 00 227 800. 00227 800. 0022 780. 0022 780. 001 300. 001 700. 003000. 00 1300. 001 300. 00134 550. 00134 550. 00 128 000. 00128 000. 00 2000. 002 000. 00100. 00100. 0040 000. 0011-4.借：其他业务成本一一出租固定资产折旧贷：累计折旧12.借：资产减值损失一一固定资产减值损失贷：固定资产减值准备41 000. 0013-1.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间13-2.借：固定资产一一锅炉贷：在建工程一一锅炉安装工程14 .借：固定资产一一汽车贷：营业外收入一一捐赠利得15 .借：生产成本一一辅助生产成本制造费用一一折旧 管理费用一一折旧 贷：累计折旧16-1.®：固定资产一一数控车床贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款16-2.借：主营业务成本一一铳床存货跌价准备贷：库存商品一一铳床17T.借：投资性房地产一一厂房一一成本累计折旧公允价值变动损益一一投资性房地产 贷：固定资产一一厂房17-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入 40 000. 0018.借：固定资产一一数控加工中心 912 600. 00 未确认融资费用一一数控加工中心设备款 257 400. 00贷：长期应付款一一山东淄博昌盛机器厂 1 170 000. 00实验五应付职工薪酬核算岗位 17.借:管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 1-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：库存现金 2-1.借：管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款 3-1.借：应付职工薪酬一一职工教育费 贷：银行存款 315. 04315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913.00315. 04 315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913. 004 .应付职工薪酬19 155. 16；实付职工薪酬15 104. 18o 5 .应付职工薪酬72 752. 16； 实付职工薪酬57 348. 83o 6 .应付职工薪酬316 370. 16； 实付职工薪酬249 499. 05. 7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床26 320. 004 700. 004 700. 00139 250. 00139 250. 00112 320. 00112 320. 004 700. 00 4 9700. 00 37 700. 0092 100. 00294 800. 00250 000. 00 42 500. 00 2 300. 00250 000. 00 50 000. 00300 000. 00480 000. 00 400 000. 00 120 000. 00 40 000. 008-2.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床526. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床225. 32 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 1 124. 04 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 232. 98 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 522. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床348. 54 生产成本 一辅助生产成本一 一机修车间365. 96生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间435. 56 制造费用一 一铸造车间122.10生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床 11 266. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间一 -一车床 56 202. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- -一铳床 11 649. 16 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间-一 -车床 26 100. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床 17 427. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间18 298. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 —供气车间21 778. 00制造费用一 一铸造车间6 105. 00 制造费用一 一机加工车间4 901.00制造费用一 一装配车间5 840. 00 制造费用一 一机修车间4 177. 00制造费用一 一供气车间4 147. 00 销售费用19 140. 00管理费用83 120. 00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-一 -车床1 842. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床788. 62 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 3 934. 14生产成本一 ■一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床815.44 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- 一车床 1 827. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床1 219. 89 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间1 280. 86 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间1 524. 46制造费用一 一铸造车间427. 35 制造费用一 一机加工车间343. 07制造费用一 一装配车间408. 80 制造费用一机修车间292. 39制造费用一 一供气车间290. 29 销售费用1 339. 80 管理费用5 811.40316 370. 168-1.借: 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.91制造费用一一机加工车间98.02制造费用一一装配车间116.80制造费用一一机修车间83.54制造费用一一供气车间82.94销售费用382.80管理费用 1 660. 40贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费8-3.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 6 711.60 生产成本一一基本生产成本一•一铸造车间一- 一铳床 2 872. 83生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床14 331.51生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——铳床 2 970. 54生产成本一一基本生产成本一—装配车间一一车床 6 655. 50生产成本一一基本生产成本一-一装配车间一- -铳床 4 443. 89生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 665. 99生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 5 553. 39制造费用一一铸造车间 1 556. 78制造费用一一机加工车间 1 249. 76制造费用一一装配车间 1 489. 20制造费用一一机修车间 1 065. 14制造费用一一供气车间 1 057. 49销售费用 4 880. 70管理费用 2 1170. 11贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险费80 8-4.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-- 一车床263. 20生产成本一一一基本生产成本一•一铸造车间一一-铳床112. 66生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一——车床562. 02 生产成本一•一基本生产成本一•一机加工车间一-一铳床116. 49生产成本一一一基本生产成本一•一装配车间一一一车床261.00生产成本一一基本生产成本一一装配车间-一-铳床174.27生产成本一一辅助生产成本一一机修车间182. 98生产成本一一辅助生产成本一一供气车间217. 78制造费用一一铸造车间61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一装配车间58. 40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830. 20 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费 3674.43163.706 327. 408-5.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-一一车床210. 56 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一- -铳床90. 13生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床449. 62生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床93. 19生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- 一车床208. 80生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床139. 42生产成本一一辅助生产成本一一机修车间146. 38生产成本一辅助生产成本一一供气车间174. 22制造费用一一铸造车间48. 84制造费用一一机加工车间39.21制造费用一一装配车间46. 72制造费用一一机修车间33. 42制造费用一一供气车间33. 18销售费用153. 12管理费用664. 16贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一生育保险费 2 530. 978-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 2 632. 00生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床 1 126. 60生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 5 620. 20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铳床 1 164. 92生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床 2 610. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床 1 742. 70生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 829.80生产成本——辅助生产成本——供气车间 2 177.80制造费用——铸造车间610.50制造费用——机加工车间490.10制造费用一一装配车间584.00制造费用一一机修车间417.70制造费用一供气车间414.70销售费用 1 914.00管理费用8 302.00贷:应付职工薪酬一一住房公积金31 637. 028-7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床526. 40 生产成本一一基本生产成本一铸造车间-- -铳床225. 32生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床 1 124. 04生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床232. 98生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一一车床522. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床348. 54生产成本一一辅助生产成本一一机修车间365. 96生产成本一辅助生产成本一一供气车间435. 56制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间 制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用 管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费122. 10 98. 02 116. 80 83. 54 82. 94 382. 80 660. 40 6 327. 408-8.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床394. 80 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床 168. 99 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——车床 843. 03 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 174. 74 生产成本一 一基本生产成本一装配车间一- 一车床391.50生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -铳床 261.41 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间274. 47 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间326. 67制造费用一 一铸造车间91. 58制造费用一 一机加工车间73. 52 制造费用一 一装配车间87. 60制造费用一机修车间62. 66 制造费用一 一供气车间62.21 销售费用287. 10 管理费用1 245.31贷:应付职工薪酬一一职工教育费2 530. 969.借：应付职工薪酬一一工会经费 10.借: 11.借: 12.借: 13. ft ：贷：银行存款 应付职工薪酬一 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷:银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 社会保险费一一失业保险费 一社会保险费一一养老保险费 一社会保险费一一医疗保险费 一社会保险费一一工伤保险费 一社会保险费一一生育保险费个人所得税住房公积金 工资14T.借：管理费用 贷：应付职工薪酬一一辞退福利 14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利 贷：银行存款9 488. 02 105 28 3 2 984. 04 473.31163. 70 530. 97436. 5763 273. 93249 499. 0516 642. 3216 642. 324 745. 592 530. 96149 640. 04436. 5763 273. 93249 499. 05 16 642. 32 16 642. 3215 .借：应付职工薪酬——职工福利7 020. 00贷：银行存款716 .借：应付职工薪酬一一非货币性福利 69 966. 00贷：银行存款6917 .借：应付职工薪酬一一工会经费 3 796. 44贷：银行存款318 .借：应付职工薪酬——职工福利 19 656. 00贷：银行存款1919.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床4 130. 00生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一 -铳床 7 847. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 11 564. 00生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——铳床 9 086. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 8 260. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床 5 369. 00生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用管理费用一一福利 管理费用一一福利贷：应付职工薪酬一一职工福利应付职工薪酬一一非货币性福利020. 00966. 00 796. 445 782. 00 7 434. 00 2 065. 002 065. 00 2 065. 001 239. 00 1 239. 00 4 130. 00 23 128. 00 1 239. 0026 69500 000. 00500400 000. 00400200 000. 00200 000. 0040050 000. 00 25 000. 00676. 00 966. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00实验六资本金核算岗位1.借：固定资产贷：股本2.借：银行存款贷：股本3.借：资本公积一一其他资本公积盈余公积一一法定盈余公积贷：股本4.借：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积5 .借：盈余公积一一法定盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏实验八往来核算岗位1 .借：库存现金贷：其他应收款一一王立民 2 .借：库存现金贷：其他应付款一一王晓 3 .借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款4 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款5 .借：应付账款一一营口钢铁厂贷：银行存款6 .借：应收票据一一丹东汽车厂贷：应收账款一一丹东汽车厂 7 .借：周转材料贷：预付账款一一华西服装厂 银行存款8 .借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款97.借：银行存款贷：长期应收款一一新金市宏达机械厂9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用10 .借：银行存款贷：应收账款一一海滨拖拉机厂11 .借：物资采购一一煤应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷：应付账款一一新金市燃料公司12 .借：其他应付款一一新金市红星公司贷：银行存款13 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款14-1JS ：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床35 036.64 生产成本一- -基本生产成本一- 一铸造车间一- -铳床 17 518.32生产成本一- -基本生产成本一- 一机加工车间- ——车床 26 277.48 生产成本-- -基本生产成本一- 一机加工车间- 一一铳床 14 014.66 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- 一车床 17 518.32 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- -铳床8 759.16 生产成本一- -辅助生产成本一- -机修车间8 759.16生产成本- ―一辅助生产成本- --供气车间35 036.64制造费用- --铸造车间1 751.83200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0023 400. 00600. 0030 000. 007 720. 00129 090. 001 150. 00 149. 501 800. 00200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0015 000. 00 8 400. 00600. 0030 0000.007 720. 00129 090. 001 299. 501 800. 00。