简单的现金流量表

现金流量表的填制方法详解一、经营活动产生的现金流量的填列方法( 一 ) 销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中的“主营业务收入” +销项税额+应收帐款期初余额—应收帐款期末余额 +应收票据期初余额—应收票据期末余额 +预收帐款期末余额—预收帐款期初余额—当期计提的坏账准备—非收现的应收款项减少 (如贴现利息)( 二 ) 收到的税费返还=企业交税交费后由税务等政府部门返还的 (增值税，营业税，所得税，消费税，关税，教育费附加返还款) 等各种税费。

本项目可以根据库“存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“营业外收入”等账记的记录分析填列。

( 三 ) 收到其他与经营活动有关的现金=企业收到的罚款收入+经营租赁收入+加其他与经营活动有关的现金流入(若金额较大应单独列示)( 四 ) 购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中“主营业务成本” +进项税+存货的期末余额—存货的期初余额+应付帐款的期初余额—应付帐款的期末余额 +应付票据的期初余额—应付票据的期末余额 +预付帐款的期末余额—预付帐款的期初余额—当期列入生产成本的(职工薪水，福利费，折旧费用) —当期列入制造费用的(职工薪水，福利费，折旧费用)(五)支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本 (薪酬 ) +制造费用 (薪酬 ) +营业费用 (薪酬 ) +管理费用 (薪酬 ) +应付职工薪酬的期初余额—应付职工薪酬的期末余额(不包含在建工程人员工资如有为—应付职工薪在建工程(薪酬)期初余额—应付职工薪在建工程(薪酬)期末余额)PS ：企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的个人所得税) ，但应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬除外。

支付的在建工程、无形资人员的职工薪酬除，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金“项目反映。

(六) 支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加 +应交增值税+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费+个人所税税+社保费+堤围防护费等PS：该项目反映企业当期实际上缴税务部门的各种税费 (包括企业本期发生并支付的，本期支付以前各期发生的以及预交的教育费附加，矿产资源补偿费，印花税，房产税，土地增值税，车船使用税，预交的营业税等费用。

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

间接法是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

利用间接法编制的现金流量表是作为“补充资料”列示的，其规范性和准确性都较直接法要粗糙一些。

一个突出的问题表现在有关项目往往交错相间，使任何试图对其内容做清晰有效的层次划分都显得有些徒劳。

这里通过对相关项目之间制衡关系的分析，旨在深化认识会计运作机理，理解间接法的逻辑架构和内容安排，并有助于梳理当前制表工作中出现的混乱和拼凑现象。

5.3.1 总体架构分析现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，原财务状况变动表中“资金来源”基本上就是根据间接法列示的。

同样，可以借此来考察现金流量表间接法的编制整体思路。

从净利润到现金流量再到经营活动净现金流量的转化，可以先从一个简单公式看起，即：净利润=收益-费用（含所得税）=（现金收益+未现金收益）-（现金费用+非现金费用）=（现金收益-现金费用）+（非现金收益-非现金费用）=净现金流量（1）+（非现金收益-非现金费用）净现金流量（1）=净利润+非现金费用-非现金收益通过上式可以粗略地考察利润与现金流量之间的关系，通常据此分析收益的质量。

上式括号里面的内容即构成间接法的主要调整内容。

但实际处理并没有那么直观，式中的现金流量仅仅是全部现金流量的一部分，它不涉及对损益没有影响的现金流量，而且关键的问题还在于我们的目标不是全部的现金流量，而仅限于经营活动的现金流量，对于非经营活动的损益，即使形成现金流量也应予以剔除。

考虑到这些因素，从上述净现金流量（1）中剔除非经营性损益产生的现金流量，再加上（或减去）不涉及损益的经营活动形成的现金流量，即可得出经营活动的现金流量。

用公式表示如下：经营活动的现金流量=净现金流量（1）-非经营活动损益形成的现金流量+不影响利润的其他经营性现金流量=净利润+非现金费用-非现金收益-（非经营性现金收益-非经营性现金费用）+（不影响利润的其他现金流入-不影响利润的其他现金流出）对上式右边的调整项目进一步分化组合，即把非现金费用（收益）分解成经营性和非经营性两部分，并把非经营性部分与非经营性现金费用（收益）合并成为非经营活动费用（收益），进而可得到：经营活动的现金流量=净利润+经营性非现金费用-经营性非现金收益—非经营活动收益（或：+非经营活动费用）+不影响利润的其他经营性现金流入（或：-流出）上式基本上表述了当前现金流量表的总体框架，从中可以看出，对净利润进行调整的项目基本上可以划分为四类，即经营性非现金费用、经营性非现金收益、非经营活动损益和不涉及损益的其他经营活动形成的现金流量等。

acca现金流量表结构
ACCA的现金流量表主要结构如下：
经营活动产生的现金流量包括现金流入和现金流出项目。

1. 现金流入项目包括：销售商品、提供劳务收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税）、收到的税费返还以及收到的其他与经营活动有关的现金。

2. 现金流出项目包括：购买商品、接受劳务支付的现金（包括支付的增值税进项税额）、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金。

投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。

此外，筹资活动产生的现金流量包括偿还利息所支付的现金、分配股利所支付的现金等。

以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业会计师。

现金流量表快速编制的方法财政部《会计基础工作规范》对会计基础工作做出了详细规定，但因各种原因所限，有些内容或未能包涵在内或仍不够详细。

下面的是一些在实务中总结的经验。

说是经验，其实其中的一些做法我并没有使用过，但见还是见过的，就是因为见过后看其比较科学，便介绍在这里。

一、凭证装订（一）装订方法：1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。

左上角包角装订法的具体做法（有人曾专门写过，待查找），我就是用这种方法。

2.从……来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。

可用记帐凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，我见过最好的，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记帐凭证装订时注意：要将科目汇总表及T型帐户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。

虽然现在电算化了，科目汇总表还是应装订进去，起码不看帐就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记帐凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。

这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。

现在偶推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。

这样折叠后折叠的角在上面。

别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

二、帐本设置（一）编写总帐目录及总帐内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。

一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3。

但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总帐的目录及总帐内各科目页码。

这样在每期期末编制财务报表时，就比较有顺序。

这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。

（二）根据企业业务量设置帐本1.专用式帐本必须要使用专用式的，这点不要简化。

企业会计报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

以下是一个简单的企业会计报表样例：1.资产负债表资产金额（元）流动资产货币资金应收账款存货其他流动资产非流动资产长期股权投资固定资产无形资产其他非流动资产资产总计负债流动负债短期借款应付账款其他应付款非流动负债长期借款应付债券其他非流动负债负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计1.利润表项目金额（元）营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税费用净利润1.现金流量表项目金额（元）经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金及现金等价物的影响现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额请注意，以上样例仅供参考，实际的企业会计报表可能因企业规模、行业、会计政策等因素而有所不同。

现⾦流量表的编制简易⽅法是什么现⾦流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业⼀定时期现⾦流量状况的报表。

现⾏会计准则规定的现⾦流量表编制⽅法在实务上难于操作。

所以，下⾯本⽂将介绍⼀种⽐较简易的⽅法。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

现⾦流量表编制的客观需要和倒轧法的基本要领⽬前，虽然⼤多数⼩企业普及了会计电算化，但是使⽤软件程序编制现⾦流量表，即使在执⾏《企业会计制度》或《企业会计准则2006》的中型企业和企业集团，绝⼤多数会计⼈员也未能熟练掌握，⼩企业会计⼈员对此更是⼀筹莫展。

与⼯作底稿法下从“营业收⼊”开始按每⼀笔业务“逐笔分析”编制调整分录，或者T字账法下以资产负债表、利润表为基础编制调整分录⽐较，“倒轧法”要简便许多。

所谓倒轧法，⼀是指编表次序倒置，从现⾦流量表的最后⾏次向前边⾏次逐项填列;⼆是指对销售、购买这类发⽣频率特⾼的现⾦流⼊或⽀出，不采⽤按每项业务逐⼀调整，⽽是采⽤以现⾦总流⼊或者现⾦总流出减去其他发⽣频率⼩、容易确定的项⽬⾦额，倒推出销售、购买这些业务量⼤的项⽬⾦额。

倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。

(⼀)先易后难现⾦流量表各项⽬主要分为经营活动现⾦流量、投资活动现⾦流量和筹资活动现⾦流量三⼤类，其中：筹资活动现⾦流量、投资活动现⾦流量在⼩企业发⽣笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。

因此编表时可先填列这些项⽬，然后再填报相对复杂的经营活动现⾦流量各项⽬;在经营活动现⾦流量各项⽬中，除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦”和“购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦”两项⽬外，其他⼏个项⽬发⽣频率也较低，可以先从总账、明细账中查出填列，然后再填列发⽣频率⾼、业务笔数多的销售、购买⽅⾯的现⾦收付。

(⼆)先下后上现⾦流量表从第1⾏到第22⾏，我们称之为⾃上⽽下。

采⽤倒轧法编表时，次序倒置，由下⽽上，最下⼀⾏“期末现⾦余额”项⽬，先填列，尔后依次向上填报。

最简单的财务报表范本
一、背景介绍
财务报表是一种反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

然而，对于一些初次接触财务报表的人来说，可能会感到困惑，不知从何下手。

本文将为大家提供一个最简单的财务报表范本，帮助初学者更好地理解和应用财务报表。

二、财务报表范本
下面是一个最简单的财务报表范本，包括了利润表、资产负债表和现金流量表。

1. 利润表
2. 资产负债表
3. 现金流量表
三、使用说明
2. 利润表中的各项金额需要根据企业的实际收入和支出情况进行填写。

3. 资产负债表中的期初金额和期末金额需要根据财务报表时间段的不同进行调整。

4. 现金流量表中的各项金额需要根据企业的实际现金流情况进行填写。

四、总结
以上就是最简单的财务报表范本。

通过使用这个范本，初学者可以更加直观地了解财务报表的构成和数据填写方式，为进一步研究和应用财务报表打下基础。

当然，实际财务报表的编制涉及更多细节和复杂性，需要根据具体情况进行调整和完善。

希望本文能够对初学者有所帮助，感谢阅读！
> 注：本文提供的财务报表范本仅供参考，具体使用时请根据实际情况进行调整和完善。

现金流量表大白话解读1. 嘿，你知道现金流量表是什么吗？就好比你兜里的钱，进进出出都得清楚呀！比如说，你这个月工资发了 5000 块，这就是现金流入，然后你花3000 块买东西，这就是现金流出呀。

2. 现金流量表就像是你的财务导航仪呀！想想看，你要去一个地方，得知道怎么走吧。

比如你打算出去玩，门票花了 200 块，这在现金流量表里就是一项支出呢。

3. 哎呀呀，现金流量表其实很简单啦！就像你记录每天的花钱和赚钱一样。

比如你今天卖了个旧东西赚了 100 块，这就是流入呀。

4. 现金流量表可不是什么高深的东西哦！它就如同你记录自己零花钱的账本。

好比你过生日收到了 500 块红包，这就是流入啦。

5. 嘿，别把现金流量表想得那么复杂嘛！它就像你每天的收支流水账。

比如你早上买早餐花了 10 块钱，这就是现金流出哟。

6. 哇塞，现金流量表真的不难理解呀！就好像你统计自己一个月在吃上花了多少钱一样。

比如你这个月聚餐花了 800 块，这在表里可就有体现啦。

7. 哈哈，现金流量表其实很有趣呢！跟你算自己这个月存了多少钱差不多。

比如你发了奖金存起来 3000 块，这就是现金流入的一部分呀。

8. 现金流量表就像你生活中的财务小助手呀！你想想，你买了个新手机花了 3000 块，这肯定是现金流出呀。

9. 哎呀，现金流量表真没那么玄乎啦！就好比你知道自己每个月坐公交花多少钱一样。

比如你这个月公交卡充值了 100 块，这就是一项支出呢。

10. 嘿，搞懂现金流量表很重要哦！这就如同你清楚自己的钱都花哪儿去了。

比如你买衣服花了 1000 块，这在现金流量表里可不能忽略呀。

观点结论：现金流量表其实就是对现金收支情况的一种记录和分析，通过这些简单的例子，大家应该能更好地理解啦，真的没那么难哦！。