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"免抵退"简易操作计算免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额：“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
〖原理分析〗应纳税额=销项税额-进项税额=内销的销项税额-（内销的进项税额+外销的进项税额）=内销的销项税额-内销的进项税额-外销的进项税额=内销的应纳税额-外销的进项税额外销进项税额中，由于我国的增值税的征税率和退税率存在着不一致，中间的差额部分不予退税，我们称为“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”。
所以要在上边的公式中剔出该部分数额，公式变为：应纳税额=内销的销项税额-内销的进项税额-（外销的进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）数学运算后变为：应纳税额=内销的销项税额-（进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）算出后的结果，无非是两种：>0，不涉及退税的问题；<0，需要进一步计算。
这个得出的负数不一定是全部应退的税额，如果全部内销的情况下，当期的进项大于销项也会出现应纳税额为负的情况，所以，我们还要计算税法最多允许退多少，即：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率，算完比较，哪个小按哪个退，出口退税额就出来了。
其实过程很简单，以上我们没考虑有免税购进原材料的情况，有这种情况只是在上边的基础上作一个修正。
具体我们来看一下：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳税额当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-第一步计算的数额）-上期留抵税额第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步比较：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）：注意：第二步大于第三步的情况下，当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。
免抵退计算公式范文
免抵退计算公式，通常是指在其中一种商品或服务销售中，消费者在
购买一定数量的商品或服务后，可以获得一定数量的免费商品或服务的情况。
最常见的例子是“买十送一”或者“买五送二”，即消费者购买十个
商品后可以免费获得一个商品。
对于免抵退的计算公式，通常有两种情况，一种是按照购买数量计算，一种是按照购买金额计算。
1.按照购买数量计算：
2.按照购买金额计算：
需要注意的是，有些销售活动可能还会设定一些其他条件，例如限定
特定商品或服务参与活动，或者限定在特定时间段内购买才能享受免抵退
优惠。
因此，在实际运用中，还需要根据具体的销售活动设置相应的条件
和规则。
除了上述常见的免抵退计算公式，还有一些特殊的免抵退情况，例如：-第二次购买免抵退：消费者在购买一定数量或金额的商品或服务后，第二次购买可以获得一定数量或金额的免费商品或服务。
-累计购买免抵退：消费者在一定时间内累计购买一定数量或金额的
商品或服务后，可以获得一定数量或金额的免费商品或服务。
在实际运用中，商家会根据自身业务模式、销售目标和市场需求等因
素来设置不同的免抵退计算公式，以达到吸引消费者、提高销售额的目的。
同时，商家还需要进行合理和有效的促销策略，使得免抵退活动能够吸引
足够多的消费者参与，并确保活动的可行性和盈利性。
免抵退计算公式理解免抵退是个在税收领域中有点复杂但又挺重要的概念，特别是对于那些涉及进出口业务的企业来说。
要理解免抵退的计算公式，咱们得一步步来。
先来说说啥是免抵退。
“免”就是免征出口环节的增值税；“抵”呢，就是用内销产品应纳税额抵减外销产品应退税额；“退”就是按照规定的退税率计算出口货物应退税额。
咱们来举个例子哈。
假设一家生产服装的企业，这个月内销服装销售额是 100 万元，销项税额 13 万元；外销服装销售额折合人民币 200 万元，退税率 10%。
这个月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明的税额是 30 万元。
那先算一下不得免征和抵扣税额，公式是：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率 - 出口货物退税率）。
假设汇率是 7，那不得免征和抵扣税额就是 200×7×（13% - 10%） = 42 万元。
这时候，进项税额转出 42 万元，那期末留抵税额就是 30 - 42 + 13 = -9 万元。
应退税额就是出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，也就是200×7×10% = 140 万元。
因为期末留抵税额是负数，所以应退税额就是 9 万元，当期免抵税额就是 140 - 9 = 131 万元。
再比如，另一家企业这个月的情况又有点不同。
内销销售额 80 万元，销项税额 10.4 万元；外销销售额 150 万元，退税率 11%。
购进原材料等的进项税额 25 万元。
同样的算法，不得免征和抵扣税额是 150×7×（13% - 11%） = 21 万元。
进项税额转出 21 万元，期末留抵税额就是 25 - 21 + 10.4 = 14.4 万元。
应退税额是 150×7×11% = 115.5 万元。
因为期末留抵税额小于应退税额，所以应退税额就是 14.4 万元，当期免抵税额就是 115.5 - 14.4 = 101.1 万元。
增值税“免抵退”税计算及账务处理实例增值税是一种按照增值额度征收的消费税，适用于商品的生产、流通和加工环节。
免抵退是指旅客购买国内一般纳税人提供的货物，且离境时本人携带或邮寄出境的，可以退还其所支付的增值税。
以下是增值税免抵退税计算及账务处理的实例。
接下来是账务处理。
1.销售方（国内一般纳税人）账务处理：
销售方需要将旅客购买的电视机的销售额和增值税额计入销售收入、应交税金-增值税账户。
假设销售方的增值税税率为13%。
借：应交税金-增值税1300元
贷：销售收入1300元
2.旅客账务处理：
3.销售方办理免抵退税账务处理：
当旅客携带电视机出境时，销售方需要办理免抵退税。
退税金额为1300元。
借：应付账款（旅客）1300元
贷：应收账款（旅客）1300元
贷：应付账款（旅客）1300元
通过以上账务处理，销售方将电视机销售额和增值税额计入相应的账户，旅客将购买金额计入应付账款，销售方办理免抵退税时，相关账目也得到了处理。
需要注意的是，以上账务处理仅为示例，实际操作可能因地区和具体情况而有所不同。
所以，在进行具体的免抵退税账务处理时，应根据国家和地区的相关规定以及公司的实际情况，进行相应的会计处理。
对于企业而言，需要具备一定的财务管理和税务法规知识，以确保合规操作和准确处理账务。
同时，在进行免抵退税时，旅客也需要按照相关规定提供相应的证明材料和手续。
“免、抵、退”税的计算方法此种方法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业。
含义：免税，免征出口销售环节的增值税；抵税，生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税，生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
1.出口企业全部原材料均从国内购进，免、抵、退办法计算方法如下： （1）当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额 其中：免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格x外汇牌价x（增值税率－出口退税率） 解释：此项的产生原因是出口货物的征税率与退税率不同。
注：出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。
出口发票不能反映实际离岸价的，出口企业必须按照实际离岸价向主管税务机关申报，由主管税务机关依法核定。
（2）计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物的退税率 （3）比较当期应纳增值税额与免抵退税额的大小，确定应退税额： （4）确定免抵税额 2.如果出口企业有进料加工复出口业务，免、抵、退办法如下： （1）当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额其中：免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格x 外汇牌价x（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格x（出口货物征税率－出口货物退税率） （2）免抵退税额＝出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物的退税率－免抵退税额抵减额其中：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格x出口货物退税率 （3）比较当期应纳税额与免抵退税额，以此确定应退税额：应纳税额与免抵退税额两者中较小者。
（4）确定免抵税额 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
1、免：出口免销项税
2、抵：应纳税额=（内销销项-内销进项）+（0-外销进项）-不得抵扣税额-上期留抵税额
=内销应纳税额+外销应纳税额-不得抵扣税额-上期留抵
=内销税+外销税-（成品-材料）*征退差率-上期留抵
=内销税+外销税-（人工+费用）*征退差率-上期留抵
当应纳税额<=0,当期期末留抵税额=应纳税额，此时获取退税资格。
3、退：MIN（当期期末留抵，当期免抵退税额）
免抵退税额=FOB*外汇牌价*退税率-材料价*退税率
=（人工+费用）*退税率
2、分解公式：
不得抵扣税额=出口离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）*-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率）
免税购进原材料价格包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料伯的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
应纳税额=当期期末留抵=内销税+外销税—（人工+费用）*征退税率-上期留抵
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
=（人工+费用）*退税率-（内外销税-（人工+费用）*征税率*+（人工+费用）*退税率-上期留抵）
=进项-销项+（人工+费用）*征税率+上期留抵
=进项-（人工+费用+材料）*征税率+（人工+费用）*征税率+上期留抵
=进项税-进口料件、免税进口材料税+上期留抵
=国内材料进项税+上期留抵
一类企业：5日
二类企业：10日
三类企业：15日
四类企业：哈哈哈哈。
免抵退税计算方法案例详解免抵退税是指对应税率的货物和应税劳务，按照国家规定的政策和程序进行结算后，可以获得退还增值税的一种方式。
免抵退税是国家为促进出口和经济发展而推出的一项政策，通过这个政策，企业可以免除抵扣进项税额的限制，增加了企业的竞争力，促进了出口贸易的发展。
首先是免抵退税的计算公式。
根据国家税务总局的规定，免抵退税的计算公式为“免抵退税金额=出口销售额×免税性质货物标准税率”。
其中，出口销售额是指企业出口销售的货物和应税劳务的金额，免税性质货物是指国家规定的可以享受免抵退税政策的货物，标准税率是指国家规定的货物的增值税税率。
例如，企业在一年内出口销售了100万元的货物，这些货物的免税性质货物标准税率为13%。
因此，该企业可以获得的免抵退税金额为100万元×13%=13万元。
这个金额就是该企业可以获得的退还增值税的金额。
接下来是免抵退税申请的流程和要求。
企业在申请免抵退税时需要按照国家规定的程序进行申报。
首先，企业需要在每月的预缴税金时填写免抵退税申请表，申报应享受免抵退税政策的销售金额和免税性质货物的标准税率。
然后，企业需要在每年年底进行免抵退税终审，将年度免抵退税金额进行汇总，并进行审计审查。
最后，企业需要根据审计结果填写和提交免抵退税申请表，税务部门进行审查和核准后，企业才能获得退还增值税的金额。
免抵退税申请的要求主要包括以下几个方面。
首先，企业需要具备出口货物的资格，即要有出口货物的合法合规的资格，包括注册登记、贸易许可证等。
其次，企业需要按照国家关于免抵退税的规定进行申报，如在预缴税金时填写免抵退税申请表，年底进行免抵退税终审，填写和提交免抵退税申请表等。
再次，企业需要按照国家的规定对免抵退税金额进行审计，确保申请的金额的真实性和合法性。
最后，企业需要配合税务部门的审查和核准，提供相关的材料和信息，如财务报表、销售合同、运输单据等。
总结起来，免抵退税是国家为促进出口和经济发展而推出的一项政策。
出口退税免抵退计算举例详解一、进料加工业务案例1:某化工生产企业，系一般纳税人，兼营内销与外销，2019年9月发生以下业务：1、国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元;2、当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;3、内销货物不含税价格80万元，外销货物销售额120万元。
该出口货物退税率为10% ,上期留抵税额2万元。
计算该企业免抵退应退税额。
解析：进料加工，通俗地说进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系。
生产企业出口退税的实质是将买的原料、辅料、能源、动力含的税都退掉，由于进料加工进口时免税，所以出口时也不用退，但加工完的离岸价中包含这些成本，要将不退的减去，所以要计算"免抵退税抵减额"。
进料加工实行的是免税并退税政策，加工耗用的国内料件的进项税，要退给出口企业的，不用作进项税转出。
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税（2012） 39号）第五条规定，增值税免抵退税计算为：1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率 -出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额二当期免税购进原材料价格X （出口货物适用税率-出口货物退税率）3、当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格X外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额，当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格X出口货物退税率4、当期应纳税额＜0时，且当期期末留抵税额S 当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额5、当期应纳税额＜0时，当期期末留抵税额〉当期免抵退税额时当期应退税额二当期免抵退税额当期免抵税额=0时:结转下期抵扣的进项税额二当期期末留抵税额-当期应退税额6、当期应纳税额＞0时，当期免抵税额=当期免抵退税额。
我们先讲缴税的原理（一般纳税人）：
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
这应该很好理解，比如我卖老干妈，可能在国内卖，也可能出口的国外，扬我国威。
根据这种划分，上面黑体字里的公式我们就能变种为：
当期应纳税额=当期销项税额（外销销项税额）+当期销项税额（内销销项税额）-当期进项税额（外销进项税额）-当期进项税额（内销进项税额）
我国对于生产企业出口（即外销）的退税优惠政策（当然，也存在出口征税，这不在本问题
免：对于外销的销项税额予以免除；
抵：外销的进项税额抵扣当期应纳税额；
退：抵扣下来还有还有剩余，予以退还；
内销的进项和销项照旧，无优惠。
————————接下来我们重点讲外销的进项税额如何抵扣——————————————
外销的销项税额可以用来抵扣应纳税额。
即：
当期应纳税额=当期销项税额（内销销项税额）-当期进项税额（外销进项税额）-当期进项税额（内销进项税额）
既然外销的销项已经免除，那我们不妨将这种抵扣理解成：
——换言之也就是外销的进项税额可以拿来抵扣内销的税项税额和内销的进项税额之差。
上面说的是生产企业，也就是具有自营能力，比如我有一个工厂，拿来生产老干妈出口。
但我们也有不具有生产能力的出口企业，仅从事出口，我们称之为外贸企业。
比如我只是负责代理老干妈的出口，我自身不生产老干妈。
相比生产企业，外贸企业的优惠政策稍微简单点，只有“免、退”两步。
—————————————上面是政策，下面我们讲计税依据——————————————
既然要“免、抵、退”，那我们不能凭空捏造，需要通过计算来决定，具体抵多少税，退多少税。
换言之，我们需要一个免退税依据。
对于生产企业和外贸企业，各自的免退税依据不
同：
生产企业：
实际离岸价-保税和免税的金额
实际离岸价，又称之为FOB，即出口发票上填写的数字，我的理解就是出口的不含税价，具体卖出的数字（这句可能不对，欢迎指正）。
多说一句，我一直好奇，为什么生产企业的免退税依据是其FOB，而不是进价，这点希望有谁能指点我一下，感谢不尽。
在实际出口中，因为与外国人交易，所以涉及到外币的问题，我们相应的需要折算成人民币。
保税和免税的金额，这点应该很好理解。
当初买来就没缴税，总不能现在指望ZF再倒贴吧？
外贸企业：
购进货物价
购进货物价具体指的就是购进货物时专用增值税发票上的金额，或者海关进口增值税专用缴款书上注明的完税价。
——————————————接下来讲退税率和具体公式——————————————
当涉及到退税时，我们需要一个退税率作为依据。
有了退税依据，有了退税率，我们的退税
（实际离岸价-保税和免税的金额）*退税率
或者：
购进货物价*退税率
但是！
注意：退税率不一定等同于征税率，这当中就产生一个差额：我当初被ZF征去的税，可能不一定全数得到返还，会产生退税率小于征税率的情况。
这时我们就应当将这部分予以剔除，上面的公式也就应该改成：
（实际离岸价-保税和免税的金额）*（征税率-退税率）
或者：
购进货物价*（退税率-退税率）
前面讲过，还要考虑到外币换算的情况，那我们的公式再一次改成：
（实际离岸价*汇率-保税和免税的金额）*（征税率-退税率）
或者：
购进货物价*（退税率-退税率）
———————————下面我们举一个简单的例子——————————————
————
例：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额36万元通过认证。
当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。
本月出口货物销售额折合人民币200万元。
解：
实际离岸价：200（注意是最后一句那个200，不是购原材料时候的200）
当初进料时免税的金额：100
税率：17%
退税率：13%
套用公式，我们可以计算出不得抵扣退税金额：
（200-100）*（17%-13%）=4
因为是生产企业，我们首先得有一个“抵”的过程（上面说过，外贸企业就没有这一步），所以我们计算一下内销的应纳税额：
内销应纳税额=100*17%（内销销项）-36（内销进项）=-19
我们用不得抵扣金额（4）+内销应纳税额（-19）=-15
我们这月的应纳税额是-15，也就是应该获得退税15万元。
但这里又有一个问题，我们还要计算一下这月我们总共能得到退税的上限，也就是（实际离岸价*汇率-保税和免税的金额）*（退税率），在这道题目中，就是（200-100）*（13%）=13
——这里产生一个问题：我的应纳税额是-15退税，但我当期最多只能得到13万元的退税，那很显然，我得到的退税金额只能是13万元，那15-13，我们还有2万元的退税金额，怎么办呢？
留到下月继续抵扣。
我们举一反三，假如本月应纳税额是-8，退税上限是13，那怎么处理呢？
本月应退税额：8
本月免抵税额：5（13-8）
——概括一句，应纳税额的绝对值（因为是负数），和退税上限，哪个小退哪个。
