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《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，我国地方税体系在保障地方财政收入、促进地方经济发展等方面发挥着越来越重要的作用。
然而，当前我国地方税体系仍存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方财政的可持续发展。
因此，对地方税体系存在的问题进行深入研究，提出相应的对策，具有重要的现实意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低，这种结构容易导致税收负担不均，且难以体现税收的公平性和合理性。
此外，一些税种设置不够科学，存在重复征收、税基过窄等问题。
2. 税收征管效率低下税收征管是税收制度的重要组成部分，然而，目前我国地方税收征管效率低下，存在税收征管手段落后、信息化程度不高、税收执法不严等问题。
这些问题导致税收流失严重，影响了地方财政收入的稳定性和可持续性。
3. 地方税权分配不均我国税收权力的分配主要由中央政府主导，地方政府在税收政策制定和调整方面的权力有限。
这种分配方式导致地方政府在应对经济波动、促进地方经济发展等方面的能力受限，也影响了地方税体系的公平性和效率性。
三、对策研究1. 优化税制结构为了解决税制结构不合理的问题，应逐步提高直接税的比重，降低间接税的比重。
同时，应科学设置税种，拓宽税基，避免重复征收。
此外，还应根据经济发展和社会变化的需要，适时调整税收政策，使税收制度更加公平、合理。
2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的重要途径。
应加强税收征管手段的现代化、信息化建设，提高税收征管的科技含量。
同时，应严格执法，加大对偷税漏税的打击力度，防止税收流失。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
3. 合理分配地方税权为了充分发挥地方政府在税收政策制定和调整方面的作用，应合理分配地方税权。
中央政府应在保证国家税收稳定和公平的前提下，赋予地方政府更多的税收政策制定和调整权力。
税务局存在的主要问题和整改建议一、税务局存在的主要问题在国家经济社会发展过程中，税务局作为负责征收税费的行政机构，在推动经济发展中扮演着重要角色。
然而，税务局在实践中也存在着一些问题，以下列举了几个主要问题：1. 征纳管理不规范：税务局在征纳管理方面存在不规范的现象。
一些地方税务局未能对企业纳税行为进行有效监管，导致部分企业逃避缴纳税款或采取偷逃手段，给国家造成了巨大损失。
2. 缺乏公正公平：一些地方税务局存在权力寻租、人情往来等不正之风，导致纳税人感到不公正，并影响了他们的诚信意识和积极性。
3. 服务水平有待提高：部分地方税务局的服务水平还有待进一步提高。
很多纳税人反映，办理各类涉税事项时遇到服务态度冷漠、办事效率低下等问题。
4. 沟通协调不畅：与其他相关部门之间的沟通协调也是一个存在问题。
由于信息孤岛和部门之间的壁垒，往往导致税务相关政策难以与其他政策衔接，影响了税收政策的执行效果。
二、整改建议为了解决以上问题，税务局可以采取一些措施来提高工作质量和效率：1. 加强执法监管力度：加大对企业纳税行为的监督力度，建立健全纳税人诚信档案，并加强多部门合作，在全面推进社会信用体系建设的同时，完善企业征纳管理制度。
2. 建立公正公平机制：严禁权力寻租、照顾特定利益集团等不正之风。
应该建立公正透明的征收机制，提高处罚力度，确保每个纳税人在遵守法规的基础上享受平等待遇。
3. 提升服务水平：加强员工培训，增加服务意识和责任感。
优化办事流程，缩短办理时间。
推行“一站式”服务模式，在一个窗口解决各类涉税问题，降低层级和环节。
4. 加强沟通协调：建立起与其他部门之间的信息共享机制，促进税务局与其他机构之间及时、高效的沟通协调。
推动信息系统互联互通，实现数据共享，加强政策衔接。
5. 建立风险防控机制：建设多层次、多元化的纳税容错机制，有效识别和防范逃税行为。
利用大数据技术，提前预测和警示潜在风险，并采取相应措施进行干预，确保税收稳定。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
税务部门存在的主要问题及建议一、引言税务部门作为国家财政管理机构之一，负责征收和管理税收。
然而，在当前的社会环境下，税务部门面临着一些重要的问题，这些问题不仅影响着其工作效率和服务水平，还可能对整个社会秩序造成不良影响。
本文将分析税务部门存在的主要问题，并提出相应的建议。
二、税收征管方面存在的问题1. 投诉举报通道不畅：在日常工作中，纳税人遇到问题或发现违法行为时无法顺利举报投诉。
此外，相关反馈机制缺乏透明度和公正性。
建议：加强纳税人权益保护意识，在重大决策上充分听取纳税人意见，并确保相关投诉渠道快速畅通有效。
2. 办事效率低下：办理各种涉及稽查、退改补等业务所需时间长、流程繁琐。
建议：推行电子化办公系统，简化审批流程并提供在线办理服务。
加强专业培训与技能提升以确保员工熟练掌握新技术和政策变化。
3. 税法规定复杂：税法繁多，税务部门提供的解释和指导不够明确或及时，给纳税人带来困扰。
建议：加强与相关部门合作，形成更为完善的法律解释体系。
加大对纳税人进行宣传教育，普及税收知识。
三、执法监管问题1. 执法力度不足：税收违法行为严重影响了国家财政收入，但一些地方相对缺乏督促检查机制。
建议：加强对各级税务局的考核评估，并建立有效的激励和处罚机制；增加现场检查频次，并从中选取一定比例进行抽样复核。
2. 违规审批存在: 一些职工私下接受纳税服务对象好处费并提供非正常审批通道或骗取返还款项。
建议：加强内部监督力度，注重职工廉洁教育培训以提高其廉洁自律意识。
同时完善信用评价体系，并严厉打击利益输送行为。
四、信息化建设问题1. 数据互通困难: 各个业务系统之间缺乏有效的数据连接，导致信息共享和协同工作存在困难。
建议：通过建设统一的税务管理信息平台，实现各个业务系统之间的互通和数据共享。
2. 数据安全问题: 税务部门处理大量敏感纳税人个人及企业信息，但现有信息系统安全防护措施不完善。
建议：加强对信息系统的监管，并投入更多资金用于技术升级与维护，确保纳税人个人隐私得到最大限度的保护。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、保障民生福祉具有重要作用。
然而，随着我国经济社会的快速发展和财税体制改革的不断深入，地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政自主性和公共服务能力的提升。
因此，本文将对我国地方税体系存在的问题进行深入剖析，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税为辅，这种结构容易导致税收负担不均和税收调节功能不足。
此外，一些具有地方特色的税种发展不够充分，无法满足地方政府提供公共服务的需要。
2. 税收征管效率低下地方税收征管过程中存在信息不对称、征管手段落后、税收执法不严等问题，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
3. 地区间税收竞争激烈受经济发展水平和地方政府竞争的影响，各地区在税收政策上存在竞争现象，导致税收优惠措施过度，损害了税收的公平性和规范性。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）发展直接税：通过完善个人所得税和企业所得税等直接税制度，提高直接税在地方税制中的比重，增强税收调节功能。
（2）发展地方特色税种：根据各地实际情况，发展房地产税、环境税等具有地方特色的税种，提高地方政府提供公共服务的财力。
（3）推动税制公平：通过制定更加公平的税收政策，降低企业负担，促进地区间经济发展平衡。
2. 提高税收征管效率（1）加强信息化建设：通过建立完善的信息系统，实现税务部门与其他政府部门的信息共享，提高税收征管效率。
（2）提高征管手段：引入现代化技术手段，如大数据、人工智能等，提高税收征管的自动化和智能化水平。
（3）强化执法力度：严格依法治税，加大对偷税漏税行为的打击力度，维护税收的公平性和规范性。
3. 规范地区间税收竞争（1）加强政策引导：通过制定相关政策，引导地方政府理性竞争，避免过度依赖税收优惠吸引投资。
税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。
税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。
然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。
针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。
一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。
“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。
2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。
这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。
3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。
同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。
4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。
这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。
二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。
一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。
2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。
同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。
3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。
鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。
近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。
因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。
这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。
此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。
2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。
另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。
3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。
一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。
同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。
（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。
（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。
2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言我国税收体系是国家财政收入的重要来源，而地方税体系则是国家税收体系的重要组成部分。
地方税体系的健康与否，直接关系到地方财政的稳定性和可持续性，对于国家整体经济社会的持续发展具有重要意义。
然而，随着经济形势的不断发展，我国地方税体系也面临着一些挑战和问题。
本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策建议。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构存在一定程度的失衡。
主要表现在主体税种过于集中，地方税种收入占比偏低，导致地方政府在提供公共服务、基础设施建设等方面的资金来源不足。
同时，部分税种的设置未能充分体现地区间的差异性和资源的丰富性，使得税收资源的地区分布不够合理。
2. 税收征管效率低下税收征管是地方税体系的重要组成部分。
然而，当前我国税收征管效率低下的问题依然存在。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，另一方面，税务人员的业务素质和执法水平也需进一步提高。
此外，税收征管过程中还存在一定的税收流失现象，影响了税收的公平性和效率性。
3. 地方税权划分不明确地方税权的划分是地方税体系的核心问题。
然而，当前我国在地方税权划分上存在一定程度的模糊和混乱。
一方面，中央与地方的税权划分不够明确，导致地方政府在税收管理上缺乏自主权。
另一方面，地方各级政府之间的税权划分也存在问题，导致税收管理上的重复和漏洞。
三、对策建议1. 优化税制结构为了解决地方税制结构不合理的问题，应优化税制结构。
首先，应适当增加地方税种收入占比，使地方政府有更多的资金用于提供公共服务、基础设施建设等。
其次，应调整税种设置，使其更加符合地区间的差异性和资源的丰富性。
此外，还应加强税收的公平性和可持续性，确保税收资源的合理分配。
2. 提高税收征管效率为了提高税收征管效率，应加强税务部门的信息化建设，提高税务人员的业务素质和执法水平。
同时，应加强税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
我国地方税体系存在的问题及对策
作者：张忠慧马照一
来源：《中国管理信息化》2015年第07期
[摘要] 随着我国经济发展的不断深化和税收制度改革的不断完善需求，对于我国地方税体系的关注也在日益增加。
本文中，笔者就以“我国地方税体系存在的问题及对策”为话题来进行浅谈，通过“存在问题”和“相应对策”这两个切入点来进行探究，希望能够为积极推动我国地方税体系的健康有序发展贡献一份力量。
[关键词] 地方税体系；科学性；有效性
doi：10.3969 / j.issn.1673 - 0194.2015.07.070
[中图分类号] F812.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）07- 0128- 03
地方税是由中央或地方立法后通过地方征收、管理，并最终归入地方进行分配和使用的税，它主要服务于地方，是现代公共财政制度不可或缺的重要构成。
地方税立法、执法、收入分配中具有明显的地发性特点，同时，它还具有税源同一性、税种相对独立性的特定，也体现了税权平行性、税权交叉性、税收管理渗透性等特点，是促进地方发展和建设的重要支柱和保证。
由此不难发现，地方税体系的建立和完善是分税制财政体制改革的必然趋势和发展需求，这是由其自身的特殊性和重要性所决定的。
本文中，笔者就以“我国地方税体系存在的问题及对策”为话题进行探讨，希望能够有所贡献性作用。
1 我国地方税体系存在的问题
随着我国综合国力的发展和经济实力的增长，财政收入在GDP中占的比例也在不断增加，这就使得各地方经济的发展和收入也在不断表现出攀升的势头，这就迫切需要我国分税制改革的贯彻和执行。
但是，在经济发展的过程中，不能忽视的是，财权重心上移而管理权重心下移的现象使得其中的矛盾和问题日益显露并逐渐突出化，这就会导致基层财政困难和不合理，加剧了其发展的艰巨性。
此外，随着资源制约的加大，不动产对整个经济的影响愈来愈大，很多关于分税制的问题也在加剧，这些问题诸如地方财政收入不足等，这就反映出了地方政府将其工作重心或是财政重心放在了兴办企业、大搞建设、增加地价、增加土地出租等短期性活动上。
这些严重影响了正常的市场政策，给我们的市场经济发展带来很大的困扰。
因此，我国地方税体系中最根本的问题是没有真正形成、执行并落实分税制，导致了我国地方税体系的改革滞后性。
下面就我国地方税体系存在的问题进行以下几个方面的具体分析。
（1）我国地方税体系中的税收立法权存在和过于集中化的问题，非常不利于地方独立行使其职能。
目前，我国地方税体系面对的是税制建立和执行依据不足的局面，没有有效的规范
性依据和执行保证，而中央与地方两层的税收立法权和管理权都没有权威性和具体性的规定，致使地方税种开征及调节范围也没有相应的权威性和具体性的规定。
这样以来，我们的发展水平就会受到很大的局限，让我们在进行税种改革的过程中走了很多的弯路。
以其他国家相比，我国在很多方面都表现的不尽如人意，例如：目前世界上超过130个国家和地区有房地产税或类似税种，通过房地不分割的规定来统一征收房地产税或财产税并将其作为地方税；此外，这些国家或地区的地方政府或议会都有着对于税率和计税依据等多个方面制定的自主权。
（2）我国地方税体系中具有地方税收收入规模较小且与地方财政支出需求之间有差距的问题。
税制改革以来，除了具有共享性的几个税种（如营业税、企业或个人所得税等）以外，绝大部分的地方税种普遍存在着收入规模小、税源分散、征收难度大的特点，这就加剧了地方税收收入在整体税收收入中比重偏小的矛盾，也加剧了地方财政收入和地方财政支出比例的严重不平衡性。
根据统计数据，我国地方税收收入在地方财政中的比例远远低于国际水平。
为此，在实际的地方经济发展中，地方政府不得不分担很多诸如义务教育、公共卫生发展、公路道路建设、农田水利发展等具有基础性建设意义的发展重任，使得地方政府会出现财政上的严重不平衡性，造成保障地方财政经常性支出需求的严重不足。
（3）我国地方税体系中具有地方税制结构不合理的问题，这就使得那些影响力强的主体税种缺乏情况的产生。
根据统计显示，我国每年地方税收入与国家税收总收入的比例均在26%以下，在所有这些地方税种中，只有城市维护建设税和房产税的收入可以达到百亿元的规模，其他税种达不到所规定的规模。
根据目前的税制结构分析，我国地方税种中的共享税和地方税的比例严重不平衡，前者的比重远远大于后者，这就使得地方税收在其地方经济中发挥的建设性和发展性作用有限，使得地方经济的发展得到极大限制。
从实质上说，我国现行的地方税体系中最根本的问题就是缺乏具有对地方财力起到决定性、长期性、稳定性的主体税种，这就使得地方财政收入往往会呈现出不稳定、费规模性的局面，最终结果就是会导致地方政府自主调控经济能力的削弱。
2 我国地方税体系存在问题的对策
通过以上对于我国地方税体系中存在问题的分析，我们必须要认识到解决这些问题的紧迫性和必要性。
为此，应该把握世界税制改革与发展趋势，通过将我国基本国情和世界各国先进有效的各种税制改革成功经验的结合来解决我国地方税体系存在的问题。
以税收效率与税收公平为基本原则，科学有效地进行地方税主体税种的选择和执行，构建主税种和辅税种的合理配置，共同促进地方经济的发展和协同，加快地方税的改革进程，为我国社会经济的全面协调和可持续发展创造科学的税制大环境。
那么，以下几个方面就是进行我国地方税体系存在问题的具体对策。
（1）进行税权划分的法制化。
中央应赋予地方政府一定的地方税种设置权力，这是进行税权划分法制化的具体体现。
根据西方各国的成功经验，以法律的形式将中央与地方税权划分确定下来并予以执行是非常有效的手段。
为此，可以采用“全国性公共产品由中央政府来提
供、地方性公共产品由地方政府来提供、几个地区共同受惠的公共产品由地区联合提供”的做法来进行税权划分，保证各级政府都具有各自独立的收入和支出，并在法律范围内为地方政府的财政运行提供了基本准则和活动依据，极大地避免了中央和地方政府之间互相扯皮、混乱不清的问题。
根据我国的实际国情，税权的纵向划分以中央有选择性集权与地方适度分权相结合为原则，构建各自相对独立的税收体系并以相应的财政补助制度为辅助以形成具有“中央集权为约束、地方政府履行贯彻、共同规范公平发展”的良性发展局面。
（2）要巩固和完善营业税的主体地位，加强地方税所发挥的配置性作用。
将营业税作为地方主体税种主要是因为：首先，营业税具有税源丰富和增长潜力大的特点，对于地方财政增长具有重要保障性作用；再者，营业税是一种属于地方征收税范围的服务业税，它本身对于地方经济发展具有重要促进性作用；最后，营业税在为地方政府的配置资源以及产业结构调整中起着重要的决策性作用。
是政府增加收入，保障民生的一个重要组成部分。
基于以上原因的分析，将营业税作为地方主体税种势必会促进地方资源配置的合理化和有效化，并且它可以在相对来说长期的时间内存在。
（3）要积极改革财产税和个人所得税，使得它们可以积极发挥分配调节性功能。
财产税的特点是具有不可移动性、地域性和普遍性，是地方税税基的理想选择。
因此，要积极改革所辖地区内的财产税，鼓励并督促企业和居民承担其所应担负的纳税义务。
让财产税在所有税种中占的比例逐渐增大，有利于政府税收的增加。
此外，财产税税基具有非流动性和直接性等优势，这就可以为地方财政提供稳定的收入且不易于波动，可以对于营业税的缺陷起到互补的作用。
另一方面，还要积极通过调整征收范围的设置和完善性调整，将个人所得税的征收与居民的实际生活水平结合起来，解决以往出现的更“逆调节”等弊端，促进地方政府税收的良性发展。
（4）要积极改革资源税和环境税并以此来促进经济发展方式的完善性转变。
改革资源税的重点在于征收范围的扩大，以强化收入和兼顾级差等为原则，完善改革资源税和环境税，促进经济发展方式的完善性发展。
因此，除了要继续保证对于矿产品和盐等税收的征收，还要加大范围对于诸如原油、天然气、煤炭、地热、矿泉水、各种原矿等进行税收征收，逐步实现调节因自然资源所产生的级差收入以及由于市场价格差异产生的不同收益等。
征收环境税从根本上来说是为要根提高国民的生活环境质量，从源头上对于污染源进行抑制的同时还要强化环境保护与经济发展的协调性，这样就能使生态、经济协调发展，有利于社会的长期健康发展。
（5）对于城建税也进行改革，实现国家发展小城镇和新农村建设的战略策略以及实施。
在我国，目前的城市维护建设税属于一种附加征收税种，那么，首先要改革和完善城市维护建设税的征税性质，将其设置为一种独立的税种，明确其具体的征收对象、征收范围以及税款用途等，与国家大力发展小城镇和新农村建设的战略方针保持一致性。
而后，还要在征收范围扩大化上进行努力，进一步明确只要是在中华人民共和国境内所有享受公共设施、社会公益服务
并有生产经营收入的单位和个人均应该缴纳城建税；对于计税依据做出明确规定，基于城建设施收益与税收负担相一致的原则来进行计税依据的制定，合理设置税率标准并给与切实执行。
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