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《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。
2.企业所得税的税率和计税方法。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。
3.企业所得税的减免和优惠政策。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。
4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。
四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。
2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。
五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。
六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。
企业所得税教案一、教案概述本教案旨在教授企业所得税相关的基本概念、计算方法和申报流程，帮助学生深入理解企业所得税的实质，并掌握相关的核算和申报技巧。
二、教学目标1. 了解企业所得税的定义和目的；2. 掌握企业所得税的计算方法；3. 理解企业所得税法律法规的基本框架；4. 熟悉企业所得税的核算和申报流程；5. 能够应用所学知识解决实际案例。
三、教学重点与难点1. 重点：企业所得税的计算方法和核算流程；2. 难点：企业所得税法律法规的理解和应用。
四、教学内容和方法1. 教学内容：1. 企业所得税的定义和目的；2. 企业所得税计算方法的基本原理；3. 企业所得税法律法规的基本框架；4. 企业所得税核算和申报流程；5. 企业所得税优惠政策的了解和应用。
2. 教学方法：1. 理论讲解：结合具体案例，讲解企业所得税的定义、计算方法和法律法规；2. 互动讨论：引导学生参与讨论、提问，激发学生的思考和兴趣；3. 实例演练：通过实际案例让学生运用所学知识解决问题，提高实践能力；4. 小组活动：组织学生分成小组进行案例分析和讨论，培养合作和团队意识。
五、教学流程1. 引入：通过实际案例，引发学生对企业所得税问题的思考。
2. 理论讲解：1. 企业所得税的定义和目的：介绍企业所得税对企业和国家财政的重要性；2. 企业所得税计算方法的基本原理：详细讲解应纳税所得额、税率和税务处理等核算要点；3. 企业所得税法律法规的基本框架：介绍相关法律法规及其适用范围。
3. 实例演练：1. 案例一：某企业的应纳税所得额计算；2. 案例二：企业所得税税率及税务处理的实际应用；3. 案例三：不同企业所得税优惠政策下的计算。
4. 小组活动：1. 分组讨论某一特定企业的企业所得税核算和申报流程；2. 小组展示并进行讨论，提出改进意见。
5. 总结与评价：1. 对本节课所学知识进行总结和回顾；2. 补充其他应注意的企业所得税实操技巧。
六、教学资源和评估方式1. 教学资源：1. 企业所得税法律法规的相关文件；2. 企业所得税计算表格和申报表格。
企业所得税教案范文教案：企业所得税教学目标：1.了解企业所得税的概念和税务政策。
2.了解企业所得税的计算方法和申报流程。
3.掌握企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程。
4.能运用所学知识解决相关的税务问题。
教学内容：1.企业所得税的概念和税务政策a.企业所得税的定义b.企业所得税的税率和起征点c.企业所得税的纳税期限和纳税申报表格2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计算公式b.企业所得税的税前利润的计算方法c.企业所得税的税后利润的计算方法d.企业所得税的申报流程和注意事项3.企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程a.享受企业所得税优惠政策的条件b.申请企业所得税优惠政策的流程c.操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项4.运用所学知识解决相关的税务问题a.企业所得税的减免和免税b.企业所得税的税务筹划和避税方法c.企业所得税的法律责任和案例分析教学步骤：第一节：企业所得税的概念和税务政策（20分钟）-引入企业所得税的概念和定义，与学生进行讨论。
-学生讨论的基础上，教师讲解企业所得税的税率和起征点。
-教师讲解企业所得税的纳税期限和纳税申报表格。
第二节：企业所得税的计算方法和申报流程（30分钟）-引入企业所得税的计算公式，让学生一起推导。
-教师讲解企业所得税的税前利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师讲解企业所得税的税后利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的申报流程和注意事项。
第三节：企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程（30分钟）-引入享受企业所得税优惠政策的条件，与学生进行讨论。
-教师讲解申请企业所得税优惠政策的流程，与学生进行互动。
-教师介绍操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项。
第四节：运用所学知识解决相关的税务问题（40分钟）-引入企业所得税的减免和免税条件，让学生自行分析和讨论。
-教师讲解企业所得税的税务筹划和避税方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的法律责任和案例分析，与学生进行讨论。
企业所得税的教学设计一、引言企业所得税是国家对企业所得的一种税收征收方式，是税收制度的重要组成部分。
对于财经、税务类专业的学生来说，深入了解和掌握企业所得税的基本原理和计算方法是非常重要的。
本文旨在设计一套教学方案，帮助学生全面理解企业所得税的相关知识，并提高他们的计算能力和实际应用能力。
二、教学目标1. 理解企业所得税的基本概念、原则和分类；2. 掌握企业所得税的计算方法和计算公式；3. 理解企业所得税的税率、优惠政策和计税调整；4. 能够运用所学知识解决实际的企业所得税计算问题。
三、教学内容1. 企业所得税的基本概念和原则- 企业所得税的定义和范围；- 企业所得税的基本原则：普遍性、一律性和适应性。
2. 企业所得税的分类和税基确定- 企业所得税的分类：综合所得税和分配所得税；- 税基的确定：应税所得额的计算方法和要素。
3. 企业所得税的税率和优惠政策- 企业所得税的一般税率和差别税率；- 优惠政策的种类和适用条件。
4. 企业所得税的计税调整和计算方法- 企业所得税的计税调整：加计扣除和减免等；- 企业所得税的计算方法：总体计算方法和具体计算步骤。
5. 实际案例分析与解决- 利用实际企业的财务数据进行企业所得税的计算和分析；- 探讨企业所得税计算过程中可能出现的问题和解决方法。
四、教学方法1. 讲授法：通过课堂讲解，全面系统地介绍企业所得税的相关内容和计算方法，注重概念的讲解和理论的阐述。
2. 实践操作：组织学生进行企业所得税的计算实验，将理论知识与实际操作相结合，加深理解和掌握。
3. 板书演示：在课堂上使用板书和PPT等工具，以示例和图表的形式展示计算过程和结果，使学生更直观地理解和应用。
4. 小组讨论：组织学生分组进行案例分析和实际问题讨论，激发学生的思考和合作能力。
五、教学评估与考核1. 课堂测验：通过课后小测验检测学生对企业所得税概念和计算方法的掌握情况。
2. 实验报告：要求学生完成一份企业所得税计算实验报告，评估其对实际问题的解决能力和专业应用能力。
季奎明商经知讲义2014(教学版）二十一之个人所得税、企业所得税及其他税一、个人所得税1．纳税人居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
2．征税对象下列各项个人所得，应纳个人所得税：（1）工资、薪金所得（月收入减除3500）；（2）个体工商户的生产、经营所得（年收入减除成本费用损失）；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（年收入按月减除2000）；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得(不包括国债等)；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得（收入减去原值和费用）；（10）偶然所得（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
注意：（1）（2）（3）采用超额累进税率。
3．免征下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
记忆提示：国家奖、券、贴+人身抚、险、费+外交使、领、约4．减征有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
企业所得税法新会计准那么讲义1. 简介企业所得税是一项企业在取得所得时应缴纳的税金。
为标准企业所得税核算和披露，国家财政部制定了企业所得税法新会计准那么，对企业所得税的核算、计提和披露等方面进行了规定。
本讲义将对企业所得税法新会计准那么进行详细的解读和讲解。
2. 背景随着我国经济的开展，原有的企业所得税会计准那么已不能适应实际需要，需要制定新的会计准那么来适应新的经济形势和税收政策。
企业所得税法新会计准那么的出台，旨在进一步完善企业所得税的核算和披露，提高企业所得税的透明度和准确性。
3. 企业所得税核算企业所得税核算是企业所得税计算过程中最关键的环节之一。
根据企业所得税法新会计准那么，企业应按照所得税法的规定核算应纳所得税额，并在财务报告中披露相关信息。
企业所得税核算的关键要点包括：3.1 应纳税所得额计算企业应根据所得税法规定的计税依据和税率，计算应纳税所得额。
计算应纳税所得额的方法分为直接税法和间接税法两种。
3.2 税收优惠政策的核算企业如果享受到税收优惠政策，应按照规定的方法进行核算。
在财务报告中应详细披露享受的税收优惠工程和金额。
3.3 所得税计提企业应按照企业所得税法规定的税率和核算方法计提所得税费用，并作为负债或减少递延所得税资产，在财务报告中明确披露。
递延所得税资产和负债在企业所得税核算中起着重要作用。
根据企业所得税法新会计准那么，企业应在财务报告中明确披露递延所得税资产和负债的相关信息包括计算方法和金额。
4.1 递延所得税资产的计算递延所得税资产是指企业未来可以用来抵扣应纳税所得额的退税资产。
企业应按照企业所得税法规定的计算方法和税率计算递延所得税资产，并在财务报告中详细披露。
递延所得税负债是指企业未来应补缴的所得税。
企业应按照企业所得税法规定的计算方法和税率计算递延所得税负债，并在财务报告中明确披露。
5. 企业所得税披露企业应在财务报告中对企业所得税相关情况进行披露，以增加信息透明度和准确性。
企业所得税教案教案题目：企业所得税教案教案目标：1. 了解企业所得税的定义、目的和重要性；2. 掌握企业所得税计算方法和纳税申报流程；3. 理解企业所得税政策和减免措施；4. 能够运用所学知识解决实际企业所得税问题。
教学步骤：引入活动：1. 利用图片或视频引入企业所得税的概念，并与学生进行互动讨论，了解学生对企业所得税的初步认识。
知识讲解：2. 介绍企业所得税的定义、目的和重要性，强调企业所得税对国家财政收入和经济发展的重要性。
3. 详细讲解企业所得税的计算方法，包括税基的确定、税率的适用和税款的计算公式。
4. 解释企业所得税的纳税申报流程，包括填报企业所得税申报表、缴纳税款和报送相关材料。
案例分析：5. 提供实际企业所得税案例，引导学生运用所学知识进行计算和分析，帮助学生理解企业所得税的具体应用。
6. 引导学生讨论企业所得税政策和减免措施对企业经营的影响，鼓励学生提出自己的观点和建议。
练习与巩固：7. 提供一些练习题，让学生运用所学知识计算企业所得税，并进行答案讲解和讨论。
8. 组织学生小组活动，要求学生根据给定的企业情境，进行企业所得税的计算和申报流程的模拟演练。
拓展活动：9. 鼓励学生自主学习和研究相关的企业所得税法规和政策，提供相关参考资料和网站链接。
10. 组织学生进行小组讨论或写作，探讨企业所得税改革的必要性和影响。
总结与评价：11. 总结本节课的重点内容和要点，强调企业所得税的重要性和应用价值。
12. 对学生的学习情况进行评价和反馈，鼓励学生继续深入学习和应用企业所得税知识。
教学资源：- 图片或视频素材- 企业所得税相关法规和政策文件- 企业所得税计算表格和案例材料- 练习题和答案- 参考资料和网站链接教学评估：- 学生参与度和互动情况- 学生在案例分析和练习中的表现- 学生对企业所得税政策和减免措施的理解和思考- 学生的小组讨论或写作成果- 教师对学生的观察和评价。
企业所得税法第二十一条的内容、主旨及释义一、条文内容：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行致法规的规定计算。
二、主旨：本条是对税法优先原则的具体阐述。
三、条文释义：本条对应于原内资税法的第九条和原外资税法的第十七条第二款，新旧相比，文字表述稍异，基本精神不变，是对原条款的继承和保留。
因为，会计处理与税收规定的目的与宗旨各异，所以，对于同一笔交易的处理，会计与税收的规定很可能出现差异与抵触，这在世界各国都是普遍存在的。
在处理二者的差异时，各国一般都遵循税法优先的原则，我国原内外资税法也都遵循了这一原则，新税法也不例外，延续了这一企业所得税法的基本原则。
本条所内含的税法优先原则，是指企业在计算应纳税所得额耐，企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。
在一般情况下，应纳所得税额的计算以会计核算的结果为基础，在税法与财务、会计制度规定不一致的时候，企业要按照税法的规定进行纳税调整，并据调整后的应纳税所得额计算缴税。
我国l994年建立统一的内资企业所得税制时，在处理所得税法和财务会计的关系上，采取的是“纳税调整体系”，即在计算企业应纳所得税时，企业所得税法有明确规定的，按税法规定执行；税法没有规定的，一般可按财务会计制度执行；两者规定不一致的，进行纳税调整。
现行税法仍然规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。
之所以作出这一规定，是因为财务会计核算与征收所得税的目的不同：财务会计的主要目的是给经济实体的经营管理者、所有者、债权人和潜在的投资者提供关于该实体准确的获利可能性、偿债能力和潜在的盈利能力分析。
而税务会计的唯一目的是确定一定期间纳税人所获得的应纳税所得，以便据此征税。
绝大多数国家认为，作为财务会计基础的典型惯例并不适合征税的实际需要。
企业所得税法实施条例第二十一条的内容、主旨及释义一、条文内容：企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。
二、主旨：本条是关于收入总额中的接受捐赠收入的规定。
三、条文释义：本条是对企业所得税法第六条第（八）项所规定的“接受捐赠收入”进行的细化规定。
企业所得税的这一条规定只是将“接受捐赠收入”作为收入的一种，但是并没有明确捐赠收入的范围是什么？又是如何确认收入的实现的？这就是本条规定要解决的问题。
原内资税条例和外资税法及其他们的实施细则中，均没有将捐赠收入单列为收入的一种类型。
本条是根据新企业所得税法的规定而新增加的内容。
一、捐赠的含义和范围本条第一款对捐赠的含义和范围作了具体规定，（一）捐赠是无偿给予的资产。
捐赠的基本特征在于其无偿性，这也是捐赠区别于其他财产转让的标志。
无偿性即出于某种原因，不支付金钱或付出其他相应代价而取得某项财产，如公益事业捐赠等。
《中华人民共和国合同法》对赠与合同专节作了规定，赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同；赠与的财产依法需要办理登记等手续的，应当办理有关手续；具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。
基于捐赠的无偿性，合同法规定了赠与人和受赠人相应的权利义务。
《中华人民共和国公益事业捐赠法》也规定捐赠应当是自愿和无偿的，并对自然人、法人或者其他组织自愿无偿向依法成立的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠财产用于公益事业的作了特别规定。
（二）捐赠人是其他企业、组织或者个人。
其他组织，包括事业单位、社会团体等。
（三）捐赠财产范围，包括货币性资产和非货币性资产。
货币性资产、非货币性资产的范围分别对应企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式和非货币形式。
