完整版现金流量表分析报告

现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。

说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。

（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。

从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。

现金流量表分析实验报告一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。

另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。

因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。

二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。

1.列入了净利润的排序中，但是没出现实际的现金流动。

这类项目包含：计提的资资产减值准备工作、无形资产折旧、长期待摊费用的折旧和固定资产固定资产。

这类业务的本期发生数做为费用列入了净利润的排序，但是并没出现实际的现金流入，所以应提返回净利润中。

对于固定资产折旧，存在“固定资产折旧-制造费用-存货成本”的摊销线路，因此，并不是所有的固定资产折旧都包含在净利润中，我们用一个例子来解释这一点。

基准：A企业的期初存货为0，本期出售了元原材料投入生产，并于年内生产完。

本期生产用固定资产固定资产的折旧额为元。

A企业本年度共销售一半的产品，售价为元，故其销售成本为元。

在这里，若忽略所得税的因素，则A企业当年的净利润为500元。

由此获知实际的现金流量＝－＝500元。

按间接法排序出来的经营活动现金流量为：净利润500元提固定资产固定资产元提存货的增加元，即为经营活动产生的现金流量为500元。

本例中的实际经营活动现金流量为500元，这说明尽管生产用的固定资产折旧并没有全部包含在经营利润中。

但是，通过全额抵消固定资产折旧并同时对存货的变动进行调整，可以得出与实际数相同的结果。

2.不属于企业的经营活动，但损失（收益）被包含在净利润中。

这类项目包含：处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产除役损失、财务费用、投资收益（投资损失）。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司一定时期内的现金流量进行分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流转情况。

通过对现金流入、流出和净现金流量的分析，我们可以了解公司的现金状况，判断其偿债能力、盈利能力和成长性。

报告时间范围：[报告起始日期]至[报告结束日期]报告分析对象：[公司名称]二、现金流量分析1. 现金流量概述（1）现金流入现金流入主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。

投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。

筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。

（2）现金流出现金流出主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。

投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。

筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。

（3）现金净流量现金净流量=现金流入-现金流出=[金额]万元。

2. 现金流量结构分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流量，反映了企业的盈利能力和偿债能力。

经营活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。

这表明公司主营业务收入和利润增长，盈利能力较强。

（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业投资活动的规模和收益情况。

投资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。

这表明公司投资规模扩大，但投资收益有待提高。

（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业筹资活动的规模和成本。

筹资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。

这表明公司筹资能力较强，但筹资成本较高。

三、现金流量质量分析1. 现金流入质量分析（1）经营活动现金流入质量经营活动现金流入质量较高，主要表现为主营业务收入和利润增长，现金流入稳定。

第1篇一、引言现金流是企业经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和现金流出，是企业生存和发展的基础。

良好的现金流状况是企业实现可持续发展的关键。

本报告通过对某企业的财务报表进行分析，旨在揭示其现金流状况，为企业的经营管理提供参考。

二、企业概况（一）企业简介某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业已成为该行业的领军企业，市场份额逐年提升。

企业现有员工1000余人，年销售收入达到数十亿元。

（二）企业财务状况1. 营业收入：近年来，企业营业收入持续增长，2019年达到XX亿元。

2. 利润总额：企业利润总额逐年增长，2019年达到XX亿元。

3. 资产总额：企业资产总额逐年增长，2019年达到XX亿元。

4. 负债总额：企业负债总额逐年增长，2019年达到XX亿元。

三、现金流分析（一）经营活动现金流1. 现金流入（1）销售收入：企业销售收入持续增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（2）其他业务收入：企业其他业务收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

2. 现金流出（1）采购原材料：企业采购原材料支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（2）支付职工薪酬：企业支付职工薪酬支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（3）支付其他费用：企业支付其他费用逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（二）投资活动现金流1. 现金流入（1）处置固定资产：企业处置固定资产收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（2）处置无形资产：企业处置无形资产收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

2. 现金流出（1）购建固定资产：企业购建固定资产支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（2）购建无形资产：企业购建无形资产支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

（三）筹资活动现金流1. 现金流入（1）发行股票：企业发行股票收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。

财务报表的现金流量表分析摘要四。

现金流量表补充资料的编制(一)将净利润调整为经营活动现金流量的编制将净利润调整为经营活动现金流量是以企业净利润为基础，调整为经营活动现金流量的信息。

1.资产减值准备。

这里所指的资产减值准备是指当期扣除并转回的减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。

企业当期计提并转回的资产减值准备计入利润表，属于利润的扣除，不存在现金流出。

因此，当净利润调整为经营活动产生的现金流量时，需要加回来。

2.固定资产折旧、油气资产损耗和生产性生物资产折旧。

企业计提的固定资产折旧，有的计入管理费用，有的计入制造费用。

计入管理费用的部分作为期间费用从净利润的计算中扣除，但不存在现金流出。

当净利润调整为经营活动现金流量时，需要加回来。

计入制造成本的已实现部分在计算净利润时通过销售成本扣除，但不存在现金流出；计入制造费用的未实现部分不涉及现金收付，也不影响企业当期净利润。

既然已经从存货调整中扣除了，那么在这里净利润调整为经营活动现金流量的时候就需要再加回来。

同样，企业计提的油气资产损耗和生产性生物资产折旧也需要加回来。

3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业摊销使用寿命有限的无形资产时，计入管理费用或制造费用。

长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。

计入管理费用和其他费用的期间费用和计入制造费用的已实现部分在计算净利润时已从中扣除，但不存在现金流出；制造费用中包含的未实现部分已从存货调整中扣除，但不涉及现金收付。

因此，当净利润在这里被调整为经营活动现金流量时，它需要被加回来。

本项目可根据“累计摊销”和“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列。

4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司近一年的财务现金状况进行深入分析，揭示公司现金流量管理的现状、存在的问题以及改进建议。

报告内容主要包括公司基本情况、现金流量分析、现金结构分析、现金流量风险分析、改进建议等五个部分。

二、公司基本情况1. 公司名称：XX有限公司2. 成立时间：2005年3. 主营业务：生产、销售XX产品4. 注册资本：1000万元5. 员工人数：100人三、现金流量分析1. 经营活动现金流量分析（1）现金流入分析根据公司近一年的财务报表，经营活动现金流入主要来源于主营业务收入、其他业务收入和投资收益。

其中，主营业务收入占现金流入的70%，其他业务收入占20%，投资收益占10%。

（2）现金流出分析经营活动现金流出主要包括原材料采购、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。

其中，原材料采购占现金流出总额的50%，人工成本占30%，制造费用、销售费用、管理费用分别占10%。

2. 投资活动现金流量分析（1）现金流入分析投资活动现金流入主要来源于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金。

近一年内，公司处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金共计100万元。

（2）现金流出分析投资活动现金流出主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产。

近一年内，公司购买固定资产、无形资产和其他长期资产共计200万元。

3. 筹资活动现金流量分析（1）现金流入分析筹资活动现金流入主要来源于银行借款、发行股票等。

近一年内，公司通过银行借款和发行股票共筹集资金500万元。

（2）现金流出分析筹资活动现金流出主要包括偿还债务、分配股利等。

近一年内，公司偿还债务、分配股利共计300万元。

四、现金结构分析1. 现金结构分析根据公司近一年的财务报表，现金结构如下：（1）经营活动现金流入：700万元（2）投资活动现金流入：100万元（3）筹资活动现金流入：500万元（4）经营活动现金流出：1000万元（5）投资活动现金流出：200万元（6）筹资活动现金流出：300万元2. 现金结构比率分析（1）经营活动现金流入比率：0.7（2）投资活动现金流入比率：0.1（3）筹资活动现金流入比率：0.5（4）经营活动现金流出比率：1.0（5）投资活动现金流出比率：0.2（6）筹资活动现金流出比率：0.3五、现金流量风险分析1. 经营活动现金流量风险（1）市场需求波动：若市场需求波动较大，可能导致公司销售收入不稳定，进而影响经营活动现金流入。

第1篇一、前言财务现金流量分析是财务分析的重要组成部分，通过对企业现金流入和现金流出的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力。

本报告以XX公司为例，对其财务现金流量进行分析，旨在为企业经营决策提供参考。

二、公司概况XX公司成立于2005年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

公司总部位于我国XX省XX市，占地面积XX亩，现有员工XX人。

近年来，公司业务发展迅速，市场占有率不断提高，已成为行业内的知名企业。

三、财务现金流量分析1. 经营活动现金流量分析（1）现金流入分析XX公司经营活动现金流入主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金。

近年来，公司销售收入逐年增长，现金流入也相应增加。

具体数据如下：年份销售收入（万元）现金流入（万元）2019 5000 45002020 6000 53002021 7000 62002022 8000 7200从上述数据可以看出，XX公司销售收入与现金流入呈正相关关系，说明公司主营业务具有较强的盈利能力。

（2）现金流出分析XX公司经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等。

近年来，公司现金流出逐年增加，但增速低于现金流入，具体数据如下：年份购买商品及接受劳务支付的现金（万元）支付给职工以及为职工支付的现金（万元）2019 3000 20002020 3500 22002021 4000 25002022 4500 3000从上述数据可以看出，XX公司现金流出主要用于购买商品和支付职工薪酬，说明公司主营业务运营成本较高，但整体上现金流出增速低于现金流入，公司经营状况良好。

2. 投资活动现金流量分析（1）现金流入分析XX公司投资活动现金流入主要来源于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金。

近年来，公司投资活动现金流入波动较大，具体数据如下：年份投资活动现金流入（万元）2019 1002020 502021 2002022 150从上述数据可以看出，XX公司投资活动现金流入在2021年有所增加，主要原因是公司处置了部分长期资产。

现金流分析报告一、引言现金流分析是一种对企业的财务状况进行综合评估的方法。

通过对企业现金流量的收入和支出进行分析，可以帮助企业了解其现金流状况、经营质量以及未来的发展潜力。

本文将从以下几个方面对现金流分析进行详细论述。

二、现金流量表分析现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的重要财务报表。

通过分析现金流量表，可以了解企业在一定时期内的现金收入和支出情况。

1. 经营活动现金流分析经营活动现金流主要涉及企业的销售和购买活动。

通过分析经营活动现金流，可以评估企业的盈利能力和经营效率。

a. 现金收入分析对经营活动现金流入的分析可以了解企业的销售情况。

可以通过以下指标进行分析： - 销售收入增长率：比较不同期间的销售收入，评估企业的销售增长状况。

- 销售收入结构：分析销售收入的主要来源，了解企业的主营业务和市场占有率。

b. 现金支出分析对经营活动现金流出的分析可以了解企业的成本和支出情况。

可以通过以下指标进行分析： - 购买原材料和商品支出：了解企业的采购成本和库存管理情况。

- 人员成本支出：分析企业的人力资源投入和管理情况。

- 销售与市场费用支出：评估企业的销售和市场推广策略。

2. 投资活动现金流分析投资活动现金流主要涉及企业的资本投资和资产购置活动。

通过分析投资活动现金流，可以评估企业的投资决策和资产配置能力。

a. 现金收入分析对投资活动现金流入的分析可以了解企业的资本运作情况。

可以通过以下指标进行分析： - 出售固定资产或无形资产收入：了解企业的资产处置情况。

- 资本注入或股权融资收入：评估企业的融资能力和股权结构。

b. 现金支出分析对投资活动现金流出的分析可以了解企业的资本投资情况。

可以通过以下指标进行分析： - 购建固定资产和无形资产支出：了解企业的资本投资策略和设备更新情况。

- 股权回购或分红支出：评估企业的股权运作和分红政策。

3. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要涉及企业的融资和分红活动。

现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析2011年12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。

在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所减少，减少2.81% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。

由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。

现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。

2、现金流入结构分析本期实现现金流入总额为8,717.21万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%；在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占100.00%，主要通过借款来筹资。

第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。

通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。

二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。

截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。

三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。

这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。

2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。

这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。

（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。

这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。

（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。

这主要得益于公司对外投资收益的增加。

3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。

（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。

这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。

2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。

第1篇一、报告摘要本报告旨在对XX公司的现金流状况进行全面分析，评估其财务健康度，为管理层提供决策支持。

报告主要分析了XX公司近三年的现金流状况，包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流，并对其现金流充足性进行了综合评价。

二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。

公司总部位于XX市，拥有员工XX人，年产值达XX亿元。

公司近年来业务发展迅速，市场份额逐年上升，已成为行业内的领军企业。

三、现金流分析（一）经营活动现金流1. 收入分析近三年，XX公司营业收入分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

公司营业收入稳步增长，主要得益于产品创新和市场拓展。

2. 成本分析同期，公司营业成本分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

公司营业成本增长速度略低于营业收入增长速度，表明公司成本控制能力较强。

3. 利润分析公司营业利润分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

公司营业利润持续增长，显示出良好的盈利能力。

4. 经营活动现金流净额近三年，公司经营活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

经营活动现金流净额持续增长，表明公司经营活动产生的现金流足以满足日常运营需求。

（二）投资活动现金流1. 投资分析近三年，公司投资活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

投资活动现金流主要用于新项目投资和设备更新。

2. 投资效果分析通过投资新项目和设备更新，公司产能得到提升，产品品质得到保证，市场竞争力进一步增强。

（三）筹资活动现金流1. 筹资分析近三年，公司筹资活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。

筹资活动现金流主要用于偿还债务和补充流动资金。

成都博瑞传播股份有限公司现金流量表分析报告• 一：现金流量表水平分析⒈经营活动产生的现金流量变动分析经营活动现金流量表 单位：万元 经营活动现金变动情况20000400006000080000100000120000140000160000 销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金2012年2011年由上图便可知，博瑞公司2012年销售商品、提供劳务收到的现金与2011年相比减少了512万元，减幅为0.38%，变化幅度不大，基本持平，40.51%，主要系本期对外投资以及发放贷款等增加减少了营业收入所致。

收取利息、手续费及佣金的现金和收到的税费返还虽然项目2012 2011 变动额 变动率 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 134909 135421 -512-0.38% 收取利息、手续费及佣金的现金 486 200 286 143.00% 收到的税费返还184 125 59 47.20% 收到的其他与经营活动有关的现金 2225 1908 317 16.61% 经营活动现金流入小计 137803 137329 4740.35% 购买商品、接受劳务支付的现金 52229 52380 -151 -0.29% 客户贷款及垫款净增加额 45480 36892 8588 23.28% 支付给职工以及为职工支付的现金 22637 18659 3978 21.32% 支付的各项税费15754 15683 71 0.45% 支付的其他与经营活动有关的现金 9570 10940 -1370 -12.52% 经营活动现金流出小计 145669 9766148008 49.16% 经营活动产生的现金流量净额-786639668-47534-119.83%增长幅度较大但总量增加不大。

第1篇一、报告概述本报告旨在对公司近一年的财务现金流状况进行全面分析，通过对现金流入、现金流出和现金净流量等关键指标的分析，评估公司的财务健康状况，为管理层提供决策依据。

报告时间范围：2021年1月1日至2021年12月31日报告分析对象：XX公司二、现金流量概述1. 现金流入（1）经营活动现金流入2021年，公司经营活动现金流入为XX万元，同比增长XX%。

主要来源包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还。

（2）投资活动现金流入2021年，公司投资活动现金流入为XX万元，同比增长XX%。

主要来源包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，以及收回投资收到的现金。

（3）筹资活动现金流入2021年，公司筹资活动现金流入为XX万元，同比增长XX%。

主要来源包括发行股票收到的现金，以及借款收到的现金。

2. 现金流出（1）经营活动现金流出2021年，公司经营活动现金流出为XX万元，同比增长XX%。

主要去向包括支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，以及支付的其他与经营活动有关的现金。

（2）投资活动现金流出2021年，公司投资活动现金流出为XX万元，同比增长XX%。

主要去向包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资支付的现金。

（3）筹资活动现金流出2021年，公司筹资活动现金流出为XX万元，同比增长XX%。

主要去向包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金，以及减少注册资本支付的现金。

3. 现金净流量2021年，公司现金净流量为XX万元，同比增长XX%。

其中，经营活动现金净流量为XX万元，投资活动现金净流量为XX万元，筹资活动现金净流量为XX万元。

三、现金流量分析1. 经营活动现金流量分析（1）收入结构分析2021年，公司主营业务收入为XX万元，同比增长XX%。

其中，销售商品、提供劳务收入占比XX%，其他收入占比XX%。

主营业务收入增长稳定，为公司经营活动现金流入提供了有力保障。

第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。

通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。

本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。

二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。

近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。

三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。

（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。

其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。

这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。

（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。

近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。

但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。

2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。

（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。

这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。

虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。

（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。

近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。

3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。

财务报表之现金流量表分析总结篇四、现金流量表补充资料的编制（一）将净利润调剂为经营活动现金流量的编制将净利润调剂为经营活动现金流量即以企业的净利润为基础，调整为企业经营活动现金流量的信息。

1.资产减值预备那个地址所指的资产减值预备是指当期计提扣除转回的减值预备，包括：坏账预备、存货跌价预备、投资性房地产减值预备、长期股权投资减值预备、持有至到期投资减值预备、固定资产减值预备、在建工程减值预备、工程物资减值预备、生物性资产减值预备、无形资产减值预备、商誉减值预备等。

企业当期计提和按规定转回的各项资产减值预备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。

因此，在将净利润调剂为经营活动现金流量时，需要加回。

2.固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧企业计提的固定资产折旧，有的包括在治理费用中，有的包括在制造费用中。

计入治理费用中的部份，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调剂为经营活动现金流量时，需要予以加回。

计入制造费用中已经变现的部份，在计算净利润时通过销售本钱予以扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部份，既不涉及现金收支，也不阻碍企业当期净利润。

由于在调剂存货时，已经从中扣除，在此处将净利润调剂为经营活动现金流量时，需要予以加回。

同理，企业计提的油气资产折耗、生产性生物资产折旧，也需要予以加回。

3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业对利用寿命有限的无形资产计提摊销时，计入治理费用或制造费用。

长期待摊费用摊销时，有的计入治理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。

计入治理费用等期间费用和计入制造费用中的已变现的部份，在计算净利润时已从中扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部份，在调剂存货时已经从中扣除，但不涉及现金收支，因此，在此处将净利润调剂为经营活动现金流量时，需要予以加回。

那个项目可依照“累计摊销”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。

现金流量表分析一、现金流量表一般分析现金流量表根据光明乳业股份有限公司2010年的现金流量表进行一般分析：第一、光明乳业股份有限公司2010年资产负债表中货币资金项目年末比年初增加2.09亿元。

剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加2.23亿元。

其中，经营活动产生净现金流量5.34亿元；投资活动产生净现金流量-3.19亿元；筹资活动产生净现金流量0.856亿元。

第二、该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品，提供劳务，收到现金105.16亿元，购买商品、接受劳务支付64.17亿元。

经营活动的净现金流量大于0，反映光明企业的经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于再投资或偿债。

第三、投资活动现金流量主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，大规模构建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。

第四、筹资活动现金流量的变动主要是取决于取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金，收到借款7.59亿元，偿还7.88亿元的债务。

二、现金流量表水平分析光明乳业公司现金流量水平分析由上表可以看出，光明乳业股份有限公司2010年净现金流量比2009年增加了0.119亿元。

经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是0.19亿元、-2亿元和1.43亿元。

经营活动净现金流量比上年增长了0.19亿元，增长率为14.87%。

经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长6.32%和5.9%，增长额分别为6.3亿元和5.61亿元。

经营活动现金流入量的增长快于经营活动现金流出量的增长，导致经营活动现金净流量有所增长。

经营活动现金净流量的增长主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增长了5.98亿元。

公司当年收到的税费返还比上年增加了0.2亿元，增长率为79.8%。

经营活动现金流出量的增加是因为购买商品、接受劳务支付的现金增加了2.56亿元，增长率为4.16%；支付其他与经营活动有关的现金增加了3.25亿元，增长率为14.07%。