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安全管理与风险评估练习题一、选择题1、以下哪项不是安全管理的主要目标？（）A 预防事故B 减少损失C 提高效率D 增加利润2、风险评估中，可能性和后果严重性的乘积被称为（）A 风险值B 风险等级C 风险系数D 风险指数3、在进行安全管理时，制定安全政策的首要步骤是（）A 确定安全目标B 进行风险评估C 了解法律法规D 收集内部信息4、以下哪种风险评估方法适用于复杂的系统和不确定性较高的情况？（）A 定性评估B 定量评估C 半定量评估D 以上都可以5、安全管理中的“三同时”原则是指（）A 同时设计、同时施工、同时投入生产和使用B 同时计划、同时组织、同时控制C 同时预防、同时治理、同时监督D 同时检查、同时整改、同时落实二、填空题1、安全管理的对象包括人员、设备、环境和（）。
2、风险评估的流程通常包括风险识别、（）、风险评价和风险控制。
3、常见的安全事故类型有火灾、爆炸、中毒、（）和触电等。
4、安全管理体系的核心要素包括方针、组织、计划与实施、（）和管理评审。
5、制定应急预案时，应遵循科学性、实用性、（）和可操作性原则。
三、简答题1、简述安全管理的重要性。
安全管理至关重要。
首先，它能够有效预防事故的发生，保障员工的生命安全和身体健康。
在工作场所，许多潜在的危险因素如机械设备故障、电气隐患、化学物质泄漏等，如果不加以管理和控制，很容易引发严重的事故，给员工带来巨大的伤害。
其次，良好的安全管理有助于提高工作效率和质量。
当员工在一个安全、稳定的环境中工作时，他们能够更加专注于工作任务，减少因担心安全问题而产生的分心和焦虑，从而提高工作效率和产品或服务的质量。
再者，安全管理有助于降低企业的经济损失。
事故一旦发生，不仅会导致人员伤亡和财产损失，还可能引发生产中断、法律诉讼、赔偿费用等一系列经济后果。
通过有效的安全管理，可以提前识别和控制风险，减少事故发生的可能性，从而降低企业的经济负担。
最后，安全管理有助于提升企业的社会形象和声誉。
风险评估法练习题
1. 概述
本文档旨在提供一些风险评估法的练题，帮助读者进一步理解和应用相关概念和方法。
以下是一些典型的练题。
2. 练题
2.1 风险识别
1. 请列举三个您所在企业可能面临的风险，并描述每个风险的特点和可能的影响。
2. 如何进行风险识别？请列举至少三种常用的风险识别方法，并简要描述每一种方法的优点和局限性。
2.2 风险分析
1. 选择一个您熟悉的案例（可以是真实或虚拟的），对其中的风险进行分析。
请使用适当的风险分析方法，并解释您的选择。
2. 请分析一个您认为具有重大风险的行业，列举至少三个主要的风险因素，并说明这些风险因素的来源和可能的后果。
2.3 风险评估
1. 请对上一节中提到的案例进行风险评估，并给出您的评估结果。
请解释您所采用的评估方法以及评估结果的可靠性。
2. 如何评估风险的重要性和优先级？请列举至少两种常用的评估方法，并简要描述每种方法的适用场景和限制。
2.4 风险应对
1. 请为您所选择的案例提供一套合理的风险应对措施，并对每个措施进行适度的解释。
2. 面对未来不确定性的风险，您认为组织应该采取什么策略？请解释您的观点并给出相应的理由。
3. 总结
本文提供了一些风险评估法的练题，希望读者能通过回答这些问题加深对相关概念和方法的理解。
练题中的案例和方法均可以根据实际需求进行调整和扩展。
祝您研究愉快！
参考答案请见下一篇文档。
风险评估练习试题风险评估练习试题一、选择题（每题5分，共20题，共计100分）1. 下列不属于风险评估的主要目的的是：A) 识别和评估潜在的风险B) 制定应对风险的计划和策略C) 监督和控制已经发生的风险D) 主动回避所有风险2. 风险评估的基本步骤包括以下几个：A) 识别风险、评估风险、应对风险、监控风险B) 评估风险、制定应对策略、控制风险、监督风险C) 评估风险、避免风险、减轻风险、回避风险D) 识别风险、应对风险、控制风险、监督风险3. 风险评估中的定量指标评估方法主要包括：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析4. 风险评估中最常用的定性指标评估方法是：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析5. 风险评估中的风险识别工具包括：A) 风险矩阵B) 敏感性分析C) 事件树分析D) 因果图6. 风险评估的常见风险类别包括：A) 技术风险B) 知识风险C) 经济风险D) 所有选项都正确7. 在风险评估中，风险的评估通常是基于以下两个维度来确定的：A) 风险发生的概率和风险的影响程度B) 风险发生的概率和风险的成本C) 风险的影响程度和风险的成本D) 风险的影响程度和风险的管理难度8. 风险评估中，风险的评估级别通常包括以下几个层次：A) 低风险、中等风险、高风险B) 低风险、中风险、高风险C) 低风险、中高风险、高风险D) 低风险、中风险、高高风险9. 风险评估的应对策略包括以下几种：A) 风险规避B) 风险转移C) 风险减轻D) 所有选项都正确10. 风险评估的监督和控制主要包括以下几个方面：A) 定期检查和评估风险的变化B) 及时采取措施应对新发现的风险C) 建立风险管理的反馈机制D) 所有选项都正确二、问答题（每题20分，共计40分）1. 请简要描述风险评估的目的和基本步骤。
2. 请列举并解释风险评估中常用的定量指标评估方法和定性指标评估方法。
三、论述题（共计60分）1. 请选择一个实际案例（可以是经济、生态、技术等领域），对其进行风险评估，并阐述你的评估结果和建议。
注册会计师：风险评估考试题（题库版）1、多选下列有关风险评估的说法中正确的有（）。
A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至（江南博哥）可接受的低水平，注册会计师应当评价甲公司针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解甲公司的内部控制D、注册会计师了解甲公司及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：A, B, D参考解析：选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。
2、多选A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
需要了解的方面的有（）。
A、甲公司对会计政策的选择和运用B、甲公司的内部控制C、甲公司的目标、战略以及相关经营风险D、行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素正确答案：A, B, C, D参考解析：除上述四项外，准则还规定了其他两个方面：被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。
3、单选丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。
如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，丙注册会计师应当考虑（）。
A、主要采取实质性程序B、解除业务约定C、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告D、在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任正确答案：B参考解析：如果被审计单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，说明被审计单位管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险高到无法进行审计的程度，注册会计师采取任何措施，均不能使风险降低至可接受的低水平，财务报表不具有可审计性。
因此，应考虑解除业务约定。
4、单选在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。
风险评估练习题一、单选题1、CPA的下列做法中，正确的是（D）。
A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序2、CPA实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（D）。
A询问B检查控制执行留下的书面证据C观察D重新执行3、在对下列公司风险评估的程序中，CPA的做法正确的是（B）。
A由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序，CPA 直接将重大错报风险设定为高水平BCPA无需了解B公司所有的内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制C由于小企业C公司可能没有正式的风险评估过程,CPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D公司的规模小，业务少，CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序4、下列各项中，不属于内部控制要素的是(A).A控制风险B控制活动C对控制的监督D控制环境5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时，下列审计程序可能无法实现这一目的的是（B）。
A询问员工执行控制的情况B使用高度汇总的数据实施分析程序C观察员工执行的控制活动D检查文件和记录6、在了解甲公司的内部控制时，CPA最应当关注的是(B）。
A内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C内部控制是否明确区分控制要素D内部控制是否没有因串通而失效7、甲公司存在下列事项中，最可能导致CPA解除业务约定的是（B）。
A甲公司没有书面的内部控制B管理层诚信存在严重问题C管理层凌驾于内部控制之上D管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷8、在了解内部控制时，CPA通常不实施的审计程序是（D）.A了解控制活动是否得到执行B了解内部控制的设计C记录了解的内部控制D寻找内部控制运行中的缺陷9、在了解内部控制时，CPA没有义务实施的程序是（A)。
风险评估练习题一、单选题1、CPA得下列做法中,正确得就是(D)。
A设计相关可靠得审计程序,以消除财务报表中存在重大错报得风险B在应对认定层次重大错报风险时,优先考虑合理确定审计程序得范围C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平,且控制测试支持这一评估结果,则不实施实质性程序D不因获取审计证据得困难与成本减少不可替代得审计程序2、CPA实施得下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据得就是(D)。
A询问B检查控制执行留下得书面证据C观察D重新执行3、在对下列公司风险评估得程序中,CPA得做法正确得就是(B)。
A由于各种条件得限制,无法对A公司及其环境进行了解,为收集更充分得实质性程序,CPA直接将重大错报风险设定为高水平BCPA无需了解B公司所有得内部控制,而只需了解与审计相关得内部控制C由于小企业C公司可能没有正式得风险评估过程,CPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D公司得规模小,业务少,CPA认为风险评估得成本高于由于评估而减少得实质性程序得量,决定不对相关得内部控制进行了解而直接进行实质性程序4、下列各项中,不属于内部控制要素得就是(A)。
A控制风险B控制活动C对控制得监督D控制环境5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时,下列审计程序可能无法实现这一目得得就是(B)。
A询问员工执行控制得情况B使用高度汇总得数据实施分析程序C观察员工执行得控制活动D检查文件与记录6、在了解甲公司得内部控制时,CPA最应当关注得就是(B)。
A内部控制就是否按照管理层得意图,实现了经营效率B内部控制就是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C内部控制就是否明确区分控制要素D内部控制就是否没有因串通而失效7、甲公司存在下列事项中,最可能导致CPA解除业务约定得就是(B)。
A甲公司没有书面得内部控制B管理层诚信存在严重问题C管理层凌驾于内部控制之上D管理层没有及时完善内部控制存在得缺陷8、在了解内部控制时,CPA通常不实施得审计程序就是(D)。
岗位危险源及风险控制措施培训考试部门：姓名：工号：分数：一、填空题（每空2分，共68分）1.危险源：指可能导致和的根源、状态或行为，或其组合。
2.危险源的四个表现、、、。
危险源辨识的过程，一定包含着识别危险源对象和确定危险源通过什么方式、途径、条件，造成哪些人的伤害。
3.危险源的辨识方法、、、查阅相关事故记录、。
风险定义：发生危险事件或有害暴露的，与随之引发的人身伤害或健康损害的的。
4.对危险情况的描述和控制主要通过两个主要特性，即可能性和。
5.重要危险源风险控制可采用方法：、、与。
6.重要危险源控制措施所遵循的原则：、、、、7.风险控制措施的预防对策：、、8.实现安全的本质：和；、和减小风险。
二、简答题（共30分）1.常见风险评价方法？（10分）2、列举2条本岗位存在的危险源？（10分）风险评估考试题工号：姓名：岗位：得分：一、填空题（每空2分，共68分）9.危险源：指可能导致人身伤害和健康损害的根源、状态或行为，或其组合。
10.危险源的四个表现人的不安全行为、物的不安全状态、作业环境的缺陷、安全健康管理的缺陷。
危险源辨识的过程，一定包含着识别危险源对象和确定危险源通过什么方式、途径、条件，造成哪些人的伤害。
11.危险源的辨识方法安全检查表、直接询问法、现场观察法、查阅相关事故记录、工作任务分析。
风险定义：发生危险事件或有害暴露的可能性，与随之引发的人身伤害或健康损害的严重性的组合。
12.对危险情况的描述和控制主要通过两个主要特性，即可能性和严重性。
13.重要危险源风险控制可采用方法：制定应急预案、目标与管理方案、运行控制（制定管理规章或作业标准、现场监督检查）与培训与教育。
14.重要危险源控制措施所遵循的原则：消除、减弱、隔离、连锁、警告、个体防护15.风险控制措施的预防对策：管理对策、技术对策、教育对策16.实现安全的本质：预知、预测和分析危险；消除、控制和减小风险。
二、简答题（共30分）1.常见风险评价方法？（10分）1、直观经验方法2、作业条件风险评价法（简称LEC法，格雷厄姆法）3、风险矩阵分析法4、系统安全分析方法2、安全检查表编制的主要依据？（10分）编制安全生产检查表的主要依据是：( 1 ) 有关标准、规程、规范及规定。
一、选择题（每题2分，共20分）1. 风险评估的主要目的是：A. 发现风险B. 评估风险C. 预测风险D. 防范风险2. 以下哪项不属于风险评估的步骤？A. 确定评估对象B. 收集风险信息C. 分析风险D. 制定应急预案3. 在进行风险评估时，以下哪种方法不是常用的风险识别工具？A. 专家访谈B. 检查表法C. 树状图法D. 质量控制图4. 以下哪项不属于风险评估的结果？A. 风险发生的可能性B. 风险发生的严重程度C. 风险处置措施D. 风险评估报告5. 应急预案的核心内容是：A. 风险评估B. 应急响应C. 预防措施D. 后期处置6. 应急预案的制定依据不包括：A. 国家法律法规B. 行业标准C. 企业规章制度D. 员工意见7. 以下哪种情况不需要启动应急预案？A. 发生火灾B. 发生地震C. 发生停电D. 发生员工投诉8. 应急预案的演练目的是：A. 检验应急预案的可行性B. 提高员工应急能力C. 减少应急响应时间D. 以上都是9. 应急预案的评审应由以下哪类人员负责？A. 企业管理层B. 员工代表C. 专家评审组D. 外部咨询机构10. 以下哪种情况可能影响应急预案的有效性？A. 应急预案内容不完整B. 应急预案更新不及时C. 员工对应急预案不熟悉D. 以上都是二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述风险评估的主要步骤。
2. 阐述应急预案的作用。
3. 如何提高应急预案的实用性？三、案例分析题（20分）某企业是一家生产电子产品的企业，近年来由于市场竞争激烈，企业面临的风险越来越大。
以下是一些可能的风险：1. 原材料价格上涨2. 供应链中断3. 产品质量事故4. 员工劳动纠纷请根据以上情况，为该企业进行风险评估，并制定相应的应急预案。
评分标准：1. 风险评估部分：每识别出一个风险得2分，共8分。
2. 应急预案部分：每项措施得2分，共12分。
注意：本试题仅供参考，具体评分标准可根据实际情况进行调整。
第8 章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。
答：风险评估中，审计师应当首先了解被审计单位及其环境，然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序，以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
其中：了解被审计单位及其环境，至少应当包括以下方面：①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。
这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料；与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等；以及项目组内讨论。
询问程序，其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。
分析程序，其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据，通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。
其中，比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等，故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。
观察和检查程序，其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备，对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。
考虑其他信息，其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。
第八章风险评估习题第八章风险评估练习一、单项选择题1. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) 。
A. 为了进行风险评估程序B. 收集充分适当的审计证据C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险D. 控制检查风险2. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在 ( ) 。
A. 风险评估程序B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化C. 重大错报风险D. 重大错报风险和检查风险3. 内部控制的目标不包括 ( ) 。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求4. 关于控制环境的说法不正确的是 ( ) 。
A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C. 在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环3境,了解被审计单位及其环境的时间是( ) 。
A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终6. 根据审计风险模型,下列有关检查风险的陈述不恰当的是 ( ) 。
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D. 检查风险与注册会计师所需的审诗证据成同向关系7. 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中,不正确的是 ( ) 。
A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,4而非绝对的保证B. 在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D. 在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据二、多项选择题1. 风险评估程序包括 ( ) 。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B. 分析程序C. 观察和检查D. 穿行测试2. 注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务人员以下方面的问题 ( ) 。
A. 管理层年薪和晋升通道B. 可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题5C. 被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D. 被审计单位发生的其他重要变化3. 注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序 ( ) 。
A. 阅读由管理层和治理层编制的报告B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C. 检查文件、记录和内部控制手册D. 跟踪财务人员的一天生活实施穿行测试4. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。
注册会计师应当了解被审计单位的行业状况,主要包括 ( ) 。
A. 汇率的变动幅度B. 生产经营的季节性和周期性C. 产品生产技术的变化能源供应与成本D. 行业的关键指标和统计数据5. 注册会计师可以从 ( ) 方面了解被审计单位的法律环境及监管环境。
6A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响C. 是否存在新出台的法律法规D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求6. 注册会计师应当从 ( )方贡了解被审单位的性质。
A. 所有权结构B. 法律和监管结构C. 组织结构D. 经营活动、投资活动、筹资活动7. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用 ( ) 。
A. 重要项目的会计政策和行业惯例B. 重大税收法规变化C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响D. 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准7则和相关会计制度8. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略,并考虑相应的经营风险( ) 。
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险9. 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注下列信息 ( ) 。
A. 关键业绩指标B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C. 国家出台的个人所得税纳税调整D. 与竞争对手的业绩比较810. 内部控制要素包括 ( ) 。
A. 控制环境B. 风险评估程序C. 信息系统与沟通D. 控制活动11. 注册会计师应当运用职业判断,考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施进一步审计程序,注册会计师在运用职业判断时应当考虑下列因素 ( ) 。
A. 被审计单位的规模B. 被审计单位经营的多样性和复杂性C. 法律法规和监管要求D. 作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性12. 内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括 ( ) 。
A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾9于内部控制之上而被规避C. 被审计单位内部人员素质D. 被审计单位拥有的员工的多少13. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括 ( ) 。
A. 授权与业绩评价B.信息处理C. 实物控制 D. 职责分离14. 注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估,主要是针对被审计单位的一般控制活动, 在了解和评估一般控制活动时在考虑的主要因素可能包括 ( ) 。
A. 是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产B. 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对C. 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D. 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政10策和程序15. 注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时,考虑的主要因素可能包括 ( ) 。
A. 被审计单位是否定期评价内部控制B. 被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据C. 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题D. 是否由适当层次的管理层对差异进行调查并及时采取适当的纠正措施16. 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,注册会计师应当确定( ) 。
A. 被审计单位是否建立了有效的控制,以防止或发现并纠正这些错报B. 被审计单位是否遗漏了必要的控制C.控制是否是一贯运行D. 是否识别了可以最有效测试的控制17. 在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是 ( ) 。
A. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行B. 控制本身的设计是合理的,但没有得到执行C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制D. 内部控制运行有效18. 在对控制进行初步评价及风险评估后,注册会计师需要回答以下问题 ( ) 。
A. 控制本身的设计是否合理B. 控制是否得到执行C. 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试D. 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报三、判断题1.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终 , 注册会计师实施风险导向审计就是为了解被审单位及其环境。
( )2. 评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理,不涉及控制是否得到执行。
( )3. 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
( )4. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
( )5. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其是否执行。
( )6. 如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险,或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,注册会计师应当就此类内部控制缺陷告知行业监管机构。
( )7. 注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,告知被审计单位管理层或治理层。
( )8. 经营风险最终者会产生财务后果,从而影响财务报表。
( )9. 经营风险对各类交易、账户余额以及列报认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响。
( )10. 评价对被审单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
( )四、简答题1. 注册会计师应当组织项目组成员对财务报表重大错报的可能性进行讨论,并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
请说明讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
2. 注册会计师利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境,请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。
3.简述注册会计师在初步计划审计工作时,在业务流程层面如何了解内部控制?4.注册会计师了解被审单位及其环境后如何识别和评估重大错报风险?5. 什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?。
