资金预算与管理制度
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资金预算及管理规定
第一章总则
第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理,提高资金利润率,保证资金安全,特制定本规定。
第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责,资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责,财务室办理具体工作。
各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作,按要求保质保量及时报送有关资料。
第三条本规定所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第四条本规定适用于整个集团公司。
第二章资金预算规定
第五条公司总部有关部门及各下属单位,除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外,应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料,编制资金来源运用预计表,报公司总部管理会计部,管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查,签注意见后转财务室以利汇编。
财务室应于每月28日前汇总、编妥次三个月份资金来源运用预计表,按月配合修订,并于次月10日前,编妥上月份实际发生与预计比较的资金来源运用比较表,以上两表各一
式六份,分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长,同时留存备查。
第六条资金收入:
(一)销售收入
各下属单位依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。
(二)劳务收入
各下属单位收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。
(三)退税收入
1、退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。
2、预计核退税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。
(四)其他收入
凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。其数额在十万元以上者,均应加说明。
第七条资金支出:
(一)资本支出
1、土地:公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
2、房屋:公司总务部依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。
3、机器设备、什项设备等:公司总务部依据采购计划和进度,预计支付资金编列。
(二)材料支出
公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业,分别预计外购商品支付资金编列。
(三)薪资
公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料,斟酌预计支付数编列。
(四)期间费用
1、销售费用:各下属单位依据销售、营业计划,参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。
2、管理费用:公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。
3、财务费用:公司总部会计室依据财务室资金调度情况,核算利息支付编列。
(五)其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者,均应加以说明。
第八条异常说明
各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”,以了解资金实际运用情况,实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因,以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇编。
第九条资金调度
(一)公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划,由财务室具体办理筹措调度事务。
(二)各采购部门(公司总部总务部、销售管理部、各下属单位业务部门)要按月根据管理需要、购销任务编列“月度采购计划”于当月30日前送财务室汇总,由
财务室编制月度用款安排,经财务会计部经理、财务总监审核,报总经理批准。
(三)财务室要随时掌握银行存款余额,并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈财务会计部
经理、财务总监、总经理、董事长核阅,作为经营决策的参考。
第三章资金管理规定
第十条年度预算计划下达后,财务总监组织财务会计部、摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司、各分公司、零售部商定各营业单位月度资金占用额,上报总经理核准后下达。
第十一条各下属单位在业务中要努力加速资金周转,减少不合理的费用开支,提高资金营运质量和利用率。
第十二条各下属单位月度资金占用额每年进行调整。若月度占用超支,视情况作如下处理:
(一)如公司总部主动变动,则相应调整,但应限定时期;
(二)如因业务良性扩张,则须作出书面报告,载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等,经上级部门签注意见后,报财务会计部,由其审核,
报财务总监批准,同时知达总经理。
(三)如因经营不良造成超额使用,除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外,公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入,视作罚款。
第十三条各下属单位不得以任何方式自行筹款,严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保,由此造成的一切后果由该单位负责人承担,同时视情节公司予以追究其行政和经济责任,严重者依法追究法律责任。该单位财会负责人知情不报或协助实施的,视情节由公司财务会计部予以撤换或给予行政和经济处罚。
第十四条存款管理:
公司各下属单位除在当地或公司总部附近银行保留一个存款户,办理小额零星结算外,必须在公司财务会计部开设存款帐户,办理各种结算业务,在公司总部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%。50万元以上的大额款项支付必须向财务会计部做出书面说明,经批准同意后,方可保留其他银行结算业务。
第十五条各下属单位支付厂商或有关单位购货款项(一般费用开支除外),必须将汇款单或付款凭据传真回公司总部财务会计部,以备审查留存。若不按此规定办理,按公司《员工奖惩制度》相应条款处理。
第十六条各下属单位财会室必须逐日向公司财务会计部传真呈报其“银行存款及现金余额日报表”。会计室银行税务会计负责汇总编制集团公司“银行存款及现金余额日报表”,逐日向财务室主管、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长呈报。
第十七条资金检查和管理:
公司总部财务室以资金的安全性、效益性、流动性为中心,定期开展以下资金检查和管理工作,并根据检查情况,定期向财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长编报专题报告。
(一)定期检查各下属单位的现金库存状况;
(二)定期检查各下属单位在公司总部结算情况;
(三)定期检查各下属单位在银行存款和在公司总部存款的对帐工作;
(四)对各下属单位汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第十八条公司各类单项资金管理审批权限见附表。
第四章附则