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基层国库资金风险评估预警机制的构建随着我国经济的快速发展，各地各级政府的财政收支不断增加，基层国库资金的规模和数量也在逐年增加。
基层国库资金是指地方政府资金中用于社会基础设施建设、福利保障和民生事务等的资金，具有财政资金的特征。
随着基层国库资金的规模不断扩大，风险也随之增加，怎样构建基层国库资金风险评估预警机制，成为了一个亟待解决的问题。
一、基层国库资金面临的风险基层国库资金在运作过程中，存在着很多风险，这些风险主要包括以下几个方面。
1、资金流失风险。
由于地方政府的政策和运作不当，导致基层国库资金被转移到其它企业或者个人手中，甚至出现挪用和侵吞现象。
2、资金投资风险。
在资金投资过程中，存在着投资方向不合理、投资项目层次低或者存在票据等形式的投资等问题。
3、资金回收难度风险。
由于投资方向不对，资金回收难度增大，部分基层国库资金被永久占用，形成“旱涝保收”的麻烦，所以资金得不到回收。
4、信息透明度风险。
由于信息发布不规范、投资清算不清晰等问题，导致跨部门或者跨行政区域之间缺乏必要的共享信息。
二、基层国库资金风险评估预警机制的构建为了尽早发现风险，及时采取措施降低风险，需要建立完善的基层国库资金风险评估预警机制。
1、完善预算和管理制度。
加强预算管理，落实“限制和规制“原则，及时优化基层国库资金的使用结构，通过预算管理制度的规范，保证基层国库资金的安全利用。
2、建立风险排查机制。
在日常管理中，对所有的基层国库资金进行分类整理，将其进行排查，划分不同的风险类别，并对高风险资金进行重点管理和监控。
同时，将针对不同风险类别，制定相应的应对措施，保证资金的安全使用。
3、提高评估预警能力。
基于风险预警系统，不断建立和完善基层国库资金的评估预警模型，加强对资金的日常审核，通过风险评估、预警等多方案普遍发现和解决问题的关键环节。
4、完善外部监管和内部监管机制。
加强行政监管，建立基层国库资金的内部监督机制，保证资金的正常运转。
当前基层国库资金面临的风险与对策随着财政国库管理制度改革的深入和现代化支付系统建设的进一步完善，特别是国库单一账户改革实施以后，国库资金清算模式和汇划体系发生了根本性变化，国库直接参加支付清算系统和大额、小额支付系统，实现了点对点直接快速汇划资金，大大提高了国库资金使用效率，为进一步提高国库工作水平奠定了坚实的基础，而国库资金风险隐患也随之加大，给国库工作带来了新的挑战。
一、当前基层央行国库资金中存在的风险及隐患1、制度滞后引发的风险（1）缺乏更高层次的专门法律规范国库行为。
随着国库业务的不断发展，一些原有的制度和规定已经不能适应当前国库工作实际的需要，导致缺乏依法行政、合规办事的依据，突出表现在《国家金库条例》及其实施细则的滞后性。
国库事业与财政、税收、海关、金融等息息相关，在国家经济建设中起着举足轻重的作用，颁布二十多年的《国家金库条例》存在法理上的缺陷，明显缺乏对现实管理国库工作的有效指导；《国家金库条例》从法律地位、效力和规定的科学性上来看都与国库在国民经济中的地位和所起的作用以及当前的市场经济环境不相符。
（2）部分现行国库制度规定与基层国库工作实际难以匹配。
如现行最新的《国库会计核算业务操作规定》中规定的国库不相容岗设置过多，基层国库在实际工作中很难配齐人员，使基层国库个别违规兼岗、顶岗现象成了无法避免的“平常事”。
代班人员难以落实，强制休假无法顺利实施，从而形成了风险隐患。
2、业务操作中存在的风险（1）国库资金的风险点前移，风险度大大加强。
国库资金清算的方式转变后，国库部门处于资金清算的第一线，参加联行资金清算、管理“印、押、证”、处理查询查复等业务，拨款、退库等业务都通过大小额支付系统进行，如果经办人员未严格按账号、户名、金额、接收行等要素办理，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。
（2）国库资金的风险点分散。
国库单一账户体系建立后，授权支付和直接支付改变了国库原有的库款支拨核算方式，国库库款支拨业务流程发生了根本变化，国库拨款的监督对象由各级财政机关变为代理银行；监督重点由财政性资金使用的合理性、合规性和计划性变为代理银行业务的规范性。
对基层央行国库资金风险防范的思考摘要：国库资金是国库管理的重点，加强国库资金风险防范，保证国库资金安全，是各县级人民银行经理国库的根本和基础。
本文重点就当前县级人民银行国库资金风险状况进行分析，并提出对策建议。
关键词：国库资金；风险；对策中图分类号：f832.3 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)01－0172－01一、当前国库资金风险状况概述多年来，经历国库制度一直是在财政、税务以及金融新旧体制的摩擦和对抗中生存和发展的。
近年来，这种矛盾日益凸显，同时由于国库改革，风险环节逐渐增多，致使国库风险防范难度日益加大。
国库资金是国家资金，一旦国库资金发生风险，不仅是资金损失的问题，还涉及到支付清算和金融稳定，造成金融、经济的不稳定，破坏政府的声誉与形象。
当前的国库风险状况主要有以上几种趋势：1 国库支付风险集中。
随着以国库单一账户体系为基础、资金缴付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革的不断深入，改变了原有国库资金由国库到预算单位的拨付方式。
国库通过额度控制管理进行单一账户体系间财政资金支付清算，国库支付风险集中。
2 国库直接加入中国现代化支付系统，国库业务拥有自己独立的联行行号和清算方式进行资金划转，国库从一个相对封闭、间接的资金清算体系转换到一个开放的、直接的资金清算体系，国库资金汇划和清算业务全部由国库人员承担。
国库资金的出口增加、风险点增多，监控环节却减少，防范国库资金风险的责任加重。
3 国库业务电子化的迅速发展产生了新的国库风险。
2.0版核算系统从业务操作流程和岗位设置方面加强了内部控制，在付出巨大人力成本的同时建立了有效的内部制约机制。
目前各地的横向联网和纵向数据集中地大范围使用，国库会计核算对计算机的依赖性日益加强，网络、计算机以及安全成为国库风险的重要内容：如计算机病毒、网络非法侵害、应用系统本身的缺陷等等。
二、国库资金风险的主要环节从国库业务办理业务范围和国库资金运行过程分析，国库资金风险主要体现在收入和支出两个环节。
关于完善基层财政国库内控体系的探讨基层财政国库内控体系是指基层财政部门根据国家有关法律、法规和规章制度，建立和完善的财政管理、资金运行、审计监督等各项内容相互关联、相互制约的内控制度和管理制度。
完善基层财政国库内控体系的重要性在于保障基层财政资金的安全和合规，提高财政资源的利用效益，防范财务风险，提高财政运行的透明度和效率。
下面将围绕完善基层财政国库内控体系展开探讨。
要建立健全基层财政国库的组织架构和内部控制制度。
明确基层财政国库的职责和权力划分，建立科学合理的岗位设置和日常工作流程，明确职责范围和权限，确保国库管理人员不乱用职权、不徇私舞弊。
建立财政预算管理、账务管理、资金监管等相关制度，建立科学的财务制度和内部审计制度。
要加强基层财政国库内部风险控制与监管。
建立健全基层财政资金管理制度，包括资金筹措、资金分配和使用、资金监管和清理的规定，加强财务管理的监督和审计，确保财政资金的合规性和安全性。
加强对基层财政国库人员的培训与监督，提高他们的业务水平和道德素质，防范和纠正各类违规违法行为。
要加强基层财政国库与其他相关部门的合作与配合。
建立和完善基层财政国库与其他财政部门、审计部门、监察部门等部门之间的信息共享和协作机制，实现财政信息共享、稽核数据共享、审计结果共享、案件查处协调等方面的合作。
提高财政部门之间的配合与沟通，形成合力，共同完善和推进基层财政国库内控体系的建设。
要加强信息化和科技应用，推进基层财政国库内控体系的现代化。
建立健全财政信息化系统，实现财政信息的全面、准确、及时和安全的管理和使用。
探索应用人工智能、大数据和区块链等新技术，提高内部控制的智能化和自动化水平。
加强对财政系统相关技术和信息安全的保护与管理，防范黑客攻击和信息泄露的风险。
完善基层财政国库内控体系是基层财政管理工作的重要任务，需要各级政府重视和支持，加强组织领导和统筹协调，建立健全相应的制度和机制，加强人员培训和监督，加强信息化建设和科技应用，全面提升基层财政国库内控体系的管理水平和效果，真正实现财政资金的安全、合规和高效运行。
基层国癉资金风睑的成因及防范搢施■陈然/文^摘要中国人民银经理国库对于进一步规范和I执行对人民银行预算制度的监管，有效化解基层国库管理资金的风险，推动市场经济的稳健发展，具有重要的作用和指导意义。
当前，我国的基层央行在国库管理工作中仍然存在着一些问题和风险，对此，本文主要论述基层央行管理机构可以在进一步规范及加强自身建设和监督管理的基础上，充分运用人民银行对制度风险约束、技术法规风险的加持、纪 律法规风险的防范等多种风险评估和控制的方法，全面地做好基层央行国库管理工作，为 经济稳定健康地发展，提供更优质的经济和金融服务。
》关键词国库资金；国库集约化管理；国库资金风险防范着进一步扩大小额业务和支付信息管理系统的开发及推广应用，财 税管理制度的结构性改革和基层央行国 丨库中心创新资金支付管理业务的不断发 1展，国库核算资金由过去“分散、单一 核算”的模式逐渐转变为现在的“3T” “中心集中核算”的集约化资金核算风险管 理模式。
随着国库资金集约化应用程度 i的进一步提高和基层央行国库中心结算 资金管理方式的重大改变，使得国库中 心核算资金的风险也呈现出了新的发展 趋势和特点，这对我国基层央行也提出了更新更高的国库资金风险综合防范要求。
国库资金风险防范的重要性国库内控丄作的核心和最终目标之一就是有效防范国库资金系统性的风险，确保国库集中核算的资金安全。
因此，强化国库的内控制度，防范国库资金系统性风险，对于提高基层央行财政资金实际管理运作的效率，实现国库、财政和经济社会的公平、持续、健康、稳定和谐发展都起到了既直接又现实的指导性作用。
有效合理防范中央银行国库各项结构性储备资金的使用风险，这是基层国库进一步建立完善管理制度并使措施得以落实的一个重要目标。
把国库资金存在的所有系统性风险和节点及时置于建立完善国库管理制度、落实国库业务管理之中，围绕“岗位自控、部门互控、系统管控、综合信息化监控”的内部控制机制完善制度，以切实努力做到“一个部门的业务种类，一套完备的操作流程，健全匹配的规章制度”，充分填补和有效防止了国库业务管理制度的空白和缺陷。
基层国库业务的风险及防范基层国库业务的风险及防范随着全球化和信息化的发展，国家财政收支的规模不断扩大，基层国库业务的风险也随之增加。
基层国库业务的风险主要分为经济风险、操作风险和信用风险。
针对这些风险，需要采取相应的防范措施。
一、经济风险经济风险指基层国库业务因宏观经济环境或行业政策等因素而引起的风险。
目前，随着我国的经济不断发展，基层国库业务的规模也在不断扩大。
一些行业政策的调整、市场状况的变化以及国际经济形势变化，都可能会对基层国库业务带来影响。
为防范经济风险，应当加强预测和监测经济环境的能力。
在预测和监测经济环境的能力方面，应当加大研究力度，加强调研和数据分析，以便更准确地预测和评估经济风险。
针对不同的行业和区域，需要采取不同的预测和监测方法，以更好地掌握经济环境的变化。
另外，应当建立健全经济风险防范体系。
这需要从政策、制度及人员建设等方面入手。
首先，需要建立相应的法律法规，明确基层国库业务的风险防范责任。
其次，应当加强制度建设，完善经济风险防范措施，建立事前、事中和事后的监控机制。
最后，加强人员建设，提高基层国库经办人员的风险应对能力和安全意识，做好风险准备工作。
二、操作风险操作风险是指操作人员在执行基层国库业务过程中因疏忽、失误或故意行为而导致的风险。
因此，在操作风险的防范方面，要加强操作人员的教育和培训，提高他们的操作技能和责任意识，降低操作风险的发生概率。
为了降低操作风险的发生，应当加强对操作风险的识别和评估。
也就是说，在制定基层国库业务的流程和操作规范时，需要充分考虑可能产生的操作风险，并且针对性地加以规范和防范，降低操作风险的概率。
另外，在落实操作规范的过程中，应当采取严格的风险控制措施。
具体来说，应当加强对操作人员的监督和调度，对各个环节进行严格控制，确保业务的准确性和安全性。
一旦发现异常情况，要及时进行反映和处置。
三、信用风险信用风险是指因债务人或交易对手无法按期或全部履行义务而产生的风险。
国库资金风险及防范化解措施国库资金风险及防范化解措施国库资金风险及防范化解措施加强国库监管，防范和化解国库资金风险，成为国库部门深入研究的一个重要课题。
一、国库资金风险隐患及原因分析国库资金是国库部门管理的各级预算资金，国库资金风险则是指国库资金在营运过程中造成流失或损失的可能性。
根据国库资金的运转环节和运动规律，国库风险可分为三大类，即预算资金入库风险、库款拨付风险和国库自身风险。
（一）预算资金入库风险。
预算资金入库风险是指预算收入的收纳、划转、分成、报解、入库过程中存在资金被占压、延解和挪用的风险。
其风险隐患主要表现为：一是征收部门“重收轻缴”，通过在商业银行开设“税款过渡户”延压、挪用税款。
如有些税务征收部门从部门利益出发，保证任务完成，避免次年税收“基数”过大，每逢年底或月末将超收的税款留待次年或下月缴纳，人为占压挪用税款，致使税款难以及时入库。
二是国库经收处采用“先存后划”方式，占压、挪用税款。
由于办理税款业务不收费，人民银行和征收部门又不支付手续费，为降低经营成本，部门办理税款经收业务的商业银行和信用社在自身利益驱动下，违规延压税款。
（二）库款拨付风险。
库款拨付包括库款支拨和退库，前者是指国库根据财政部门提供的预算计划和财政拨款单办理的资金拨付业务，后者是指国库依据国家退税政策和征收部门提供的收入退还书将已入库的预算收入退还到原纳税人账户。
两者都减少国库资金，直接涉及到国库资金的安全，是国库资金风险防范最重要环节。
其风险隐患的表现形式主要有：一是将预算资金拨往非预算拨款单位，而又无正式文件或有关说明；二是财政部门以“暂存款”形式将预算内资金拨往预算外账户，套取存款利息；三是财政跨年度拨付多，往来款拨款多，国库难以监管；四是国库与财政部门对账不及时。
四是申请退库单位多报或虚报退税，如今年发生的几起特大骗取出口退税案件；五是地方政府或财政部门违反国家规定自行出台退税、退库政策，越权、越级审批退税款项，从而造成国家预算收入减少。
基层国库风险及防范国库工作是国家预算的重要组成部分，担负着财政资金循环的重要任务。
在现代化支付系统全面推行的情况下，国库资金拥有多样的资金汇划手段，国库预算收入拥有现代化的汇划报解模式，如何最大限度地实现“零在途”目标，防范国库资金风险成为国库核算管理的重要组成部分。
一、基层国库工作现状（一）加强内部管理，严格岗位分工。
一是针对财税体制改革的不断深入，国库业务的不断创新变化，增加了内部往来、资金报解汇划、重要空白凭证、密押等管理制度，使国库业务工作制度化、规范化、标准化。
二是严格岗位分工，做到各负其责。
首先是有效调动会计人员参与国库业务。
其次是记账、复核人员在清算和明细岗相互配合，认真核对，确保业务准确无误，有效杜绝了“一手清”现象。
（二）夯实基础工作，及时办理日常业务。
搞好国库基础工作需长期不懈的努力，只有把基础工作搞好，才能搞好整体国库工作，才能有效防范会计核算差错的发生。
一是加强库款支拨和退库业务的审批制度。
在库款支拨中，严格执行三级审批制度，对10万元以下由经办人员审批、10万元至20万元由会计股长审批、20万元以上及特殊拨款由经办人员、会计股长、主管行长三级审批；对退库业务严格按照规定进行办理。
首先，退库必须有退库申请、依据文件、税务、财政部门的批复，原始缴款书复印件、且无论金额大小必须有主管行长、股长签字，同时做好退库登记。
二是加强对从事国库工作人员的国库业务知识、财税知识和计算机培训，熟悉和掌握了国库业务程序，确保准确、及时办理日常业务。
三是规范了操作行为。
严格口令管理更换手续、严格加强对计算机、印章、密押、重要空白凭证管理、严格执行“印、押、证”三分管原则、严格会计档案管理、加强系统维护，确保系统安全稳定运行。
（三）强化监督检查，加大处罚力度。
一是在突击检查、专项检查的基础上，支行每月开展一次常规性检查；每季末抽调人员组成检查组对国库业务进行全面检查，并将检查结果在行务会上进行通报，国库人员针对通报中存在的问题及时进行纠改并将结果上报支行。
