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建筑施工企业预收工程款的涉税处理销售货物收到的预收款，不需要缴纳增值税，待货物发出时才缴纳增值税。
但建筑施工在工程动工之前预收的工程款，其增值税的缴纳不同于传统的增值税计算缴纳。
一、建筑企业预收工程款的当天不发生增值税纳税义务。
财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定：“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
”财税〔2017〕58号文件第二条，《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
基于此规定，自2017年7月1日起，建筑企业在未动工之前预收的工程款不发生增值税纳税义务。
二、预收工程款的发票开具。
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）及《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）附件《商品和服务税收分类编码表》的规定，“未发生销售行为的不征税项目”下设612“建筑服务预收款”，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
因此，建筑施工企业收到预收工程款应按照上述文件规定开具发票，该发票相当于收据功能。
待正式开具发票时，对原开具的不征税发票，有的地方规定：应将收取预收款时开具的增值税普通发票进行冲红，同时根据实际交易金额重新开具全额增值税发票。
但也有的地方明确规定：收到预收款时开具的本就是不征税的发票，无需收回，也无需开具红字发票。
三、建筑企业收到预收款增值税纳税义务时间。
根据财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法四十五条第一项规定：“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
建筑企业疑难问题涉税处理与司法实践案例解析全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：建筑企业是一种典型的实体经济企业，其涉税处理和司法实践往往备受关注。
在建筑企业经营过程中，难免会遇到各种疑难问题，其中涉税问题尤为重要。
合理处理涉税问题不仅能提高企业的经营效益，还可以避免因税务风险而带来的法律纠纷。
下面，我们通过一些案例来进行涉税处理与司法实践的解析。
一、案例一：建筑企业虚开发票案某建筑企业为了降低应纳税额，存在虚开发票的行为。
税务机关对该企业展开了调查，最终认定其虚开发票的事实，并依法进行了涉税处罚。
分析：虚开发票是一种严重违法行为，属于偷税漏税行为。
建筑企业在经营过程中，如果出现虚开发票等行为，不仅损害了税收利益，还可能导致企业面临巨额罚款甚至刑事责任。
建筑企业在涉税处理中，务必做到合规经营，如实申报税款，合法避税。
二、案例二：建筑企业项目款挪用案某建筑企业负责人在经营过程中，将项目款挪用于个人用途，导致项目无法如期完成。
被业主发现后，对企业提起了民事诉讼。
建筑企业经营活动中，项目款挪用是一种常见的违法行为，不仅会损害企业信誉，还会给企业带来法律风险。
在涉税处理与司法实践中，建筑企业应加强内部管理，严格监督资金流向，确保项目款使用合规。
如遇到项目款挪用等问题，应积极与相关方沟通解决，尽量避免法律纠纷。
三、案例三：建筑企业合同纠纷案某建筑企业与供应商签订了合同，但在交货过程中发生了纠纷，导致双方无法达成一致意见。
最终，供应商提起了诉讼，企业被判定违约并赔偿损失。
建筑企业在与供应商签订合应明确权利义务、交货时间、支付方式等内容，加强合同管理，避免发生纠纷。
在涉税处理与司法实践中，企业应认真履行合同约定，如遇纠纷应及时协商解决，避免涉及司法程序。
总结：建筑企业在涉税处理与司法实践中，应遵守法律法规，强化内部管理，注重合规经营，预防风险，防止发生法律纠纷。
只有通过合规经营、规范管理，建筑企业才能健康发展，为国家经济建设做出积极贡献。
建设工程合同涉税处理我们需要了解建设工程合同涉税的基本概念。
在建筑工程项目中，涉及的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税费在合同中的处理方式，需要根据国家税务总局及地方税务局的具体规定执行。
我们来详细探讨建设工程合同中涉税条款的设置要点。
1. 明确纳税主体与责任：合同中应明确各方的纳税识别号、注册地等信息，并具体约定各参与方的税务责任，如甲方负责缴纳土地增值税，乙方负责缴纳建筑业增值税等。
2. 确定计税依据与税率：根据不同税种的规定，明确各项税费的计税基础和适用税率。
例如，增值税通常按照工程结算款的一定比例计算，而企业所得税则依据企业的利润额进行预缴。
3. 制定发票管理规则：发票是税务管理的重要凭证，合同中应当约定发票的种类、开具时间、送达方式以及不符合规定的处罚措施。
4. 规定税款支付方式与时间节点：明确各项税费的支付方式，如一次性支付或分期支付，以及具体的支付时间节点，保证税款按时足额上缴。
5. 预设税务争议解决机制：考虑到税务问题可能引发的争议，合同中应设定争议解决的途径和方法，如协商解决、仲裁或法院诉讼等。
6. 强调税务合规的重要性：在合同中强调各参与方必须遵守国家税务法规，不得有逃税、漏税等违法行为，以维护国家利益和企业合法权益。
7. 其他相关条款：包括但不限于税收优惠政策的适用、税务信息的保密义务、配合税务机关检查的义务等。
通过上述条款的细致规定，可以在一定程度上规避税务风险，保障建设工程合同的顺利履行。
需要注意的是，税务法规的变化较快，企业在签订合同时应及时关注最新的税法政策，必要时可咨询专业的税务顾问，以确保合同内容的合法性和有效性。
工程合同转包后谁承担纳税
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当按照法律、行政法规的规定履行纳税义务。
在工程合同转包的情况下，通常由原承包方和转包方共同承担相应的税务责任。
具体来说，原承包方作为合同的签订方，对工程项目的总收入有直接的经济利益，因此其应就该部分收入缴纳相应的税款。
而转包方作为实际施工方，对于其从转包中获得的收入同样负有纳税义务。
税务机关在实际征税过程中，会根据合同的具体条款和双方的实际交易行为来确定税务责任。
如果合同中明确约定了由原承包方负责缴纳所有相关税费，那么即使进行了转包，原承包方仍需按照合同约定履行纳税义务。
反之，如果合同规定由转包方负责纳税，那么转包方则应承担起相应的税务责任。
税法还规定了一些特殊情况下的税务处理原则。
例如，如果转包方不具备独立法人资格，而是原承包方的一个分支机构或内部部门，那么该转包方通常不单独承担纳税责任，其税务责任归属于原承包方。
如果转包行为涉及跨境交易，可能还会涉及到国际税收协定的适用，需要根据具体情况分析。
在实践中，为了避免税务争议，建议在签订合同之初就明确税务责任的分配。
这可以通过在合同中设置专门的税务条款来实现，明确双方的税务责任和义务，以及在发生税务争议时的解决机制。
同时，合同双方应当遵守税法规定，按时足额缴纳税款，避免因逃税、漏税等行为受到法律制裁。
值得注意的是，税务问题涉及的法律关系复杂，不同地区和不同税种可能有不同的规定。
因此，在处理工程合同转包的税务问题时，建议咨询专业税务顾问或律师，以确保合法合规地处理税务事宜。
在建工程转让的税费买方：契税（3%）、印花税（万分之五）1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。
应由买方缴纳，依据《中华人民共和国契税暂行条件》及地方政府的有关规定。
契税暂行条例规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人卖方：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）文第二条第七款规定，“单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。
对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。
2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。
在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。
”该文第三条第二十款规定，“单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
”所以，在转让在建工程时不能将转让收入扣除已支付的工程款计算缴纳营业税，而应按上述《通知》中有关转让在建项目征收营业税的规定计算缴纳营业税。
同时还应缴纳土地增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。
营业税税率5%，城建税、教育费附加、地方教育附加分别为营业税税额的7%、3%、1%，企业所得税（25%）。
土地增值税：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
转让工程合同收入要交什么税在我国，转让工程合同收入需要缴纳的税款主要涉及以下几个方面：一、增值税根据我国《增值税法》的规定，提供建筑服务、转让无形资产（如转让工程合同）等行为，应当缴纳增值税。
增值税的税率为6%。
因此，在转让工程合同时，应当根据合同金额计算并缴纳增值税。
二、企业所得税企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税。
根据我国《企业所得税法》的规定，企业转让工程合同所得，应当计入企业所得税的应税收入，按照企业所得税的税率（一般为25%）缴纳企业所得税。
三、个人所得税如果转让工程合同的个人，那么个人需要按照我国《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。
个人转让工程合同所得，按照“财产转让所得”项目计算，适用20%的比例税率。
四、城市维护建设税城市维护建设税是对从事工商经营的企业和个体工商户以及取得其他经营收入的单位和个人，按照其营业额或者所得额征收的一种税。
城市维护建设税的税率为7%。
在转让工程合同时，应当根据合同金额计算并缴纳城市维护建设税。
五、印花税印花税是对经济活动中的各种合同、证券、凭证等文件按照其金额征收的一种税。
在转让工程合同时，需要按照合同金额的一定比例（一般为0.05%）缴纳印花税。
需要注意的是，以上所述税种和税率可能会随着国家税收政策的变化而发生调整。
在转让工程合同时，纳税人应当依据最新的税收政策计算并缴纳相应的税款。
另外，各地的地方税率和优惠政策可能有所不同，具体情况需要咨询当地的税务机关。
总之，在转让工程合同收入时，纳税人需要了解相关税法规定，确保依法合规缴纳税款。
在实际操作中，建议寻求专业税务顾问的协助，以确保税款计算和缴纳的准确性。
在建工程转让涉税处理我们都知道在建工程只要符合法律法规的条件下是可以转让的，由于在建工程转让属于资产的一种转让，所以会涉及到税务，那么在建工程转让涉税处理？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，我整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。
一、在建工程转让涉税处理1、营业税：由转让方缴纳。
如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，尚未转入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”，依5%缴纳营业税。
如果已经转入建筑物施工阶段，按“销售不动产”税目依5%缴纳营业税（同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加）。
2、企业所得税：在建工程出售视同企业财产销售，应一并计算缴纳企业所得税。
3、印花税：签订合同双方各按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。
二、在建工程转让的流程综合现行有关法律法规的规定，通过资产转让方式转让在建工程，应履行以下程序：1、对双方已确定的各项转让内容进行逐一清点、核查，或由专业评估机构对目标资产进行评估后确定转让价格，并在此基础上签订书面转让合同；2、在相应行政机关办理相关过户登记。
因项目公司主要资产转让减少注册资本的，还须通知债权人并在报纸上公告，项目公司在履行完毕相应债权债务关系后办理相应的注销手续；3、转受让双方应当自土地使用权变更登记手续办理完毕之日起30日内，持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案手续；4、在建工程相关建设用地规划许可证、建设工程施工许可证等部分或全部建设手续的更名审批程序；5、已签订的设计、施工、监理、银行抵押贷款、商品房预售等在建工程相关合同、协议的权利义务移转程序等。
通过股权转让方式转让在建工程的，只需签订股权转让协议并按规定办理股权转让的工商变更登记手续（外商投资企业还应办理相应股权变更审批手续）即可完成转让。
由于对外的土地使用权主体和项目主体并未发生改变，因此无需进行土地使用权或资产转让所必须的相关权属变更登记程序。
工程施工涉税风险及其应对策略随着我国经济的快速发展，建筑行业在国民经济中的地位日益突出，工程施工领域的税收问题也备受关注。
工程施工涉及的税种繁多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等。
在实际操作过程中，企业容易产生涉税风险，影响企业的正常运营和发展。
本文将从工程施工涉税风险的识别、评估和应对策略三个方面进行探讨。
一、工程施工涉税风险识别1. 增值税风险：增值税是建筑行业的主要税种之一，工程施工过程中，企业需要关注增值税的税率、计税方法、进项税额抵扣等问题。
如税率变动、计税方法选择不当等，都可能导致企业多缴或少缴增值税。
2. 企业所得税风险：企业所得税是建筑企业的重要税负，工程施工过程中，企业需要关注收入确认、成本核算、税前扣除项目等问题。
如收入确认不准确、成本核算不规范等，都可能导致企业所得税风险。
3. 个人所得税风险：个人所得税是建筑行业劳动者的重要税收问题，工程施工过程中，企业需要关注劳务费支付、个税申报等问题。
如劳务费支付不合规、个税申报不及时等，都可能导致企业和个人面临涉税风险。
4. 印花税风险：印花税是建筑行业合同签订和执行过程中常见的税种，工程施工企业需要关注合同印花税的计算和申报。
如合同未按规定贴花、贴花不完整等，都可能导致企业面临印花税风险。
5. 房产税风险：建筑施工企业在项目实施过程中，可能涉及房产税问题，如房产税计算不准确、申报不及时等，都可能导致企业多缴或少缴房产税。
二、工程施工涉税风险评估1. 税收政策变化：税收政策不断调整，企业需要关注最新的税收政策，评估政策变化对工程施工产生的影响。
2. 企业内部管理：企业内部管理水平和员工素质对工程施工涉税风险有直接影响。
企业应加强税收法律法规培训，提高员工的税收意识和合规意识。
3. 外部环境因素：如建筑市场供需关系、材料价格波动等，都可能影响工程施工的税收风险。
三、工程施工涉税风险应对策略1. 加强税收筹划：企业应根据税收政策，合理安排工程施工项目的收入、成本和费用，降低税负。
资产负债表中在建工程的涉税分析摘要：我国会计准则将会计报表称为财务报表，主要有资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
传统的报表分析多数是立足于财务会计的角度，但实际上这是不全面的，拿资产负债表来说，资产的部分项目是涉税的，如果仅对账面价值的考量，就会影响对资产实际价值的判断。
本文从财税报表的角度，以不动产房屋在建为例，对资产负债表中在建工程账面价值下涉及到的增值税及其影响予以分析研究，希望对更好地理解在建工程，会有一定的帮助。
关键词：资产负债表在建工程涉税分析增值税引言2008年11月10日，我国公布了第538号国务院令，自2009年1月1日起施行修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）。
这次修订的主要举措即是将按照对外购资本性货物价款处理方式下我国传统的生产型增值税转变为消费型增值税，在全国范围内全面推行，其财政效应下降，但鼓励技术进步的效应上升。
这也意味着在我国实行了15年之久的生产型增值税退出历史舞台，全新的消费型增值税时代已经到来。
消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。
也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致。
消费型增值税的实施，使得增值税的相关账务核算和涉税处理发生了根本性的变化。
2016年5月1日全面实施营改增后,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，在此次政策调整下，本文拟对已经给定资产负债表在建工程的账面价值，来计算其在建过程中领用物资的条件下所涉及的进项税额。
一．增值税转型与在建工程增值税政策的新旧变化自2009年起，全国实施从生产型增值税向消费型增值税转型的改革，增值税转型后，由于进项税额能抵扣，能降低企业的投资成本，扩大国内企业对装备、设备的需求。
但是目前只允许机器设备等固定资产抵扣，不动产不能抵扣。
