税收及其基本特征

一、税收的概念和特点1 、税收的概念税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。

2 、税收的特点税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。

(1)强制性是指国家凭借政治权利，通过税收法律的形式确立了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

也就是说，任何纳税人不管是否自愿，都必须依法纳税，否则将要受到法律的制裁。

(2)无偿性是指国家征税后，其获取的收入就归国家所有，不再归还纳税人，也不给纳税人支付任何代价或报酬。

税收的无偿性体现了国家财政分配的本质，国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的无偿性决定的。

(3)固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方遵守。

以上税收的三个形式特征，通常称为税收“三性”，是税收本身所固有的，是税收区别与其他财政收入的基本特征，也是一切社会形态下税收的共性。

由此可见，税收所体现的实际是一种凭借国家政治权利实现的特殊的分配关系一、税收的概念和特点1 、税收的概念税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。

2 、税收的特点税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。

(1)强制性是指国家凭借政治权利，通过税收法律的形式确立了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

也就是说，任何纳税人不管是否自愿，都必须依法纳税，否则将要受到法律的制裁。

(2)无偿性是指国家征税后，其获取的收入就归国家所有，不再归还纳税人，也不给纳税人支付任何代价或报酬。

税收的无偿性体现了国家财政分配的本质，国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的无偿性决定的。

(3)固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方遵守。

简述税收的定义和特点
税收是政府为了弥补财政收入不足而对个人和企业所得收取的
强制性税收。

税收的定义和特点如下:
1. 定义:税收是政府为了弥补财政收入不足而对个人和企业所
得收取的强制性税收。

2. 特点:
(1)征收对象:税收的征收对象包括个人和企业所得。

(2)征收方式:税收的征收方式包括源泉扣缴、社会应收款、公告征收等。

(3)征收依据:税收的征收依据包括宪法、法律法规、地方性法规、规章等。

(4)税率:税收的税率是指税收根据所得层级和征收对象而设置
的不同税率。

(5)双重本质:税收既有社会费用的本质,也有掠夺财富的本质。

(6)强制性:税收是强制性的,即政府必须按照税收规定的比例将这些税收用于公共支出和国防支出等。

(7)双重目的:税收既具有经济目的,也具有政治目的,即税收的
征收目的是为了满足社会发展的实际需要,同时也体现政府的社会责任感和公共服务职能。

1、纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金 A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了 A税收是国家为实现其职能而征收的 B国家财政收入的绝大部分来自税收 C税收是国家财政收入的唯一来源
高一思想政治课
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
无偿性
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
固定性
作者姓名：陆国苑 工作单位：广西北海中学 Email:hchlangzi888@
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是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
Hale Waihona Puke 加强税法宣传练一练
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数 额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？

土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征收的一 种税。其目的是为了规范土地和房地产市场 交易秩序，合理调节土地增值收益，以及增 加财政收入。
07
总结回顾与拓展延伸
重点内容回顾总结
税收的定义、本质和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿征收 的财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
增值税是对商品和劳务在流转过程中 新增价值部分征收的税，它采用逐环 节征税、逐环节扣税的方式，最终消 费者承担全部税款。
增值税特点
增值税具有普遍性、连续性、逐环节 征税和税基广阔等特点。
增值税纳税人身份识别
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，应认定为一般纳税人，按照 一般计税方法计算缴纳增值税。
其他相关部门
如财政、审计等部门在各自职责 范围内协助税务机关进行税收征 收管理工作。
01
02
国家税务总局
负责制定税收法律法规和政策， 指导全国税收工作。
03
海关
负责进出口税收的征收管理工作 ，包括关税、进口环节增值税和 消费税的征收等。
04
03
增值税概述及计算方法
增值税基本原理和特点
增值税基本原理
税收原则与功能
税收原则
税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。财政原 则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家职 能需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和 经济的稳定增长；公平原则是指税收应公平对待所有纳 税人，实现横向公平和纵向公平。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三个 方面的功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征 税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济 是税收的重要功能之一，通过调整税率、税收优惠等措 施可以引导资源配置、促进经济发展；监督管理功能是 税收的派生功能之一，通过税收征管可以监督纳税人的 经济活动、维护市场秩序和保障国家权益。