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财税〔2016〕36号）附件3免征增值税项目一、下列项目免征增值税（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
（二）养老机构提供的养老服务。
养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》（民政部令第48号）设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》（民政部令第49号）的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。
（三）残疾人福利机构提供的育养服务。
（四）婚姻介绍服务。
（五）殡葬服务。
殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。
（六）残疾人员本人为社会提供的服务。
（七）医疗机构提供的医疗服务。
医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。
具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。
1、业务概述纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。
2、报送资料(1)自产农产品①依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(2)避孕药品和用具①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（3）古旧图书①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(4)其他个人销售自己使用过的物品①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(5)农民专业合作社①依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料①依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(7)粮食及政府储备食用植物油①依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)。
②备案所需资料：a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.承担国有粮食收储业务的企业名单。
c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。
(8)资源综合利用产品及劳务①依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。
增值税减免税备案报告表
附件4:
增值税减免税备案报告表
纳税人名称纳税人识别号
花卉、苗木、盆景、鲜生产经营地址生产经营范围花的销售和租赁联系
人联系电话登记注册类型开业日期备案项目名称增值税
我单位XX公司，经营项目为花卉、苗木、盆景的销售及租赁。
根据《增
值税暂行条例》第十五条第一项规定:农业生产者销售的自产农产品，可备案项目
减免增值税。
情况说明
(可另附页)
1、企业营业执照，税务登记证。
备案资料
2、2014年财务报表，纳税人申请表。
清单
3、土地租赁协议
纳税人声明:我确信，我所提供上述减免税备案资料是真实的、合法的，完整的。
法定代表人(签章)
年月日
受理人: 负责人:
年月日年月日
主管税务机关(签章)
年月日
说明:1.本表一式两份，一份主管税务机关增值税管理部门留存，一份税源管理部门留存，并以此作为主管税务机关登记备案类减免税的依据。
2.减免税有前置附加条件的，需报送质检机构出具的检测报告或相关部门的证明文件。
西安国家民用航天产业基地国家税务局增值税减免申请资料,备案类)
,企业公章,
纳税人名称:
纳税人识别号: 生产经营地址:
联系电话: 减免税税种: 增值税
申请时间:。
湖北省增值税备案类减免税管理操作规程(试行）。
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朋友，就是将你看透了还能喜欢你的人。
各市州、省直管市、林区国家税务局：为加强增值税备案类减免税管理，省局制定了《湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行)》,现印发给你们，请遵照执行。
二○一○年四月十二日湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行）第一条为规范和加强全省增值税备案类减免税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法)及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称暂行条例)及其实施细则、《税收减免管理办法(试行）》和有关税收法律、法规、规章的规定，制定本规程。
第二条凡在我省境内享受增值税备案类减免税政策的企业类纳税人均适用本规程.本规程所述增值税备案类减免税政策包括暂行条例第十五条规定的减免税项目及相关规范性文件规定的减免税项目（附件一）。
第三条纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经主管国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得减免税.第四条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算。
不能分别核算的,不能享受减免税，核算不清的，由税务机关按合理方法核定.第五条纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供以下资料：（一）《增值税备案类减免税登记表》(附件二)；(二)有关部门出具的证明材料,包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告、备案证明材料等。
第六条纳税人申请材料齐全、填写完整，主管国税机关办税服务厅应及时受理,并于受理备案资料之日起1个工作日内将相关资料转交税源管理部门。
资料不全或填写不完整的，应告知纳税人补正。
第七条税源管理部门应对相关资料进行审核，并安排2名以上税收管理员在3个工作日内完成实地核查并报税源管理部门负责人审核.第八条税收管理员进行实地核查时,应重点核查以下内容，并作好实地核查记录。
跨境应税行为免征增值税备案发布日期：2018-08-17一、适用范围涉及的内容：对纳税人发生符合政策规定的跨境应税行为免征增值税，包括：（一）工程项目在境外的建筑服务。
（二）工程项目在境外的工程监理服务。
（三）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
（四）会议展览地点在境外的会议展览服务。
（五）存储地点在境外的仓储服务。
（六）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
（七）在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务。
（八）在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
（九）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。
（十）向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。
（十一）向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。
（十二）向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。
（十三）向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。
（十四）向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。
（十五）向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。
（十六）向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。
（十七）向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）。
（十八）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。
（十九）符合条件的国际运输服务。
（二十）符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的应税行为。
适用对象：对发生符合条件的跨境应税行为的纳税人。
二、事项审查类型依申请即办。
三、办理依据（一）《关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）全文。
（二）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 69 号）第一条、第二条、第三条。
（三）《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）第一条。
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
问题的通知》 (国税函［1999］864号)
管理，由总后勤部授予代号，经国家税务总局审查核实的企业化工厂）信息产业部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。
（需加盖“信息产业部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业部军工电子装备生产专用章”）
物和劳务税、资源税问题的通知》(［94］财税字第011号) 、《国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知》 (国税发［1994］121号) 、《关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》 (财税字
［1997］135号) 、《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》CSZ1994121CSZ1997135CSZ1994029GSF1994864
类
征即退
抵税。
广州市地方税务局关于备案备查减免税网上报备的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广州市地方税务局关于备案备查减免税网上报备的公告根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法（试行）＞的通知》（国税发〔2005〕129号）等有关规定，现将我市备案备查类减免税（企业所得税除外，以下同）办理的有关要求公告如下：一、需要备案备查的事项需要备案备查的事项，是指纳税人享受税收减免需要依法办理备案备查手续的减免税（企业所得税除外）事项。
其中备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目；备查类减免税是指既不属于审批类，又不属于备案类的备查类减免税事项。
需报备项目详见《广州市地方税务局备案类减免税项目列表（第一批）》（附件1）和《广州市地方税务局备查类减免税项目列表（第一批）》（附件2）。
其它尚未纳入本公告减免税项目列表的备案备查项目暂时按照原来的报备方式办理。
二、办理程序纳税人享受备案备查减免税，自2013年2月1日起通过广州市地方税务局“备案备查类减免税网上申报系统”登记、提交备案备查减免税的相关资料和数据，并进行减免税申报，需提供的资料按照系统提示上传。
（一）登录广州市地方税务局“备案备查类减免税网上申报系统”。
通过广州市地方税务局门户网站（），点击网页顶端“登陆网站”菜单，进入后在“市网登陆窗口”输入“纳税人编码”、“密码”和“验证码”后，即进入“备案备查类减免税网上申报系统”。
（二）明确是否同意网上办理减免税报备。
首次进入“备案备查类减免税网上申报系统”的纳税人需确认是否同意采用网上备案的方式，如同意，需在阅读《网上报备申报减免税（企业所得税除外）协议书》后，点击“同意”后进入备案登记环节。
备案类增值税减免税项目表2012-07-19 国税局字号：背景：减免原因减免项目减免方式政策依据备案资料备注农业生产者销售的自产农产品自产自销农产品免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》生产销售享受税收优惠的边销茶销售边销茶免征增值税财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税2011年1月1日起至2015年12月31日（财税〔2011〕89号）减免税备案表》销售政策性粮食和食用植物油1.储备粮免征增值税《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字［1999］198号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告，《增值税减免税备案表》；2．国有粮食购销企业证书原件及复印件；3．粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件；4．承担政府储备粮业务的企业应提供《粮食承储资格证》原件及复印件；5．政府粮食收储计划文件及其复印件和相关证明；6．销售储备粮批文原件及复印件和相关证明。
2．军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3．退耕还林还草补助粮免征增值税国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知(国税发[2001]131号)1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》4．政府储备食用植物油免征增值税财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3.属于政府储备油的相关证明材料生产销售享受税收优惠农业生产资料单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免征增值税财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知(财税[2001]121号)国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知（国税函〔2004〕8841.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3、新办饲料生产企业生产的饲料产品或原饲料生产企业新开发的饲料产品申请时，还应提供省局指定的免税饲料产品成本检号）关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知（国税函〔2007〕10号关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复（国税函【2009】324号）测报告和《免税饲料产品检测抽样单》第二联。
（除单一、大宗、混合饲料）4.经销单位经营免税饲料产品申请时，应提供该项饲料生产企业饲料产品成本检验合格证明复印件。
饲用鱼油国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复(国税函[2003]1395号)矿物质微量元素舔砖国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复(国税函[2005]1127号)粕类产品国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知（国税函［2010］75号）2010年1月1日起执行农膜免征增值税《关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》氮肥、磷免征增值《关于若干农业生产资料征1.申请享受增值税优惠政策肥、复混肥税免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知（财税[2007]171号）书面报告2.《增值税减免税备案表》批发和零售农业生产资料免征增值税《关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）财政部海关总署国家税务总局关于农药税收政策的通知（财税1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》(2003)186号）财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知（财税〔2002〕89号）国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）滴灌带和滴灌管产品免征增值税财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》(财税[2007]83号)3.生产企业报送省以上质量技术监督部门的相关资质认定的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告；批发和零售纳税人报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告原件或复印件尿素免征增值税财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知(财税[2005]87号)1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》钾肥先征后返财政部国家税务总局关于1.申请享受增值税优惠政策钾肥增值税有关问题的通知（财税[2004]197号）书面报告2.《增值税减免税备案表》氨化硝酸钙免征增值税国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复（国税函〔2009〕430号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有机肥免征增值税财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税〔2008〕56号）关于有机肥产品免征增值税问题的批复（国税函（2008）1020（一）生产有机肥产品的纳税人。
1.申请享受增值税优惠政策书面报告、《增值税减免税备案表》2.自治区农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登号）记证复印件，并出示原件。
2.由通过相关资质认定省级质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。
（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。
1.申请享受增值税优惠政策书面报告、《增值税减免税备案表》2.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。
3..生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件或复印件。
4.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。
生产销售享受税收优惠的医疗卫生用品1．对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［2000］42号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》2．血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知（财税字[1999]264号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3．避孕药品和用具；免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》4．国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征增值税财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知（财税[2011]128号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》提供享受税收优惠的铁路货车修理劳务铁路系统内部单位为本系统修理货车免征增值税《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税[2001]54号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》享受税收优惠的宣传文化产品1．电影企业销售电影拷贝收入免征增值税《财政部海关总署国家税务总局关于支1.申请享受增值税优惠政策书面报告和业务持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）2.《增值税减免税备案表》党报等特定出版物增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日特定报纸、图书和期刊、音像制品增值税先征后退50%财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日少数民族文字出版物及新疆特定印刷厂的印刷或制作业务增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物免征增值税财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日新疆维吾尔自治区新华书店、乌鲁木齐市新华书店和克拉玛依市增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日新华书店销售的出版物知财税〔2011〕92号3．古旧图书；免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》4．党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知（财税[2009] 34号）关于转制文化企业名单及认定问题的通知（财税[2009]105号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3.转制方案批复函；4整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税执行期限：2009.1.1-2013.12.31销事业单位法人的证明；6.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；7.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函；军队军工系统享受税收优惠的项目军工项目免征增值税《关于军队、军工系统所属单位征收货物和劳务税、资源税问题的通知》(财税字［1994］11号)《关于军队1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》系统所属企业征收增值税问题的通知》(财税字［1997］135号)财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知（财税〔2007〕172号）国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知（国税发[2003]104号）公安司法系统享受公安司法系统享受税收免征增值《关于公安、司法部门所1.申请享受增值税优惠政策税收优惠的项目√优惠的项目税属单位征免增值税问题的通知》(财税字［1994］第029号)书面报告2.《增值税减免税备案表》农村电网维护费农村电网维护费免征增值税财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（财税字[1998]047号）国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复（国税函[2002]421号）国家税务总1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知（国税函〔2009〕591号）生产销售享受税收优惠的黄金、钻石黄金免征增值税国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知（财税[2002]142号）国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第8号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》钻石。
