土地增值税的扣除金额具体计算步骤

房地产公司的土地增值税如何计算土地增值税是指对房地产开发商出售房地产后所取得的土地增值利润所征收的一种税费。

在中国，土地增值税是由房地产公司根据国家相关法律法规和政策进行计算和缴纳的。

下面是关于土地增值税如何计算的详细解释。

一、土地增值税的基本原理土地增值税的计算原理是通过扣除房地产企业购置土地成本和相关税费之后，按照土地增值额的一定比例进行计算和缴纳。

具体来说，土地增值税的计算公式为：土地增值额=出售房地产的成交价-购置土地的成本-相关税费土地增值税=土地增值额×税率其中，税率是根据不同地区和房地产的性质而定的，一般来说是在30%~60%之间。

二、土地增值税的计算方法1.成交价的确定成交价是指房地产的实际销售价格。

一般来说，房地产企业在出售房地产时会签订相关的合同和协议，明确约定成交价。

2.购置土地的成本的确定购置土地成本是指房地产企业在购买土地时所支付的费用，包括土地出让金、土地整理费、土地增值税等。

3.相关税费的确定房地产企业在购置和出售土地时，还需要支付一些相关的税费，如土地使用税、契税、印花税等。

4.税前土地增值额的计算税前土地增值额=出售房地产的成交价-购置土地的成本-相关税费5.税后土地增值额的计算税后土地增值额=税前土地增值额×税率其中，税前土地增值额是计算土地增值税的基础，而税后土地增值额则是最终需要缴纳的土地增值税金额。

三、土地增值税的缴纳方式房地产企业在完成房地产的销售交易后，一般需要在30天内办理土地增值税的纳税申报和缴纳手续。

具体的缴纳方式可以根据不同地区的规定而有所不同，一般包括以下几种方式：1.自行纳税：房地产企业将相关资料提交税务机关，并自行计算并缴纳土地增值税。

2.委托代理：房地产企业可以委托专业的税务代理机构代理计算和缴纳土地增值税。

3.税务机关核定：在一些特殊情况下，税务机关会根据实际情况对土地增值税进行核定，并通知房地产企业缴纳相应的税款。

土地增值税的计算方法计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

土地增值税清算计算步骤土地增值税清算计算步骤：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第一条规定：“关于土地增值税清算时收入确认的问题:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入.销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

”根据《土地增值税暂行条例》第八条“有下列情形之一的，免征土地增值税：(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。

所以应该区分普通住宅、非普通住宅和商铺的销售收入.第二步：取得土地使用权所支付金额的分配土地成本按“占地面积法”分摊：某期项目应分摊的土地成本扣除项目金额＝土地成本扣除项目总金额×某期项目占地面积/各期总占地面积分配绿化占地面积=某期建筑占地面积比例×道路及绿化面积某期建筑占地面积比例=某期建筑占地面积/总建筑占地面积分配后的某期占地面积=某期建筑占地面积+分配的绿化道路占地面积第三步:房地产开发成本的分配1、分期开发的，如果各期完工情况不同，应按建筑面积法对各期开发成本进行分摊除土地成本以外的其他开发成本按“建筑面积法"分摊：某期项目应分摊的混合成本扣除项目金额＝混合成本扣除项目总金额×某期项目建筑面积/总建筑面积2、在同一期开发成本中，应按层高系数法对不同类型的房屋进行开发成本的分配⑴计算层高系数选取普通标准住宅层高（住宅层高2。

8米)为基数，层高系数设定为1；非普通标准住宅、商铺层高均高于住宅层高，其层高与住宅层高之比,得出其层高系数，即：非普通层高系数＝非普通住宅层高÷住宅层高＝2。

8÷2。

⼟地增值税计算⽅法有哪些⼟地增值税就是对有偿转让国有⼟地使⽤权及地上建筑五和其它附着物等产权和个⼈征收⼀定税，那么⼟地增值税计算⽅法是怎样的?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼟地增值税计算⽅法1、增值税税额计算⽅法增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项⽬⾦额×扣除系数2、增值额计算⽅法增值额=销售收⼊―扣除项⽬⾦额3、扣除项⽬⾦额计算⽅法扣除项⽬⾦额=⼟地款+开发成本+开发费⽤+税⾦+其他扣除项⽬⼟地增值率计算⽅法增值率=增值额÷扣除项⽬⾦额×100%1、增值率未超过50%的(含50%)⼟地增值税税额=增值额×30%2、增殖率在50%—100%(含00%)之间的⼟地增值税税额=增值额×40%—扣除项⽬⾦额×5%3、增殖率在100%—200%(含200%)之间的⼟地增值税税额=增值额×50%—扣除项⽬⾦额×15%4、增殖率超过200%的⼟地增值税税额=增值额×60%—扣除项⽬⾦额×35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

⼟地增值税税额计算⽅法1、增值额未超过扣除项⽬⾦额50%⼟地增值税税额=增值额×30%2、增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的⼟地增值税税额=增值额×40%-扣除项⽬⾦额×5%3、增值额超过扣除项⽬⾦额100%，未超过200%的⼟地增值税税额=增值额×50%-扣除项⽬⾦额×15%4、增值额超过扣除项⽬⾦额200%⼟地增值税税额=增值额×60%-扣除项⽬⾦额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

⼟地增值税计算等级1、增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分;2、增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过100%的部分;3、增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过200%的部分;4、增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分。

土地增值税计算方法土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。

了解土地增值税的计算方法对于房地产开发企业、投资者以及相关税务从业人员来说都非常重要。

下面，我们就来详细介绍一下土地增值税的计算方法。

土地增值税的计算主要包括以下几个步骤：第一步，确定应税收入。

应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

例如，房地产销售收入 1000 万元，增值税税率为 9%，则应税收入为 1000÷（1 ＋9%）＝ 91743 万元。

第二步，计算扣除项目。

扣除项目包括以下几类：1、取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

2、房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

3、房地产开发费用，即与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×5%以内；不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×10%以内。

4、与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

5、加计扣除。

对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除。

第三步，计算增值额。

增值额＝应税收入扣除项目金额。

第四步，确定增值率。

增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%。

第五步，根据增值率确定适用税率和速算扣除系数。

土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值率未超过 50%的部分，税率为 30%，速算扣除系数为 0。

2、增值率超过 50%至 100%的部分，税率为 40%，速算扣除系数为 5%。

第1篇一、土地增值税概述土地增值税是指对土地增值部分征收的一种税收。

土地增值税的征收对象是土地所有权转移中的土地增值部分，即土地所有权转移后，土地价值与原价值之间的差额。

土地增值税的征收旨在调节土地市场，抑制土地投机行为，促进土地资源的合理配置。

二、土地增值税的计算方法1. 计算增值额土地增值税的计算首先需要确定增值额。

增值额是指土地所有权转移后，土地价值与原价值之间的差额。

计算公式如下：增值额 = 转让土地价格 - 取得土地时的成本费用其中，转让土地价格是指土地所有权转移时实际支付的价格；取得土地时的成本费用包括土地取得成本、土地开发成本、土地购置税等。

2. 计算增值率增值率是指增值额占取得土地时的成本费用的比例。

计算公式如下：增值率 = 增值额÷ 取得土地时的成本费用× 100%3. 确定适用税率根据增值率的不同，土地增值税的适用税率也有所不同。

具体税率如下：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4. 计算应纳税额应纳税额是指根据适用税率和增值率计算出的土地增值税金额。

计算公式如下：应纳税额 = 增值额× 适用税率三、土地增值税的计算实例假设某宗土地取得成本为1000万元，土地开发成本为200万元，购置税为50万元，土地所有权转移价格为1500万元。

计算该宗土地的土地增值税。

1. 计算增值额增值额 = 1500 - (1000 + 200 + 50) = 250万元2. 计算增值率增值率= 250 ÷ (1000 + 200 + 50) × 100% = 22.73%3. 确定适用税率由于增值率未超过50%，适用税率为30%。

土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。

9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。

土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。

土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。

土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。

土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。

土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。

土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率1、公式中的“增值额"为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；(3）新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格；(4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分,税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5%（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦,特别是房地产企业，计算尤为复杂.笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。

土地增值税的计算方法一、基本计算方法（一）增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

增值税税额＝增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数（二）增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

增值额＝销售收入―扣除项目金额（三）销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

1、一般销售收入：（1）一般销售收入的概念：《细则》第五条：条例所称收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

2、非直接销售收入及自用：国税发[2006]187号。

（1）将开发产品用于：职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

按下列方法确认收入：A、按本企业同年在同地区销售同类房屋的平均价计算；B、按当地同年同类房屋平均销售价计算。

（2）将开发产品用于自用或出租：产权未转移，不征土地增值税，相应成本费用税金不得扣除。

（四）扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：（《条例》第六条）扣除项目金额＝土地款＋开发成本＋开发费用＋税金＋其他扣除项目1、土地成本：（1）《细则》第七条：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款、按国家规定缴纳的有关费用。

（2）《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）：①房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

⼟地增值税计算⼟地增值税按照纳税⼈转让房地产所取得的增值额和相应税率计算征收。

因此，要计算⼟地增值税税额，应⾸先确定出增值额。

下⾯，店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。

⼟地增值税的具体计算步骤如下：(⼀)计算增值额：增值额=房地产转让收⼊—扣除项⽬⾦额(⼆)计算增值额占扣除项⽬⾦额的⽐例：增值额占扣除项⽬⾦额的%=增值税/扣除项⽬⾦额×100%(三)计算应纳税额：应纳税额=∑(每级距的增值额×适⽤税率)[例1]某纳税⼈转让房地产共取得收⼊300万元，其扣除项⽬⾦额为100万元，则其应纳⼟地增值税税额为：(1)先求增值额增值额=300-100=200(万元)(2)再计算增值额与扣除项⽬⾦额之⽐增值额占扣除项⽬⾦额的%=200/100×100%=200%显然，增值额分别适⽤30%、40%、50%三档税率。

(3)计算⼟地增值税税额应纳税额=100×50%×30%+100×(100%-50%)×40%+100×(200%-100%)×50%=85(万元)[例2]某房地产开发公司建⼀住宅出售，取得销售收⼊1800万元(假定城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。

开发此住宅该房地产公司共⽀付地价款200万元(含相关⼿续费2万元)，开发成本400万元，贷款利息⽀出⽆法准确分摊。

已知该地区⼈民政府确定的费⽤计提⽐例为lo%。

则该房地产开发公司应交纳⼟地增值税为：1.收⼊总额：1800万元2.扣除项⽬⾦额：(1)⽀付地价款：200万元(2)⽀付开发成本：400万元(3)计提费⽤：(200+400)×10%=60(万元)(4)扣除税⾦：1800×5%×(1+7%+3%)=99(万元)(5)加计扣除费⽤：(200+400)×20%=120(万元)(6)扣除费⽤总额：200+400+60+99+120=879(万元)3.增值额：1800-879=921(万元)4.增值⽐率：因此适⽤三档税率。

《房地产企业土地增值税的计算方法》一、土地增值税实行四级超率累进税率(一)增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30％（二)增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100％的部分税率为40％(三)增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200％的部分税率为50%(四）增值额超过扣除项目金额200%的部分税率为60%二、计算土地增值税税额,具体公式如下：（一)增值额未超过扣除项目金额50%的: 土地增值税税额= 增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的: 土地增值税税额= 增值额×40％—扣除项目金额×5％（三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的:土地增值税税额= 增值额×50％-扣除项目金额×15％（四）增值额超过200％的：土地增值税税额= 增值额×60％-扣除项目金额×35%★公式中的5％、15%、35%为速算扣除系数。

三、扣除项目(一）取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

(二)房地产开发成本房地产开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

1、土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

2、前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

3、建筑安装工程费是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

4、基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出.5、公共配套设施费6、开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

做账实操-土增税的计算公式1、增值税税额计算方法增值税税额=增值额X增值税税率一扣除项目金额X扣除系数2、增值额计算方法增值额=销售收入一扣除项目金额3、扣除项目金额计算方法扣除项目金额=土地款+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目土地增值率计算方法增值率=增值额：扣除项目金额×100%1.增值率未超过50%的（含50%）土地增值税税额=增值额X30%2、增殖率在50%-100%（含00%）之间的土地增值税税额=增值额X40%-扣除项目金额X5% 3、增殖率在100%-200%（含200%）之间的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额X15% 4、增殖率超过200%的土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额X35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数.土地增值税税额计算方法1.增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额X30%2、增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额X40%-扣除项目金额X5%3、增值额超过扣除项目金额100%沫超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额X15%4、增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额X35%公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数.土地增值税计算等级1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分;2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分;3、增值额超过扣除项目金额IO0%、未超过200%的部分;4、增值额超过扣除项目金额200%的部分.土地增值税征税范围1.国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为；2、国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为；3、对转让房地产行为征税.土增税计算公式土地增值税是一种怎样的税金？土地增值税属于行为税类行为税也称为特定行为目的税类,它是国家为了实现某种特定的目的,以纳税人的某些定行为为课税对象的税种.开征行为税类的主要目的在于国家根据一定时期的客观需要,限制某些特定的行为.现在的税收分类及税种.按现在大的分类,主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税等.土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人.征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额.。

土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。

速算扣除系数的计算公式是：
本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数
因此，土地增值税速算扣除系数
1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；速算扣除系数为0
2、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=50%×（40%-30%）+0=5%
所以，增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；
3、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=100%×（50%-40%）+5%=15%
所以，增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；
4、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=200%×（60%-50%）+15%=35%
所以，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。