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第一章财务管理总论1 1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金运动的基础环节。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系，是所有权关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，是债权关系、债务关系、合同义务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系，是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系，是经济利益关系。
⑤企业与职工之间的财务关系，分配关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
⑥企业的设立、合并、分立、解散和破产财产清查管理4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
第一章财务管理总论一、单项选择题1. 企业支付股利属于由（）引起的财务活动。
A. 投资B. 分配C. 筹资D. 资金营运[答案]: C[解析]:企业之所以支付股利，是因为通过发行股票筹集了资金，所以，企业支付股利属于由筹资引起的财务活动。
2. 下列（）属于企业销售商品或提供劳务形成的财务关系。
A. 企业与供应商之间的财务关系B. 企业与债务人之间的财务关系C. 企业与客户之间的财务关系D. 企业与受资者之间的财务关系[答案]: C[解析]:A属于企业购买商品或接受劳务形成的财务关系，C属于企业销售商品或提供劳务形成的财务关系。
选项B、D属于投资活动形成的财务关系。
3. 利率主要由（）决定。
A. 经济周期B. 资金的供给与需求C. 通货膨胀D. 国家货币政策[答案]: B[解析]:从资金的借贷关系看，利率是一定时期内运用资金资源的交易价格，主要由资金的供给与需求来决定。
4. 下列不属于所有者与经营者矛盾协调措施的是（）。
A. 解聘B. 限制性借款C. “股票选择权”方式D. 激励[答案]: B[解析]:所有者与经营者的矛盾协调的措施包括：（1）解聘；（2）接收；（3）激励。
激励有两种基本方式：“股票选择权”方式和“绩效股”方式。
选项B属于协调所有者与债权人矛盾的措施。
5. 中级财务管理以（）作为财务管理的目标。
A. 利润最大化B. 每股收益最大化C. 企业价值最大化D. 收入最大化[答案]: C[解析]:本书以企业价值最大化作为财务管理目标。
6. 下列不属于财务管理环节的是（）A. 财务预算B. 财务报告C. 财务决策D. 业绩评价[答案]: B[解析]:一般而言，财务管理的环节包括：（1）规划和预测；（2）财务决策；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析、业绩评价与激励。
7. 相对于利润最大化目标，以每股收益最大化作为财务管理目标，优点是（）。
A. 反映了创造的利润同投入资本之间的关系B. 考虑了风险因素C. 考虑了时间价值D. 可以避免企业的短期行为[答案]: A[解析]:以每股收益最大化作为财务管理目标，没有考虑风险因素和时间价值，也不能避免企业的短期行为，不过反映了创造的利润同投入资本之间的关系。
第1章财务管理总论一、本章习题(一)单项选择题1．企业与政府之间的财务关系体现为（）。
A．资金结算关系 B．债权债务关系C．风险收益对等关系 D．强制与无偿的分配关系2．与债券信用等级有关的利率因素是（）。
A．违约风险收益率 B．纯利率C．通货膨胀补偿率 D．到期风险收益率3．通过采取激励方式协调股东与经营者矛盾的方法是（）。
A．接受 B．解聘 C．监督 D．股票选择权4．金融资产的特征具有如下相互联系、相互制约的关系（）。
A．收益大的，风险较小 B．流动性弱的，风险较小C．流动性强的，收益较差 D．流动性强的，收益较好5．财务管理是企业管理的核心组成部分，区别于其他管理的特点在于它是一种（）。
A．价值的管理 B．使用价值的管理C．劳动要素的管理 D．物质设备的管理6．财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的（）。
A．经济利益关系 B．经济往来关系C．经济责任关系 D．经济协作关系7．采用借款、发行股票和债券等方式取得资金的活动是（）。
A．分配活动 B．筹资活动 C．投资活动 D．营运活动8．财务管理是组织企业财务活动，处理各方面财务关系的一项（）。
A．经济管理工作 B．物质管理工作C．人文管理工作 D．社会管理工作9．甲、乙两企业均投入300万元的资本，本年获利均为20万元，但甲企业的获利已经全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。
如果在分析时得出两个企业都获利20万元，经营效果相同。
得出此结论的原因是（）。
A．没有考虑所获利润和投入资本的关系 B．没有考虑利润的取得时间C．没有考虑所获利润与企业规模大小的关系D．没有考虑利润的获得和所承担风险大小10．风险收益率不包括（）。
A．期限风险收益率 B．偿债风险收益率C．流动性风险收益率 D．违约风险收益率11．下列不属于财务管理环节的是（）。
A．财务预算 B．财务决策 C．财务分析 D．财务报告12．企业不能生存而终止的内在原因是（）。
第一章财务管理总论一、单项选择题1. 企业支付股利属于由（）引起的财务活动。
A. 投资B. 分配C. 筹资D. 资金营运[答案]: C[解析]:企业之所以支付股利，是因为通过发行股票筹集了资金，所以，企业支付股利属于由筹资引起的财务活动。
2. 下列（）属于企业销售商品或提供劳务形成的财务关系。
A. 企业与供应商之间的财务关系B. 企业与债务人之间的财务关系C. 企业与客户之间的财务关系D. 企业与受资者之间的财务关系[答案]: C[解析]:A属于企业购买商品或接受劳务形成的财务关系，C属于企业销售商品或提供劳务形成的财务关系。
选项B、D属于投资活动形成的财务关系。
3. 利率主要由（）决定。
A. 经济周期B. 资金的供给与需求C. 通货膨胀D. 国家货币政策[答案]: B[解析]:从资金的借贷关系看，利率是一定时期内运用资金资源的交易价格，主要由资金的供给与需求来决定。
4. 下列不属于所有者与经营者矛盾协调措施的是（）。
A. 解聘B. 限制性借款C. “股票选择权”方式D. 激励[答案]: B[解析]:所有者与经营者的矛盾协调的措施包括：（1）解聘；（2）接收；（3）激励。
激励有两种基本方式：“股票选择权”方式和“绩效股”方式。
选项B属于协调所有者与债权人矛盾的措施。
5. 中级财务管理以（）作为财务管理的目标。
A. 利润最大化B. 每股收益最大化C. 企业价值最大化D. 收入最大化[答案]: C[解析]:本书以企业价值最大化作为财务管理目标。
6. 下列不属于财务管理环节的是（）A. 财务预算B. 财务报告C. 财务决策D. 业绩评价[答案]: B[解析]:一般而言，财务管理的环节包括：（1）规划和预测；（2）财务决策；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析、业绩评价与激励。
7. 相对于利润最大化目标，以每股收益最大化作为财务管理目标，优点是（）。
A. 反映了创造的利润同投入资本之间的关系B. 考虑了风险因素C. 考虑了时间价值D. 可以避免企业的短期行为[答案]: A[解析]:以每股收益最大化作为财务管理目标，没有考虑风险因素和时间价值，也不能避免企业的短期行为，不过反映了创造的利润同投入资本之间的关系。
第一章总论一、本章的考情分析本章为非重点章，在考试中不涉及主观题，主要考察客观题（单选、多选、判断），近年考试平均分值为3分左右。
近三年本章的考试题型与分值如下：二、本章的知识结构四、2021年本章教材变化整体变化较小：删除和改写部分内容，金融期货中删除股票期货，金融法、证券交易法、经济合同法改为民法典。
01│第一节企业与企业财务管理目录01 企业及其组织形式02 企业财务管理的内容【知识点一】企业及其组织形式（○●●○○●）（一）企业的定义及功能1. 企业的定义企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本和技术等）向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。
企业的目标是创造财富（或价值）。
2. 企业的功能（1）企业是市场经济活动的主要参与者；（2）企业是社会生产和服务的主要承担者；（3）企业是社会经济发展的重要推动力量。
（二）企业的组织形式1. 个人独资企业2. 合伙企业3.公司制企业【知识扩展】有限公司和股份公司的区别（1）公司设立时对股东人数要求不同（2）股东的股权表现形式不同【知识扩展】国有独资公司（1）定义国有独资公司是有限责任公司的一种特殊形式，具体指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。
（2）相关规定国有独资公司的公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监督管理机构批准。
我国国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。
国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。
【当堂练习·单选题】（2020年）与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是（）。
A. 企业所有者承担无限债务责任B. 企业可以无限存续C. 企业融资渠道较少D. 企业所有权转移困难【答案】B【解析】公司制企业的优点：（1）容易转让所有权；（2）有限债务责任；（3）公司制企业可以无限存续；（4）公司制企业融资渠道较多。
第一章财务管理总论（一）财务管理的概念 :财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本取得与使用的一种管理学科。
财务活动：资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为活动，也叫理财活动。
财务关系:企业与投资者、债权人、受资人、债务人、政府、内部各单位、职工之间 1、股东与经营管理者之间的关系：股东应在监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间进行权衡，力求找出使三者之和最小的方法。
2、股东与债权人之间：①法律保护②限制性条款③收回借款或拒绝提供新借款。
（二）财务管理的方法：1、预测：定性预测、定量预测（时间序列预测、相关因素预测）2、决策：优选对比、数学微分、线性规划、概率决策、损益决策3、计划：固定法、弹性法、滚动法、零基法4、控制：保护性控制（前）、前馈性控制（中）、反馈性控制（后）5、分析：比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析（三）财务管理的目标：是财务管理工作的导向和标准。
1、企业的总目标：生存、发展、获利2、企业财务管理目标：1）利润最大化 2)满意的利润水平 3)每股收益最大化 4)股东财富最大化 5)企业价值最大化 6)社会责任3、影响2的因素：1）投资回报率2 ）风险3）投资项目4）资本结构5）股利政策（四）财务管理的环境：是指对企业财务活动产生影响的外部条件。
1、特征：1）动态性2）不确定性3）复杂性4）交叉性2、经济环境：指宏观经济的发展状况及其变化。
3、法律环境：指企业和外部发生筹资、投资、利润分配和营运资本管理等经济关系时所应遵守的法律、法规和规章。
4金融环境：金融市场第二章财务估价（一）货币的时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，或同一货币量在不同时间里的价值差额。
(没有风险和通货膨胀条件下社会平均资金利润率) 绝对量－使用资金的机会成本相对量－相当于政府债券利率1、年金（A）是系列收付款项的特殊形式，它是指在一定时期内每隔相同时间(如一年)就发生相同数额的系列收付款项，也称等额系列款项。
7746897第一章财务管理总论第一节财务管理的内容一、财务管理的概念在企业生产经营过程中，存在着两种运动过程。
一方面实物商品不断地运动，实物商品的价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金运动。
所以，企业的生产经营过程，一方面表现为实物商品的运动过程，另一方面表现为资金的运动过程或资金运动。
企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。
从外表上看是钱和物的增减变动。
其实，钱和物的增减变动都离不开人与人之间的经济利益关系。
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
二、财务活动企业再生产过程表现为价值运动或者资金运动的过程，而资金运动过程的各阶段总是与一定的财务活动相对应的，或者说，资金运动形式是通过一定的财务活动内容来实现的。
所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
从整体上讲，财务活动包括以下四个方面:(一)筹资活动所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资本钱和风险。
企业通过筹资可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业自有资金，二是企业债务资金。
(二)投资活动企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；否那么，筹资就失去了目的和效用。
企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，狭义的投资仅指对外投资。
企业在投资过程中，必须考虑投资规模；同时，企业还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。
(三)资金营运活动首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把产品售出后便可取得收入，收回资金；第三，如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。
财务管理学-财务管理总论(一)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：25，分数：50.00)1.企业的财务活动是指企业的______∙ A.分配活动∙ B.投资活动∙ C.资金运动∙ D.处理财务关系活动（分数：2.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。
2.企业的资金运动过程是企业再生产过程的______∙ A.价值方面∙ B.实物方面∙ C.货币方面∙ D.信息方面（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 企业资金运动以价值的形式综合地反映着企业的生产经营过程。
3.财务活动领域的基本细胞是______∙ A.资产∙ B.负债∙ C.资金∙ D.货币（分数：2.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 资金是财务活动领域的基本细胞，资金从静态角度看表现为来源，资产表现为占用。
4.资金从静态看表现为______∙ A.资本∙ B.负债∙ C.来源∙ D.占用（分数：2.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 资金是财务活动领域的基本细胞，资金从静态角度看表现为来源，资产表现为占用。
5.企业资金运动的中心环节是______∙ A.资金筹集∙ B.资金投放∙ C.资金耗费∙ D.资金分配（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。
资金投放即为投资。
6.资金运动的起点是______∙ A.资金投放∙ B.资金筹集∙ C.资金耗费∙ D.资金收入（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 筹集资金是资金运动的起点，此题旨在考查对资金运动的经济内容的了解。
7.从生产经营企业来看，企业资金运动包括的经济内容有______∙ A.筹集、投放、收回∙ B.投放、耗费、分配∙ C.投放、收回、分配∙ D.筹集、投放、耗费、收入、分配（分数：2.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容：(1)资金筹集；(2)资金投放；(3)资金耗费；(4)资金收入；(5)资金分配。
财务管理第一章总论第一章财务管理总论学习目标了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。
本章重点及难点企业财务活动与财务关系；财务管理的目标；财务管理的环节。
本章主要内容一、企业财务的概念企业财务是指企业财务活动，即企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
（一）企业财务活动存在的客观依据企业再生产过程中客观存在的资金运动，是与商品经济的存在与发展密不可分的。
企业资金运动通过价值的形式综合反映了企业的生产经营过程，并且具有自己的运动规律。
社会主义资金运动存在的客观基础是，社会主义商品经济。
（二）企业财务活动的内容财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
包括四个方面：（1）资金筹集。
资金筹集是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
（2）资金投放。
企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。
前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
（3）资金消耗。
资金消耗是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金耗费。
（4）资金收入。
资金收入包括企业出售产品取得的销售收入以及取得的投资收益和其他收入。
（5）资金分配。
广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
（三）企业同各方面财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。
主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系。
企业也可将自身法人财产投入其他单位即受资者，受资者从企业分得投资收益所形成的经济关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金或者企业将其资金以购买债券、提供贷款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。
【知识框架】第一节企业与企业财务管理【知识点】1企业与企业财务管理一、基本要求1.理解不同企业组织形式的责任承担；2.掌握公司制企业的优缺点。
二、重点内容回顾【结论1】合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业, 有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任；普通合伙人承担无限连带责任。
【结论2】公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司, 国有独资公司是有限公司特殊形式。
三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列不同的企业组织形式中, 由投资人对企业债务承担无限（连带）责任的有（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司『正确答案』AB『答案解析』对于个人独资企业而言, 全部债务由投资者个人承担。
对于合伙企业而言, 合伙人对债务承担无限连带责任。
所以正确答案为AB。
【例题·单选题】下列关于个人独资企业的说法中, 错误的是（）。
A.不需要交纳企业所得税B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营『正确答案』C『答案解析』个人独资企业所有权的转移比较困难。
所以选项C的说法错误。
【2022考题·单选题】与普通合伙制企业相比, 下列各项中, 属于公司制企业特点的是（）。
A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任『正确答案』D『答案解析』公司制企业的优点: 容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金。
公司制企业的缺点: 组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税。
【知识点】2企业财务管理的内容一、基本要求理解财务管理的各阶段的内容及相互之间的关系二、重点内容回顾三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】以下关于财务管理各内容的说法中, 正确的有（）。
A.企业的根本目的是盈利, 而盈利是通过投资实现的, 所以投资管理是基础B.企业的筹资活动决定了投资的规模和时间C.成本管理渗透在企业财务管理的每个环节中D.收入与分配管理会影响企业的成本管理『正确答案』CD『答案解析』筹资管理是财务管理的基础, 选项A的说法不正确；企业的投资活动决定了筹资的规模和时间, 选项B的说法不正确。
