固定资产贷款现场检查方法及技1

附件3：检查要点一、客户真实性检查要点客户真实性调查工作应结合客户实际情况，选择合适的方式、方法和内容有效展开，包括但不限于以下方式、方法和内容：一、现场调查的主要工作1.客户及关联人调查。

初次与我行进行信贷合作的客户，应调查客户及其股东、主管部门、实际控制人等关联人，了解其还款意愿及还款来源，索要公司章程、财务报表、各种权利证明文件和重要合同、协议等；与我行已有信贷合作的客户，应调查了解上述事项的变动情况。

2.利害关系人访谈。

访谈可能影响银行债权实现的利害关系人，包括客户与其他金融机构合作情况，与民间借贷机构或者个人、经销商、供货商、工程承包商的关系，了解其债权债务的金额、性质、担保、期限以及合同履行等情况。

3.客户实地考察。

核实资料，包括企业的主体资格、产权构成、财务状况、经营者基本素质、经营管理水平等是否与资料相一致；考察经营情况，包括企业的经营状况、员工情况、经营场所、产品的市场前景等；考察抵（质）押物的状况，包括抵（质）押物的形态、地理位置、权属状况等等。

对在核查基础资料时发现疑点的事项，必须采取实地调查核实。

二、非现场调查的主要工作1.行政管理部门和司法机构查询。

查询人民银行、工商、土地、房产、车辆、专利、商标、版权、税务、城市规划、环保等行政管理部门，公检法等司法机构，证券、债券登记结算公司，了解有关客户的资产、债权债务、注册登记、生产经营情况，资产和权利的抵质押担保、查封、冻结、扣押等情况。

如无法通过网络和电话确认，应到相关权证、证明文件发出机构现场确认，对于确因客观原因无法查询的，由调查人员将有关工作情况记录在相关材料中。

2.行内相关信息查询，查阅与客户有关的信贷信息，包括集团信息、关联信息、在我行分支机构信贷信息等内容，并对有关数据和信息核对。

应有效地利用我行现有系统，包括对公信贷业务流程系统（CLPM）、信贷业务押品管理系统（CEMS）、对公预警客户跟踪管理系统（CEWM）、客户关系管理系统(OCRM)、授信业务风险监测系统（CRMS）、资产保全业务管理系统（SARM）和个贷信息系统（A+P）等。

国有商业银行已核销贷款现场检查方法一、检查重点和方法检查方法可以根据各自的经验掌握，在这里大体提出一些思路，仅供参考。

（一）把握检查前提，明确检查内容定义。

此次检查政策性、客观性比较强，按照现行法规规定，呆帐的认定是非常严格的，因此检查人员要把握好呆账认定的大前提。

呆帐不同于五级分类中的损失。

一般说，损失的范围要大于呆帐的范围。

只有贷款企业已彻底"死亡"，完全没有偿债能力，才可认定为呆帐。

按照财金〔2001〕127号等相关法律法规的规定，看贷款企业是否有经营活动，是否有资产，是否利用改制逃废银行债务，是否已经以物抵贷而抵贷物银行尚未处置的，是否涉及银行人员渎职丢失债权未处罚的，贷款企业若有这五条之一即不可作为呆帐核销，即使企业已被吊销营业执照，但其仍有资产可追偿的情况下，也不可认定为呆帐。

（二）把握检查对象，确定重点核呆企业。

一是贷款时间短的企业。

贷款放出在较短的时间内就变为呆帐，常常涉及违规放贷，银行常常为了掩饰其员工失职而积极核销，应查清其实际情况及相关责任人是否已处罚。

二是贷款金额大的企业。

金额大的贷款演变为呆帐，常与银行贷后疏于管理相关，要分析考虑呆帐的成因，找出银行贷款管理制度方面的漏洞。

三是国有大中型企业。

这些国企虽大多处境不佳，有的已停产多年，但仍拥有土地、房产、设备等相当可观的资产，仍有对外租赁等少量经营行为。

此外，个别当地政府出于地方保护主义，常常指使国有企业借改制逃废银行债务。

四是银行自办实体。

由于历史的原因，此类企业常涉及银行个别人经济问题，应重点关注。

五是群众举报的企业。

举报者对当地哪些企业有经营，哪些企业有资产等情况比较熟悉，依据举报线索进行调查常常收到事半功倍的效果。

（三）把握核销程序，确定检查步骤。

每笔企业贷款的核销按时间顺序，要经历银行积极追索，诉讼后法院裁定债务人已无资产可执行，银行认真审核各类资料后上报，上级行批复后核销贷款这四个环节，简称为追索、诉讼、审核、核销四环节。

固定资产使用检查工作流程1.制定工作计划：根据企业的实际情况和需要，制定固定资产使用检查的工作计划。

工作计划应包括检查的时间、地点、内容、人员等详细信息。

2.准备检查工具和资料：准备好检查所需的工具，如计算机、相机、尺子、照明灯等，以方便对固定资产进行检查。

同时，收集和整理好固定资产的相关资料和文件，如购买合同、维修记录、保养记录等。

3.进行现场检查：根据工作计划，对固定资产进行现场检查。

检查的内容包括固定资产的完好程度、安全性、使用情况等。

检查时应认真记录和拍照，以备后续使用。

4.整理检查结果：将检查得到的信息进行整理和分类，如按照资产类别、所在部门、使用情况等进行整理，以便后续分析和使用。

5.发现问题和异常情况：在检查过程中，如发现固定资产存在问题和异常情况，应及时记录，并报告给资产管理部门或相关负责人，以便进行处理和解决。

6.编写检查报告：根据检查结果，编写检查报告。

报告应包括检查的结果、发现的问题和异常情况、建议和改进建议等内容。

报告要简明扼要、准确完整，并在规定的时间内上报。

7.跟踪处理和整改：对于检查中发现的问题和异常情况，资产管理部门或相关负责人应及时进行处理和整改，并进行跟踪和记录。

同时，对于检查中的改进建议，也应加以考虑和采纳。

8.经验总结和改进：根据每次的检查情况和处理结果，进行经验总结和改进。

可以根据检查的情况，对固定资产的使用方法、维护保养方案等进行修订和改进，以提高固定资产的使用效率和延长使用寿命。

以上是固定资产使用检查工作流程的主要步骤。

在进行检查时，要始终以安全和效率为原则，加强对固定资产的管理和保护，保护企业的资产价值。

现汇贷款业务说明现汇贷款是银行机构以自主筹措的外汇向企业发放的贷款。

贷款币种包括美元、欧元、英镑、日元、港币等，贷款利率既可以采用浮动利率，也可以采用固定利率。

浮动利率一般参照伦敦金融市场银行同业拆放利率加上银行机构筹资的综合成本及相应的利率确定。

根据客户要求，银行机构可以将现汇贷款的浮动利率调期为固定利率。

与外国政府贷款和国外银行机构的买方信贷相比，现汇贷款用途广泛，可用于向任何国家或地区采购设备和材料。

现汇贷款既可以满足企业流动资金方面的需求，也可以满足企业固定资产投资的需求，贷款种类既包括短期贷款，也包括中长期贷款。

业务操作流程申请条件现汇贷款只对有进出口经营权的企业发放，借款人要具备下列基本条件：1．借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户等，拥有工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照；2．借款用途必须正当合理，具有经济效益；3．借款人应有相应的外汇资金来源，如借款人没有外汇收入，则应有外汇管理部门同意购汇还贷的证明文件；4．符合银行机构其他有关贷款规定要求。

受理申请客户经理在受理借款人现汇贷款前，要与国际业务部门联系，国际业务部门对借款人的资质、借款的币种、结售汇的规定及外管局的要求等进行可行性分析。

国际业务部门分析通过后，客户经理一般要求借款人提供如下资料：1．借款申请书；2．企（事）业法人代表证明书或授权委托书，董事会决议及公司章程；3．经年审合格的企（事）业（法人）营业执照（复印件）；4．借款人近三年经审计的财务报表，及近期财务报表；5．贷款卡；6．贷款用途证明文件以及有关资料；7．银行机构要求提供的其他文件、证明等。

贷款审查客户经理对借款人提供的申请材料进行初审，调查借款人的实际情况，可根据情况要求其提供补充资料，形成贷款调查报告，经营销部门负责人签字同意后，提交信贷管理部门审查。

信贷审查人员要对借款人的资格、生产经营情况、财务状况、贷款需求和还款方案等进行审查，分析贷款项目的合法性和盈利性，核实抵（质）押担保手续等，提出明确的审查意见。

贷后管理贷后管理阶段业务流程主要包括：信贷资产的检查、回收、展期、风险分类、不良资产管理及档案管理等操作环节。

贷后检查一般性贷款信贷资产检查内容除了基本情况、经营情况、信用使用及客户信用情况、财务情况、重大事项进展情况进行检查外，还应突出流动资金占有和存货是否合理、正常；有无挤占、挪用一般性贷款用于固定资产、房地产炒作、购买有价证券等用途。

在规定期限内，信贷人员应进行首次检查，重点检查本笔信贷的使用情况，首次检查应形成《信贷业务首次检查报告单》。

自首次检查后，信贷人员应定期检查（实地或非实地），并形成“检查工作日志”和《信贷资产检查报告》。

客户出现以下任一情况，应当实施重点检查：1、客户出现贷款形态恶化；2、欠息超过60天，本金出现逾期；3、客户发生可能影响贷款安全和信贷资产质量的生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、债权债务纠纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项；4、预警评级系统发出风险预警信号；5、上级行或监管部门要求对特定客户（包括首次列入不良信用客户内部控制名单的客户）组织重点检查。

风险分类银行机构按期组织信贷管理人员及相关部门对信贷资产进行风险分类，信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。

在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款的重要参考因素，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。

贷款回收正常回收贷款：贷款到期前，信贷人员应向借款人发送《贷款到期通知书》，督促借款人主动归还贷款。

贷款到期时，信贷经营部门应通知会计部门办理还款手续。

贷款归还后，信贷经营部门应将有关还款凭证归档；及时在借款人和保证人贷款卡（证）上将贷款回收、担保撤销信息登记、录入人民银行信贷登记咨询系统；及时进行台帐登记。

贷款全部本息收回后，信贷人员应按规定及时向借款人退还抵押物权利凭证（他项权利凭证）、质物，并协助客户办理解除担保的有关手续。

质押贷款业务说明指出质人将动产或权利凭证移交银行占有或依法登记，作为银行债权的担保，当债务人不履行债务时，银行依照有关法律以该财产折价或者拍卖，变卖财产的价款优先偿还的一种贷款方式。

质押种类动产质押：指债务人或第三人将其拥有的动产移交银行占有，并作为债务人向银行办理信贷业务的担保。

权利质押：指债务人或第三人将其拥有的权利凭证移交银行占有或依法登记，并作为债务人向银行办理信贷业务的担保。

出质人必须依法享有对质物的所有权或权力，并向银行书面承诺以其拥有或有权处分的质物作为债务人向银行办理信贷业务的担保。

银行本票的出票人限于在中国人民银行开立清算账户，参加票据交换，内部管理健全，并经当地中国人民银行批准办理银行本票业务的银行机构。

可以质押财产法律规定可以质押的动产，汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单等有价证券，依法可以转让的股份、股票，依法可以质押且符合银行规定的其他财产或权利。

审慎接受的质押财产本票，支票，无担保的公司债券，变现能力弱、保管成本高的动产。

不接受的质押财产所有权或使用权不明或有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产，法律规定禁止流通的财产，珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产，租用的财产，国家机关的财产，以公益为目的的事业单位、社会团体的财产。

担保物权，不动产用益权，如居住权，准不动产用益，如采矿权、捕鱼权，人寿保险单，养老金，依法不得质押的其他财产。

对于质押接受范围的其他规定对于存单质押，接受人民币和外币存单。

外币存单仅限于以下币种：美元、港币、日元、欧元以及与欧元固定汇率的欧元区国家货币。

对于仓单质押，还需满足以下条件：银行仅接受以下货物为标的的仓单作为质押物：黑色金属、有色金属、化工原料、木材、纸张、纸浆、胶合板、汽车、原油及成品油、棉花和其他经上级有权行批准的货物。

出质仓单项下的变的货物还须满足以下条件：产权清晰、价格稳定、容易变现、存在公开的交易市场，且销售渠道广泛。

固定资产业务说明固定资产是指企业所拥有的使用期限较长、单位价值较高、并且在使用过程中保持原有实物形态的有形资产，包括使用期限在一年以上，单位价值在2000元（含）以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。

某些物品虽不属于经营用主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年，也应作为固定资产。

不具备以上规定条件，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

固定资产按经济用途分类，可分为经营用固定资产、非经营用固定资产；按使用情况分类，可分为使用中固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产；按固定资产的所有权分类，可分为自有固定资产、租入固定资产；按实物用途分类，可分为房屋及建筑物、机器设备和交通运输设备。

银行业金融机构可根据管理和核算的需要选择适合本行或机构的固定资产分类标准，进行固定资产核算。

业务操作流程固定资产业务的流程主要包括固定资产增加、固定资产折旧、固定修理、固定资产减少等环节。

以下按《金融企业会计制度》（2001年）规定说明。

固定资产增加计价方法主要有三种：1．原始计价法，即按固定资产原始价值（在购建时所支付的货币总额）进行计价，它反映了固定资产原始投资，是一般情况下的计价方法。

2．重置完全价值计价法，即在现有价格水平下，重新建造、购置和安装某一固定资产所需要的全部支出。

一般在盘盈时无法确定其价值、技术改造或技术进步使现有实际价值和账面价值背离较大、根据国家规定的特殊需要重新估值等情况采用。

3．净值计价法，即原值减去折旧后的余值。

计价原则现行制度规定，金融企业的固定资产按以下原则计价：取得固定资产时，应按取得时的成本入账，取得时成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

根据以下具体情况分别确定：1．购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作价为入账价值。

附件10信用社（银行）固定资产贷款检查报告一、借款人的基本状况1、借款人名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更或准备变更。

2、借款人经营组织形式是否变更或准备变更。

3、借款人的资本结构是否变更或准备变更及其原因。

4、借款人是否正常纳税。

5、借款人董事会或股东会成员有无变更及重大事项。

6、借款人经营范围是否调整或准备调整，及其对经办机构信贷资产安全的影响程度。

7、借款人有无增加对外担保事项。

8、借款人有无经济纠纷，企业、企业法人代表、主要负责人及主要股东有无不良信用记录。

9、借款人关联企业状况。

10、借款人内部管理水平（管理层素质、稳定性、经营管理作风等）是否发生变化，及其对经办机构信贷资产安全的影响程度11、其他情况。

二、借款资金的使用情况1、借款人是否按用途及项目工程进度使用借款（附对帐单及大额支付明细复印件；采购材料等需采购合同及发票，同时与借款时所签订的采购合同相比对）。

（1）项目建设期检查内容：项目的建设进度是否按计划进行，项目总投资中各类资金是否到位，项目的建设、技术、市场条件是否发生突变，承担项目的能力和项目建设的能力和项目建设质量如何，是否出现较大事故等。

（2）项目生产期检查内容：生产经营管理者是否具备较强的管理能力，是否具有较强的营销能力，生产经营是否正常，能否达到项目评估报告中相关指标（如产品价格、成本、销售量）的要求。

2、信贷资金是否同比例或低于项目资本金到位，是否保持支付与项目进度一致。

3、借款人是否将所支用的信贷资金作为项目资本金、股本金和自筹资金使用。

4、借款人是否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单”等。

5、借款人资金归社（行）率。

6、其他情况。

三、借款人的财务状况1、借款人是否按期提供财务报告（表）。

2、借款人本期财务状况（附即期报表明细；核实企业销售收入真实性情况应核实企业完税证明及发票，同时将复印件留档备查；核实库存原材料情况应核实企业采购合同及发票、出入库单等，同时将复印件留档备查；核实企业水电费等支出时，应核实企业缴费凭证等，同时将复印件留档备查）。

自营贷款业务说明：自营贷款为财务公司经营的授信业务，系指贷款行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款行承担，并由贷款行收回本金和利息。

自营贷款包括买方信贷、银团贷款、内部联合贷款等。

业务操作流程借款申请借款人向财务公司申请借款，应提交书面《借款申请书》，说明企业的基本情况、借款金额、期限、用途、还贷资金来源、担保条件等内容，并提供有关材料，信贷业务人员应对借款人和担保人的资料进行调查核实。

借款人应提供如下资料：⒈经年审的《企业法人营业执照》或《事业单位法人证书》复印件，借款人为法人分支机构的，应提供《法人授权书》；⒉经年审的《组织机构代码证》复印件；⒊经年审的《贷款卡》；⒋公司章程；⒌经过审计的最近三个年度及最近一期的财务报告；⒍外币借款还应提供有关进口证明或登记文件；⒎财务公司认为有必要的其他有关资料。

担保方式为保证的，保证人应提供：⒈经年审的《企业法人营业执照》复印件；⒉经年审的《组织机构代码证》复印件；⒊经年审的《贷款卡（号）》；⒋经过审计的上一年度及最近一期的财务报告；⒌公司章程；⒍保证人同意担保的证明文件以及有关的董事会或股东会、股东大会的决议文件。

担保方式为抵（质）押担保的，担保人(借款人)应当提供抵押或质押清单以及有处分权人同意抵（质）押的证明。

贷前调查信贷业务人员应采取实地调查和查阅有关材料相结合、定性分析和定量分析相结合的方式，对贷款项目进行调查和评价。

信贷业务人员初步调查分析、测算贷款风险后，填写《贷款调查审批书》，对借款申请提出明确意见。

贷款审批自营贷款业务坚持审贷分离原则，贷款审批实行分级审查、贷审会审批制度。

财务公司贷审会是自营贷款业务的最高决策机构，负责审批公司直接办理的自营贷款业务和分公司贷审会权限之上的自营贷款业务，分公司贷审会在授权范围内自行审批自营贷款。

自营贷款审查、审批程序为：⒈信贷业务部门审查⒉风险管理部门进行风险评定；705⒊分公司信贷审查委员会审批。

贷后管理现场检查方法及技巧贷后管理现场检查方法及技巧表内授信──企业贷款贷后管理贷后管理阶段业务流程主要包括：信贷资产的检查、回收、展期、风险分类、不良资产管理及档案管理等操作环节。

贷后检查一般性贷款信贷资产检查内容除了基本情况、经营情况、信用使用及客户信用情况、财务情况、重大事项进展情况进行检查外，还应突出流动资金占有和存货是否合理、正常；有无挤占、挪用一般性贷款用于固定资产、房地产炒作、购买有价证券等用途。

在规定期限内，信贷人员应进行首次检查，重点检查本笔信贷的使用情况，首次检查应形成《信贷业务首次检查报告单》。

自首次检查后，信贷人员应定期检查（实地或非实地），并形成“检查工作日志”和《信贷资产检查报告》。

客户出现以下任一情况，应当实施重点检查：1、客户出现贷款形态恶化；2、欠息超过60天，本金出现逾期；3、客户发生可能影响贷款安全和信贷资产质量的生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、债权债务纠纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项；4、预警评级系统发出风险预警信号；5、上级行或监管部门要求对特定客户（包括首次列入不良信用客户内部控制名单的客户）组织重点检查。

风险分类银行机构按期组织信贷管理人员及相关部门对信贷资产进行风险分类，信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。

在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款的重要参考因素，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。

贷款回收正常回收贷款：贷款到期前，信贷人员应向借款人发送《贷款到期通知书》，督促借款人主动归还贷款。

贷款到期时，信贷经营部门应通知会计部门办理还款手续。

贷款归还后，信贷经营部门应将有关还款凭证归档；及时在借款人和保证人贷款卡（证）上将贷款回收、担保撤销信息登记、录入人民银行信贷登记咨询系统；及时进行台帐登记。

固定资产贷款业务说明固定资产贷款是指银行机构向借款人发放的用于固定资产项目投资的本外币贷款，包括基本建设贷款和技术改造贷款。

贷款对象是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织.贷款用于固定资产项目建设、购置、安装、改造及其相应配套设施的建设。

固定资产贷款按照用途可分为基本建设贷款和技术改造贷款。

基本建设贷款是指用于基本建设项目的贷款，包括重点、大中型和小型项目贷款.技术改造贷款是指技术改造项目的贷款。

按照借款人主体可分为既有法人贷款和新设法人贷款。

既有法人贷款是指对已存在的企(事）业法人的贷款：新设法人是指对项目建设而新组建的项目法人的贷款。

固定资产贷款具有周期长、数额大、风险大和管理要求严等特点。

业务操作流程固定资产贷款基本操作流程包括受理、调查评价、审批、发放及贷后管理五个阶段。

按照信贷业务先客户评级、后额度授信、再具体支用的原则，除特别规定可以不予确定授信额度的客户外,所有客户办理具体信贷业务均应先评级并报批授信额度.客户受理受理阶段主要包括:客户申请、资格审查、客户提交材料、初步审查等操作环节.1．客户申请。

贷款申请可以是客户主动到银行机构申请信贷业务，也可以是银行机构主动向客户营销信贷业务，请客户向银行机构提出贷款申请。

2．资格审查.信贷人员依据有关法律法规、规章制度及银行机构内部的信贷政策，对客户的主体资格、贷款基本条件、贷款限制性条件进行审查，决定是否接受客户的信贷业务申请。

客户资格要求：①借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业(事业）法人、其他经济组织和兼具经营和管理职能且用于贷款卡（证）的政府机构。

其他经济组织包括：依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业（须经全体合伙人书面同意）；依法登记领取营业执照的合伙型联营企业(须经联营各方面同意）；依法登记领取营业执照但不具有独立法人资格的中外合作经营企业（须经合作各方书面同意）；经民政部门核准登记的从事经营活动的社会团体；依法登记领取了营业执照但不具备法人地位的乡镇、街道、村办企业；依法登记领取营业执照并经法人书面授权的企业法人分支机构；②项目已完成必要的批准立项；③企业自筹资金已落实;④项目预期经济效益可观；⑤符合《贷款通则》规定及银行的贷款条件；⑥企业生产经营情况良好，财务状况良好，有按期还本付息能力，有可靠的还款资金来源；⑦能提供可靠的还款担保；⑧能与贷款行建立或逐步建立密切合作关系；225⑨在贷款行开立基本帐户或一般存款（结算）帐户；⑩借款人的资产负债率符合银行机构的要求。

贷款三查制度的监管规定一、贷前调查的监管规定（一）流动资金贷款的贷前调查：贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。

尽职调查包括但不限于以下内容：借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；借款人所在行业状况；借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；借款人关联方及关联交易等情况；贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况；还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。

（二）固定资产贷款的贷前调查：贷款人应履行尽职调查并形成书面报告，尽职调查的主要内容包括：借款人及项目发起人等相关关系人的情况；贷款项目的情况；贷款担保情况；需要调查的其他内容。

尽职调查人员应当确保尽职调查报告内容的真实性、完整性和有效性。

贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，形成调查评价意见。

（三）个人贷款的贷前调查：重点调查以下内容：借款人基本情况；借款人收入情况；借款用途；借款人还款来源、还款能力及还款方式；保证人担保意愿、担保能力或抵（质）押物价值及变现能力。

（四）项目融资的贷前调查：贷款人提供项目融资的项目，应当符合国家产业、土地、环保和投资管理等相关政策。

二、贷时审查的监管规定（一）流动资金贷款的贷时审查贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素，应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。

贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求（测算方法参考附件），综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。

营业费用业务说明营业费用是指银行机构在业务经营及管理工作中发生的各种费用，包括人事费用、业务费用、固定资产折旧等。

1．人事费用主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、职工教育经费、工会经费、失业保险费、劳动保险费、住房公积金、住房补贴等。

2．业务费用指银行机构办理各项业务发生的费用。

一般包括业务招待费、业务宣传费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、其他资产摊销、修理费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、邮电费、水电费、取暖费、租赁费（不包括融资租赁费）、印刷费、公杂费、会议费、差旅费、劳动保护费、外事费、财产保险费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、税金、诉讼费、公证费、绿化费、董事会费、出纳费等。

3．固定资产折旧是指按规定折旧率提取的固定资产折旧费。

业务操作流程1．银行机构发生各项费用时，根据金融企业财务制度经审核、审批后直接列支。

2．根据财务制度对应该逐期摊销的费用进行摊销。

3．根据权责发生制原则，对有些费用进行摊销和预提。

4．年末将营业费用结转利润科目，结转后无余额。

现场检查重点1．检查各项营业费用的范围是否准确，是否存在擅自扩大或缩小营业费用范围的现象。

2．检查列支、计提各项费用的标准是否正确，列支费用是否符合规定，计提费用是否正确，是否存在随意调整，多列或少列，多提或少提费用并调节利润的现象。

3．检查所列支或计提的费用是否足额、及时入账，是否存在虚列、隐匿、截留、转移并私设小金库的现象。

4．检查各项费用的列支或计提是否属于本期，有无将非本期费用列入本期核算的现象。

现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：①查阅有关营业费用的各项规章制度；②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；③查阅现有各银行机构营业费用方面的各项规章制度，与国家金融法律法规政策要求进行比较；④查阅核算制度。

检查各银行机构是否按有关规定列支或计提的各项费用，并及时登记入账，对列支或计提的各项费用，在会计处理时是否建立内部制约和严格的核制度；记账、复核等岗位是否严格分离；1337⑤查阅授权审批制度。

固定资产贷款贷前调查流程课程简介篇一：固定资产贷款是指企业或个人通过向银行或其他金融机构申请贷款，用于购买或升级固定资产的一种贷款方式。

在进行固定资产贷款前，金融机构会进行贷前调查以评估借款人的信用状况和贷款的可行性。

下面是固定资产贷款贷前调查流程的课程简介。

第一阶段：借款人信息收集在贷前调查开始之前，金融机构会要求借款人填写一份申请表格，包括个人或企业的基本信息、资产负债表、收入支出表等。

此外，借款人还需要提供个人或企业的证件和其他支持性文件，以证明其身份和财务状况的真实性。

第二阶段：信用评估在收集到借款人的信息后，金融机构会进行信用评估，评估借款人的还款能力和信用记录。

这通常包括查看借款人的征信报告、查询借款人的信用历史以及分析借款人的收入来源和负债情况。

第三阶段：贷款需求评估在完成信用评估后，金融机构会评估借款人的贷款需求的可行性。

他们会审查借款人的固定资产购买计划，并评估这些资产是否有价值、是否能够产生足够的收入来偿还贷款。

第四阶段：抵押评估如果借款人提供了抵押品作为贷款担保，金融机构会进行抵押评估。

他们会评估抵押物的价值和可变现性，以确保其足够覆盖贷款金额。

第五阶段：风险评估在完成以上评估后，金融机构会进行综合的风险评估。

他们会综合考虑借款人的信用状况、贷款需求、抵押物价值等因素，评估贷款的风险程度。

第六阶段：制定贷款方案最后，金融机构会根据贷前调查的结果制定贷款方案。

这包括确定贷款金额、贷款期限、利率等，并与借款人协商达成一致。

以上是固定资产贷款贷前调查流程的简要介绍。

通过贷前调查，金融机构可以全面了解借款人的情况，确保贷款的安全性和可行性，从而为借款人提供更好的贷款服务。

篇二：固定资产贷款是商业银行向企业借款人提供的一种贷款产品，用于购买或修建固定资产，如房地产、设备、机械等。

为了保证贷款安全性和还款能力，银行在批准贷款前会进行贷前调查流程。

贷前调查是银行对借款人进行全面了解和评估的过程，以确定借款人的信用状况和还款能力是否符合银行的要求。

固定资产检查方案第一篇：固定资产检查方案2012年度固定资产管理工作检查方案一、检查时间20XX年4月中旬二、检查目的规范固定资产日常管理工作，保证固定资产投资按计划执行，盘点、处置过程及结果合规、合理。

三、检查对象辖内各支行四、检查时间范围2008年10月到20XX年3月五、检查方式现场检查六、检查要点（一）、固定资产日常管理1、是否经常查看、核对本行固定资产管理系统，对系统中的基础信息不完整、不准确的地方是否及时反馈市行，保证市行及时维护；是否做到一物一卡，一一对应；固定资产系统明细账是否与会计系统数据定期核对并确保一致。

2、固定资产的账务管理及实物管理是否相互制约，是否定期进行盘点并有完整的资产盘点记录；实物资产是否与明细账定期核对相符，并按市行要求加贴标签，标签上注明该实物在固定资产系统中的资产编号；已经报废或不能使用的固定资产是否仍在帐内核算，未及时清理。

（二）、闲置固定资产处置项目（含报废）的合规性1、项目审批程序是否合规，是否存在超权限处置、报废情况。

2、拍卖、报废等处置过程是否合规。

3、处置、报废价款是否以现金形式一次性收回，账务处理是否正确。

（三）、账外车辆处置情况是否仍存在账外车辆或账实不符现象，检查了解各行车辆管理情况及不能按市行要求进行处置的原因。

（四）、各行网点装修（含修理）是否经市行批准立项，是否擅自超权限装修项目、更换项目；是否未经市行批准，擅自超立项金额装修的行为；装修项目的立项和招投标两个过程是否经各行采购评审委员会审议通过；竣工决算金额是否经过有关部门的审计。

（五）、固定资产盘点各行是否按照上级行要求及时进行固定资产盘点，并形成完整的固定资产盘点报告及清单。

（六）固定资产管理办法的执行情况检查XX版固定资产管理办法的落实情况，检查现现流程是否合规，各业务环节是否均设置了有效的控制措施等，根据检查发现的问题进行及时整改。

第二篇：固定资产清理检查报告固定资产清理检查工作报告市分行：为进一步规范和加强我行固定资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据总行《2013年固定资产专项清理检查方案》及《中国农业银行xx分行2013年固定资产专项清理检查方案》的要求，我行精心组织，对支行固定资产进行了全面清查，现将盘点清查情况汇报如下：一、高度重视、责任明确我行高度重视此次固定资产专项清理检查活动，为确保固定资产清理检查工作的顺利展开，支行成立了统一的领导小组，组长由主管行长xx担任，成员由各部门各网点负责人组成，抽调财会运营部、综合办公室、客户部相关人员组成专项检查工作组，具体开展清查工作。

贷款资金用途审查要点固定资产一、概念回顾固定资产贷款，是指银行向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。

其中的“固定资产投资”沿用了国家统计部门的口径，包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。

二、贷款资金用途审查(一)总览授信原则上应实行“谁使用谁贷款”的原则，对应具体项目，明确贷款资金的具体用途。

在实际操作中，应与借款人约定明确、合法的贷款用途，并按照约定检查、监督贷款的使用情况，防止贷款被挪用。

贷款应用于相应的固定资产项目建设，可用于置换项目资本金比例之外的借款人前期投入;可用于归还项目建设的负债性资金(包括债券、银行借款、股东借款、信托借款等)，但不得用于置换项目资本金;可作为该固定资产项目项下银行承兑汇票、信用证解付的资金来源，但不得作为开立银行承兑汇票、信用证的保证金。

(二)资金拼盘审查1、审查资本金比例是否符合国家和银行规定的要求。

2、审查资本金到位情况和凭证。

3、审查申报方案中列明的资本金来源是否是权益性资金，原则上不接受以债务性资金充当项目资本金。

杜绝股东借款、银行贷款和通过理财产品筹集的资金充当资本金，杜绝通过信托计划筹集的资金中债务性资金充作资本金。

以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的2%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。

金融机构在提供信贷支持和服务时，要坚持独立审贷，切实防范金融风险。

要根据借款主体和项目实际情况，按照国家规定的资本金制度要求，对资本金的真实性、投资收益和贷款风险进行全面审查和评估，坚持风险可控、商业可持续原则，自主决定是否发放贷款以及具体的贷款数量和比例。

对于产能严重过剩行业，金融机构要严格执行《国务院关于化解产能严重过剩矛盾的指导意见》(国发〔213〕41号)有关规定。

4、一般而言，资本金来源主要包括:项目法人的所有者权益、折旧、摊销;投资人投入的无需偿还的其他货币、非货币资金;财政补贴，包括税收返还、专项资金、专项补助、返还的土地拍卖收入等;④国家规定其他可用作项目资本金的资金。