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地区税负对区域经济发展影响研究综述

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要： 在税 收增 长 与经济 增 长的 同步性趋 于理 性的 同时 ， 区域之 间的经 济发展 水平却 呈现 出不 断扩
大 的趋 势 。对此 ， 内外 学者从 理论和 实证 两方 面 的研 究认 为 ， 国 必须加 强税 收调 节 区域 经 济发 展理 论及 作
用机 制的探 分析 框 架 ， 建 从促 进 区域 经济协调 发展 的 角度 审 视税 制 改革 ， 完善现 行税 制 ， 定合理 的科 收政 策 。 制
ｎ ｍｃｄｖｌ ｍ ｎ ｂｇ ｓ ｏ ｘ ａｄｕｃａｉ ｌ． ｅａｄ ｇｔ ｓ ｒｓａ ｈ ｓ ａｅ ｎｔｅｒ ｄｐａｔｅｂ ｏ ｅｔ ｏ ｉ ｅｅ ｐ ｅｔ ｅ ｎ ｐ ｎｅｓ ｇ Ｒ ｇｒｉ ｉ， ｅｅｒ ｅ ｓｄｏ ｏ ａ ｒ ｉ ｙ ｍ ｓｃ ｏ ｉ ｔｅ ｎ ｎｙ ｎ ｈ ｃ ｂ ｈ ｙｎ ｃｃ ｄ ｉ
关键词 ： 收增 长 ； 收 负担 ； 区税 负； 税 税 地 区域 经 济
Ａｂ ｔａ ｔ Ｗｈ ｌ ｈ ｙ ｃ ｒｎ ｓ ｏ ｈ ａ ｅ ｅ ｕ ｒ ｗ ｈ ａ ｄ ｅ ｏ ｏ ｃ ｇｏ ｈ ｔｎ ｓ ｒｔ ｎ ｌ ｈ ｎ ｅ－ｅ ｉｎ ｅ ｏ ｓｒ ｃ ： ｉｅ ｔｅ ｓ ｎ ｈ ｉｍ ｆｔ ｅ ｔｘ ｒｖ ｎ ｅ ｇ ｏ ｔ ｎ ｃ ｎ ｍｉ ｒ ｗ ｅ ｄ ａｉ ａ ，ｔｅ ｉｔｒｒｇｏ ｃ － ｏ ｔ ｏ
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Ｋｅ ｏｄ ： ｒｗｈ ｔ ｕｄｎ ｌ ａ ｔ ｕ ｅ ； ｇ ｎ ｃｎｍ ｙｗ ｒｓ ｔ ｇｏ ｔ； ａ ｂ ｒｅ ； ｃ ｂ ｒ ｎ ｒ ｏａ ｅｏｏ ｙ ｘ ａ ｘ ｏｌ ａ ｄ ｘ ｅ ｌ ｉ
【 中图分类号】 Ｆ １． ８０４ ２
【 文献标识码】 Ａ
【 文章编号】 １７ — ２７２０ ）３ ０６ — ５ ６ １ ７８ （ ８ｏ — ０２ ０ ０
ｌ ｅ ｃ ｐ ｎ ｔ ｅ ｒ ｉｎ ｅ ｏ ｏ ｃｄ ｖ ｌｐ ｎ ｅ ｅｔｂ ｉｈ ｄ，ａ ｈ ｔｔ ｅ ｔ ｒ ｆｒ ｂ ｘ ｍｉ ｅ ｎ ｅ ｓ ｎ ｂｌ ｆｕ ｎ ｅ ｕ ｏ ｈ ｇｏ ａ ｃ ｎ ｍｉ ｅ ｅｏ ｍｅ ｔｂ ｓａ ｌｓ ｅ ｎ ｄ ｔ ａ ｈ ａ ｅｏ ｍ ｅ ｅ ａ ｎ ｄ ａ ｄ ａ ｒａ ｏ ａ ｅ ｅ ｌ ｘ ｔｘ ｐ ｌ ｙ ｆｒ ｌｔｄ ｂ ｅ ｎ ｔ ｅ ｐ ｍｏｉｎ ｏ ｈ ｏ ｒ ｉａｅ ｅ ｅｏ ｍｅ ｔｔｅ ｒ ｇｏ ａ ｃ ｎ ｍｙ． ａ ｏ ｉ ｏｍｕ ａｅ ａ ｄ ｏ ｈ ｒ ｔｏ ｆｔ ｅ ｃ ｏ ｎ ｔｄ ｄ ｖ ｌｐ ｎ ｈ ｉｎ ｅ ｏ ｏ ｃ ｓ ｏ ｄ ｅ ｌ
担是 影 响经济 发 展 的重 要 因素 。从 宏 观税 负 方 面
一
、
问题 的 提 出
区域经济 的非均 衡 发 展 及 地 区差 距 的存 在是 经 济发 展过程 中普遍存 在 的一种 现象 ， 论是 发达 无 国家还 是发展 中国家 ， 出现 过非 均衡 发展 和不 同 都 程度 的地 区差 距 问题 ， 同其他 国家 相 比 ， 国的 区 我 域 经济 发展不 均 衡 差 异 问题 显 得 更 为 突 出。尤 其 是 １９ 的市场 化 改革 以来 ， “ 一 部分 地 区先 ９４年 在 让
富起来 ” 的战略 思想 指 导 下 ， 国东部 地 区经 济 实 我
现 了快 速 的腾 飞 。然而 ， 就在 东部 地 区经济 快速增
长的 同时 ， 国 区域 之 间 的差 距 并 没 有呈 现 出“ 我 最 终 共 同富裕 ” 的结 果 ， 反 ， 相 区域之 间 的经济水 平差
来看 ，９５年东 、 西部 地 区宏 观 税 负之 比为 １ ９ 中、 ９ ８７ ８ １ ． １９ 为１ ．： ． ：１６，０ ４ 为 ． ： ． ：１４，９ ８年 １５ ８ ２ １ ． ２０ 年 １ ．：．：２６ ８５９１１．。若 以东 部地 区税 负 为 １ １９ ，９５年 ３ 大区域 税 负 的相 对 比是 １０７ ：．６ 西 部 地 区税 ：．９ １１ ， 负最 重 ， 东部 的 １２倍 ， 中部 的 １５倍 。而 到 是 ． 是 ． 了 ２ ０ ， 区域税 负 的相对 比是 １０ ４ ：．８ ０ ３年 ３大 ： ．９ ０ ６ ， 东部 地 区税 负最 重 ， 别 为 中部 、 分 西部 的 ２ ０ 倍 和 ．３ １４ 。从税 收 弹性 上 看 ，０ １ 以前 ， 区 域 ．７倍 ２０ 年 ３大 的税 收 弹 性 最 高 为 ２ ８ （ 部 ２０ ．５ 东 ０１年 ） 最 低 为 ， ０４ （ 部 １９ ．１西 ９ ９年 ） 。此 后 ， 、 、 部 税 收 弹 性 东 中 西
第７ 卷
第 ３期
２０ 年 ９ ０８ 月
南 京工 业大 学学 报 （ 社会 科学 版 ）
地 区税 负 对 区域 经 济 发展 影 响研 究 综述
许 景婷 张 ，
（． １ 南京 工业 大学
兵２
２００ ； １０９
２ ０９ ） １０ ５
经济 管理 学院 ， 苏 南京 江
２ 南京农业 大 学 经 济管理 学 院 ， 苏 南京 ． 江 摘
ｎ ｏｅｇ ｃ ｏａ ｓｂ ｌ ｅ ｔ ａ ｉｃ ｓｉｎ ｏ ｈ ｈ ｏ ｙ ａ ｕ ｃｉｎ ｌｍｅ ｈ ｎｓ ｏ ａ ｅ ｅ ｕ ’ ｈ ｏｔ ｎ ｈ ｅ ａ ｄ ｆｒ ｉｎ ｓ ｈ ｌｒ ｅｉｖ ｈ ｔｄ ｓ ｕ ｓｏ ｎ ｔ ｅ ｔｅ ｒ ｄ ｆｎ ｔｏ ａ ｃ ａ ｉｍ ｆｔｘ ｒ ｖ ｎ ｅ Ｓ ｔｒ ｔ ｉｇ ｔ ｅ ｒ— ｅ ｎ ｌ

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我国税收负担对经济增长的影响问题探讨

我国税收负担对经济增长的影响问题探讨


、
需 要探 讨 的关 键 内容
首先 ， 在税收结构体系上进行研究 ， 要在税收改革后形 成
收入与支出的结构以及数量不断地影响经济 ，这是影响经济
增长 的另一因素 ， 是 间接 效应 。在 我国 ， 劳动力丰富但是科学 技术水平相对较低 ，相比而言这两点对我国经济增长做 出的
的税 收结构体 系的基础上对经济 增长 的影响进行研究 ， 所 以 在研究 的同时还需要对我 国税 收制度的构 成进行分析研究 及 评述 。第二 ， 需要探讨政府收入结构和规模 ， 政府收入主要 分
为预算 内和预算外 收入 （ 通过统计年鉴取得 ） 以及估计得到 的
贡献不是很大 。 而投资 、 消费这两个 方面对我 国的税收以及经
济增 长的影响是非常鲜明的。税收负担会影响消费 以及投资
制度外收入 。第三 ，必须多 方面对我 国宏 观税收负担进行 测
量， 并且 要与国际上做出比较 ， 从 而得出我国最优税收负担 的
上。 税负对经济增长的各种影响充分展现出来 ， 因此要保证 国 家的宏观经济调控和 国家的经济 增长 ，就必须把与税收负担
有密切关系的问题 予以妥善解决 。
一
度和税收结构的改变来影响税负 ，而税收负担的变化就会使
四大动力的交易价格发生变化 ，从而直接改变了四大动力产 生的经济效率 ， 最终加快经济增长的结构变化。因此可以说税 收负担是影响经济增长的直接负担会影响消费是因为所得税 、 财产税 、 流
转税 在使用过程中会受到影响 ， 从而 影响消费水平 ， 进而影 响
边界 。 用最小 口径与发展中和部分发达 国家作 比较 ， 用经典模 经济增长 。 型对最优税负区间进 行确 定。 第四 ， 我国税负对经济增长的影 响进行例证研 究 ， 应 用计算 机软件 ，借助模型对税负对我 国 Ｇ Ｄ Ｐ 增长进行分析 。通过这样的方法证实税负对 国内外投资
税收对区域经济平衡发展的分析_0

税收对区域经济平衡发展的分析_0

税收对区域经济平衡发展的分析文章分析了税收与经济之间的关系，在此基础上分析了税收对区域经济平衡发展的负面影响，并提出了一系列相应的税收改进政策，以达到完善区域经济协调发展的目的。

标签：税收政策；区域经济；平衡发展作为国家的主要经济命脉，税收是政府加强宏观调控的重要手段，是不可缺少的宏观调控方法，也是全面建设小康社会的重要杠杆。

一个国家的经济决定了税收，经济的增长规模和平衡程度决定了国家税收的增长规模以及经济的稳定性。

在当今世界，无论是发展较充分的资本主义国家，还是发展较为缓慢的发展中国家，都不可避免地存在区域经济发展的不均衡问题。

为了促进整个国家经济的全面发展，缩小区域经济间的差距，促进区域经济协调发展是每个国家发展的重点。

一、经济发展和税收间的关系（一）经济发展决定了国家的税收情况国家经济的增长会带动税收的增加，自从实施了税制改革之后，我国的税收每年都在快速增长，尤其是积极的财政政策的实施让税收收入呈现出快速增长的趋势。

促进税收增长的因素有很多，在这些因素中最根本的就是经济发展带动的再生产过程，经济起到决定性的作用。

税收属于国民经济收入的分配环节，经济和税收的关系本质上属于生产和再分配的关系，经济可以说是税收的基础，税收本质上根植于经济之中。

经济活动的增长以及经济总量的扩大都会不断增加税收的资源和基本，增加税收收入。

（二）税收反过来作用于经济良好的税收政策以及税收制度对经济发展有很大的影响，一些政府只从自身利益出发，为了满足财政的支出要求、保障财政的收支平衡以填补本地的财政支出的缺口，从而大大追加地区的税收计划，出现了寅吃卯粮、无税空转、收过头税等超出正常税收的不当行为。

这些行为会使该地区陷入税收的恶性循环，阻碍经济的持续发展，不利于正常税收工作的开展，最终会使得税源不断枯竭。

二、税收对区域经济平衡发展的负面影响（一）财税体制不合理我国现在的财税体制在收入划分、共享税的分享比例以及税收增量分成的系数、税收返还基数的核定上都是按照全国统一规定的。

浅议税收负担对经济增长的影响

浅议税收负担对经济增长的影响

３ ． 小 结 从上面的分析可以看得出来 ，税 收负担对我 国经济造 成的影响 是 比
与经济关 系是非 常密切的 ，所以税 收也会 跟经济投资有着非常 紧密的联 系 。人们 的税 收随着 经济 的发 展 ，资金 的增加 而增加 的，经济 的发展 、 资金 的增加则依靠着投资等经济行 为。所 以如果 税收持续增长 ，税 收负
影响 。 ２ ．３政 策调 整 ・
我国现在对外资企业进人我国进行 发展提供 了很 大的便利 ，特 别是 在税收上 ，而对于 国家内部 的一些企业 ，国家给予 的优惠政 策并不 多 ， 国内企业对于税收就会 比较敏感 ，给企业造成 的压力 也 比较大 。所 以我 们可 以考虑将给外资企业的一些税 收优 惠政策 收回或者将 国 内企业税 收 标准与外资企业统 一化 。另 外 ，到 目前为止 ，１ ９ ９ ４年 的税 收政 策直 用 到现在不 曾换过 ，但是 ，在此期间 ，我国的经 济发展 和水 平都跟 以往完 全不 同， — 原有的制度中很多都 已经跟不 上时代发展 的需 要 ，所 以必须要 进行修改或者根据实际情况进行 重订 ， 例如城 乡税收一体 化和增值税征 收范 围等 。使得政策制度能够紧跟经济发展 的步伐 ， 让 我国经济 因税收 负担而受到影响的现象得到改善。
税 的优惠政策来达到减轻税务负担的 目标。上面分析了税务负担 对经济 投资 的影响 ，我们可以看到税务负担带给经济的负面影响 。据此 我们可 以在投资的税收问题上进行一些优化 ，能够促进投 资人的投资 ，又 能使 加 大 管 理 力度
税收负担对我 国经济造成了一定 的影响 ，也有着 管理 上和制度 上的 原 因。因此对税 收加强关 注 。让管 理更到 位 ，让 “ 结 构性减 税” 的作 用得到切实发挥 ，是税务问题的关键 因素。税 收问题 如果 存在不规 范的 现象 ，将会给政府和国家带来 一定 的损 失 ，也会 给经济带来 不 良影 响。 所 以政府需要严格规范税收制度 ， 使得 暗税 的现象减 少或者消失 等，让 税收制度作用得 以充分发挥 ，尽量避免因税 收问题 给经济增长带来 负面
地方税收与经济增长的关系研究

地方税收与经济增长的关系研究

地方税收与经济增长的关系研究随着中国经济的发展，地方税收成为了一种重要的财政收入，越来越受到各级政府的关注。

地方税收与经济增长的关系备受研究者关注，文章将探讨这个问题。

一、地方税收与经济增长的关系地方税收指的是地方政府直接征收的各类税收，包括土地出让、城市维护建设税、房产税、车辆购置税、印花税等等。

与地方税收相关的还有地方收费，如公路通行费、清洁费、水费等等。

地方税收可以为政府提供充足的财政收入，用于改善当地的基础设施、提升民生福祉和促进经济增长。

而经济增长则会反过来促进地方税收的增长。

在理论上，地方税收和经济增长应该是相互促进的关系。

地方税收可以为政府提供更为充足的财政收入，从而提供更多的公共品和服务，从而促进经济的发展。

经济的发展则会增加税收的基础，促进地方税收的增加。

二、地方税收与经济增长的实证研究对于地方税收和经济增长的实证研究已有很多，但是由于研究者的不同，结论也存在一定的分歧。

在这里，我们就来看一下几个有代表性的研究。

1. 莫博士和科霍斯 (2005)这项研究将美国51个州的数据进行了统计分析，研究结果表明，地方税收和经济增长之间存在着正相关关系。

特别是在那些拥有较高人力资本和地理优势的州，地方税收对经济增长的贡献更为明显。

2. 张建铭和成超 (2011)这项研究以我国为例，采用李嘉图飞地理论对我国各省市（不包括台澎金马及港澳）的地方税收和经济增长进行了研究。

研究结果表明，地方税收和经济增长呈正相关关系。

而且，在我国的一二三产业中，第二产业的地方税收对经济增长的贡献力度最大。

3. 杨文龙 (2008)这项研究同样以我国为例，选取了1998-2006年间的数据，采用面板数据模型进行分析。

研究结果显示，地方税收对经济增长有着显著的正向影响，不同税种对经济增长的贡献也有所不同。

4. 王峰 (2015)这项研究同样以我国为例，选取了2002-2011年间的数据，采用灰色关联分析和HP滤波模型进行分析。