双汇内控案例分析

基于内部控制视角的双汇瘦肉精事件案例分析随着国民的生活质量的不断增强,与人们身体健康息息相关的食品的安全问题就更加被重视起来。

可是近些年,食品安全问题却屡禁不止,并且出现问题的不仅仅是一些小企业,反而很多都是众所周知的规模很大的知名企业,这也不得不让我们对这些企业的内部控制有效与否产生了疑问。

虽然现在一些比较大的食品企业已经开始有了内部控制的系统,可是频繁出现的安全问题已经暴露了食品企业在内部控制上的缺陷。

有效的内部控制能够合理保证企业经营目标的实现,完善的内部控制能够减少企业遭遇风险的可能性。

因此,如何建立和完善内部控制体系是我国上市公司面临的重大现实问题。

本文采取案例研究的方法,结合我国企业内部控制基本理论,研究双汇集团发生此次事件所暴露出的内部控制方面的缺陷,通过分析其内部控制存在的不足,为完善企业内部控制提出一点自己的建议,也希望双汇“瘦肉精”事件能够引起广大食品加工类企业对自身内部控制的重视,并采取相应的完善措施,在合理保证企业经营目标实现、提高产品质量的同时,维护消费者的利益,这样才能为企业提供一个很好的发展环境。

本文基于内部控制的基本理论,介绍了食品行业内部控制现状分析,描述了食品行业的经营状况,并列举了该行业在重要业务环节的关键控制点及其控制要求。

通过对双汇瘦肉精事件案例分析,表明了企业在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面存在一定缺陷。

并根据案列的分析,启示食品行业应该如何更好的建立有效的内部控制体系。

食品类企业想要取得长久性可持续发展,必须结合企业发展的实际情况,进一步完善内控制度,增强内部控制的执行力,推进内部控制各项工作的不断深化,提高内部控制效率和效益,促进公司稳步、健康发展。

目次1 引言 (4)2. 文献综述 (4)2.1 国外研究现状 (4)2.2 国内研究现状 (5)3 内部控制基本理论 (6)3.1 内部控制的作用 (7)3. 2 内部控制的局限性 (8)3.3 我国企业内部控制基本规范 (9)4 “瘦肉精”事件介绍 (13)5 完善双汇集团内部控制的治理措施 (14)5.1 内部环境：企业实施内部控制的重要基础 (14)5.2 风险评估：企业建立与实施有效内部控制的重要前提 (16)5.3 控制活动：建立与实施有效内部控制的重要手段 (17)5.4 内部监督：建立与实施有效内部控制的重要保证 (17)结论 (19)参考文献 (21)致谢.......................................................................................... 错误！未定义书签。

1 引言目前，我国内部控制方面的文章基本上都是基于COSO的视角，而基于我国企业内部控制基本规范的文章几乎没有，而随着我国内部控制制度的不断完善，我国企业内部控制基本规范在不断地与国际上先进的内部控制制度接轨。

我国企业内部控制基本规范与国际先进、完善的内部控制体系相比，虽然还存在一定旳差距，但是它更适合于我国的基本国情，现在用我国企业内部控制基本规范来分析双汇集团内部控制存在的问题，更有针对性、更适合我国的基本国情。

本文选取的案例是双汇“瘦肉精”事件，该事件于2011年3月15日被央视曝光，至今仍具有很大的研究意义，目前相关的文章不是特别多，笔者期望在老师的指导下，通过自己的努力，能写出一篇以我国企业内部控制基本规范为理论依据，从企业内部控制的角度出发，对双汇集团内部控制可能存在的问题进行剖析并提出相应的解决方案的文章。

同时，笔者也希望企业内部控制问题能引起更多企业(尤其是食品加工类企业)的重视，希望这些食品加工类企业能够不断地完善自身的内部控制制度。

双汇的案例分析[范文模版]第一篇：双汇的案例分析[范文模版]双汇——供应链管理带来高速发展在加拿大一所居住区附近有两家超市，一家是沃尔玛（Wal-Mart），一家是凯玛特（Kmart）,家住在附近的刘小兵经常光顾这两家超市，后来他和其他顾客一样发现沃尔玛超市的价格越来越低廉，而凯玛特超市的价格却依旧。

据说后来凯玛特超市曾经想起诉沃尔玛超市恶性竞争，以低于进货价的价格销售商品，但是最后沃尔玛超市拿出自己的进货单据却令凯玛特非常吃惊，由于沃尔玛超市采用了供应链的信息化系统实现了全球统一采购及供货商自己管理上架商品，因此其零售价竟然比凯玛特的进货价低。

当然，最后大家都知道的故事就是沃尔玛最大的竞争对手凯玛特终于在2002年初宣告破产，而世界上最大的零售连锁集团沃尔玛制胜的秘诀之一就是快速高效的供应链管理信息系统。

从旅居加拿大的技术专家到双汇软件总裁的刘小兵说他当初亲眼看着这两家超市的竞争，而这种竞争的残酷结果也就使他更深刻的意识到，对于一些大型传统的微利行业来说，供应链的竞争有时就是决定胜负成败的关键。

2003年一月，双汇第一批连锁店将在北京正式开业，这标志着双汇正式进入北京鲜肉市场，而一场供应链与供应链之间的竞争早已经在店面之后的市场展开。

1.双汇信息化的原始动力双汇是以肉类加工为主的跨行业、跨地区、跨国经营的特大型食品集团，是中国最大的肉类加工基地。

资产总值40亿元，员工2万多人，拥有40多家国内外子公司，100多个办事处，产值达100个亿，在全国食品行业中是排名第一的大型企业集团。

随着企业规模逐渐扩大，问题也开始逐步显现。

根据刘小兵的介绍，2001年之前，在整个双汇集团，已达到了集团内各企业内部之间的信息共享，但是在各个企业之间，尤其是上游的供货商、生产厂商、仓储、运输下游的专卖店和销售分公司之间却还没有实现信息实时交换，信息传递仍然依靠电话、email和传真,然后再人工整理。

虽然在外人看来，双汇集团即使不搞信息化，也照样能正常发展，而且仍然能够以每年数亿元的速度盈利。

《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露逐渐成为投资者、监管机构及社会公众关注的焦点。

内部控制是公司治理的重要组成部分，对于保护投资者利益、防范财务风险、提高公司运营效率具有至关重要的作用。

本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状目前，我国上市公司在内部控制信息披露方面取得了一定的进步。

监管部门发布了一系列法规和政策，要求上市公司建立健全的内部控制体系，并定期进行信息披露。

这些法规和政策的实施，使得上市公司在内部控制信息披露方面的规范性和透明度得到了提高。

然而，仍存在一些问题需要解决。

三、双汇集团内部控制信息披露分析以双汇集团为例，该公司在内部控制信息披露方面表现出一定的积极性。

双汇集团在公开披露的财务报告中详细介绍了公司的内部控制体系、风险评估、内控执行情况等内容，为投资者和监管机构提供了较为全面的信息。

然而，在具体细节上，仍存在一些不足。

例如，部分关键信息的披露不够详细，导致外界难以全面了解公司的内部控制实际情况。

四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题（一）披露内容不够全面部分上市公司在披露内部控制信息时，往往只关注表面内容，而忽视了一些关键细节。

这导致投资者和监管机构难以全面了解公司的内部控制实际情况。

（二）披露方式不够规范部分公司在披露内部控制信息时，没有按照相关法规和政策的要求进行规范，导致信息披露的准确性和可读性较差。

（三）监管力度有待加强尽管监管部门已经发布了一系列法规和政策，但在执行过程中仍存在一定程度的不足。

部分上市公司在面对监管时存在侥幸心理，未严格按照规定进行内部控制信息披露。

五、改进我国上市公司内部控制信息披露的建议（一）加强内部控制体系建设上市公司应建立健全的内部控制体系，确保各项业务活动的合规性和有效性。

双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。

通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。

本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。

我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。

在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。

我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。

双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。

通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。

1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。

基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。

然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。

2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。

这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。

本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。

关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。

其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。

其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。

2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。

“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。

但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。

该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。

短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。

二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。

基于内部控制的双汇集团“瘦肉精”事件研究[提要] 随着我国社会主义市场经济不断发展，内部控制逐渐成为备受关注的焦点。

双汇集团作为国家农业产业化重点龙头企业，理应严格执行内部控制。

本文从双汇集团内部控制分析、我国食品行业监管存在的问题、双汇的整改措施等角度，详细阐述基于内部控制角度对双汇集团“瘦肉精”事件引发的问题研究，以期完善内部控制体系。

关键词：“瘦肉精”；内部控制；行业监管；整改措施在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。

作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的风险过程中起着重要作用，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。

河南双汇投资发展股份有限公司是以肉类加工为主、纵贯生猪养殖、屠宰、化工包装、彩色印刷、肉制品加工、物流运输、商业连锁上下游产业链的国家农业产业化重点龙头企业。

多年来，公司秉承“消费者的安全与健康高于一切、双汇品牌与形象高于一切”为食品安全理念。

然而，在2011年3月，央视3.15特别行动节目抛出一枚食品安全重担，曝光了双汇在食品生产中使用瘦肉精猪肉。

据央视曝光双汇宣称“十八道检验，十八个放心”，但猪肉不检测瘦肉精。

双汇集团作为以肉类加工为主的大型食品集团，在内部控制方面存在的问题必然会影响企业的可持续发展。

研究双汇集团内部控制问题具备相当的理论意义与实践价值。

一、双汇集团内部控制分析1、控制环境。

双汇近年来持续扩张，投资项目从未间断，与遍布全国的销售网络以及迅速扩张的产能严重不协调的是其在产业链上游的资源相当有限。

近两年，双汇虽然也涉足生猪养殖业在河南济源建立生猪养殖项目，但自产生猪远远不能满足其产能飞速扩张的需求。

双汇目前生猪自养比例在1/3以下，而此次瘦肉精风波正是源自外购生猪环节，产品质量控制体系形同虚设。

“十八道检验，十八个放心”作为双汇在产品质量中的执行标准，并没有得到贯彻和实施，最起码是没有得到全面贯彻和实施。

从“瘦肉精”事件看双汇集团内部控制2008118229 刘潞洋一、导言双汇集团是以肉类加工为主的大型食品集团，目前总资产约60多亿元，员工4万多人，在全国十多个省、市建有二十多家现代化的肉类加工基地，年屠宰生猪能力1500多万头、年销售冷鲜肉及肉类制品200多万吨，是中国最大的肉类加工基地。

在2011年3月，河南双汇公司被曝出使用含有“瘦肉精”的生猪肉进行生产，掀起食品安全舆论的轩然大波，引起全国上下消费者的广泛关注。

此次事件之后，“食品安全”更是被列入国家机关的重点监督环节。

这篇文章将以热点“双汇瘦肉精”事件为切入点，深入探讨事件背后双汇企业内部控制的问题和漏洞，并提出相关改进的建议和措施。

二、案例介绍【双汇集团的成长之路】双汇集团是从一个资不抵债的地方小型肉联厂发展起来的。

80年代中期，企业年销售不足1000万元，1990年突破1亿元，1995年突破20亿元，2000年突破60亿元，2003年突破100亿元，达到120亿元，成为中国肉类加工企业和河南省首批超百亿企业集团，2005年双汇集团销售收入突破200亿元，再次成为食品行业第一家、河南省首批销售超200亿元的企业，在中国大型企业500强中列131食品行业第一位。

双汇集团是农业部等八部委认定的首批国家农业产业化重点龙头企业，国家质检总局授予的“国家质量管理卓越企业”，双汇肉制品是“中国名牌产品”、“国家质量免检产品”，双汇冷鲜肉及肉制品是“国家安全食品”。

双汇集团坚持用现代物流业改造传统的屠宰业，率先把冷鲜肉的“冷链生产、冷链配送、冷链销售、连锁经营”模式引入国内，大力推广冷鲜肉的品牌化经营，实现热鲜肉、冷冻肉向冷鲜肉转变，传统销售向连锁经营转变，改变传统的“沿街串巷、设摊卖肉”旧模式，结束了中国卖肉没有品牌的历史，引导了行业的发展方向，双汇开创中国肉类品牌。

【“瘦肉精”风波】2011年，央视在3·15消费者权益日播出了一期《“健美猪”真相》的特别节目，披露了河南济源双汇公司使用瘦肉精猪肉的事实。