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（店铺管理）商场超市审计报告范文商场超市审计报告范文××市审计局：根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。
此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。
发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入 16152 元，扩大各项开支 40321 元，人为加大销售成本 25625 元，造成偷漏营业税 826.5 元，偷漏所得税36265 元。
现将审计报告范文具体内容如下。
(一)被审计单位概况国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。
19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品 17000 多种。
商场设党支部，××××年实有干部职工 225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92%，财会专职人员 6 人，占全体人员的2.67%，按商品大类设 15 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。
超市账务审计报告概述该报告是对某超市的账务进行审计的结果，旨在评估超市的财务状况、风险因素以及提出改进建议。
本次审计涵盖了超市的收入、支出、资产负债表、利润表等关键财务指标。
账务健康状况分析收入情况在审计期间，超市的总收入为XXX万元，同比上年增长了X%。
其中，主要收入来源如下：1.商品销售收入：XXX万元，占总收入的XX%。
2.其他收入：XXX万元，占总收入的XX%。
成本与支出情况超市的主要成本和支出包括：1.采购成本：XXX万元，占总支出的XX%。
2.劳务成本：XXX万元，占总支出的XX%。
3.租赁费用：XXX万元，占总支出的XX%。
4.其他费用：XXX万元，占总支出的XX%。
资产负债状况超市的资产负债状况如下：1.总资产：XXX万元。
2.总负债：XXX万元。
3.净资产：XXX万元。
风险因素评估根据审计结果，鉴于超市的财务状况，存在以下风险因素：1.高度依赖商品销售收入：超市的主要收入来源仍然以商品销售为主，这使得超市对市场竞争和销售不稳定性具有较高的风险。
2.成本控制不严：超市在采购成本和劳务成本方面存在较大的支出，需要加强成本控制，以提高盈利能力。
3.租赁费用压力较大：超市的租赁费用占总支出的较大比例，租金上涨可能对超市的盈利能力产生不利影响。
改进建议基于以上发现的风险因素，我们提出以下改进建议，以提升超市的财务状况和盈利能力：1.多元化收入来源：超市可以通过增加高利润的新产品或服务线来拓宽收入来源，减少对商品销售收入的依赖。
2.加强成本控制：超市应对采购成本和劳务成本进行更加严格的控制，例如与供应商谈判寻求优惠价格、优化员工配备等。
3.减少租赁费用：超市可以考虑与房东协商租金或寻找更加合适的经营场所，以减少租赁费用的压力。
结论本次超市账务审计结果显示，超市在财务状况方面相对健康，但仍存在一定的风险因素。
通过执行上述改进建议，超市可以改善其财务状况、降低风险并提高盈利能力。
建议超市将审计报告中提出的改进建议融入其日常经营和财务决策中，以实现更好的业务表现。
商场超市审计报告范文××市审计局：根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。
此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。
发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16 152元，扩大各项开支40 321元，人为加大销售成本25 625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36 265元。
现将审计报告范文具体内容如下。
(一)被审计单位概况国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。
19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17 000多种。
商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。
产业经济大中型超市存货审计存在的问题及对策史晓阳◆摘要：近年来，超市的不断发展为我们的日常生活提供了极大便利。
但随着规模逐渐扩大，大中型超市对于内部存货管理提出了新的要求。
存货对超市发展的重要性不言而喻,甚至会直接影响营运资本、净利润等。
本文试图根据对我国大中型超市存货现状的调查，在与相关管理人员以及财务人员的沟通了解的基础上，重点分析大中型超市在存货审计方面出现的问题，希望能为大中型超市提升存货管理质量，完善其存货内部控制提供专业建议。
关键词：存货审计；大中型超市；问题与对策一、 存货审计的概念及现状（一）存货审计的概念。
存货审计是指对存货增减变动及结存情况的真实性、合法性和正确性进行的审计。
存货作为连锁超市重要一环，存货审计直接影响着财务状况的客观性，存货审计有利于反映出存货业务中的弊端，降低产品成本和费用，避免存货损失等，对提高企业经济效益有重要意义。
由于存货种类多，差异性大，存放方式多样等，使得审计人员盘点审计有较多困难，而且存货的成本计算比较繁琐，目前存货审计一般是存货抽查测试的材料费用和人工费用等原始凭证，但对存货的质量没有做到更深的测试。
二、大中型超市存货审计存在的问题（一） 存货的品种繁多。
由于大中型超市存货的品种且计量单位不一样，有些监盘程序未能得到实施，忽略了不容易盘点的存货和占比较大的存货。
实际实施存货审计时，审计人员往往会错过其存货大清查的时机，需要采用替代程序来测试存货。
有时候审计人员做不到实地核查简单以自己主观评价得出结论，这样的数据缺乏真实与可靠性，不能完成有效的存货审计。
（二） 存货的流动性大周转快。
由于超市的特殊性，存货的流动性大，周转速度快，而且与存货对应的账项比较多，这对财务报表其他账项的正确性会造成影响，加大了审核会计核算准确性的难度，容易出现亏损或发生弊端，稍微不注意就会出现舞弊的现象，影响存货审计工作。
（三） 存货成本计算繁琐。
存货的计价方式多种多样，有时审计人员轻信被审计单位提供的资料，忽视了对存货相关数据的必要计算和验证比较。
财务知识-->但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?根据以上情况，成都代理记账总结了一下几种处理的办法：1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。
对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，一般采用发函询证的方法进行核对。
在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。
对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。
据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。
3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。
对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。
4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。
现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
延伸阅读：福建从业资格无纸化考试《会计基础》每日一练：账实不符会计硕士mpacc：如何处理账实不符？如何处理账实不符？政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
超市审计报告
简介
为了保证超市财务的健康和透明度，我们委托审计师对超市进行了审计。
审计涵盖以下几个方面：
- 财务报表的真实性和公平性
- 业务操作流程的合规性和准确性
- 资金使用和管理的合规性和规范性
- 内部控制的有效性和实施情况
审计结果
审计师对超市的审计结果如下：
1. 财务报表真实、公平，不存在虚假记载，但在编制过程中存在细节不够完善的问题，需要加强内部的监管和审查。
2. 超市的业务操作流程符合相关法律法规的要求，但在实际操作中，存在部分员工忽视流程的情况，需要加强培训和监督。
3. 资金使用和管理存在一些小额问题，但整体符合相关法律法规的要求，需要加强资金流动和审查。
4. 内部控制制度建设较为健全，但在实际运行过程中存在一些操作上的漏洞，需要及时进行修正和完善。
审计建议
根据审计师的审计结果，我们提出以下建议：
1. 在编制财务报表时，需要加强内部审查流程，并加强员工的
培训。
2. 在业务操作流程中，需要加强员工的培训和监督，并建立相
应的工作流程。
3. 对于资金使用和管理，需要建立更完善的资金流动监管制度，并对相关员工进行培训。
4. 对于内部控制制度，需要加强相关操作流程的监察和监管，
并要求所有员工遵守内部规定。
以上是审计结果和建议，请超市对照实际情况，及时进行完善
和修正。
会计怎样处理账实不符的情况遇到账实不符的情况应该怎么办？在账务处理的过程中，也经常会遇到账实不符的情况，造成账实不符的原因是多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。
遇到上述情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映实际情况，那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?下面总结了一下几种处理的办法，希望能够为大家带来帮助。
1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。
对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，一般采用发函询证的方法进行核对。
在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。
对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。
据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。
3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。
对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。
4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符应该采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。
现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
对收银审核工作中存在的问题及对策分析收银审核工作是超市、商场等零售场所的重要环节之一，它的准确性和高效性直接关系到企业的经济效益。
在收银审核工作中经常会出现一些问题，如收款不准确、盈余不平衡等，这些问题给企业带来了经济损失和管理困扰。
本文将对收银审核工作中存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
收款不准确是收银审核工作中常见的问题之一。
一方面，收银员可能由于疏忽或操作不规范，导致收款金额与实际销售金额不符。
客户可能会有意或不慎地将购买的商品漏报或漏交，进而造成收款的不准确。
为解决这个问题，首先需要提高收银员的业务技能水平。
企业可以加强对收银员的培训，提高他们对商品价格及促销活动的熟悉程度，从而减少误操作的概率。
可以引入POS机等自动化设备进行收款，减少人为因素对收款的影响。
企业可以建立完善的客户信息管理系统，对客户购买行为进行记录，及时发现客户漏交款项的情况，并进行核查补救。
盈余不平衡是收银审核工作中常见的问题之二。
在收银结束后，对收银台的现金和其他支付方式的收款进行核对，如果存在差额则为盈余不平衡。
这可能是由于收银员的操作失误或不当引起的。
针对盈余不平衡问题，企业可以采取以下对策。
加强对收银员的内部管理，严格执行“双人制”操作规范，确保多人参与收款和审核的过程，减少因个人原因引起的错误。
企业可以使用封箱和视觉监控等安全措施，对收银台与现金进行管理和监控，从而有效预防现金的丢失和盗窃。
建立完善的财务制度，包括现金收支处理、资金调拨和账务核对等，加强对盈余的监控和审计，及时发现及解决问题。
收银审核工作中还可能存在其他问题，如员工作风不端正、审计频率不足等。
对于员工作风不端正的问题，企业可以通过营业员考核、内部纪律教育等措施进行管理，确保员工遵守规章制度，增强其责任感和纪律性。
而审计频率不足的问题，则需要加强对收银审核工作的监控和审查，定期进行财务及人员的检查，及时发现问题和弊端，以提高工作的效率和质量。
