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施工企业现金流管理措施1. 加强对资金流入和流出的监控，建立健全的现金流管理体系。
2. 制定严格的资金预算和支出计划，有效控制施工成本。
3. 定期进行现金流预测和分析，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
4. 建立资金池，有效利用闲置资金，提高资金利用效率。
5. 优化供应商管理，延迟付款和统一供应商结算周期，有利于现金流的稳定。
6. 推进项目进度，确保及时收款，减少应收账款的逾期情况。
7. 建立健全的审批流程，严格控制各项支出，杜绝浪费和挪用资金的风险。
8. 对员工和管理人员进行现金流管理培训，提高他们的财务意识和风险识别能力。
9. 与金融机构建立良好的合作关系，确保获得有利的融资支持。
10. 建立完善的应收账款管理制度，提高资金回笼效率。
11. 采用数字化管理工具，实时监控和分析现金流动态，及时调整管理策略。
12. 定期进行资金盈余和亏损的评估，为资金的合理运用提供决策依据。
13. 拓展业务范围，寻求更多的项目和资金来源，增加企业的收入流。
14. 与合作伙伴和客户建立信任和良好的合作关系，有助于提高预付款和合同履行保障金的比例。
15. 制定严格的财务审计和监督制度，预防和发现内部财务风险。
16. 定期进行资金结余情况的汇总和分析，为企业发展规划提供数据支持。
17. 控制存货水平，避免资金过度囤积在库存中。
18. 寻求长期合作伙伴，建立稳定的项目合作关系，有利于现金流的连续性和稳定性。
19. 提高企业信用和品牌知名度，有利于获取更优惠的融资条件和合作机会。
20. 减少非必要的支出，优化资金使用效率，确保现金流的稳定和充裕。
21. 遵循合规经营，确保资金来源和使用的合法合规性，减少不必要的风险成本。
22. 与相关部门进行沟通和协调，确保政策合规和企业资金流的顺畅。
23. 制定应急资金安排方案，应对突发的资金需求和风险事件。
24. 加强对资金账户的管理和监督，避免资金挪用和滥用的风险。
25. 优化与承包商的合同管理，明确支付方式和结算周期，以降低未来的现金流风险。
剖析施工企业的现金流量管理问题现金流量管理是企业经营管理中一个至关重要的方面，对施工企业来说也是不可忽视的问题。
施工企业的现金流量管理面临着以下几个方面的问题。
一、资金回收周期长施工企业通常需要投入大量资金来完成项目，但是项目的回收周期会相对较长，从开工到完工再到验收结算，其中可能需要几个月乃至数年的时间。
这就导致了企业在投入了资金后，需要长时间等待回收，给企业的现金流量管理带来了极大挑战。
二、施工现场资金管理难度大施工企业在现场投资或经营时，面临着工人工资、材料采购等费用支出，这些费用都需要记账记录，因此施工现场资金管理难度很大。
管理不当容易出现资金流失或挪用，对企业的现金流量管理造成严重影响。
三、资金成本较高施工企业为了完成项目需要筹集大量资金，由于银行贷款利率较高，企业若选择贷款则需承受更高的成本。
同时，企业也可能通过股权融资等方式筹集资金，但股权融资对企业的股权结构会带来影响。
四、现金流量风险管理不充分施工企业在运营过程中面临着多种风险，例如合同履约风险、市场变动风险、天气灾害风险等。
企业管理者应对这些风险进行有效的控制和管理，以减少不必要的现金流量风险。
为了解决上述问题，施工企业应采取以下措施。
一、合理规划现金流量企业应在项目实施前充分分析现金流量需求，制定合理的现金流量规划，以确保资金充足并有序地流动。
二、加强现场资金管理企业应建立健全的现场资金管理制度，对现场人员进行规范化管理，建立严格的费用审批制度，并定期进行现场稽查，以减少现场资金管理的风险。
三、优化资金成本企业应将贷款和股权融资并用，合理平衡各种来源的资金。
同时，企业应探索引入银行、保险、资产管理等专业机构参与，以优化资金成本和管理效果。
四、加强风险管理企业应制定一套科学的风险管理体系，合理降低风险，及时应对风险事件，最大限度地保障企业的现金流量安全。
综上所述，施工企业的现金流量管理需要考虑多方面的因素，企业应加强制度建设、人员管理、风险管理等方面的措施，以确保良好的现金流量管理并实现企业可持续发展。
浅谈建筑施工企业实施现金流管理的重要性1. 引言1.1 现金流管理的定义现金流管理是指企业通过对资金的预测、监控和调控，以达到有效管理和控制现金流动的过程。
现金流管理主要包括资金的筹集、运用和监管等环节，通过科学的现金流管理，企业能够实现资金的合理配置和高效利用，进而提升企业的经营效益和竞争力。
在建筑施工企业中，现金流管理尤为重要。
由于建筑行业的特点，施工项目周期长、资金需求巨大，现金流波动性大，风险也相对较高。
建筑施工企业需要精细化管理现金流，确保资金的周转和流动性，以保持企业的稳健运营。
现金流管理的核心是实现资金的合理管理和优化配置，确保企业具备足够的流动资金来支持业务发展和项目实施。
通过科学有效的现金流管理，建筑施工企业可以降低财务风险，提高运营效率，增强企业竞争力，在市场竞争中脱颖而出。
现金流管理对建筑施工企业的重要性不言而喻，是企业持续发展的基础和保障。
1.2 建筑施工企业现金流的特点建筑施工企业因为项目周期长、资金投入大、成本支出众多，所以现金流管理显得尤为重要。
建筑施工企业的现金流特点主要表现在以下几个方面：1. 高投资、长周期：建筑施工项目通常需要大量资金投入，同时项目周期一般较长。
资金投入大、回收周期长，导致企业需要长时间保持资金流动性。
2. 固定成本高：建筑施工企业通常有较高的固定成本，包括人工、设备、材料等。
一旦出现资金不足或现金流断裂的情况，将会影响企业的正常运营。
3. 季节性波动：建筑行业受季节、政策等因素影响较大，导致企业的现金流也随之波动。
在旺季可能面临资金短缺，而在淡季则有较高的资金储备需求。
4. 风险较大：建筑施工过程中存在诸多风险，如工期延误、工程质量问题等，这些都可能导致资金流动性不足，进而影响企业的正常经营。
建筑施工企业的现金流特点呈现出高投资、长周期、固定成本高、季节性波动和风险较大的特点，因此需要高度重视现金流管理，确保企业的资金运转顺畅，保证企业的稳健发展。
浅议施工企业项目管理的核心是现金流量管理资金是企业从事生产经营活动的“血液”，施工生产活动是资源消耗的过程，实际上也是资金流入和流出的流转过程。
因此，施工企业项目管理的核心在于控制现金流量。
强化项目管理，首先应该关注项目的现金流量动态，只要抓住了现金流量这个“纲”，强化项目管理就可以达到“纲举目张”的效果。
笔者所在的单位属于施工企业，近几年积极推行全面成本预算，实施项目精细化管理，对项目现金流量进行了有效管控，实现了企业“低成本+上游拉动”发展战略。
现笔者结合自己的工作实际，就施工企业项目的现金流量管理谈一些自己的看法。
1.施工企业项目管理的现状分析随着国家基建体制改革、工程项目招投标制度等一系列变化，国有大中型建筑企业从计划经济时期队伍相对集中、管理高度统一的模式，逐渐演变为面向全国市场、实施项目法施工的管理模式。
实际工作中，一个企业法人往往同时管理几十个施工项目，队伍分布点多面广，管理高度分散，而且项目管理的手段一般都是在传统管理基础上推进的，因此企业内部的管理理念、管理办法面临严竣的挑战，特别是企业传统的监控方式与权利制约手段的缺陷尤为突出，企业法人未能真正控制项目。
这集中体现在两点。
1.1鞭长莫及，目标责任成本合约虚化目前的项目管理模式是: 工程开工前，企业组织相关部门对中标项目进行成本核算，评估出项目的综合效益，并与项目经理签订目标责任成本承包合同。
表面上看，这种项目管理控制手段十分严谨，但在实际操作中，目标责任成本受多种因素制约,诸如：材料价格变化及施工方案与设计变更等，主观和客观多方因素导致了责任成本难以传递下去，造成测算数据实际上形同虚设，只能作为项目最终盈亏分析的参考资料。
如果企业随着不断变化因素，随时、随地对承包合同进行修订，则需付出更高的管理成本。
由于不能对未来发生事项及时做出相应调整，造成目标责任成本合约成为“秋后算账”，大大降低了目标责任成本承包合同对项目承包人的约束力。
建筑施工企业的现金流管理近年来，建筑行业发展迅猛，建筑施工企业作为行业中重要的一环，对于现金流的管理尤为关键。
本文将从现金流管理的重要性、现金流管理的挑战以及现金流管理的策略等方面进行探讨，旨在帮助建筑施工企业实现良好的现金流管理，提升经营效益。
一、现金流管理的重要性现金流是企业生存与发展的血液，良好的现金流管理对于建筑施工企业至关重要。
首先，现金流管理能够确保企业正常运营。
建筑施工企业通常需要支付大量的人工成本、材料采购费用以及其他费用，良好的现金流管理能够确保企业及时支付这些费用，保障正常施工与供应链的畅通。
其次，现金流管理有助于提高企业的资金利用效率。
通过合理规划与管理现金流，建筑施工企业能够更好地控制资金流入流出的时间和规模，避免资金闲置与浪费，提高资金的使用效能。
最后，现金流管理有助于降低企业的经营风险。
通过准确预估与管理现金流，企业可以避免资金断裂，降低财务风险，并能更好地应对市场波动和突发事件带来的挑战。
二、现金流管理的挑战然而，建筑施工企业在进行现金流管理时也面临一系列挑战。
首先，建筑施工项目的特点决定了资金需求不稳定。
不同项目的开工、施工、竣工时间多不相同，给资金的筹措和管理带来一定的困难。
其次，建筑施工企业通常面临较长的回款周期。
在施工过程中，企业通常需要在供应商、分包商、劳务工等多方面支付费用，但施工款项的回收却会有一定的延迟，导致企业现金流的不稳定性。
再次，建筑施工企业所面临的风险较多。
市场风险、工程风险以及政策风险等都可能对施工企业的现金流造成一定的冲击，给企业的现金流管理带来挑战。
三、现金流管理的策略为了应对现金流管理的挑战，建筑施工企业可以采取以下策略：1. 提前做好资金预算与规划。
建筑施工企业应该根据各项工程项目的资金需求，提前做好资金预算与规划，合理安排资金的筹措和使用，避免造成资金闲置或紧缺的情况。
2. 精细化管理供应链。
建筑施工企业应加强与供应商、分包商的合作，建立良好的信任关系，并通过技术手段实现供应链信息共享，提高物资采购与支付的效率，减少资金锁定时间。
浅谈建筑施工企业实施现金流管理的重要性【摘要】建筑施工企业的现金流管理对企业发展至关重要。
有效的现金流管理可以帮助企业规避资金风险，提高运营效率，增强抗风险能力，提供稳定的资金支持，以及提升市场竞争力。
建议建筑施工企业加强现金流管理意识，总结现金流管理对企业的重要性，并展望未来发展。
通过实施现金流管理，建筑施工企业可以更好地应对市场变化，实现可持续发展。
现金流管理不仅是企业稳健经营的基础，更是实现长期发展目标的关键。
建筑施工企业应认识到现金流管理的重要性，将其纳入企业战略规划中，不断优化管理机制，提高资金利用效率，以实现更好的经营绩效和市场竞争力。
【关键词】建筑施工企业、现金流管理、资金风险、运营效率、抗风险能力、稳定资金支持、市场竞争力、意识、未来发展。
1. 引言1.1 建筑施工企业的现金流管理意义现金流管理可以帮助企业更好地掌握和管理资金的流动情况，确保资金稳定流动，避免出现资金断裂的情况，保障企业正常运转。
建筑施工企业通常需要面临大量的资金投入和支出，如果缺乏有效的现金流管理，容易导致资金链断裂，影响施工进度和工程质量。
现金流管理可以帮助企业及时预警资金风险，避免资金危机的发生。
通过对现金流动的监控和分析，企业可以及时发现资金短缺或过剩的情况，制定相应的措施，保障企业的资金安全。
现金流管理还可以提高企业的运营效率。
通过合理规划和管理现金流，企业可以降低运营成本，提高资金利用效率，实现资金的最大化利用，促进企业的健康发展。
建筑施工企业的现金流管理意义重大，对企业的发展和生存起着至关重要的作用。
通过加强现金流管理意识，建筑施工企业可以更好地应对市场变化，提升企业的竞争力，实现可持续发展。
1.2 现金流管理对企业发展的重要性现金流管理对企业的发展至关重要。
在建筑施工企业中，现金流管理的重要性更是不可忽视的。
良好的现金流管理可以有效避免企业资金链断裂，确保企业正常的经营活动。
现金流管理也可以提高企业的运营效率，通过有效管理现金流量，降低企业的成本，提高盈利能力。
浅析如何加强施工企业现金流管理3000字正文：施工企业现金流管理的重要性不能被忽视。
优化现金流能够提高企业的运营效率、降低财务风险，并进一步促进企业的可持续发展。
本文将从流动资金管理、项目资金管理和财务报表分析等方面，浅析如何加强施工企业现金流管理。
一：流动资金管理1.1 应收账款管理1.2 应付账款管理1.3 存货管理二：项目资金管理2.1 预算控制2.2 付款管理2.3 风险管理三：财务报表分析3.1 现金流量表3.2 利润表3.3 资产负债表附件：1. 流动资金管理实例表格2. 项目资金管理实例表格3. 财务报表分析实例表格法律名词及注释：1. 企业法人：指根据法律规定成立，独立承担民事责任、享有民事权益的法人组织。
2. 合同法：中华人民共和国于1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过，自1999年10月1日起施行的《合同法》。
3. 劳动法：中华人民共和国于1994年7月5日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，自1995年1月1日起施行的《劳动法》。
正文：施工企业现金流管理对于企业的经营状况和生存发展至关重要。
本文将深入探讨如何加强施工企业现金流管理，从监控现金流、优化经营活动和控制风险等方面展开分析。
一：监控现金流1.1 现金流监控方法1.1.1 现金流预测的重要性1.1.2 现金回收周期的监测1.1.3 现金流量表的利用二：优化经营活动2.1 销售收入管理2.1.1 销售收款催收的措施2.1.2 销售收款回款周期的优化2.1.3 销售政策的调整2.2 成本控制2.2.1 项目成本的预估和控制2.2.2 采购管理的优化2.2.3 劳动力成本的管理三：控制风险3.1 市场风险控制3.1.1 市场需求预测3.1.2 合同风险评估3.1.3 应对市场变化的策略3.2 供应链风险控制3.2.1 供应商选择与管理3.2.2 库存管理优化3.2.3 供应链金融服务的利用附件：1. 现金流监控实例表格2. 销售收入管理实例表格3. 成本控制实例表格4. 控制风险实例表格法律名词及注释：1. 合同法：中华人民共和国于1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过，自1999年10月1日起施行的《合同法》。
剖析施工企业的现金流量管理问题摘要：现金流量管理是施工企业管理中一个重要的组成部分，对企业经营效益和稳定性产生深远的影响。
然而，施工企业在管理现金流量上还存在很多问题，如现金管理操纵、合规性风险和经营管理不规范等。
因此，本文分析施工企业现金流量管理的问题，并提出应对措施，以及对企业现金流量的管理进行详细讨论和探究，以期为企业管理者提供参考。
关键词：现金流量管理；施工企业；经营效益；经营管理正文：一、施工企业现金流量管理存在的问题1. 现金管理操纵许多施工企业采用虚假财务报告来掩盖实际的现金流量情况，以便从中获得利益。
此外，施工企业中还存在着管理人员滥用公款的问题，导致现金管理失控。
2. 合规性风险施工企业中存在着一些合规性风险，如不合规的现金收付、虚假报表等，这些风险可能导致企业的财务损失和声誉损害，甚至可能导致企业破产。
3. 经营管理不规范许多施工企业存在着经营管理不规范的情况，如现金收付无据、预算管理混乱等。
这些问题会导致企业现金流量紊乱，从而影响企业的经营效益和稳定性。
二、应对施工企业现金流量管理问题的措施1. 加强内部控制，规范现金管理加强内部控制，制定严格的现金管理制度，并确保制度的执行效果，从而减少管理人员滥用公款等问题的发生。
2. 强化合规管理，完善内部风控机制建立合规管理体系，制定合规性管理制度，确保企业的现金收付合乎法规，并完善内部风控机制，防范合规风险的发生。
3. 优化经营管理，做好预算管理加强经营管理规范化的建设，保证企业预算的科学性、准确性和合理性，提高企业的运营效率和财务稳定性。
三、企业现金流量的管理1. 现金流量管理的意义现金流量管理的意义在于，可以为企业提供一个正常运转的财务管理能力，促进企业运作效率和财务稳定性的提升，同时也可以为企业的决策提供可靠的依据。
2. 现金流量管理的重要性现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，也是企业经营成败的关键因素。
只有通过科学有效的现金流量管理，企业才能提高现金流量质量，保证稳定有效的现金流量来源。
浅谈国有施工企业的现金流管控问题作者：张春玲来源：《现代经济信息》2012年第15期摘要：通过阐述施工企业，尤其是国有控股的大型施工企业集团在国家大力推进保障房建设、各类基础设施建设的同时，正在面临又一轮银根紧缩政策的宏观大环境下所碰到的发展规模与现金流之间的关系，探讨规模与现金流的适度性问题，以缓解企业资金压力，提升企业经营质量，有效实现企业价值最大化。
关键词：国有施工企业；现金流管控中图分类号：F426.92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-01一、施工企业当前面临的现状随着中国经济的迅速发展，中国施工企业的规模也迅速扩张，集团企业数量日益增多，市场竞争日趋激烈。
许多企业的战略和市场定位十分相似，建筑产品趋于同质化，施工单位之间可替代性很强，差别不明显，以致企业竞争压力日益加剧，为保证承接业务不得不压低利润空间，施工行业渐渐步入微利时代。
同时，工程项目承包方式亦呈多样化趋势，给施工企业的现金流管控提出了很大的挑战，企业为了保证新项目正常开工必须补充必要的流动资金，必须向外部拆借，造成了贷款的额度连续大幅攀升，为银行支付巨额的利息导致利润流失，若业主方对项目的进度不及时结算，极易出现项目负现金流经营的现象，因此，目前企业规模越来越大，但是产值利润率却越来越低，经营规模的急剧扩张引发的系列问题，让我们更加重视经营规模与现金流的适度性问题。
现金流的管理，是一个全面的、动态的过程，有效的现金流管理必须与企业的财务风险控制、企业价值管理整合为一体。
二、现金流与经营规模的关系施工企业的现金流与经营规模之间的关系是建立在如何使企业价值最大化的前提下的，企业价值最大化是维系现金流与经营规模间的纽带，在实现企业价值最大化的过程中，形成了现金流与经营规模的适度性问题。
1.现金流在企业实现价值最大化过程中的作用。
企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。
施工企业现金流管理及财务风险控制相关研究随着经济的发展和建设项目的不断增多，施工企业的现金流管理和财务风险控制成为了现代工程管理的一个重要方面。
通过对施工企业现金流管理及财务风险控制的研究，可以提高施工企业的财务管理水平，降低企业的财务风险，实现企业的长期稳定发展。
1.施工企业现金流管理施工企业的现金流管理是指施工企业通过对现金流进出的监控、规划和管理，从而实现企业资金的合理调配、资金的充分利用和风险的有效控制。
现金流是指企业在经营活动中产生的现金流量，通常包括三个方面：经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流。
在施工企业中，经营活动现金流主要来自于工程进度款和工程变更款，投资活动现金流主要来自于土地拍卖、房地产开发和股权投资收益，融资活动现金流主要来自于贷款和发行债券等。
对于施工企业而言，现金流管理的重点是保证企业在短期内的资金流动充足，避免发生资金短缺的情况。
具体来说，现金流管理需要从以下几个方面入手：（1）预测现金流。
施工企业可以通过对历史现金流的分析和项目经验的积累，制定出合理的现金流预测计划，以便为企业提供一个合理的现金流预算。
（2）掌握资金进出的时间。
施工企业需要通过工程进度款和工程变更款等收款渠道，尽早收回进项资金，同时灵活处理企业的资金支出时间，以便为企业提供充分的现金流。
（3）加强对资金的管理。
施工企业需要对可流动资金和不可流动资金进行分类管理，并加强对现金流的监控和跟踪，及时发现问题并进行解决。
施工企业财务风险控制是指对企业进行全面、有效的财务风险管理，降低财务风险的出现概率和影响力，确保企业财务安全和企业的长期稳定发展。
在财务运作过程中，施工企业面临的风险主要包括市场风险、信用风险、流动风险和操作风险等。
（1）市场风险控制。
市场风险是指由市场波动等原因导致的资产价格下跌、市场需求下降等情况。
施工企业需要通过对市场的分析和研究，预测市场风险，制定相应的控制措施，以便尽量降低市场风险对企业的影响。
中国高新技术企业论国有施工企业现金流量的管理与控制文／郭军【摘要】资金是企业的“血液”，现金预算是企业预算管理的核心，现金流量的好坏在很大程度上决定着企业的生存和发展。
国有施工企业在进行财务预算管理时要高度重视现金流量，严格现金流量预算编制和控制，采取有效措施，努力做到现金流量在总量、时间和结构上平衡，防范财务风险，保证企业生产经营的顺利进行。
【关键词】国有施工企业现金流量决算应收账款国有施工企业流动资金周转是其资金链中重要一环，一旦现金周转困难，必然影响材料进货和人工费用的支付，进而影响到正常生产经营。
由于资金不足，付款情况又影响了材料的采购价格，反过来又加大了施工成本，增加了企业亏损。
另一方面，资金用好了，客观上可以降低成本，例如，批量进材料比单件进材料的价格低，现款采购和赊销采购的价格也存在一定的差距。
因此，为保证企业生产经营的顺利进行，防范财务风险，要严格现金预算管理与控制，及时回笼资金，加速资金周转。
一、及时竣工结算，掌握回笼资金的第一手资料１、加强工程项目决算管理，确保经营成果和合法收入根据施工图和图纸会审纪要，认真及时编制施工图预算，工程竣工后，根据设计变更和施工实际及时编制竣工决算，抓紧与建设单位办理竣工结算。
工程竣工决算通过后，应按合同规定，及时收回工程款，对追收欠款有显著成绩的人员应予以奖励。
同时要做好工程竣工验收后遗留事项的处理，包括没有办理结算手续的分包工程，没有处置的工地返还的废料、废旧机械，按期收回质保金、履约保证金等。
２、实行工程项目经理部制度，明确责任施工企业为新承接的建设项目而组建的工程项目经理部，应在工程项目竣工验收交付使用并基本完成各项结算、竣工资料的交接等手续后，随之撤销，相关事宜交善后工作小组处理。
善后工作小组由企业主管领导牵头，预算、施工、合同、财务、物资、机械工程等部门负责人，以及被撤销项目经理部经理等相关人员参加。
根据工作小组的安排，必须保留的善后工作人员包括，向甲方催款的清算人员，财务管理人员等，以负责进一步的债权债务清理工作。
随着债权债务的清理完毕，善后工作小组及整个工程项目的运转也到此结束。
二、加强现金流量的预算管理与控制按月或按旬编制货币资金收支情况表。
货币资金的收支状况表是综合反映施工企业的货币资金的来源和运用情况的内部管理报表，通过此表，可使企业的管理者及时掌握资金的来源和运用情况，了解本期收入多少工程款，并将资金用到哪些方面，使用是否合理，还有多少资金可以在下期安排使用，有利管理者合理使用资金并及时对资金的使用情况进行监督。
１、实行资金集中管理集中财务管理模式被国内外的企业集团普遍接受，世界前５００强的公司，实现财务集中控制的已达８０％。
集中财务指的是利用互联网等网络技术平台，通过集团统一制定会计科目、统一核算政策、统一业务流程等实现统一财务核算、统一的会计报告、集中的资金管理、全面的预算管理，更好的满足集团战略规划、决策分析和绩效考核等管理需要。
资金集中管理的内容主要包括：实行“一支笔”审批制度，避免资金管理出现混乱现象，使企业有限的资金发挥最大的作用；在资金支付上，严格付款程序，禁止经办人员携带现款外出结算，特殊情况下需带现款外出结算的，由经办人员以个人名义打借款单，出现问题由经办人员负全部责任；财务应根据合同付款，付款单位必须和合同规定一致，如不一致，必须要有单位盖章的委托授权书。
２、加强对外分包工程的管理，严格外包付款程序自营工程、分包工程应分别核算收入、成本、损益，外包付款必须按合同名称支付款项，支付款项的同时要附有外包工程领料单。
对于甲方供料，项目部应印制分包工程甲方供料专用领料单，分包方领料时应填制甲方供料领料单。
领料单上应有外包方章、主管和领料人签字以及项目部章、项目经理和材料员等人的签字。
领料单与工程结算单一起转财务，财务方可付款。
同时做好外包工程进度确认，月末项目部向财务提供完工进度表，完工进度以甲方确认的进度为限，外包方提出的进度以施工企业的确认数为准。
完工进度表是与分包方办理工程结算的依据，也是确认外包成本的依据。
外包单位拿钱，必须指定专人来拿，收款收据要和单位的财务章一致。
外包付款支付手续问题，要设计专门格式的付款申请表，付款时，由预算员填写计划数，签字认可，以便于预算员随时掌握应付多少，已付多少，还欠多少。
３、加强流动资金的管理，加快流动资金的周转速度财务部门要与供应部门紧密配合，对工程物资采购进行监督。
要建立严格的存货管理制度，在保证工程施工的前提下，尽量减少库存，避免库存工程物资积压，占用资金。
三、加强应收账款的管理与监控１、加强对客户的管理由于施工企业的回款和项目建设进度密切相关，往往是一个客户一个项目，周期长，客户关系较难巩固，恶意拖欠的现象时有发生，需要加强对客户的管理。
加强对合同生效前的评审和控制，强制对客户的资信评估和对合同内容的法律评审，防止业务人员携带盖好合同章的空白合同，经过人员签字即生效，法律评审成了马后炮，对于已经盖好合同章的空白合同要严格管理，业务人员必须将草拟的合同内容电传给公司，经法律评审通过后方可签字，回来盖章。
同时，要加强对合同执行的监督，定期对账，对账结果由客户盖章后回来交财务保存，对账记录作为绩效考核的要件，具有否决权。
２、对应收账款进行监控运用应收账款周转率或平均收账期等评价指标，强化应收账款的单个客户管理和总额管理，计算公式分别是：应收账款周转率＝赊销收入净额／平均应账款，平均收款期＝３６０／应收账款周转率。
该指标反映了应收账款的流动程度，企业在一定时期内应收账款周转率越高，平均每次转为现金的时间越短，那么，收款效率越高，反之则相反。
企业可以通过该项指标，同以往实际、现行计划、同行业进行比（下转３８页）管理创新３４－－中国高新技术企业（上接３６页）外部市场和竞争对手以及企业自身，有关人员收集与企业柔性化战略相关的内外部信息，通过会计人员运用专门方法，对信息进行加工，分析和整理，向企业管理当局提供与柔性化战略制定、实施以及业绩评价有关的决策信息，以帮助企业通过正确的柔性战略管理获取竞争优势。
作为战略管理会计的理论分支，柔性战略管理会计具有战略管理会计理论基础未有的一些特点：①灵活性。
由于柔性战略管理会计是以柔性化的战略管理适应市场的瞬息万变，无论是从柔性化组织生产还是以人为本的企业文化熏陶，都在强调生产和经营方式的灵活性和适应性，所以相对于战略管理会计而言，柔性战略管理会计更加重视灵活性的运用，以适应复杂多变的内外部环境。
②精神性。
“柔性战略管理”强调“人本精神”，使柔性战略管理会计带着浓厚的精神色彩，注重从人的精神出发，分析和满足人的各个层次的需求，强调精神的中心地位，都是柔性战略管理会计不同与普通战略管理会计的特点。
从“软”的角度（精神性），研究成本效益比，在“硬件”相同的情况下，为如何获取更大的竞争优势提供强有力的决策支持。
参考文献［１］郑石桥，李宇立．关于管理会计研究的若干思考［Ｊ］．财会月刊（理论），２００６；２［２］刘黎．战略管理会计在中国的应用［Ｊ］．辽宁工程技术大学学报（社会科学版），２００５，９．［３］祝凤梧．战略管理会计与企业价值链之改进［Ｊ］．会计之友，２００５，９．（作者单位系亚太中汇会计师事务所云南分所）（上接３４页）较分析，以评价企业在应收账款管理工作中的成绩和不足。
３、建立回款责任制，加大对资金回收的考核力度制订严格的资金回收考核制度，专人对每一项业务从签订合同到回收资金全过程负责，明确风险意识，加强资金的回收，防止内外勾结私吞公款、应收账款丧失法律时效等问题的产生，如：对到期款项不能收回的，从次月起，按拖欠金额月息０．５％进行考核，在岗位工资及部门费用中扣除。
考虑收账费用，权衡利弊，平衡关系，制定正确的收款制度和债权管理制度。
实行谁的项目谁收收款制度，凡是赊欠的，一律办理赊欠手续，以个人名义打欠条，到期不能收回的，从工资和应得提成中逐月扣回。
４、加大对应收账款的催收管理力度针对应收账款的长期沉淀问题，利用多种措施积极催收欠款，打电话，派专人催收，双方协商解决，借助于有权威的第三者，诉诸法律等。
企业对于少数逾期不付款的客户，在多次上门追讨无效的情况下，可以向法院提起诉讼，通过法律手段予以追讨，收回欠款。
参考文献［１］财政部《施工企业会计核算办法》［２］国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》，２００７年５月２５日［３］肖华文，沈燕，《施工企业管理》，２００５年第４期［４］《中国铝业公司财务预算管理办法》，２００５年；《中国铝业公司资金管理办法》，《中国铝业公司资本性项目财务管理办法》，２００７年（作者单位系山东铝业公司财务部）（上接３２页）苟、铁面无私。
（四）强化内部控制的监督与约束机制一是充分发挥政府对企业在建立内部控制方面的监督作用。
在管理者内部控制观念普遍淡薄的情况下，应当依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制并使之有效实施。
发现有违反内部控制给国有资产造成损失的，要依法追究有关责任人的责任；二是依靠社会审计和内部审计，加大对企业财务的审计监督，通过一定的审计方法对企业内部控制进行评价，及时发现企业内部控制的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出改进措施和建议，不断完善企业的内部控制体系。
（五）加强对企业财务人员的教育工作，提高他们的职业道德水平和法制意识，把内部控制工作落到实处内部控制制度不论如何健全，最终都要受到行为人的管理素质和道德品行制约，使他们由被动的执行企业的内部控制到主动地发掘企业内部控制方面的薄弱环节，并积极地提出合理化建议，实现财务人员思想认识水平上的质的飞跃。
同时还要使他们认识到不仅要根据《会计法》、国家统一的会计制度和单位内部规章制度赋予的职权，严把会计业务关，有效的防范违反会计行为的发生，而且应当通过建立账簿、款项和实物核查制度，保证账账相符、账实相符、账表相符，保证会计资料的真实、完整和企业财产的安全。
（六）理顺财务组织结构企业对各项经济活动控制得好坏，关键取决于其组织是否有效。
企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经营规模，内部条件和财务战略，决定其适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。
按管理控制成本与效率相适应原则确定合理的组织结构，进行科学的职务分工，严格的职位设置和严密的授权管理，建立明确的责任制度，确保内部控制制度的有效运行。
参考文献［１］沈红黄卫霞．完善我国的企业内部控制．中国石油财会，２００７；３［２］董辉张永凯．建立和完善国有企业内部会计控制制度的几点建议．中国石油财会，２００７；５（作者单位系中国石油吉林石化公司）品质量的片面压价）”的原则。
